流动资产包括

流动资产和非流动资产的区别流动资产和非流动资产是公司财务报表中的两个重要概念之一，它们分别指的是公司经营过程中短期可流通和长期不可流通的资产。

正确区分和管理这两类资产对于企业的经营和决策具有重要意义。

本文将从定义、特点、计量和管理等方面来探讨流动资产和非流动资产之间的区别。

流动资产，指的是公司在经营过程中能够短期内变现或消耗的资产。

常见的流动资产包括现金、存货、以及应收账款等。

首先，现金是最为直接和可以随时使用的流动资产，具备高度的流动性。

其次，存货是指公司购进或生产的未经加工、未经销售的商品和原材料，可以通过销售换取现金。

最后，应收账款指的是公司向客户提供货物或服务后所形成的应收资产，一般在一定的信用期限内可以变现为现金。

相对而言，非流动资产指的是公司在长期运营中无法轻易或不宜变现的资产。

这些资产通常需要较长的时间和较高的成本才能转换为现金。

常见的非流动资产包括固定资产、无形资产和长期投资等。

首先，固定资产是指公司长期使用或长期投资的办公设备、生产设备、房产等固定性的资产。

其次，无形资产是指公司拥有的无形的、非物质的资产，如商誉、专利权等。

再次，长期投资一般指公司投资于其他公司的股权和债权，无法快速变现。

流动资产与非流动资产之间的区别主要有以下几个方面。

第一，根据资产的流动性来区分。

流动资产具有较高的流动性，可以在较短的时间内变现为现金；而非流动资产则通常需要较长的时间和较高的成本才能变现。

第二，根据资产的用途和期限来区分。

流动资产主要用于日常经营活动中，期限较短；非流动资产则用于长期投资和使用，期限较长。

第三，根据资产的性质和形态来区分。

流动资产主要是现金、存货和应收账款等有形资产；而非流动资产主要是固定资产、无形资产和长期投资等。

在财务报表中，流动资产和非流动资产是单独列示的。

流动资产通常在资产负债表的左边，非流动资产在右边。

在计量上，流动资产一般按照成本或者市场价值较低的原则进行计量；非流动资产则按照成本进行计量，除非有明确的减值迹象。

流动资产管理制度随着经济全球化和市场竞争的加剧，企业的资金流动性和资产收益率日益成为制约企业可持续发展的重要因素。

为了加强对企业流动资产管理的监督和管理，维护企业的资金安全和经济效益，制定一套科学合理的流动资产管理制度就显得尤为重要和必要。

一、流动资产的定义和分类1. 定义流动资产是指企业的现金和其他可以快速变现的资产，包括现金、存货、应收帐款、短期投资和其他流动资产。

2. 分类根据不同的流动性和类别，流动资产可以分为以下几类：（1）现金及其等价物：如企业部署在银行账户上的已清算的汇票、定期存款、活期存款等。

（2）应收账款：是指企业向客户销售商品或提供服务而形成的应收账款，包括预收账款、长期应收款和经过核销但因现金未收回而仍需计入的应收账款等。

（3）存货：是指企业为了销售或加工生产而购进的已存货物或待生产的原材料、半成品和产成品等。

（4）短期投资：是指企业投资于有流动性并且短期到期的金融工具，如商业票据、银行承兑汇票、短期国债等。

（5）其他流动资产：包括预付账款、其他应收款、买入返售金融资产等。

二、流动资产管理的原则和方法1. 管理原则（1）整体原则整体原则是指企业对流动资产的管理不应是孤立的，而应是企业经营管理的一个重要组成部分。

即对流动资产的管理应与企业的发展战略、生产经营、财务管理、人员管理等有机结合起来，使资产的使用更充分、更灵活、更高效。

（2）科学原则流动资产管理应结合企业经济运行规律，应用科学的方法来制定决策和操作方案，以达到资产管理的优化。

（3）灵活原则企业在管理流动资产时，应充分了解市场动态，合理预测销售收入、产量、利润、成本等变化趋势，以便实现资产的流动性，更好地适应市场的变化，从而使企业获得更大的经济效益。

2. 管理方法（1）预算管理法企业应采用预算管理法来控制流动资产。

企业要根据自身的实际情况编制预算，拟定合理的预算指标，严格执行预算，以实现资产的优化配置和利用。

（2）库存管理法企业应采用物资采购、仓库配备、库存控制等方法，合理管理流动资产中的库存，实现库存的最优化。

2、流动资产结构与变动分析2.1 流动资产定义流动资产是指企业在日常经营活动中，能够在短时间内转化为现金或现金等价物并用于支付企业支出的所有资源。

通常情况下，流动资产包括现金、存货、应收账款等。

2.2 流动资产结构流动资产结构是指企业所有的流动资产的比例关系。

流动资产结构能够反映企业经营风险和流动性风险。

常见的流动资产结构包括现金与银行存款、应收账款、存货等。

企业不能忽视流动资产结构的影响，并根据实际情况调整流动资产结构以提高经营风险控制能力。

2.2.1 现金与银行存款现金与银行存款是企业流动资产的最基本组成部分。

它们通常用于支付公司经营性支出，比如货款、房租、电费等。

由于现金与银行存款的流动性强，企业通常将其作为流动资产的主要组成部分之一，并进行有效的风险控制。

2.2.2 应收账款应收账款是企业向客户所提供的货物和服务的价值。

由于收支不一致的原因，企业通常会产生应收账款。

应收账款的结构不仅反映了企业经营和销售能力的强弱，还关系到企业现金流的稳定性和风险的控制。

因此，企业应合理控制应收账款的比例，并采取有效的收账措施。

2.2.3 存货存货是指企业所拥有的未售出商品和未完成的生产物资。

存货的结构反映了企业生产和销售的能力，同时也关系到企业的库存和库龄的控制。

由于存货的占比往往较大，过高的存货比例可能会增加企业经营风险和流动性风险。

因此，企业应该合理控制存货的比例，并采取有效的库存管理措施。

2.3 流动资产变动分析流动资产变动是企业经营和管理的重要指标之一。

只有在掌握了流动资产变动的情况下，企业才能及时了解自身的经营状况和发现问题，制定相应的决策方案。

以下是常见的流动资产变动分析方法：2.3.1 基期分析法基期分析法是指将某一期的流动资产总额视为基准，比较不同时间点的流动资产总额的变化幅度，以分析企业流动资产的变动原因。

具体方法如下：1.选择某一期的流动资产总额为基期值，比如第一季度。

2.将其他时期的流动资产总额与基期值进行比较，计算出变动幅度，并分析导致变动差异的因素。

流动资产的投资与管理流动资产包括现金、短期投资、应收及预付款项、存货等。

流动资产的特点是流动性大、周转期短。

流动资产一般在企业全部投资中占有很大比重，因此对流动资产管理水平的高低直接关系到企业资产的效率和经营效益。

1.现金及有价证券管理现金是指以货币形态占用的资金，包括库存现金、银行存款等。

现金是企业可以立即作为支付手段的资产，在企业所拥有的全部资产中，现金的流动性最大。

由于企业持有现金属于非收益性资产，因此，对现金的管理主要围绕以下两个目标进行：一是保证企业生产经营对现金的需要；二是尽量缩小企业闲置现金数量，提高资金的收益率。

此外，企业常利用临时闲置的资金购入有价证券作为现金的替代储备，其性质与现金有许多类似之处，因此，往往将现金与有价证券结合起来管理。

现金与有价证券管理的关键就是要根据现金预算对现金收付的要求，合理地优化企业持有的现金余额，即目标现金余额。

现金是一种盈利率很低的资产，企业的库存现金没有收益，银行存款的利息率一般也低于企业经营所得的投资报酬率。

因此，企业持有的现金过多，会降低企业的资产收益率，但如果企业的现金余额过少，又可能导致企业丧失支付能力，增加企业的财务风险。

企业在现金余额的确定上面临着收益与风险的权衡，目标现金余额就是一个既能保证企业经营对现金的需要，又能使持有现金的代价最低的现金数量。

在成熟的证券市场条件下，企业可将现金管理与有价证券管理结合起来，当现金过多时，就进行有价证券投资，以获取高于银行存款利率的报酬；而当现金较少时，就售出有价证券，以换回现金。

企业目标现金余额取决于企业对现金的需要量、有价证券的利息率以及现金与有价证券之间的转换成本。

目前在我国证券市场上流通的有价证券主要有国库券、金融债券、企业债券和股票等，其特点是可在二级市场上流通，具有很强的变现能力。

这里有价证券投资管理所指的是：当企业持有的现金余额超过正常经营活动的需要时，就可将闲置现金投资于有价证券，以获取，比银行存款利率更高的报酬率。

资产科目分类
资产科目是会计中用来记录和分类企业拥有的各种资产的分类
方法。

根据会计规范和实践，资产科目一般可以分为以下几个类别：
1. 流动资产：流动资产是指企业在一年内能够转换为现金或消
耗的资产。

常见的流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等。

流动资产的分类可以帮助企业了解其短期偿债能力。

2. 非流动资产：非流动资产是指企业长期持有并且不容易转换
为现金的资产。

比如固定资产，如土地、厂房、设备等，以及无形
资产，如专利权、商标权等。

非流动资产的分类可以反映企业的长
期投资和经营能力。

3. 投资性资产：投资性资产是企业用于投资目的而持有的资产。

它们通常包括股权投资、债权投资以及其他可供交易的金融资产。

投资性资产的分类可以帮助企业衡量其投资收益和风险。

4. 其他资产：除了以上所提到的主要资产类别之外，企业还可能持有其他不容易归入特定类别的资产，例如预付款、递延所得税资产等。

根据企业的具体情况和财务报告要求，资产科目的分类可以有所调整和定制。

不同行业和地区的会计准则也可能对资产科目的分类有所差异。

因此，在进行资产科目分类时，需要根据相关法规和会计准则进行合理判断，并保持透明度和准确性。

以上是关于资产科目分类的简要介绍。

希望对您有所帮助！。

流动资产管理概述什么是流动资产管理？流动资产是指企业拥有的能够在短期内变现的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。

流动资产管理是指企业对这些资产的有效管理和利用，以达到最大化资金利用效益和风险控制的目的。

流动资产管理涉及到企业财务管理的核心内容，对企业的经营效益和财务风险具有重要影响。

流动资产管理的目标流动资产管理的目标是在保证企业经营正常运转的前提下，尽可能提高资金的使用效率，增加流动资产的收益，并且控制流动资产的风险。

通过合理管理流动资产，企业能够提高经营效益、降低财务风险，进一步增强竞争力。

流动资产是企业经营活动的基础，对企业的经营状况、偿债能力、盈利能力等方面都有重要的影响。

首先，合理管理流动资产能够提高资金使用效率。

企业通过对现金、存货、应收账款等流动资产的有效管理，能够实现资金的周转加快，减少浪费，提高利润水平。

其次，流动资产管理能够降低财务风险。

企业通过合理管理流动资产，及时追收账款，控制存货水平，提高现金流动性，可以减少资金占用和债务风险，保障企业的偿债能力。

最后，流动资产管理还能够提升经营决策的科学性。

通过对流动资产的管理和分析，企业可以了解和把握资金的使用情况、市场需求变化等重要信息，从而为企业经营决策提供参考依据。

1.现金管理策略：合理管理现金流，确保企业能够及时支付债务，提高现金利用效率。

2.存货管理策略：通过合理的存货管理，减少滞销、过期、损耗等损失，提高库存周转率。

3.应收账款管理策略：加强对客户信用的审查，合理制定信用政策，确保及时收回账款，控制坏账风险。

4.资金周转管理策略：通过加强与供应商和客户的合作，优化资金周转周期，降低资金占用与成本。

流动资产管理的方法1.建立流动资产管理制度：制定明确的流动资产管理制度，明确各部门的职责和权限，保证流动资产管理的协调性和一致性。

2.建立合理的流动资产管理模型：根据企业的具体情况，建立起适合自身的流动资产管理模型，包括流动资产的构成、资金周转周期、库存管理等要素。

流动资产管理制度流动资产管理制度1（1267字）第一条流动资产主要包括现金、应收帐款和存货等。

流动资产管理的目标是以最低的成本满足经营周转的需要。

第二条流动资金是指投放在流动资产上的资金,流动资金控制权属总经理,由财务经理掌握使用。

1、员工因公需要可允许领用适量现金,除此以外不得借款、领款。

2、员工报销费用须经所在部门负责人、费用主管部门负责人、主管财务的副总裁(或其授权人)、总经理(或其授权人)签字审核后方可报销。

3、对外部单位赞助费、资助费等社会性支出,由执行董事(或董事长)审批。

4、未按第1、2、3款规定办理的,出纳人员应拒绝支付。

第三条做好现金收支管理工作。

1、现金使用范围按国家有关部门法律法规规定执行。

2、出纳必须对每笔经济业务逐笔登记现金日记帐,每日对库存现金进行结帐、盘点,做到帐款相符,每月终了,现金日记帐与现金总帐科目的余额核对相符。

3、支付外单位的业务往来款项,现金支付限在1000元以内,无特殊情况不得突破,超过限额应以转帐方式支付。

4、库存金额最高限额为6000元,超过限额部分应及时交存银行。

5、不得坐支现金和以白条抵库。

6、不准出借帐户和以公司的名义为他人套取现金。

第四条有外币收支时,应分人民币现金、外币现金的币种设置帐户进行明细核算,加强对外币业务的管理。

第五条流动资金的使用实行计划管理,主要通过预算管理来实现,具体根据预算管理制度办理。

1、各部门需根据年度预算总额,分月填报月度用款计划,并于每月20日前把次月用款计划报财务管理部。

2、用款时由经办人填写用款申请单,经所在部门负责人、财务经理、总经理审批后,出纳人员方可付款。

3、对流动资金占用相关责任人应制订考核奖惩办法。

第六条应收款项包括应收帐款、其他应收款、应收票据等,公司根据《坏账及存货报损的处理规定》做好坏帐的确认工作,坏帐损失采用备抵法核算,坏帐准备金按应收款项期末余额4‰的比例提取。

第七条存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储备的物资,包括材料、低值易耗品等。

流动资产和非流动资产的例子
流动资产是指可以在一年内转化为现金或现金等价物的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。

非流动资产是指持有期限超过一年的资产，包括固定资产、无形资产、长期投资等。

以下是流动资产和非流动资产的例子：
流动资产：
1. 现金：公司账户中的现金余额。

2. 银行存款：公司在银行开设的各种账户。

3. 应收账款：公司出售产品后客户未支付的款项。

4. 存货：公司持有的商品、原材料或半成品等。

非流动资产：
1. 固定资产：公司购置的土地、房屋、机器设备等。

2. 无形资产：公司拥有的知识产权、商标、专利等。

3. 长期投资：公司投资于其他企业或股票市场的长期资产。

4. 投资房地产：公司投资于房地产的固定资产。

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资产负债表科目大全：
资产负债表科目包括资产、负债和所有者权益三类。

1.资产：
（1）流动资产：包括货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、预付款项、其他应收款、存货、合同资产、持有待售资产和一年内到期的非流动资产等。

（2）非流动资产：包括债权投资、其他债权投资、长期应收款、长期股权投资、其他权益工具投资、其他非流动金融资产、投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、开发支出、长期待摊费用、递延所得税资产以及其他非流动资产等。

2. 负债：
（1）流动负债：包括短期借款、交易性金融负债、应付票据、应付账款、预收款项、合同负债、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款、持有待售负债、一年内到期的非流动负债等。

（2）非流动负债：包括长期借款、应付债券、长期应付款、预计负债、递延收益、递延所得税负债和其他非流动负债等。

3. 所有者权益：
包括实收资本（或股本）、其他权益工具、资本公积、盈余公积、其他综合收益和未分配利润。

第七章流动资产1、流动资产是指预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用，或者主要为交易目的而持有，或者预计在资产负债表日起1年内（含1年）变现的资产以及自资产负债表日起一年内叫唤其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物。

2、流动资产主要包括：货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、预计账款、应收利息、应收股利、其他应收款、存货等。

3、货币资金是以货币形态存在的资产，是企业资产的中友好组成部分，在企业的所有资产中，是流动性最强的。

持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件，货币资金的核算在企业会计核算中占有重要的位置。

4、货币资金按其存放地点和用途不同，分为现金、银行存款和其他货币资金。

5、现金：西方的为库存现金、银行存款和其他符合现金定义的票据；中国只指库存现金。

6、企业在下列范围内使用现金：A、职工工资、津贴；B、个人劳务报酬（包括稿费、讲课费等）C、根据国家规定办法给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；D、各种劳保福利费用及国家规定的对个人的其他支出；E、向个人收购农副产品和其他物资的价款；F、出差人员必须随身携带的差旅费；G、结算起点（1000元人民币）以下的零星开支；H、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

7、库存现金的限额一般按照为3天~5天日常零星开支的需要量确定，边远地区和交通不便地区开户单位的库存现金限额，可多于5天，但不得超过15天的日常零星开支量（不包括企业每月发放工资和不定期差旅费等大额现金支出）。

8、现金收支的日常管理：A、企业现金收入于当日送存开会银行。

当日送存有困难的，由开户银行确定送存日期。

B、企业支付现金，可以从本企业库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。

---收支两条线C、企业从开户银行提取现金，应当写明用途，由单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。

D、企业因采购地点不固定、交通不便以及其他特殊情况必须使用现金的，应向开户银行提出申请，经开户银行审核后，予以支付现金。