《增值税政策解读与风险应对》

《增值税发票税务风险解析与应对》阅读笔记一、增值税发票税务风险解析虚假发票风险：这是增值税发票税务风险中最常见的一种。

一些企业或个人为了逃避税收，会开具虚假的增值税发票。

这不仅违反了税收法规，也扰乱了正常的经济秩序。

虚假发票的行为一旦被查实，将面临着法律处罚和信誉损失。

发票开具不当风险：有些企业在开具增值税发票时，可能会出现品名、数量、金额等填写错误，或者发票使用不规范等问题。

这些不当行为可能导致无法正常抵扣税款，从而增加企业的税务负担。

违规使用发票风险：一些企业可能存在将普通发票用于应税项目、将增值税专用发票用于非应税项目等行为。

这些违规行为一旦被税务部门发现，将会受到相应的处罚。

未能及时开具发票风险：按照税收法规，企业在提供应税服务或销售商品时，应及时开具发票。

未能及时开具发票的企业，可能会面临税务部门的处罚和稽查。

未能妥善保管发票风险：增值税发票的保管也是一项重要的税务风险点。

未能妥善保管发票可能导致发票丢失、损坏或被盗，这将给企业的税务管理带来极大的麻烦和损失。

1. 增值税发票概述及其重要性增值税发票是一种重要的税务凭证，它记录了商品或服务的购买和销售信息，以及在交易过程中产生的增值税。

在企业的日常运营中，增值税发票起到了至关重要的作用。

增值税发票是企业进行纳税申报的基础，企业需要根据发票上的信息进行增值税的计算和申报。

增值税发票也是企业合法经营的重要证明，通过开具和接收合规的增值税发票，企业可以确保其商业交易的合法性和规范性。

增值税发票还是企业间相互结算货款的重要工具，有助于保障企业的经济利益。

了解和掌握增值税发票的相关知识，对于企业的财务管理和税务风险管理至关重要。

阅读笔记概述了增值税发票的重要性后，我们还将深入解析增值税发票税务风险的常见类型和应对方法。

我们将深入探讨如何识别和处理各种税务风险，包括发票的开具、接收、管理以及纳税申报等环节的风险。

我们还将探讨如何通过合理的内部控制和外部审计来降低增值税发票税务风险，以保护企业的财务安全和合法经营。

增值税的税务风险防范和应对策略增值税是一种按照货物的附加价值及服务的价格，由纳税人向国家支付的一种税收。

在经济运行中，增值税是一项非常重要的税收方式，它可以为国家财政提供可观的税收收入。

然而，由于增值税的复杂性和其在实际操作中可能带来的潜在风险，企业需要采取相应的税务风险防范和应对策略，以确保合规经营和避免罚款甚至法律责任的产生。

一、税务风险防范策略1.合规建议：企业应详细了解税法规定，并确保自身纳税行为符合国家相关法律法规的要求。

建议企业建立完善的税务管理体系，确保会计凭证、发票等税务相关凭证的合规性和完整性。

2.准确认定应税行为：企业应准确认定自身的应税行为，并按规定进行纳税申报。

在认定方面，企业应加强内部培训，提高相关人员对于税务认定的准确性和合规性的把握。

3.风险管控：企业应建立完善的风险管控机制，及时发现和纠正税务风险问题。

通过加强内部控制和审计机制的建设，对税务风险进行监测和预警，并及时采取相应的防范和控制措施。

4.合理税务筹划：企业可以通过合理的税务筹划方式，降低税负，提高税务效益。

但需要注意的是，税务筹划应合法、合规，避免违法避税行为，否则可能面临税务风险和法律责任。

5.注重传递纳税风险：企业应注重纳税风险的传递，通过与其他合作方的合同、协议等方式明确纳税责任和风险承担的界限。

在合同中明确纳税义务和责任的分摊，以降低纳税风险。

二、税务风险应对策略1.主动配合税务机关：当税务机关进行税收检查或调查时，企业应主动配合，提供真实、完整的税务相关信息和必要的材料。

如有问题发现，应积极配合调查和及时纠正。

2.制定应对方案：企业应提前制定应对税务风险的应急方案，包括危机应对机制、沟通反馈机制和法律援助机制。

及时采取措施减少或避免可能产生的损失，并在必要时寻求法律援助。

3.及时补正和申诉：如果税务机关认定企业存在问题，并提出处罚决定时，企业应及时了解相关法律法规和程序，根据实际情况补正错误，并按照法律规定的程序提出申诉和辩护。

增值税风险防范指南一、前言随着经济的快速发展，增值税作为一种重要的税收方式广泛应用于各个领域。

然而，增值税涉及的风险也愈发突出。

本文将以增值税风险防范指南为主题，探讨增值税的相关风险以及相应的防范措施。

二、增值税的相关风险1. 营业税改为增值税风险随着营业税改为增值税的推进，企业可能面临着一系列风险。

例如，资金流量的不确定性增加、税收纳入报表的难度加大等。

为了规避这些风险，企业应当及时调整财务管理体系，准确掌握税收政策的变化，并提前做好准备。

2. 增值税发票管理风险增值税发票是企业进行申报和备案的重要依据，而发票管理风险也是企业需要关注的问题。

例如，发票的真伪性、发票开具和使用的规范性等。

因此，建立健全的发票管理制度、加强内部控制是必不可少的。

3. 增值税税率变更风险随着税收政策的变化，增值税税率也可能发生调整。

这种变化对于企业经营和财务状况都有着重要影响。

企业应及时了解相关政策，并制定相应的应对策略，以减少税率调整对企业经营的不利影响。

4. 增值税核定风险增值税核定是税务部门对企业进行核查、审查和评估的重要环节。

企业应当加强自身的税务合规能力，准确申报各项税务数据，并与税务部门保持密切沟通，及时解答疑问，以降低核定风险。

5. 增值税发票报销风险发票报销是企业用以冲抵应纳税款的一种方式，但也存在一定的风险。

企业应当建立健全的发票报销制度，加强内部审查与控制，确保报销的合规性与真实性。

三、增值税风险防范措施1. 加强内部控制和风险管理企业应当建立健全的内部控制制度，明确责任分工，完善审计机制，加强对增值税相关流程的管理和监督。

同时，建立完善的风险管理机制，及时识别、评估和对策，有效应对各类风险。

2. 加强税务政策研究和学习企业应当密切关注税收政策的变化，加强对增值税相关法规和规范的学习和研究。

及时了解、准确解读相关政策，对企业的经营和税务申报产生影响的，要提前做好相应的准备与应对。

3. 建立健全的发票管理制度发票管理是增值税管理的重中之重。

一般纳税人的税收政策解读与疑难问题解答随着国家经济的发展，一般纳税人成为了中国税收体系中的重要主体之一。

然而，税收政策的不断调整和复杂性给一般纳税人带来了一系列的问题与困惑。

本文将对一般纳税人的税收政策进行解读，并回答一些常见的疑难问题。

一、税收政策解读1.1 增值税政策增值税是一般纳税人最常接触的税种之一。

根据现行政策，一般纳税人必须按照规定的税率和规程缴纳增值税。

企业可以通过计算销售额和购买额之间的差额，然后按照适用税率计算应缴的增值税额。

1.2 企业所得税政策企业所得税是一般纳税人需要了解和遵守的重要税种之一。

根据税务局的规定，一般纳税人的企业所得税应按照企业实际利润和税率来计算。

可以使用抵减递延税款、差异处理和企业所得税分红等政策来优化企业的税务结构和缴税金额。

1.3 个人所得税政策个人所得税也是一般纳税人需要关注的税种之一。

根据税法规定，个人所得税是针对个人收入进行征收的一种税种。

纳税人应按照自己的劳动收入、财产收入、利息和股息、稿酬和特许权使用费等进行申报和缴税。

二、常见疑难问题解答2.1 如何成为一般纳税人？成为一般纳税人需要符合一定的条件。

首先，企业必须具备相应的法人资格。

其次，企业应具备独立承担民事责任的能力，并有与其经营业务相适应的生产经营场所和财务核算制度。

最后，企业在申请一般纳税人资格前应符合税务局的税务登记要求。

2.2 如何申请增值税开票资质？一般纳税人在申请增值税开票资质时，首先需要提供相关的申请材料，包括企业的税务登记证、营业执照等证明文件。

其次，还应提供开票培训证明、增值税会计账簿等财务材料。

申请一般纳税人资质后，可以向税务局申请领取增值税专用发票。

2.3 如何合理避税？合理避税是企业优化税务结构和减少缴税金额的重要手段之一。

一般纳税人可以通过采用合理的税务筹划和优化的资金结构，合法地减少利润和应纳税所得额，降低企业所得税的缴纳金额。

同时，企业还可以通过享受税收优惠政策和遵守相关的税法规定来实现合理避税。

税收风险识别与应对在当今复杂多变的经济环境中，税收风险已成为企业和个人面临的重要问题之一。

无论是企业的经营决策，还是个人的财务规划，都需要充分考虑税收因素，以避免潜在的风险。

本文将深入探讨税收风险的识别与应对，帮助您更好地理解和应对这一挑战。

一、税收风险的定义与类型税收风险，简单来说，就是由于对税收法规的误解、疏忽或故意违反，导致可能面临的经济损失、法律责任和声誉损害等不利后果。

它可以分为以下几种类型：1、政策风险税收政策的不断变化和调整，如果未能及时了解和适应，可能导致企业或个人的纳税行为不符合最新规定，从而产生风险。

2、计算风险在计算应纳税额时，由于数据错误、计算方法不当或遗漏相关项目，可能导致少缴或多缴税款。

3、申报风险未按时、准确地进行纳税申报，或者申报内容不完整、不真实，都可能引发税务机关的关注和处罚。

4、管理风险企业内部税收管理制度不完善，税务岗位人员专业素质不足，或者部门之间沟通不畅，都可能影响税收合规性。

二、税收风险的识别方法1、税务自查定期对企业或个人的税务情况进行全面检查，包括财务报表、纳税申报资料、合同协议等，以发现潜在的风险点。

2、数据分析利用财务数据和税务数据进行比对分析，找出异常波动和不合理的情况，如税负率异常、成本费用比例异常等。

3、政策解读关注税收政策的变化，及时分析对自身业务的影响，判断是否存在政策适用错误的风险。

4、行业对比与同行业企业的纳税情况进行比较，了解行业平均税负水平和常见的税收处理方式，发现自身的差异和潜在风险。

5、专业咨询请教税务专家、税务顾问或税务机关，获取专业的意见和建议，帮助识别复杂的税收风险。

三、税收风险的应对策略1、加强税务培训提高企业管理层和财务税务人员的税收法规意识和业务水平，确保能够正确理解和执行税收政策。

2、完善内部管理制度建立健全税务风险防控体系，明确各部门在税务管理中的职责，规范税务操作流程，加强内部审计和监督。

3、及时调整纳税行为一旦发现风险，应立即采取措施进行整改，如补申报、补缴税款等，并积极与税务机关沟通，争取从轻处理。

增值税的税务风险与预防措施随着国家经济的快速发展，增值税作为一种重要的税收方式，在税收体系中扮演着重要的角色。

然而，增值税的纳税主体众多，税务规定繁复，存在着一系列的税务风险。

本文将就增值税的税务风险进行探讨，并提出相应的预防措施。

一、增值税风险的来源1.税收政策风险税收政策风险是指由于税收政策的不确定性导致的经济活动中存在的风险。

税收政策的频繁调整和修订，会给纳税主体造成一定的不确定性，降低了纳税人的税收合规性，增加了税务风险。

2.税收核定风险税收核定风险是指税务机关对纳税人的增值税核定进行评估和审计时存在的不确定性。

税务机关可能会对纳税人的涉税事项进行核定，核定结果的合理性和准确性直接影响着纳税人的税负和纳税合规。

税务机关对核定结果的错误或不准确评估，将给纳税人造成一定的财务损失。

3.税务筹划风险税务筹划风险是指纳税人利用税收法律漏洞或合理的税务筹划手段减少纳税义务时存在的风险。

虽然税务筹划是合法的，但如果操作不规范或规避纳税义务，则可能面临税务风险和纳税争议。

二、预防增值税风险的措施1.加强税收政策研究和学习纳税人应及时了解最新的税收政策，并进行合规性评估。

建立税收政策研究团队，与税务机关保持良好的沟通和合作，及时获取税收政策的变动。

通过不断学习和研究，提高对税收政策的解读能力，减少因政策不确定性而带来的税务风险。

2.加强税务合规管理纳税人要建立健全的税务合规管理制度，确保按照法律法规的要求履行税务义务。

制定详细的税收政策手册，规范纳税员的操作流程，提高纳税合规性。

同时加强内部控制，确保税务数据的准确性和完整性，避免因数据错误而导致的税务风险。

3.合理的税务筹划税务筹划应遵循合法合规的原则，避免滥用税收法律漏洞和规避纳税义务。

在进行税务筹划时，纳税人应清楚了解自己的税务风险承受能力，并衡量风险与收益的关系。

合理的税务筹划可以在符合法律的前提下，降低纳税负担。

4.建立税务风险预警机制纳税人应建立完善的税务风险预警机制，定期评估各项税务风险的可能性和影响程度。

增值税对进出口贸易的影响及应对策略随着全球化的发展，进出口贸易在国际经济中起到了举足轻重的作用。

然而，随之而来的是对贸易流程中各种税费政策的关注。

其中，增值税作为一种广泛采用的税收制度，在进出口贸易中发挥着重要的角色。

本文将探讨增值税对进出口贸易的影响，并提出一些应对策略。

一、增值税对进出口贸易的影响1. 增加了进口成本: 增值税将进口货物的成本上升，因为在进口环节，税费被纳入货物的税基中。

这导致了进口商品的售价上涨，降低了进口商品的竞争力。

2. 减少了出口收益: 出口货物一般免征增值税，但对于出口企业来说，增值税还是对其产生了影响。

一方面，出口企业需要承担相关的税收申报和报税义务，增加了企业的财务成本；另一方面，出口企业可能会与供应商产生增值税的隐性税负，降低了企业的出口利润。

3. 影响贸易流程: 进口和出口税务申报、清关等程序对贸易流程产生了一定影响，增加了贸易时间和成本。

特别是对于小微型贸易企业，他们往往不具备专业的财务和税务团队，面对复杂的增值税制度往往束手无策，增加了贸易的不确定性。

二、应对策略1. 积极利用增值税优惠政策: 根据各国的法规和规定，进口企业可以积极申请享受增值税退税政策，减少进口成本的压力。

同时，出口企业也应该主动申请退税，以保障出口利润的最大化。

积极与税务机构进行合作，找准合规的退税路径，是企业应对增值税的关键。

2. 寻求税务专业支持: 企业可以主动寻求税务专业机构的支持，以确保企业在申报和报税上符合法规要求，减少风险。

合作的税务专业机构能够帮助企业优化税务结构，降低税负，并提供及时的税务咨询和应对策略。

3. 协同合作: 在面对增值税对进出口贸易的挑战时，企业可以与其他相关企业建立合作关系，通过资源整合和信息共享，共同应对税费政策带来的冲击。

此外，与政府部门和相关协会保持密切的联系，及时了解税收政策的变化和影响，以及政策支持的机会，并积极争取权益。

结论增值税作为一种广泛使用的税制，对进出口贸易具有重要影响。

营改增政策解读和应对策略第1部分判断题1. 增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。

（对）2. 增值税就增值部分交税，故称为增值税。

（对）3. 年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位（注：是指其偶然发生增值税应税行为）和个体工商户可选择按照一般纳税人纳税。

（错）4. 在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，应当缴纳营业税。

（错）解析：在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应当缴纳增值税，不缴纳营业税。

5. 纳税人应当按照国家统一的会计制度进行增值税会计核算。

（对）6. 2016年5月1日后，营业税在我国退出历史舞台。

（对）7. 进项税额是企业代垫资金，一定要加快货物的销售，才能把代垫资金收回来；收回了代垫资金，才能降低经营风险。

（对）8. 营改增后，从增值税的价外税改为营业税的价内税。

(错)解析：营改增后，从营业税的价内税改为增值税的价外税9. 境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=购买方支付的价款÷（1+税率）×税率(对) 10. 甲餐馆为一般纳税人，收取餐费106元（含税），则销售额=含税销售额106/（1+税率6%）=100（元）。

(对)11. 一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照11%的征收率计算应纳税额。

(错)解析：一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法12. 纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。

放弃免税、减税后，12个月内不得再申请免税、减税。

(错)A、对B、错解析：纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规13. 凡是涉及应税行为的均为纳税人。

税收风险点识别与应对在当今复杂多变的经济环境中，企业和个人面临着各种各样的税收风险。

税收风险不仅可能导致财务损失，还可能影响声誉和正常的经营活动。

因此，准确识别税收风险点并采取有效的应对措施显得尤为重要。

一、税收风险点的来源（一）政策理解偏差税收政策复杂且不断变化，企业和个人在理解和应用相关政策时可能出现偏差。

例如，对于某项税收优惠政策的适用条件理解错误，导致错误地享受优惠或未及时享受应有的优惠。

（二）会计核算不准确财务会计核算的准确性直接影响税收申报的正确性。

如果在收入确认、成本核算、资产折旧等方面存在错误，就可能引发税收风险。

（三）税务申报失误申报过程中的疏忽或错误，如漏报、错报、逾期申报等，都可能带来税务处罚和滞纳金的风险。

（四）关联交易处理不当企业之间的关联交易如果定价不合理，可能被税务机关认定为转移利润，从而引发税收调整。

（五）税收筹划不当虽然合理的税收筹划可以降低税负，但如果筹划方案不符合税法规定或过于激进，可能被认定为偷税漏税。

二、常见的税收风险点（一）增值税方面1、销项税额计算不准确，如未将价外费用纳入销售额计算销项税。

2、进项税额抵扣不合规，如取得虚开的增值税专用发票进行抵扣。

3、视同销售行为未及时申报纳税。

（二）企业所得税方面1、收入确认不及时或不准确，如跨期收入的确认问题。

2、成本费用列支不合规，如将与生产经营无关的费用在税前扣除。

3、资产税务处理不正确，如固定资产折旧年限和方法不符合税法规定。

（三）个人所得税方面1、未足额代扣代缴员工个人所得税，如遗漏奖金、福利等项目的个税。

2、对高管等高收入人群的个税筹划不合理。

（四）其他税种方面1、房产税方面，如房产原值计算错误或未按时申报纳税。

2、土地使用税方面，土地面积计量不准确或适用税率错误。

三、税收风险点的识别方法（一）内部自查企业应定期对自身的税务情况进行自查，检查财务报表、税务申报资料、合同等相关文件，发现潜在的风险点。

（二）数据分析利用财务数据和税务数据进行分析，对比同行业数据，找出异常指标，进而挖掘可能存在的风险。

建筑施工企业增值税税负因素分析及应对措施研究一、建筑施工企业增值税税负主要影响因素分析1. 增值税税率调整随着我国宏观经济政策的变化，增值税税率也会发生相应的调整。

税率的上调将直接导致企业的纳税额增加，对企业的经营成本产生直接影响。

而对于建筑施工企业来说，税率的上调将直接加大企业的税负压力，进而对企业的盈利能力产生消极影响。

2. 增值税专用发票管理增值税专用发票的管理是建筑施工企业的核心问题之一。

管理不善可能导致增值税发票开具的不规范，甚至出现严重的违规问题。

这将直接导致企业被税务部门处以重罚，增加企业的税负压力，降低经营效益。

3. 增值税抵扣政策增值税抵扣政策对建筑施工企业来说具有重要意义。

由于复杂的业务流程和巨额的抵扣金额，增值税抵扣政策在执行中存在着较大的风险。

一旦出现抵扣问题，将对企业的盈利能力产生负面影响，增加企业的税负压力。

增值税发票管理是建筑施工企业在税收管理中的关键环节。

不规范的发票管理可能导致企业无法及时开票，影响企业的资金周转，进而对企业的经营造成不利影响。

1. 加强税收政策宣传和解读建筑施工企业在税收政策宣传和解读方面要加强自身的学习和研究，及时了解最新的税收政策规定，确保企业在经营中能够遵循相关的税收政策。

2. 建立规范的发票管理制度建筑施工企业应建立健全的发票管理制度，严格执行发票管理规定，确保发票的及时开具和合规性，规避相关风险，降低税负压力。

3. 加强税收管理人员培训建筑施工企业应加强税收管理人员的培训，提高税收管理人员的专业水平和政策意识，确保企业能够健康合规地开展增值税管理工作。

4. 积极参与税收优惠政策建筑施工企业应积极参与税收优惠政策，充分利用相关的税收优惠政策，减轻企业的税负压力，提高企业的盈利能力。

5. 完善财务管理制度建筑施工企业应建立健全的财务管理制度，合理规划企业的财务策略，有效降低税负压力，提高企业的经营效益。

6. 强化内部管理通过对建筑施工企业增值税税负的主要影响因素进行分析及应对措施的研究，可以帮助建筑施工企业更好地应对增值税税负带来的各种挑战，在保障企业合规经营的提高企业的盈利能力，推动建筑施工企业的可持续发展。

增值税税务风险防范与应对措施随着经济的快速发展和税制的改革完善，增值税已成为我国主要的税种之一。

然而，增值税税务风险也随之而来。

为了降低企业面临的税务风险，有效地应对增值税的挑战，企业应采取一系列的防范和应对措施，本文将对此进行详细阐述。

一、合规的税务操作合规的税务操作是降低税务风险的基础。

企业应准确理解增值税政策，正确申报纳税。

首先，企业应妥善保管各类凭证和票据，确保原始信息的完整性和真实性。

其次，企业应定期进行税务培训，提高员工对税法的理解和应用能力。

此外，企业还应建立健全的内部控制机制，确保税务申报和缴纳的准确性和及时性。

二、风险评估与预警及时评估税务风险，对于企业有效应对税务挑战至关重要。

企业应根据自身业务特点和行业风险，建立风险评估模型，并定期进行风险评估和预警。

通过对不同风险因素的分析和评估，企业可以提前发现潜在的税务风险，并采取相应的应对措施。

三、合理税务筹划合理的税务筹划是企业降低税务风险的重要手段。

企业可以依据税法规定的优惠政策，进行合理的税务规划，降低税务负担。

同时，企业应防止滥用税务优惠政策和规避税收的行为，避免因为违反税法规定而导致的税务风险。

四、加强内外部沟通加强内外部沟通是有效应对税务风险的关键。

企业应与税务机关建立良好的合作关系，及时了解税收政策的变化和解读。

与税务机关保持沟通和互动，可以帮助企业更好地了解税收政策的具体要求，减少因为政策不确定性而带来的税务风险。

五、建立风险应对机制建立风险应对机制是及时有效应对税务风险的保障。

企业应建立完善的风险管理体系，明确风险应对的责任和流程。

在发生税务风险事件时，企业应迅速反应，采取合适的措施进行应对，并建立相应的风险应对记录和档案，以备将来参考和学习。

六、聘请专业税务顾问对于对税务规定和操作不熟悉的企业来说，聘请专业税务顾问是非常重要的。

税务顾问具备丰富的经验和专业知识，可以帮助企业识别并应对税务风险。

企业可以委托税务顾问进行税务咨询和筹划，确保企业在税务方面合规运营。

新形势下企业增值税税务风险及管控措施在新形势下，我国企业增值税的变化为企业的发展带来了一定的机遇与挑战。

随着2015年“营改增”的深入，各行各业都在不断根据“营改增”的要求，做出内部财政工作相应的调整与变革。

同时，市场机制在逐步规范，市场规模也在进一步扩大。

而在全球经济一体化进程中，企业的发展日益受到一定的冲击，企业增值税的税务筹划是否能够做到规范有效，可直接影响到企业的经济效益。

基于此，我国企业的经营管理人员要逐步转变工作重心，不断提高其内部控制与管理的效率，以合理地处理增值税税务风险，加强企业的市场竞争力，实现促进企业健康、可持续发展的目标[1]。

一、新形势下企业增值税税务风险企业在“营改增”增值税政策改革后，也在税费核算、发票管理、税收筹划等方面面临着巨大的税务风险，企业如何按照新政策，在国家法律允许范围内进行税务风险防范已经是摆在我国企业面前亟待解决的问题。

根据我国目前的发展状况，企业的增值税税务风险可包括下列几个方面。

（一）税费计算风险、税收核算与纳税申报风险在营改增之后，越来越多企业经营管理者将工作重点从外部扩张转移到内部管理效能提升层面，增值税已经变成了大部分企业的重要税种，增值税销项税额的计算直接影响到增值税的实际缴纳情况，例如，要特别关注以下几个风险点：一是计税核算依据不正确，含税价未转化为不含税价计算；未按购买方收取的全部价款和价外费用计缴增值税；二是税率未分开核算风险：一项业务中如果含有多项税率业务，则应分别开票、分别核算，那么应分别进行纳税申报，以免被认定为混合经营核定重高税率计税。

三是特殊业务未做销售处理：首先，视同销售行为未视同缴纳增值税，比如无偿地向其他单位或者个人提供服务、无偿转让无形资产或者不动产等未视同缴纳增值税（但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外）或是将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费等；其次，手续费返还未缴纳增值税：“营改增”后所获得的代扣代缴、代收代缴、委托代征三种费用的退还所得，未按6%的服务业增值税税率计缴增值税（比如个税手续费返还）。