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进出口贸易公司财务管理制度（一）一、引言进出口贸易公司作为一种特殊的商业实体，进行着跨国贸易业务，对财务管理的要求尤为重要。
为确保公司财务运作的规范性和稳定性，我们制定了本财务管理制度，旨在明确财务管理流程、规范财务操作，并提高财务信息的准确性和时效性。
本制度的目标是保证财务工作的科学性、规范性和透明性，确保公司财务的正常运营和可持续发展。
二、财务管理职责1. 财务部门：负责公司整体财务管理工作，包括会计核算、财务报告、内部控制和风险管理等。
2. 部门经理：负责本部门财务管理工作，包括预算编制、成本控制、绩效评估等。
3. 员工：负责遵守公司财务管理制度，认真执行各项财务操作要求。
三、财务管理流程1. 财务预决算管理1.1 预算编制：根据公司战略目标和部门需求，制定年度预算计划，并逐月细化预算目标。
1.2 预算执行：严格按照预算计划执行，定期进行预算执行情况分析和调整。
1.3 决算编制：年度结束后，按照相关财务准则编制年度决算报告。
2. 财务账务管理2.1 原始凭证录入：根据企业活动的经济业务，及时、准确地录入原始凭证，包括收入、支出、资产和负债等。
2.2 凭证复核：凭证录入后，进行凭证复核，确保凭证的准确性和合规性。
2.3 账簿记录：根据原始凭证，进行账簿的登记和记录，包括总账、明细账、日记账等。
2.4 月度结账：每月结账后，生成相应的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
3. 资产负债管理3.1 固定资产管理：建立固定资产台账，定期进行固定资产盘点和折旧核算。
3.2 应收账款管理：建立应收账款台账，加强对客户信用的审查和控制，及时催收欠款。
3.3 应付账款管理：建立应付账款台账，确保按时支付供应商款项，并核对账款的准确性。
4. 财务报告与分析4.1 财务报表编制：按照相关财务准则，编制准确、完整的财务报表。
4.2 财务报表分析：对财务报表进行分析，评估公司的财务状况和经营绩效，并提出改进建议。
第一章总则第一条为加强港口公司财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障公司经济活动的合法、合规、高效运行，根据《中华人民共和国公司法》、《企业财务通则》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司及下属所有分支机构、子公司及全体员工。
第三条公司财务管理遵循以下原则：1. 法规原则：严格遵守国家有关财务管理的法律法规；2. 规范原则：建立健全财务管理制度，规范财务行为；3. 效益原则：提高资金使用效率，确保资金安全；4. 透明原则：财务信息真实、准确、完整、及时。
第二章财务机构与职责第四条公司设立财务部，负责公司财务管理工作。
财务部的主要职责包括：1. 制定公司财务管理制度；2. 负责公司会计核算、财务报告编制和财务分析；3. 管理公司资金，确保资金安全、合规使用；4. 参与公司预算编制、执行和监督；5. 负责税务筹划和税务申报；6. 指导、监督下属单位和部门的财务管理。
第三章资金管理第五条公司资金管理遵循以下规定：1. 资金收支必须按照国家有关规定办理；2. 建立健全资金收支管理制度，确保资金安全；3. 资金使用必须符合公司经营计划和预算；4. 严禁公款私存、私借；5. 定期对资金使用情况进行审计。
第四章会计核算与报告第六条公司会计核算应当遵循以下原则：1. 实质重于形式；2. 权责发生制；3. 配比原则；4. 历史成本原则。
第七条公司财务报告应当真实、准确、完整、及时，包括：1. 月度财务报表；2. 季度财务报表；3. 年度财务报表；4. 财务情况说明书。
第五章预算管理第八条公司预算管理遵循以下规定：1. 预算编制应当结合公司发展战略和经营目标；2. 预算执行应当加强监督，确保预算目标的实现；3. 预算调整应当经过批准，并报相关部门备案。
第六章监督与检查第九条公司设立审计委员会，负责对公司财务管理工作进行监督和检查。
第十条公司财务部应当定期对下属单位和部门的财务管理工作进行检查，发现问题及时整改。
第一章总则第一条为规范境外公司的财务管理，确保财务信息的真实、准确、完整，提高财务管理水平，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于所有在境外设立的公司及其分支机构。
第三条境外公司财务管理应遵循以下原则：1. 法规遵从原则：严格遵守国内外相关法律法规，确保财务行为合法合规。
2. 全面性原则：全面反映公司的财务状况和经营成果。
3. 实事求是原则：如实反映公司的经济业务，不得隐瞒或虚构。
4. 保密原则：严格保守公司财务信息，防止泄露。
第二章财务组织架构第四条境外公司应设立财务部，负责公司财务管理工作的组织实施。
第五条财务部负责人应具备相应的财务管理和会计专业知识，负责领导财务部门的工作。
第六条财务部门内部应设立以下岗位：1. 财务主管：负责财务部门的全面管理工作。
2. 会计：负责编制财务报表、核算财务数据等工作。
3. 出纳：负责现金和银行存款的收付工作。
4. 资产管理：负责固定资产、无形资产的管理工作。
5. 风险控制：负责财务风险的控制和监督工作。
第三章财务核算与报告第七条境外公司应按照会计准则和会计制度进行财务核算，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。
第八条财务核算应遵循以下程序：1. 收集和审核原始凭证。
2. 填制记账凭证。
3. 登记会计账簿。
4. 编制财务报表。
第九条境外公司应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，并按时向上级公司报送。
第十条财务报表应经财务主管审核，由公司负责人签字批准后报送。
第四章资金管理第十一条境外公司应建立健全资金管理制度，确保资金的安全、合理使用。
第十二条资金管理应遵循以下原则：1. 合规性原则：遵守国内外相关法律法规，确保资金使用合法合规。
2. 效益性原则：提高资金使用效率，降低资金成本。
3. 安全性原则：确保资金安全，防止资金损失。
第十三条境外公司应设立资金管理部门，负责资金收支的日常管理。
进出口贸易公司的财务制度一、总则为规范公司财务管理，保证资金运作的安全性、稳定性和可控性，制定本制度。
二、会计核算1.公司按现金制记账，始终保持现金流的畅通。
2.财务部门应按照国家财务管理制度，开展会计核算工作，确保会计准确无误。
3.公司应按照国家法律法规和相关规定，进行纳税申报。
4.财务部门应对公司的财务报表进行审核，确保财务信息的真实性和准确性。
三、资金管理1.公司严格按照预算执行资金支出。
2.公司应建立定期考核的内部控制制度，确保公司的资金安全。
3.公司应合理安排资金的使用，避免出现资金链断裂的情况。
四、收支管理1.公司应及时清理和确认应收款项，确保资金的及时回笼。
2.公司应合理安排应付款项的付款时间，避免出现违约的情况。
3.公司应制定收支计划，确保公司的经营活动顺利进行。
五、财务预算1.公司应根据营业计划和目标，编制年度财务预算。
2.财务部门应对公司的预算执行情况进行监督和检查。
3.公司应根据实际情况，适时调整财务预算，确保预算的合理性和有效性。
六、审计监管1.公司应每年进行内部审计，确保公司资金的使用情况符合规定。
2.公司应每年聘请独立的审计师进行外部审计，确保公司的财务报表真实准确。
3.公司应接受相关监管部门的监督和检查，确保公司的经营活动合法合规。
七、债务管理1.公司应根据实际情况，谨慎合理地进行债务的融资活动。
2.公司应做好债务偿还的计划，确保公司的债务不会超出可承受的范围。
3.公司应根据实际情况适时调整债务分配，确保公司的资金链不会断裂。
八、风险管理1.公司应建立健全的风险管理制度，提前识别和评估各类风险。
2.公司应根据风险情况，制定相应的风险处理方案，确保公司资金的安全。
3.公司应加强对市场变化的监测和分析，及时调整公司的经营策略。
九、违规处罚1.对于违反公司财务制度的员工，公司应根据情况进行相应的处理。
2.对于严重违反公司财务制度的员工，公司有权予以解除劳动合同。
3.对于违反公司财务制度情节严重的员工，公司有权追究其法律责任。
第一章总则第一条为加强出口外贸企业的财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规，结合本企业实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本企业所有财务活动，包括但不限于资金收支、成本核算、税务申报、内部控制等。
第三条本企业财务管理应遵循以下原则：1. 法规遵从原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规；2. 实事求是原则：真实反映企业财务状况，客观公正地处理财务事项；3. 严谨规范原则：规范财务流程，确保财务信息的准确性和完整性；4. 效益优先原则：提高资金使用效率，降低财务成本，实现企业经济效益最大化。
第二章财务组织架构第四条本企业设立财务部，负责全企业财务管理工作。
财务部设部长一名，副部长若干名，下设会计、出纳、审计等岗位。
第五条财务部的主要职责：1. 制定并执行企业财务管理制度；2. 组织编制和实施财务预算；3. 负责企业资金收支、成本核算、税务申报等工作；4. 监督、检查企业财务活动，防范财务风险；5. 提供财务分析和决策支持。
第三章资金管理第六条资金管理应遵循以下原则：1. 预算管理原则：根据企业发展战略和经营目标，编制合理的资金预算；2. 集中管理原则：企业资金统一由财务部集中管理，确保资金安全；3. 分级管理原则：根据不同资金性质和用途，实行分级管理，明确责任；4. 流动管理原则：合理配置资金，确保资金流动性。
第七条资金收支管理：1. 严格执行资金预算，按计划使用资金；2. 严格控制现金收支，确保现金流量稳定；3. 严格审批非预算资金支出，严禁挪用、截留资金；4. 定期对资金使用情况进行审计，确保资金使用合规。
第四章成本核算与控制第八条成本核算应遵循以下原则：1. 实事求是原则：根据实际情况，准确核算成本；2. 分类核算原则：按照成本构成要素进行分类核算；3. 完整性原则：全面反映成本变动情况；4. 及时性原则：及时反映成本变动信息。
进出口贸易公司财务制度一、总则为规范进出口贸易公司的财务管理工作，提高公司财务运作效率，保证公司财务稳健运行，特制定本财务制度。
二、会计核算及报表编制1. 会计核算（1）进出口贸易公司应按照《中华人民共和国会计法》、《国际财务报告准则》及有关财务会计规范的规定，实施全面的会计核算工作。
（2）会计核算应坚持真实性、准确性、及时性的原则，确保财务数据和财务报表的严谨和可靠性。
（3）会计核算包括日常记账、账务处理、凭证管理、总账、明细账、报表编制等环节。
2. 财务报表编制（1）进出口贸易公司应每月及时编制资产负债表、利润表和现金流量表，确保财务报表的及时性和完整性。
（2）财务报表应按照公司会计政策和会计准则的要求编制，符合相关法律法规和会计规范的规定。
三、资金管理1. 资金调度（1）进出口贸易公司应做好资金计划工作，根据业务规模和财务状况，妥善安排和调度资金，保证资金的流动性和安全性。
（2）资金调度应按照公司内部授权、集中管理的原则，合理分配和利用公司资金，避免资金闲置和浪费。
2. 资金监管（1）进出口贸易公司应建立健全的资金监管制度，规范公司各项资金往来业务，确保资金的安全和稳定。
（2）资金监管涉及现金管理、银行结算、资金收付等方面，应加强对资金流动的监控和管理，防范风险和避免损失。
四、往来管理1. 合同管理（1）进出口贸易公司在业务往来过程中，应建立完善的合同管理制度，规范合同的签订、履行和管理流程。
（2）合同管理应遵循诚实守信、公平合法的原则，确保合同的合法性和有效性，保障公司的权益和利益。
2. 客户管理（1）进出口贸易公司应建立客户档案管理制度，包括客户信息、信用评估、风险控制等方面内容，为业务合作提供有力支持。
（2）客户管理应以客户为中心，尊重客户的合法权益，维护公司的声誉和形象，促进客户关系的稳固和持续发展。
五、财务审计1. 内部审计（1）进出口贸易公司应建立独立、公正的内部审计机构，开展日常审计工作，监督和检查公司财务运作，提出改进建议。
第一章总则第一条为加强口岸管理公司内部管理，提高工作效率，确保口岸安全、顺畅运行，根据国家相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体员工，包括各部门、各岗位。
第三条本制度旨在规范公司内部管理，明确各部门、各岗位的职责和权限，确保公司各项业务有序开展。
第二章组织机构第四条公司设立以下组织机构：1. 董事会：负责公司重大决策和全面管理工作；2. 监事会：负责对公司财务、业务进行监督；3. 总经理：负责公司日常管理工作；4. 各部门：负责具体业务和行政事务。
第五条各部门负责人应认真履行职责，对本部门工作全面负责。
第三章职责与权限第六条董事会职责：1. 制定公司发展战略和经营方针；2. 审议公司年度工作报告；3. 决定公司重大投资、融资、资产处置等事项；4. 审批公司年度预算和决算；5. 决定公司内部机构设置和人员配置。
第七条监事会职责：1. 监督公司财务、业务活动；2. 对公司董事、高级管理人员进行监督；3. 提出改进公司管理的建议。
第八条总经理职责：1. 贯彻执行董事会决议；2. 组织实施公司发展战略和经营方针；3. 负责公司日常管理工作；4. 确保公司各项业务合规、高效运行。
第九条各部门职责：1. 贯彻执行公司各项规章制度；2. 负责具体业务和行政事务；3. 完成总经理交办的其他工作任务。
第十条各部门权限：1. 依据公司规章制度，制定本部门工作计划；2. 负责本部门人员管理、培训和考核；3. 指导、协调本部门内部工作；4. 对本部门业务范围内的突发事件进行处理。
第四章人力资源管理第十一条公司实行岗位责任制，员工根据岗位要求履行职责。
第十二条公司对员工实行绩效考核，考核结果作为员工晋升、调岗、奖惩的依据。
第十三条公司依法为员工缴纳社会保险和住房公积金。
第五章财务管理第十四条公司严格执行国家财务管理制度，确保财务收支合法、合规。
第十五条公司建立健全财务审批制度，明确审批权限和程序。
一、总则为加强外贸公司的财务管理，规范财务行为，提高财务管理水平，保障公司合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
二、财务管理组织机构1. 公司设立财务部，负责公司的财务管理、会计核算、资金管理、成本控制等工作。
2. 财务部设部长一名，负责财务部的全面工作；设副部长一名，协助部长工作。
3. 财务部下设会计科、出纳科、资金管理科等科室，各科室职责明确，分工协作。
三、财务管理制度1. 会计核算制度（1）严格执行国家统一的会计制度，确保会计信息的真实、准确、完整。
（2）建立健全会计账簿，定期进行财务报表编制和审计。
（3）对各项业务进行严格的审核，确保会计凭证、账簿、报表等会计资料的真实性。
2. 资金管理制度（1）加强资金管理，确保资金安全、合理、高效。
（2）建立健全资金收支管理制度，明确资金收支权限和审批流程。
（3）加强现金管理，确保现金收支的合法性、合规性。
3. 成本控制制度（1）建立健全成本核算体系，明确成本控制目标。
（2）加强成本预算管理，严格执行成本预算。
（3）对成本进行分析，找出成本控制的重点和难点，采取措施降低成本。
4. 财务审批制度（1）明确财务审批权限，实行分级审批制度。
（2）建立健全财务审批流程，确保审批程序的合规性。
（3）加强财务审批的监督，防止违规审批现象发生。
5. 财务报告制度（1）定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
（2）及时向股东、董事会、监事会等报告财务状况。
（3）对外公布财务报告，接受社会监督。
四、财务管理职责1. 财务部长负责组织制定、实施、监督和检查本制度。
2. 财务部副部长协助部长工作，负责具体业务。
3. 会计科负责会计核算、财务报表编制、财务分析等工作。
4. 出纳科负责现金管理、银行存款管理、票据管理等。
5. 资金管理科负责资金筹措、使用、监控等工作。
五、附则1. 本制度由公司财务部负责解释。
一、总则为加强我公司境外公司财务管理，确保财务活动的合规性、规范性和有效性，防范财务风险，提高财务管理水平，特制定本制度。
二、财务管理组织架构1. 境外公司设立财务部，负责公司财务管理工作的具体实施。
2. 财务部设经理一名，负责财务部的全面工作。
3. 财务部下设会计、出纳、审计等岗位，分别负责具体的财务工作。
三、财务管理制度1. 财务预算管理（1）境外公司应根据公司发展战略和业务需求，编制年度财务预算，报总部审批。
（2）财务预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。
2. 资金管理（1）境外公司应建立健全资金管理制度，确保资金安全、合规、高效。
（2）资金收支必须按照国家法律法规和公司制度执行，严禁挪用、侵占公司资金。
3. 会计核算制度（1）境外公司应按照《企业会计准则》和公司内部会计制度进行会计核算。
（2）会计核算应做到真实、准确、完整、及时，确保财务报表的可靠性。
4. 内部审计制度（1）境外公司应建立健全内部审计制度，对财务活动进行监督和检查。
（2）内部审计应定期开展，对发现的问题及时整改，确保财务活动合规。
5. 外部审计（1）境外公司应积极配合外部审计机构的工作，接受外部审计。
（2）外部审计结果应作为公司改进财务管理工作的重要依据。
6. 风险控制（1）境外公司应建立健全风险管理体系，识别、评估、控制财务风险。
（2）对重大财务风险，应制定应对措施，确保公司财务安全。
四、财务报告及信息披露1. 境外公司应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
2. 财务报表应真实、准确、完整、及时地反映公司财务状况和经营成果。
3. 境外公司应按照国家法律法规和公司制度要求，及时披露财务信息。
五、附则1. 本制度适用于我公司境外公司。
2. 本制度由财务部负责解释。
3. 本制度自发布之日起实施。
口岸公司管理制度规范为了规范和提升口岸公司的运营管理水平，确保公司的安全性、高效性和合规性，制定以下的管理制度规范。
一、公司治理结构1.董事会：设立董事会，负责制定公司的经营策略和决策重大事项。
董事会由公司股东选举产生，定期召开董事会会议，记录会议纪要并执行相关决议。
2.高级管理团队：设立高级管理团队，由总经理、副总经理及部门经理组成。
高级管理团队协助董事会执行公司的经营决策，并负责公司的日常管理和业务运营。
3.决策程序：建立决策程序和流程，确保决策的科学性和合法性。
重大决策事项应按照公司治理流程进行审议、决策和执行，并将相关资料进行备案。
二、人力资源管理1.用人原则：根据岗位职责和公司需要，进行公正、公平、公开的员工招聘和选拔。
员工录用应符合相关国家法律法规和公司规定，建立正规的员工档案并进行保管。
2.员工培训：制定全面的员工培训计划，根据员工的岗位和职责进行培训。
培训内容涵盖相关法律法规、公司制度、安全操作规范等。
培训后进行考核，确保员工培训的效果。
3.绩效考核：建立科学的员工绩效考核制度，对员工的工作业绩进行定期评估和考核，并根据考核结果进行激励和奖惩。
三、安全管理1.安全责任：公司领导层要高度重视安全问题，将安全生产纳入公司日常经营和管理的核心指标。
明确安全责任人，做好各级安全管理岗位设置，加强安全管理人员培训。
2.安全宣传和教育：通过各种形式和渠道，加强安全宣传教育工作，提高员工的安全意识和操作技能。
定期组织安全培训，加强对安全生产法律法规的学习。
3.安全防范措施：制定详细的安全操作规程、应急预案等，明确各岗位的操作规范和安全注意事项。
实施安全巡查和检查制度，及时发现和消除安全隐患。
四、财务管理1.财务制度：建立健全的财务管理制度和流程，规范公司的财务活动。
明确财务权限和责任，确保财务信息的准确性和可靠性。
2.资产管理：建立资产管理制度，统一管理公司的固定资产和流动资金。
对资产进行定期盘点和核算，确保资产安全和利用效率。
口岸公司财务管理制度第一章、总则第一条为了加强公司财务管理，实行对财务运作的有效监督，提高经济效益，以保证公司资产的安全、完整和增值，现依据国家有关财务管理制度和本公司章程，结合本公司的性质和特点，制订本制度。
第二条公司是依据中华人民共和国《公司法》成立的具有独立的法人资格的有限责任公司，独立核算，自负盈亏，因此公司的财务运作必须对公司股东承担经济责任，符合国家有关政策的规定，同时兼顾员工的利益。
第三条公司采用国际通行的权责发生制记帐体系，正确使用会计科目，及时、准确、系统地记载公司所发生的各项经济活动，编制会计报表，加强对公司业务以及经济活动的管理，提供准确的会计资料。
第四条公司须建立健全的财务核算体系，实行全面成本管理和成本核算，及时、准确地反映成本费用的升降情况。
第五条公司的会计年度为公元1月1日-12月31日。
第二章、财会人员须知第六条公司财会人员要在公司总经理的领导下，按照《会计法》和公司的有关规定和财务制度，办理会计事务，进行会计核算，实行会计监督，保证做到：会计资料合法、真实、准确、完整；会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须符合国家统一的会计制度的规定；不得伪造、变造会计凭证、会计帐簿，报送虚假的会计报表；会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料，按照国家有关规定建立档案，妥善保管；对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回并要求更正补充；对违法或违背公司制度的收支不予办理，并及时进行制止和纠正。
制止和纠正无效的，应及时向公司领导报告，要求处理。
如不予制止和纠正，又不向公司领导报告的，要承担相关责任。
第七条现金、票据、凭证、帐表和公司财务专用章等，要根据规定和惯例分开交叉保管。
出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。
第八条财会人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续。
第九条财会人员须遵守公司保密制度的规定。
第三章、资金管理第十条公司的注册资本是由股东所投入的股本所形成的法人资本金。
按照《公司法》的规定，公司对法人资本金享有经营运作权，可以用于固定资产、流动资产以及其它资产的占用，可以进行合乎法定程序和有关规定的对外项目投资和经营。
第十一条根据公司《章程》的有关条款，投资者（公司股东）按其出资比例分享经营利润，同时分担经营风险和亏损。
第十二条公积金分为资本公积金和盈余公积金。
资本公积金按照国家规定记入，并通过法定程序转增资本金。
盈余公积金根据公司《章程》的规定，当年税后利润弥补亏损后，提取利润的10%作为公司的盈余公积金。
第四章、固定资产的管理第十三条公司的固定资产指的是使用年限在一年以上的建筑物、设备、器具、工具等；不属于经营设备的、单价在2000 元以上、使用年限超过 2 年的物品也视为固定资产。
第十四条固定资产应该分类进行明细核算，建立固定资产台帐。
第十五条固定资产的购建、调入、调出、清理、报废、核销都应该及时入帐，定期检查，做到帐实相符，健全固定资产收发使用和保管制度，明确经济责任，保证固定资产的安全。
第十六条固定资产的报废或残损变价处理，必须报董事会批准。
第十七条固定资产的购建必须由公司统一制定计划，报董事会审批后方可执行。
所需资金来源必须正当清楚。
第十八条购入固定资产的购入价格加上由公司负担的运输、装卸、安装调试、保险等费用构成固定资产的价值。
第十九条投资者投入的固定资产按评估确认价值或合同、协议约定的价格计价。
第二十条固定资产应该计提折旧。
公司当月增加或者开始使用的固定资产，当月不计提折旧，从下月开始计算折旧；当月减少后停止使用的固定资产，当月照提折旧，从下月起停止计提折旧；由于经营管理不善等主观原因造成的提前报废的固定资产，未计提的折旧不得弥补。
第二十一条固定资产折旧的计提按照“资产原值-预计残值X分类折旧率”方法计算。
第二十二条固定资产的预计残值率为固定资产原值的3-5%，具体的比率应该报请财务主管审核。
第二十三条固定资产的折旧率按照平均年限法计算。
相应的折旧额按照下面的方法计算：年折旧率=（1-预计残值率）十折旧年限X 100%月折旧率=年折旧率宁12月折旧额=固定资产原值X月折旧率第二十四条公司规定，固定资产的分类折旧年限按照下列标准进行计算：1 运输设备10 年电子计算机 5 年空调、电器设备10 年传真机、无线电话 5 年电视机、复印机、文字处理机 5 年音响、录（摄）像机10 年家具15 年第二十五条公司长期投资包括拨付所属资本、联营投资和自营投资等。
第二十六条公司长期投资项目的提出，必须由公司有关部门或人员提交项目建议书、可行性研究报告或拟投资项目基本情况、所需资金数额、资金使用计划及拨付时间表。
项目的确定和投资额，必须经公司总经理审阅后报请董事会批准，方可实施。
第二十七条已确定的投资项目，由项目负责人在公司总经理的领导下，按公司的要求组织实施，定期或不定期地将项目进度和执行情况上报公司。
第二十八条公司所属项目公司、子公司及其它自营投资项目所需购置的专控商品和单价 5 万元以上的固定资产，须经公司总经理审批。
第二十九条公司所属项目公司、子公司及其它自营投资项目，5 万元以上的报废、报损项目，须报公司总经理审批。
第三十条公司所属项目公司、控股子公司投资额在100 万元以上的项目，除了另有规定的以外，须报公司总经理审批。
第三十一条经过公司投资由公司所属的项目公司、控股子公司的财务分配体制，由公司确定。
公司的流动资产指的是现金、银行存款、短期投资、应收帐款、 预付帐款、存货等。
流动资产的帐簿记录应该与存货实物、货币资金、有价证券、往 来帐款等进行核对，做到帐帐、帐证、帐实三相符。
资金是公司经营运作所必须的财力保证。
因此，公司须建立健全 的资金管理制度，确保公司日常经营运作的顺利和有条不紊。
为了加强资金管理，促进资金的合理流动，公司以及公司的各个 部门必须按照本年度的任务安排编制资金使用计划， 由公司财务 部汇总，报董事会批准。
按照分级管理和统筹调度相结合的原则， 在不影响公司经营运作 的情况下，公司有权在所属企业和部门之间有偿调剂资金余缺， 以加速资金的周转。
为了全面掌握公司的资金流动状况， 各个所属企业或部门应该在 每个月的月初 2 天之内向财务部报送《上月财务收支执行情况》 以及《本月财务收支计划》 。
现金及各种银行存款的收支要做到日清月结，确保帐实相符，银 行存款和银行对帐单金额核对相符。
应收帐款和预付帐款按照实际发生额计算， 做到及时清理、 核对、 组织催收，防止坏帐发生，不使流动资产被长期占用，妨碍公司 的资金周转。
经过积极回收处理，仍然出现坏帐损失的，则应该 计入当期费用。
员工出差，杂项费用等借支应该经过审批，及时报销，原则上前 借不清不能续借。
第七章、成本与费用的管理第三十二条第三十三条第三十四条第三十五条第三十六条第三十七条第三十八条第三十九条第四十条公司在业务经营过程中所发生的与经营活动有关的支出构成公 司经营运作的成本和费用。
为了实现对公司成本支出的有效控制， 财务部须每半年对成本实 际支出和计划支出进行一次分析核算，说明形成差异的原因，对 不利的差异应该及时制定调整措施，报请公司总经理批准之后， 对公司的成本支出进行矫正。
公司在整个经营环节中所发生的各项费用构成公司的经营费用， 主要包括：场所租赁费、差旅费用、劳务费用等。
公司的管理费用是公司为管理和组织公司的经营活动而发生的 各项费用，包括管理员工工资、员工福利、业务招待费用、劳动 保险费、商标注册费、折旧费、修理费、开办摊销费、印花税、 坏帐准备等。
员工福利按员工工资总额的 14%提取，用于计提福利，包括医药 费、福利补助等。
职工培训教育费：按职工工资总额的 1.5% 提取，按规定使用。
交际应酬费是公司为满足业务经营的合理需要而支付的交际费 用费，应按照“必需、合理、节约”的原则开支，依据全年营业 收入的一定比例控制使用，据实列支： 年营业收入在1,500万元以下的，按5%。
控制使用； 年营业收入在1,500 — 5,000万元的，按3%。
控制使用； 年营业收入在 5,000—10,000 万元的，按 2% 控制使用； 年营业收入在 10,000 万元以上的，按 1% 控制使用。
差旅费： 公司职工出差须经公司主管领导批准， 明确出差任务、 出差 路线等。
公司领导出差可乘坐飞机或火车， 部门经理以下职工出差一 般乘坐火车，长途的可乘硬卧。
由于各种原因确需乘飞机的，须 报公司总经理批准。
第四十一条第四十二条第四十三条第四十四条第四十五条第四十六条第四十七条第五十五条出差期间伙食和当地交通费用报销标准另行规定。
修理费是公司为修理固定资产和低值易耗品等财产而支出的各项 费用。
财务费用是公司为筹集资金而发生的各项费用，包括利息的支出、 支付金融机构的手续费、外汇调剂手续费以及外汇汇差损失等各项 费用。
第八章、利润及利润分配的管理 公司在正确计算收入和成本费用的基础上， 按年度结算本年度的利 润或亏损。
利润是公司经营成果的最终体现。
为了加强利润以及利润分配的管 理，公司所属各企业或部门应该在编制年度流动资金计划、成本费 用计划的同时，还应该编报利润计划，由公司财务部汇总报董事会， 据此检查和考核公司的经营成果。
公司的利润总额包括营业利润、投资净收益、汇兑损益、营业外收 支净额等。
按规定取得的减免税退回的税金并入公司利润总额。
营业利润由主营业务利润和其它业务利润组成。
投资净收益是公司的投资收益减投资损失后的余额。
其中，投资收 益是投资收入减投资所发生的一些与投资相关的费用之后的余额。
投资收益包括公司对外投资分回的利润、股利和债券利息以及投资 到期收回或中途转让所获得的收益。
投资损失指的是公司投资到期之后收回或中途转让所发生的损失。
营业外收支净额是公司营业外收入减营业外支出后的净额。
营业外 收入包括固定资产的盘盈、变卖收益以及以及现金溢余等。
营业外 支出包括固定资产盘亏及变卖损失、自然灾害造成的非正常损失以 及赔偿金、违约金、捐赠款等。
公司的税后留利分配，应按董事会所规定的比例执行。
公司在发生年度亏损时可以用下一个年度的利润弥补，下一个年度第五十六条 第五十七条第五十八条第五十九条第六十条第六十一条第六十二条第六十三条第六十四条第六十五条润不足弥补的，可在 5 年内延续弥补； 5年内不足弥补的，应该用 税后利润弥补。
年度亏损也可以在经过董事会按照有关国家政策作出决定， 由公积 金弥补。
公司缴纳所得税之后的利润， 除国家另有规定外， 按照下列顺序进 行分配：1、被没收的财物损失，违反税法的滞留金和罚款；2、按照第六十七条弥补利润亏损；3、提取 10%的盈余公积金；4、提取 5-10%的盈余公益金，具体比例由公司董事会确定；5、向投资者分配利润。
