东财20秋《内部控制与风险管理》单元作业二【标准答案】

一、单项选择题（下列每小题的备选标准答案中，只有一个正确标准答案)
1. 依据《企业风险管理——整合框架》的内容，下面有关内部控制的说法中错误的是（）。

A. 内部控制的思想是以风险为导向的控制
B. 内部控制是控制的一个过程，这个过程需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工
C. 内部控制是一种管理，是对风险的管理
D. 内部控制是一种合理保证
标准答案：B
2. 利用两个或若干个相关的数据之间的某种关联关系，运用相对数形式来考察、计量和评价，借以评价企业运营状况的分析方法是( )。

A. 比较分析法
B. 趋势分析法
C. 比率分析法
D. 综合分析法
标准答案：C
3. 为企业提供精神支柱,提升企业的核心竞争力,还可以为内部控制有效性提供有力保证的是( )。

A. 企业的规章制度
B. 企业文化。

一、单选题1、在风险应对策略中，不采取改变风险发生的可能性及其后果的行动，应归类为（）。

A.风险降低B.风险分担C.风险回避D.风险承受正确答案：D2、某造纸企业主要生产新闻纸，其原料80%从美国进口，所产新闻纸内销和出口各占50%，经营所需流动资金50%需要贷款解决，月平均贷款余额约为20亿元（等值人民币）。

2010年初市场预测，当年人民币对美元将均衡升值3%，人民银行将从7月开始每季度加息25个基点，人民币和美元存、贷款利率相同且将同步调整。

假定该企业管理层属于风险厌恶型。

下列各项关于该企业2010年度预算的筹资方案中，最符合管理层要求的是（）。

A.借入1年期美元借款（等值20亿元人民币），并对利率进行套期保值B.借入1年期美元借款（等值20亿元人民币），同时买入等额1年到期远期合约C.借入1年期美元借款（等值20亿元人民币）D.借入1年期人民币借款20亿元正确答案：B3、在企业生产产品或提供劳务，并将其提供给买家，允许买家在一定时间付款，在这一过程企业承担着什么风险（）。

A.信用风险B.流动性风险C.操作风险D.产品风险正确答案：A解析：信用风险是指在交易对方在在账款到期不予支付的风险。

4、企业可能面对很多风险。

企业要对新进员工进行雇用、培训和解雇，这些行为所涉及的风险属于什么风险？（）A.环境风险B.操作风险C.项目风险D.市场风险正确答案：B解析：操作风险是指出于员工、过程、基础设施、技术或对运作有影响的类似因素的失误而导致亏损的风险。

而员工风险包括员工的雇用、培训和解雇所涉及的风险。

5、下列哪项风险属于整体层面的风险？（）A.验收程序不规范，可能造成账实不符或资产损失。

B.无形资产购买决策失误，可能导致不必要的成本支出。

C.商业秘密通过企业内部报告被泄露。

D.债务过高或资金调度不当，可能导致不能按期偿付债务。

正确答案：C6、下列哪一项不属于企业应当关注的整体层面的风险（）。

A.人力资源B.资金管理C.组织架构D.信息系统正确答案：B解析：组织架构、责权分派、人力资源、内部审计、内部信息传递、信息系统都是企业至少应当关注的整体层面的风险。

东财《内部控制与风险管理X》综合作业企业中内部控制最为疏忽和薄弱的环节一般是( )。

选项A：合同管理选项B：采购管理选项C：生产管理选项D：销售管理正确选项：A对企业社会责任管理体系构建起到关键作用的是( )。

选项A：企业高管人员选项B：企业的全体员工选项C：政府的强制要求选项D：社会的呼吁正确选项：A下列方式中适用于特殊需求较少的企业,或者市场上已有成熟的商品化软件和系统实施方案的是( )。

选项A：业务外包方式选项B：外购调试方式选项C：自行开发方式选项D：接受赠予正确选项：B在下列内部控制要素中,被称为对内部控制的控制,是实施内部控制的重要保证的是( )。

选项A：内部环境选项B：内部监督选项C：控制活动选项D：风险评估正确选项：B日常监督中的内部审计监督不包括( )。

选项A：制订内部审计计划，定期组织生产经营审计、内部控制专项审计和专项调查等选项B：内部审计机构应当接受审计委员会的监督指导，定期或应要求向董事会及其审计委员会、监事会、经理层报告工作选项C：根据风险评估结果，对企业认定的重大风险的管控情况及成效开展持续性的监督选项D：对审计中发现的违反国家法律法规和企业章程规定的事项提出审计建议，作出审计决定，并对审计建议和审计决定的落实情况进行跟踪监督正确选项：C关于企业内部控制应用指引，下列说法错误的是（）。

选项A：内部控制应用指引由三大类组成，即内部环境类指引、控制业务类指引、控制手段类指引选项B：内部环境是企业实施内部控制的基础，包括人力资源、社会责任和企业文化等选项C：控制业务类应用指引是对各项具体业务活动实施的控制，此类指引包括资金活动、采购业务、资产管理选项D：控制手段类应用指引偏重于“工具”性质，往往涉及企业整体业务或管理，此类指引包括担保业务、业务外包正确选项：D会计系统控制不包括( )。

选项A：建立健全内部会计管理规范和监督制度，明确权责，相互制约选项B：统一企业内部会计政策选项C：统一企业内部会计科目选项D：规定各级管理人员的职责范围和业务处理权限正确选项：D在内部资源的分析中,对企业现有资源的数量和利用效率,以及资源的应变能力等方面的分析是( )。

东财《内部控制与风险管理》在线作业一试卷总分：100 测试时间：--一、单选题（共 5 道试题，共 20 分。

）1. 财务预算因素差异分析主要的基础是（ ）。

A. 资产负债表B. 现金流量表C. 利润表D. 经营预算差异分析表 满分：4 分2. 完善法人治理结构，需要研究解决的问题有（ ）。

A. 企业组织管理结构问题B. 企业内部牵制问题C. “内部人”控制问题D. 岗位责任制问题 满分：4 分3. 在选择应收账款的函证时，对于大金额账项应采用（ ）。

A. 消极式函证B. 否定式函证C. 肯定式函证D. 以上都不对 满分：4 分4. 专门研究内部控制问题的委员会即COSO 产生的阶段是（ ）。

A. 内部牵制阶段B. 内部控制阶段C. 内部控制结构阶段D. 内部控制整合框架阶段 满分：4 分5. 把一项业务分别交两个人或两个部门承办是指（ ）。

A. 实物牵制B.体制牵制C. 机械牵制D. 薄记牵制满分：4 分二、多选题（共 20 道试题，共 80 分。

）V1. 固定制造费用差异分析的二因素分析法对产生差异的分析主要涉及的因素是（）。

A. 耗费差异B. 能量差异C. 效率差异D. 闲置能量差异E. 价格差异满分：4 分2. 销售与收款内部控制的范围包括（）。

A. 接受客户订货单B. 核准客户的信用C. 装运商品、开具销售发票D. 核算销售收入E. 应收账款满分：4 分3. 风险识别的方法具体包括（）。

A. 风险清单法B. 流程图分析法C. 财务报表分析法D. 风险因素分析法E. 直线图法满分：4 分4. 以下对内部控制的理解错误的是（）。

A. 内部控制就是单纯的内部会计控制B. 内部控制就是内部牵制C. 内部控制并不是越严格越好D. 内部控制制定后，可以一成不变满分：4 分5. 一套全面、完善的内部会计制度至少应当包括的方面有（）。

A. 会计内部会计核算办法B. 会计政策手册C. 成本计算规程D. 固定资产目录E. 对账制度和财产清查制度满分：4 分6. 下列选项属于以货币计量的预算有（）。

东财《内部控制与风险管理》在线作业二-0024
内部牵制与内部控制的关系是（）。

A:前者是后者的基础性要求
B:后者是前者的基础性要求
C:两者是相同的
D:两者没有关系
答案：A
有利于发挥各个编制部门主观能动性的预算编制程序是( ）。

A:自上而下式
B:自下而上式
C:上下结合式
D:上下并行式
答案：B
有利于发挥各个编制部门主观能动性的预算编制程序是（）。

A:自上而下式
B:自下而上式
C:上下结合式
D:上下并行式
答案：B
在整个内部控制体系中，核心和关键的控制是（）。

A:董事会控制
B:管理控制
C:会计控制
D:法规控制
答案：B
批准应采用的形式是（）。

A:书面
B:口头
C:两者都可以
D:以上都不对
答案：A
管理文件一般包括（）。

A:组织结构图
B:岗位责任制
C:业务流程图
D:流程图
E:矩阵图
答案：A,B,C
销售与收款内部控制的主要方法包括（）。

A:职责分工
B:授权批准
C:一般控制
D:特殊控制
E:普通控制
答案：A,B
风险应对的方法包括（）。

A:风险自留
B:风险规避。

东财《内部控制与风险管理》在线作业二-0009完善法人治理结构，需要研究解决的问题有（）。

A:企业组织管理结构问题B:企业内部牵制问题C:“内部人”控制问题D:岗位责任制问题答案：C有利于发挥各个编制部门主观能动性的预算编制程序是（）。

A:自上而下式B:自下而上式C:上下结合式D:上下并行式答案：B内部控制的指导思想是（）。

A:授权批准B:监督检查C:不相容职务分离D:审核答案：C在整个内部控制体系中，核心和关键的控制是（）。

A:董事会控制B:管理控制C:会计控制D:法规控制答案：B内部牵制与内部控制的关系是（）。

A:前者是后者的基础性要求B:后者是前者的基础性要求C:两者是相同的D:两者没有关系答案：A以下对内部控制的理解错误的是（）。

A:<p><span style="FONT-SIZE: 10.5pt; FONT-FAMILY: 宋体; mso-bidi-font-family: 'Times New Roman'; mso-ansi-language: EN-US; mso-fareast-language: ZH-CN; mso-bidi-language: AR-SA"><span style="FONT-SIZE: 10.5pt; FONT-FAMILY: 宋体; mso-bidi-font-family: 'Times New Roman'; mso-ansi-language: EN-US; mso-fareast-language: ZH-CN; mso-bidi-language: AR-SA"><font size="2">内部控制就是单纯的内部会计控制</font></span></span></p>B:<span style="FONT-SIZE: 10.5pt; FONT-FAMILY: 宋体; mso-bidi-font-family: 'Times New Roman'; mso-ansi-language: EN-US; mso-fareast-language: ZH-CN; mso-bidi-language: AR-SA"><font size="2">内部控制就是内部牵制</font></span>C:<p><span style="FONT-SIZE: 10.5pt; FONT-FAMILY: 宋体; mso-bidi-font-family: 'Times New Roman'; mso-ansi-language: EN-US; mso-fareast-language: ZH-CN; mso-bidi-language: AR-SA"><font size="2">内部控制并不是越严格越好</font></span></p>D:<p><span style="FONT-SIZE: 10.5pt; FONT-FAMILY: 宋体; mso-bidi-font-family: 'Times New Roman'; mso-ansi-language: EN-US; mso-fareast-language: ZH-。

一、单项选择题(只有一个正确答案)【1】下列风险评价方法中，属于风险管理单位对风险事故的频率或者伤害的严重程度进行评估的是（风险度评价法）。

【2】财产保护的目标是（保护资产的完整性）。

【3】下列风险中，可以分散的是（经营风险）。

【4】在选择应收账款的函证时，对于大金额账项应采用（肯定式函证）。

【5】预算控制的重点在于（执行预算）【6】文件记录控制的核心是（会计系统控制）。

【7】下列风险识别方法中，分析风险事件原因最基本、最常用的方法是（风险清单法）。

【8】客户付款政策的一般授权批准权限应授予（销售部门）。

【9】“对年末分配方案的审议和审批”其控制范畴属于（出资者控制）。

【10】企业对于金额重大、重要性高、技术性强、影响范围广的经济业务与事项，应当实行的审批制度是（集体决策审批）。

【11】财务收支和企业的经济活动尚未发生之前所进行的控制是（事前控制）。

【12】内部控制的指导思想是（不相容职务分离）。

【13】对在规定的时间内提前付款者所给与的应收账款的折让属于（现金折扣）。

【14】企业风险管理的第一阶段是（以“安全与保险”为特征的风险管理）。

【15】专门研究内部控制问题的委员会即COSO产生的阶段是（内部控制整合框架阶段）。

【16】目标控制的首要步骤是（目标分解）【17】货币资金收付的授权批准模式中容易造成腐败的是（“一支笔”模式）。

【18】以下是以劳动和实物等计量的预算是（非财务预算）。

【19】货币资金内部控制的最终责任人是（单位负责人）。

【20】在以下控制中，最为关键的是（董事会控制）1. 下列属于以劳动和实物等计量的预算是（D ）。

A. 财务预算B. 业务预算C. 资本预算D. 非财务预算2. 批准应采用的形式是（A ）。

A. 书面B. 口头C. 两者都可以D. 以上都不对3. 内部控制的初级形式和基本形态是（B ）。

A. 内部审计B. 内部牵制C. 风险管理D. 内部监督4. 财务预算因素差异分析主要的基础是（C ）。

2019秋东财《内部控制与风险管理》在线作业二（100分）【奥鹏】-[东北财经大学]东财《内部控制与风险管理》在线作业二试卷总分:100 得分:100第1题,把一项业务分别交两个人或两个部门承办是指（）。

A、实物牵制B、体制牵制C、机械牵制D、薄记牵制正确答案:第2题,内部控制的指导思想是（）。

A、授权批准B、监督检查C、不相容职务分离D、审核正确答案:第3题,下列各项中，能够集中反映财务决策结果的专门预算是( ）。

A、日常业务预算B、特种决策预算C、财务预算D、责任预算正确答案:第4题,有利于发挥各个编制部门主观能动性的预算编制程序是( ）。

A、自上而下式B、自下而上式C、上下结合式D、上下并行式正确答案:第5题,从内部控制的角度看，控制的开始是（）。

A、目标管理B、明确目标和分解目标C、授权批准D、分析内部控制要素正确答案:第6题,风险衡量的方法有( ）。

A、图表分析法B、ＶａＲ方法C、压力测试法D、场景分析法E、直线分析法正确答案:,C,D第7题,内部牵制分为（）。

A、实物牵制B、体制牵制C、机械牵制D、薄记牵制E、岗位牵制正确答案:,B,C,D第8题,风险衡量的方法有（）。

A、图表分析法B、ＶａＲ方法C、压力测试法D、场景分析法E、直线分析法正确答案:,C,D第9题,风险衡量的指标是（）。

A、损失概率B、损失大小C、损失范围D、损失程度E、损失幅度正确答案:,E第10题,一套全面、完善的内部会计制度至少应当包括的方面有（）。

A、会计内部会计核算办法B、会计政策手册C、成本计算规程D、固定资产目录E、对账制度和财产清查制度正确答案:,B,C,D,E第11题,全面预算包括（）。

A、财务预算B、业务预算C、资本预算D、经营预算E、非财务预算正确答案:,B,C,E第12题,风险衡量的指标是（）。

A、损失概率B、损失大小C、损失范围D、损失程度E、损失幅度正确答案:,E第13题,对新客户资信的了解，一般应考虑的内容包括（）。