房地产企业主要涉税争议焦点问题及政策解析

浅谈房地产开发业税收管理的难点及对策近年来，全国各地房地产开发业已成为促进地方经济发展、增加地方财政收入的最佳捷径之一。

但由于房地产业自身的特点以及市场化运作等诸多因素的干扰，给税收管理工作带来很大难度：一、房地产业税收管理的难点（一）纳税主体认定难。

政府因经营城市的需要，对商业用地进行拍卖，由于是按地段竞价，所以允许“多人联合一人举牌”的方式进行购买。

为确保建设进度，政府要求多地段限期开工建设，种种政策导致了“先上车、后买票”的行为发生。

即许多地区的工程开工了，但国土部门的批复还没办理。

加之竞标来的土地采取转包或分包的形式开发，这就为税务机关对销售不动产行为的纳税主体的认定设计了障碍。

（二）政策不清界定难。

从现行税收制度看，涉及房地产业的各项制度不够规范、完善，如税法对在建工程和提供劳务不超过12个月的，可按约定的价款结算或在合同完工之日确认收入的实现；持续时间超过12个月的，可采用完工百分比法按季确认收入的实现。

但在实践中很难区分，有的工程完工不及时进行竣工决算，收入难以确认，有的工程按完工百分比法难以核实。

又如“联合建房”，它是指若干户通过竞拍取得某地段土地的共同使用权，按相关部门规划建设商住房，然后均分使用权。

这种情形与目前税法界定的自建自用的规定不完全相同。

容易造成征纳双方在政策理解和把握上出现偏差。

（三）控管不力征管难。

由于管理不到位，造成税源不清、申报不实。

在税源管理、征收管理、稽查管理三者之间没有形成整体合力，征、管、查相互脱节，负责税源的只管申报，负责征收的只管征收，负责稽查的只管稽查；由于管理缺位，信息不畅，造成稽查对象的选择缺乏科学性、针对性，稽查环节缺乏系统的分析或反馈。

加之从事房地产开发业除预收款外，工程结束尚有不动产待销售，而什么时间售出无确定性。

因此，后续管理匮乏，致使税收管理难以实施到位。

（四）帐务不全核算难。

随着企业改制的不断推进，民营经济已成为经济发展的主流。

税企间常见涉税争议问题处理详解在企业的运营过程中，与税务部门的交互是不可避免的。

然而，由于税收政策的复杂性、企业业务的多样性以及双方理解的差异等原因，税企之间常常会出现一些涉税争议问题。

这些争议如果处理不当，不仅会给企业带来经济损失，还可能影响企业的正常经营和声誉。

下面，我们就来详细探讨一下税企间常见的涉税争议问题以及相应的处理方法。

一、收入确认时间的争议收入确认时间是税企间常见的争议点之一。

企业通常根据会计准则确认收入，而税务部门则依据税收法规来判断。

例如，在某些销售业务中，企业可能在货物发出但尚未收到款项时就确认了收入，而税务部门可能认为在收到款项时才应确认收入。

这种差异可能导致企业需要提前缴纳税款，增加资金压力。

处理这类争议时，企业应首先深入研究税收法规和会计准则的相关规定，明确两者在收入确认时间上的差异。

同时，要保存好相关的合同、发货凭证、收款记录等证据，以证明企业的收入确认符合会计准则和业务实际情况。

如果与税务部门存在分歧，可以通过积极沟通，提供详细的资料和解释，争取达成一致。

二、成本费用扣除的争议成本费用的扣除也是税企争议的热点。

例如，企业的某些研发费用、职工福利费用等，在扣除标准和范围上可能与税务部门的要求不一致。

对于研发费用，企业应按照相关规定进行准确的核算和归集，并确保相关的研发活动符合税收优惠政策的要求。

对于职工福利费用，要明确哪些属于可以扣除的范围，避免将不应扣除的费用进行扣除。

当出现争议时，企业应仔细审查自身的成本费用核算是否合规，提供充分的证据证明费用的真实性和合理性。

如相关的发票、合同、支付凭证等。

如果沟通无果，可以申请税务行政复议或者通过法律途径解决。

三、税收优惠政策的适用争议企业为了减轻税负，往往会积极申请适用各种税收优惠政策。

但在这个过程中，可能会与税务部门产生争议。

比如，对于高新技术企业的认定标准、小型微利企业的条件等，企业和税务部门可能有不同的理解。

企业在申请税收优惠政策时，要确保自身完全符合政策的各项条件，并准备好详细的证明材料。

房地产行业税收问题及稽查对策分析（共5篇）第一篇：房地产行业税收问题及稽查对策分析近年来，我市房地产行业快速发展，成为地方税收主要增长点之一，由于房地产开发企业会计核算较复杂，企业会计人员业务素质参差不齐，导致税收征管难度加大，甚至有少数企业出现偷税现象，为此，我们通过调研，详细掌握了该行业项目运作及会计核算，初步发现了税收违法特点并就如何开展税务稽查提出了相应对策。

一、房地产企业项目运作及会计核算特点（一）项目运作的程序一个房地产项目从开始立项到销售结束大致分为三个阶段：第一阶段（开工前期）：通过土地交易中心组织的土地挂牌、招标、拍卖程序获得土地的使用权→取得计划委员会印发的正式计划书→规划部门批准的→建设用的规划许可证和建设工程规划许可证→土地主管部门核发的建设用地批准书→建设局核发的建筑工程施工许可证（其中在核发施工许可证时，建设局将对房地产企业所开发项目的施工图、设计合同、施工合同、勘察合同、分包合同、监理单位以及资金量是否备足等情况进行审查）。

第二阶段（组织施工期）：通过正式的招标程序，组织安排施工企业进场施工。

第三阶段（预售期和产权转移期）：根据国家规定的完工程度或投资比例，办理预售证组织房屋销售。

预售房屋时必须取得房屋主管部门批准的预售许可证。

房屋产权移交给购买者，必须到房管部门办理产权交易手续。

（二）会计核算特点1、收入核算房地产企业其主要经营收入项目包括“土地转让收入”、“商品房销售收入”、“配套设施销售收入”、“代建结算收入”、“出租产品租金收入”。

2、开发成本核算（1）开发成本核算的内容。

前期费用（征地费、拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、土地契税、土地出让金）；开发成本（建筑安装工程费、材料费、配套设施费、配套费）；开发间接费用（为开发产品而发生的工资、福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳保费等）（2）开发成本核算及结转的方法。

目前多数房地产企业结转开发成本的方法为：可售面积单位工程成本＝成本对象总成本÷可销售总面积销售成本＝已实现销售的可售面积×可售面积单位工程成本由于房屋开发的自身特点，单位造价的形成会出现计划成本与实际成本之分，即：前期开发成本费用高，中后期开发费用减少，而且大量公共配套设施需在总销售面积中分摊，项目的开发周期一般又在1年以上；所以财务在核算销售成本时，项目早期会出现对计划预算的开发成本采取预提方式，随着中后期成本支出逐渐减少，开发成本的结转才会与实际最后成本逐渐接近，最后在工程办理竣工结算后，企业财务再根据“工程价款结算单”对预提数与实际支出数的差额，增加或减少有关开发产品的成本。

房地产企业的税务风险及其对策摘要：在新时代发展背景下，我国社会经济取得了极大的发展成果，房地产企业也因此得到了迅速的发展，并且因为产业链长已经充分融合到社会经济之中。

不过正是因为房地产企业的迅速发展，导致了房地产之间的竞争也越来越激烈。

而在房地产企业发展的过程中，税务风险问题也越来越受到国家的重视。

因此，我国进一步加强了对房地产的宏观调控，税务局也再一次将房地产列入指令性检查项目。

房地产企业想要获得良好的发展，就必须要对税务风险进行防范，并积极探讨其管理措施，而对房地产企业税务风险进行管理，不仅要依靠国家政策，还要依靠企业上下员工的共同努力。

关键词：房地产企业；税务风险；管理措施自我国改革开放后，我国经济水平不断提高，各行各业也开始迅速发展起来。

就此房地产企业不断涌进，需要改造过去的住房制度，颁布新的政策，才能推动房地产业的不断发展。

推动房地产业的发展还有利于其他行业的发展，推动整个市场经济的上升，为人们提供更多的就业岗位，给国家带来丰富的税收资源。

房地产企包含了各种税收，越来越受大家的关注，日益成为争议的焦点，让房地产企业处在税务风险的风口浪尖上。

因此房地产企业应该做好税务风险管理。

一、房地产税务风险管理和企业内部控制风险指的是损失发生的不确定因素，可能会造成损失，也有可能不会造成损失，损失什么时候会发生，这是无法判断的。

风险管理就是需要对风险进行一个评估和识别，对可能发生的风险进行一个主体上的管理分析，制定相对应的风险预防方案。

税收对企业而言是一种支出，但对政府、国家来说是一种经济收入，能够推动国家经济的发展。

房地产税务风险管理指的就是在房地产企业进行税务活动中开展的风险管理与控制，这就需要房地产企业建立内部控制机制，使房地产企业在面临税收问题时，可以有效地防范税务风险，从而使房地产企业不用担心税务风险给自身带来的一系列恶劣影响。

如果想要房地产企业在现代经济环境下发展壮大，就需要房地产企业针对自身实际情况建立起税务风险管控体系并不断加强自身内部控制，从而加强房地产企业员工的税务意识和提高其税务水平。

房地产公司税务风险分析及控制措施一、税务风险分析1. 法律法规变化风险房地产行业受到国家政策的直接影响，税法的变化会直接影响到企业的税务成本和税务安排。

政策的变化可能导致企业原有的税务安排不再符合法律规定，从而产生税务风险。

2. 审计风险房地产公司的商业模式复杂，涉及多方面的税务核算和申报工作。

一旦企业的税务核算出现失误或者涉嫌违法，就有可能面临税务机关的审计和追溯风险。

3. 财务报表风险房地产公司通常拥有大量的固定资产和土地资源，财务报表的披露和核算需要满足一定的税务法规要求。

如果企业财务报表的披露存在瑕疵或违反法规，就有可能面临税务风险和处罚。

4. 企业重组风险随着市场的变化和企业经营发展，房地产公司可能面临重组或者合并的情况。

这样的重组行为往往会触发税务方面的风险，包括资产重组所需支付的税费以及重组后的税务安排等问题。

5. 跨区域经营风险随着企业的发展，房地产公司可能会在多个地区展开经营，这就需要面对不同地区税务政策的风险。

不同地区的税务政策不同，企业需要对不同地区的税务政策进行充分了解，避免因为税务政策的差异而导致税务风险。

二、税务风险控制措施1. 加强法律法规的监测和分析房地产公司需要建立起完善的法律法规监测和分析机制，关注国家税务政策的变化和趋势，以便及时调整企业的税务筹划和安排。

2. 建立健全的税务管理体系房地产公司需要建立健全的税务管理体系，包括明确税务管理的责任部门和责任人，建立税务合规流程和制度，确保税务管理的规范和有效。

3. 加强内部控制和风险管理房地产公司需要建立起完善的内部控制和风险管理机制，确保税务申报和核算的准确性和及时性，避免因为内部控制不力而导致的税务风险。

4. 定期进行税务合规检查房地产公司需要定期进行税务合规检查，评估税务合规风险，及时发现和纠正不合规的行为，保障企业的税务合规性。

5. 寻求专业税务顾问的支持房地产公司可以寻求专业的税务顾问的支持，及时了解税务政策变化和趋势，寻求专业建议，制定合理的税务筹划和安排，降低税务风险。

房地产企业税收筹划的难点及对策房地产企业作为国民经济重要组成部分，一直受到社会和政府的广泛关注。

在房地产市场不断发展的背景下，税收筹划成为房地产企业面临的重要问题之一。

税收筹划是指通过合理的税收规划和管理，使企业在合法的前提下，最大程度地减少税负，增加投资回报率，实现企业持续、稳定、可持续发展的目标。

房地产企业税收筹划也存在一系列的难点，本文旨在分析房地产企业税收筹划的难点，并提出相应的对策。

1. 税收政策频繁变动房地产市场和相关税收政策经常受到国家宏观调控政策的影响，税收政策也随之频繁调整。

税收政策的频繁变动使得房地产企业难以制定长期和稳定的税收筹划方案，影响了企业的经营和发展。

2. 税收体制复杂我国税收体制复杂，税种繁多。

不同税种对房地产企业的税负影响不同，企业需要全面了解各种税种的政策规定，合理规划税收筹划方案，提高税收的管理水平。

3. 税收管理压力大房地产企业所面临的税收管理压力很大，包括税务机构的稽查、税收法规的变化、纳税义务的增加等，这都增加了企业进行税收筹划的难度。

一些房地产企业可能存在税收风险管理不力的问题，导致税务风险的增加。

4. 环境透明度不足房地产行业的税收管理存在环境透明度不足的问题，一些企业存在着违规操作，不符合税收政策的情况。

这也给企业税收筹划带来了一定的不确定性和风险。

二、房地产企业税收筹划对策1. 建立完善的内部控制机制房地产企业应建立完善的内部控制机制，健全财务管理制度、税务管理制度和内部审计制度，规范企业的财务和税务管理行为，提高税收合规性，降低税收风险。

2. 加强税收政策研究和分析房地产企业应加强税收政策的研究和分析，及时了解最新的税收政策变化，制定相应的应对措施，并在税收政策变化前进行充分的准备和调整。

房地产企业应加强税收风险的管理和控制，建立风险识别、评估、预防和应对的机制，及时发现并解决存在的税收风险，降低企业的税收风险。

4. 加强税收合规性管理房地产企业应加强税收合规性管理，遵守国家税收法律法规，严格依法申报纳税，确保企业的税收合规性，降低税收风险，维护企业的良好形象。

浅析房地产企业税务筹划风险成因及解决对策房地产企业作为我国经济的重要组成部分，承担着城市建设和居民居住需求的重要责任。

在税收方面，房地产企业也存在着很多风险和挑战。

税务筹划对于房地产企业来说至关重要，因此有必要对房地产企业税务筹划风险成因及解决对策进行深入分析和研究。

1. 政策风险：房地产市场的政策环境变化对房地产企业的税务筹划带来很大的不确定性。

政府制定的税收政策、财政政策、土地政策等都会对房地产企业的税务筹划产生影响。

2. 税法风险：税法的复杂性和变化性也是房地产企业税务筹划的风险成因之一。

税法的不确定性和难以预测性使得房地产企业在税务筹划过程中难以确保合规性，容易出现税务风险。

3. 管理风险：房地产企业在税务管理方面存在着很多问题，包括财务数据的真实性、完整性和准确性，税务申报的及时性和合规性等，这些问题都会增加税务风险。

4. 外部环境风险：房地产市场的波动、宏观经济环境的变化等外部因素也会对房地产企业的税务筹划产生风险。

二、解决对策1. 加强政策研究：房地产企业要加强对政策的研究和了解，及时了解政府发布的税收政策、财政政策、土地政策等，以及这些政策对企业税务筹划的影响，对房地产企业进行有针对性的税收政策宣讲和解读，帮助企业正确理解政策规定，并做出相应的税收筹划。

2. 掌握税法动态：房地产企业要密切关注税法的动态变化，不断学习和更新税法知识，及时了解最新的税收政策和相关法规变化，确保企业的税务筹划符合法律规定。

4. 强化风险管理：房地产企业要根据外部环境的变化，及时制定相应的风险应对策略，建立健全风险管理机制，降低税务筹划风险。

5. 聘请专业人士：房地产企业可以聘请专业的税务顾问或律师，协助企业进行税务筹划，及时解决税务方面的问题，降低税务筹划风险。

房地产企业税务筹划是一个复杂的系统工程，需要企业充分了解政策、掌握税法、加强内部管理、强化风险管理，才能做好税务筹划工作，降低税务筹划风险，为企业的持续发展创造更好的税收环境。

房地产企业各环节涉及的税收分析随着我国经济的快速发展，房地产业已成为支柱性产业，也是我国进一步深化税制改革的重点对象之一。

房地产企业涉及的税收分析较为复杂，需要从不同的环节逐一分析。

一、开发环节房地产开发是房地产企业的核心业务，也是涉及税收的重要环节。

房地产开发涉及的主要税收包括土地增值税和企业所得税。

（1）土地增值税：土地增值税是属于土地交易方面的一种税收，主要针对土地出让所得实行征收，它是按照该土地的增值部分计算，并且是属于事业性税收。

房地产开发企业在开发过程中需要获得土地，并以此作为开发的基础，当企业完成房地产开发并将其售出时，就可以通过合法渠道追缴土地增值税。

（2）企业所得税：企业所得税是指企业在营业过程中所产生的收入，减去相应的成本、费用以及减税优惠等因素后的净利润，按照税率进行计算所应缴纳的税收。

房地产企业从事开发业务时，除了要支付增值税外，还需要缴纳企业所得税。

二、房源销售环节房地产企业在销售房源时需要缴纳的主要税收包括契税和个人所得税。

（1）契税：契税是指房地产买卖双方在房地产销售过程中应缴纳的税收，它是按照房屋交易价格的一定比例（具体比例根据不同地区会有所不同）征收。

房地产企业在销售房源时需要缴纳契税。

（2）个人所得税：个人所得税是指针对个人所获得的各种收入进行征收的税收，根据我国税法规定，房地产销售收入应计入个人所得税范围。

如果房地产企业的销售对象是个人，那么销售所得就要缴纳个人所得税，而如果销售对象是企业或单位，则不需要缴纳个人所得税。

三、物业管理环节房地产企业不仅需要进行房地产开发和销售，还需要进行物业管理工作。

物业管理涉及的主要税收包括城市维护建设税和房产税。

（1）城市维护建设税：城市维护建设税是指为了维护和建设城市设施、改善城市居民生活而实行的一种城市税。

房地产企业在进行物业管理时，需要缴纳城市维护建设税。

（2）房产税：房产税是指对持有房地产的所有人或管理人征收的税收。

房地产税的经济学问题与对策近年来，房地产市场不断震荡，声调不断升高，各种政策纷至沓来，其中，引起广泛讨论的就是房地产税。

房地产税是一个复杂的经济学问题，需要从多个角度进行思考，并寻找对应的对策。

一、房地产税对于市场的影响房地产税作为一种资产税，可以直接影响到房地产市场的供求关系。

一方面，税费负担的增大会使得房地产价格下降，预计房价下跌将会导致市场出现大规模下跌压力，同时也会对开发商造成严重的财务压力；另一方面，税费增大同样会使得房地产空置率增加，实际上过高的空置率会导致市场逐渐下滑以及城市的不发展。

因此，政府应制定合理的增值税政策，力求在税费负担和市场供求关系中取得平衡。

二、房地产税与地方政府财政在现实的运作中，房地产税的税收收入大多都归属于地方政府。

然而，却存在着市场集中、过度建设等一系列住房问题，这些问题的源头正好是地方政府的政策导向，正是受益于土地出让金、财政回笼等政治经济因素的支撑。

为避免一些地方政府无节制的住房控制和过度建设，应当合理把握好政府是否充实税收，是否执行有关政策等制度。

从长远来看,应当建立一个市场调整机制来形成住房良环境。

三、房地产税与房地产市场的稳定房地产市场的稳定和房地产税的实施是相互关系的。

投资人其实为了更可靠的收益而持续关注市场趋势，那么实施房地产税应该影响哪些投资，成为了市场投资者最关心的问题。

场外资金或者政策资金，异化了市场资本走向，转而导致了市场的贫富差距。

因此，不仅需要改进税费收取模式，也应进行相应的楼市调控，以稳定市场发展，防止房地产市场波动，特别是要避免政策资本的异化和极度依赖，保证市场无法再为政治投资服务。

四、房地产税的研究和实践房地产税作为产权税，要求使用者按照实际实行房地产经营活动缴纳税费。

这种方案可能尚不完善，因此值得不断研究和探索。

对于房地产税的实践，应当根据不同社会现实和发展阶段按照分类和定制的方式逐步实现，同时应加强交流，分享实践经验和成功措施的启示。

房地产公司税务风险分析及控制措施随着国家宏观经济的发展，房地产业也在快速发展，因此房地产公司也变得越来越重要。

然而，随着税务政策的不断调整和税法监管的加强，房地产公司税务风险也越来越高。

本文将从风险分析和控制措施两个方面来讨论房地产公司在税务方面的问题。

1.增值税风险房地产企业的业务以房地产交易为主，一般按照增值税规定计税，税率为5%或3%。

然而，房地产公司在涉及到大笔金额的房地产交易时，常常出现虚开增值税发票、采取不同的税率等行为，这种行为容易引起国家税务机构的注意，导致增值税逃税行为的处罚。

2.企业所得税风险房地产公司在企业所得税领域也存在风险。

由于房地产公司的运营状况受到市场波动的影响，企业的利润率往往较高，因此税务机关也会密切关注企业所得税的申报和缴纳情况。

同时，一些房地产公司存在少报收入、高估成本等行为，这些操作会导致企业所得税的缴纳不足或欠税，引起税务机关的追缴和处罚。

作为房地产开发的重要环节，土地的购买和开发对于房地产公司来说至关重要。

然而，土地增值税是土地交易中的一项必要费用，由固定税率和超额税率两部分组成。

在实际操作中，一些房地产企业为了降低开发成本，往往采取土地抵押或隐瞒土地增值等手段，这些操作容易引起国家税务机构的关注，导致土地增值税逃税行为的处罚。

1.完善内部控制体系房地产公司应该建立完善的内部控制体系，制定相应的制度和规范，确保各种税务问题得到及时和完整的掌控和处理。

同时，房地产公司还应该对财务、税务等各个环节的业务员进行培训和督促，提高员工对税务问题的了解和敬业精神。

2.合规经营房地产企业应该注重合规经营，严格按照国家相关的税收政策、法律法规进行操作，确保各项税款的及时申报和缴纳。

同时，房地产企业应该加强对供应商和客户的管理，杜绝任何形式的破坏税收秩序的行为。

3.税务审计房地产企业可以为自己的税务决策和方法经常进行审计，及时发现和解决存在的税务问题，减少税务风险。

同时，公司还应该和税务机关保持良好的沟通和联系，保持对税收政策的及时了解和对政策的反馈。