会计经验：一般纳税人跨区迁移是否需要重新认定

税务跨区迁移流程
随着国内经济的发展，国家税务管理也在不断变化和完善，以满足经济活动的不断增加。

因此，许多企业和个人需要在不同地区进行税务迁移，以便更有效地实施税务管理。

这种税务跨区迁移需要遵循一定的税务跨区迁移流程，以确保顺利实施。

一、申报税务跨区迁移
首先，申请税务跨区迁移需要申请人携带有关资料前往主管税务机关办理，并由主管税务机关签发税务跨区迁移函，确认有关资料属实、完整。

完成申报后，申报人可以在税务机关网站或APP上查询税务跨区迁移状态，了解是否已经接受到税务跨区迁移申请。

二、办理相关手续
其次，税务跨区迁移过程中，申报人需要办理相关的业务手续，如社会保险、住所登记、税务登记等。

申报人需要携带有关资料前往当地税务机关办理，完成相关业务手续后，申报人可以在税务机关网站或APP上查询税务跨区迁移状态，了解是否已经完成相关业务手续。

三、到新地区税务机关确认
最后，申报人需要将完成相关业务手续的资料提交至新地区税务机关，经过审查确认后，税务跨区迁移流程便完成。

税务机关将安排专人为申报人办理一部分业务，如查看新税号，准备报税等，以帮助申报人尽快完成税务跨区迁移流程。

综上所述，税务跨区迁移流程分为三步：申报税务跨区迁移、办理相关手续、到新地区税务机关确认。

在完成这三步之后，税务跨区
迁移流程便完成了，可以将税务管理更有效地应用到经济活动中。

在实施税务跨区迁移时，申报人需要按要求准备好相关资料、办理各项手续，以保证税务跨区迁移流程顺利进行。

税务跨区迁移流程详细步骤
宝子，今天来给你唠唠税务跨区迁移的流程哈。

第一步呢，你得先把你要迁移这个事儿跟现在所在区的税务机关说一声。

就像是跟老邻居告别一样，你得去办税服务厅，找相关的工作人员，告诉他们你要跨区迁移啦。

这个时候呢，他们可能会让你填一些表格，你就乖乖听话填好就行啦。

这表格上的信息可不能乱填哦，要如实填写你的企业或者个人的基本税务情况呢。

第二步，税务机关会对你的纳税情况进行检查。

这就像是要看看你在这个区有没有什么“遗留问题”一样。

他们会检查你有没有欠税呀，各种税务申报是不是都做了之类的。

要是都没问题呢，就会给你开一个清税证明。

这个清税证明可重要啦，就像是你离开这个区的“通行证”一样。

第三步，拿着这个清税证明，你就可以去新的区的税务机关报道啦。

就像搬到了新的小区，要去物业登记一样。

到了新的税务机关，你要重新办理税务登记手续。

这个时候呢，你可能又要填一些表格啦，把你的信息再重新登记一遍。

不过别嫌麻烦，这是新的开始嘛。

第四步，新的税务机关会根据你提供的资料，对你的税务信息进行录入和核定。

这个过程呢，你就耐心等待就好啦。

他们会确定你在新的区适用哪些税收政策呀，税率之类的。

最后呢，一切都搞定之后，你就成功完成税务跨区迁移啦。

这就像是开启了一段新的旅程，在新的区域里好好遵守税务规定，继续加油赚钱哦。

宝子，税务跨区迁移虽然有点小复杂，但只要按照步骤来，就不会有啥大问题哒。

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企业发生异地迁移的涉税处理企业发生异地迁移的现象逐渐增多，其共同点大都是除地址迁移外，其他企业性质不变，并存续生产经营。

正确的操作流程是，涉及主管税务机关变更的，需要在迁出地注销税务登记，在迁入地重新办理税务登记。

由于存续方式的特殊性，企业会涉及增值税一般纳税人的期末留抵税额和企业所得税的衔接问题。

增值税处理企业异地迁移，在迁出地注销税务登记时，没有留抵税额的，结清增值税就不再有衔接问题；有留抵税额的，则需特殊处理。

根据《财政部、国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税〔2005〕165 号）规定，一般纳税人注销时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。

因此，企业迁移后存续生产经营的，对其留抵税额需要进行特殊处理。

《国家税务总局关于一般纳税人迁移有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2011 年第71 号）规定，一般纳税人因迁移并涉及改变税务登记机关，需要办理注销税务登记并重新办理税务登记的，在迁达地保留增值税一般纳税人资格，办理注销税务登记前尚未抵扣的进项税额允许继续抵扣。

因此，有增值税留底税额的一般纳税人在向迁出地主管税务机关办理异地迁移注销时，不能申请留抵税额退税，但一定要取得该税务机关出具的《增值税一般纳税人迁移进项税额转移单》，及时到迁达地主管税务机关办理存续抵扣手续，并申报抵扣。

企业所得税处理涉及主管税务机关发生变更的异地迁移企业，在迁出地办理税务登记注销时，是否需要清算一直存在争议。

《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60 号）规定，企业清算的所得税处理，指企业在不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处理。

笔者认为，除另有规定外，企业异地迁移并存续经营的，不属于该所得税清算范围。

企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至中华人民共和国境外（包括港澳台地区），应视同企业进行清算、分配，股东重新投资成立新企业。

公司跨省迁移税务的流程当公司决定跨省迁移税务，这就像是一场跨越山河的大冒险，充满了未知与挑战，但只要做好充足准备，就能顺利抵达新的“税务家园”。

先得把旧地的税务账目梳理清楚，这就好比整理自家的仓库，要把所有东西都清点明白。

公司在原省份的纳税申报记录像一本本厚厚的账本，得一页一页仔细查看，有没有漏报的税款像遗漏在角落里的小物件，未结清的税务事项如同仓库里还没处理完的杂物。

如果这些都不清不楚，就像带着一身债务搬家，新地方能欢迎你吗？肯定会遭遇各种阻碍，说不定还会被视作“问题儿童”，受到税务部门的特别“关照”。

接着要向原税务机关申请注销税务登记，这一步犹如和老朋友告别。

要填写各种申请表单，那些表单上的信息像老朋友之间告别的话语，得诚恳且准确。

公司的基本信息、纳税识别号等内容都不能出错，否则原税务机关会像送别时发现你拿错行李的朋友一样，把你拦下来，不让你顺利离开。

而且在申请注销过程中，可能还会涉及到税务清算，这就像和朋友算清多年的账目，要把该交的交齐，该退的退清，不能含糊，不然怎么能潇洒地转身离开呢？在原税务机关批准注销后，就要奔赴新的省份开启税务登记之旅了。

这就像到了一个新城市要办理各种入住手续。

要先了解新省份的税务政策，这些政策像新城市的规章制度，得好好研读，不能触犯。

然后准备好一系列的资料，如营业执照、公司章程等，这些资料就像进入新城市的通行证，缺了哪一个都不行。

去新税务机关办理登记时，工作人员会像新城市的接待员一样，仔细审核资料，如果资料有问题，就像通行证上有污渍，可能会被拒绝入境，那可就麻烦大了。

新税务登记办理成功后，还有后续的一些事项要处理。

比如税务系统的对接，这就像把新家里的电器都连接好电源，才能正常运转。

要确保公司的财务软件与新税务系统兼容，不然就像电器插头不匹配，无法正常工作，会影响到公司的税务申报和缴纳等业务。

还有发票管理方面，在新省份要重新申请发票领购资格，这像在新城市申请新的购物卡，得按照规定流程走，不能乱来，否则就没有合法的“购物凭证”来开展业务了。

企业迁移后一般纳税人资格继续保留还是需重新认定随着经济全球化的不断推进和市场竞争的加剧，企业迁移已成为常见的经营策略之一。

然而，企业在迁移过程中涉及到一般纳税人资格的问题，这引发了一系列的疑问：企业迁移后一般纳税人资格是否能够继续保留，还是需要重新认定？首先，我们需要了解一般纳税人的概念。

一般纳税人是指纳税人根据法律规定，依法应当计算、自行申报和缴纳税款的纳税人，其主要特点是需要按照法律规定履行税务申报、缴纳税款的义务。

一般纳税人资格的认定是纳税人与国家税务机关之间的一项重要事项，涉及到企业纳税方式、税收政策、税收优惠等事项。

当企业迁移后，原先所在地的一般纳税人资格是否能够继续保留，取决于以下几个因素：首先，迁移前后的地域范围。

企业迁移可能是指企业在同一国家或地区内的地域变动，也可能是指企业跨国或跨地区的迁移。

如果企业仅在同一国家或地区内发生迁移，一般纳税人资格在迁移后可以继续保留。

但是，如果企业跨国或跨地区迁移，那么纳税人可能需要重新申请一般纳税人资格，并根据新的地区法律法规进行认定。

其次，迁移前后的企业实体是否发生变化。

企业迁移可能涉及到企业实体的变更，比如企业合并、分立、改制等。

如果企业迁移后，企业实体保持不变，仅仅是经营场所的改变，一般纳税人资格通常可以持续保留。

但是，如果企业实体发生变化，那么企业可能需要重新申请一般纳税人资格。

此外，迁移前后的纳税人经济实力、纳税记录等因素也会影响一般纳税人资格的继续保留与否。

如果企业在经济实力和纳税记录等方面表现良好，没有违法违规行为，那么一般纳税人资格有望继续保留。

然而，如果企业在这些方面存在问题，国家税务机关可能会对企业进行重新认定，并根据实际情况决定是否保留一般纳税人资格。

最后，需要注意的是，各国和地区的税收政策、法律法规可能存在差异，对于企业迁移后一般纳税人资格保留与否的规定也会有所不同。

因此，在进行企业迁移前，企业应该仔细研究和了解目标地区的税收法规，并与相关税务机关进行沟通，确保合规操作和顺利迁移。

变更登记（跨区迁移）
一、业务概述跨区迁移变更税务登记是指纳税人经营地址发生变更涉及改变主管税务机关的，应向迁入地联合登记机构申请，该机构实地调查确认后，由迁出地国、地税主管税务机关分别为其办理迁出手续，迁入地联合登记机构对已办理迁出手续的纳税人按照变更登记程序办理。

 二、法律依据《中华人民共和国税收征收管理法》第十六条《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十四条《税务登记管理办法》第十八条、第十九条、第二十条、第二十一条《国家税务总局关于换发税务登记证件的通知》（国税发〔2006〕38号）三、所需资料办理变更税务登记（跨区迁移）的纳税人应填报《变更税务登记表》（国地税各一份，纳税人如需要可增加一份），并提供下列证件资料，向相应拟迁入地联合登记机构提出申请：
 1.工商行政管理机关核发的变更后的工商营业执照或有关部门核准执业的证件原件及复印件；
 2.工商变更登记表（或工商行政管理机关核发的工商变更登记核准（备案）通知书）或有关部门批准的变更证明文件原件及复印件；
 3.原国、地税税务登记证正副本原件(核后返还纳税人，迁移时由迁出局收缴)；。

企业异地迁移的增值税和所得税处理（老会计人的经验）企业异地迁移在实务中逐渐增多，虽然目的不一，但是遇到的税收问题是基本一样的，就是增值税和企业所得税如何处理。

企业异地迁移，自然就是除地址迁移外，其他的基本保持不变，继续存续生产经营。

一、增值税的处理企业异地迁移，需要注销税务登记。

正常注销不再存续经营的情况下，根据《财政部、国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税[2005]165号）规定，一般纳税人注销时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。

但是，作为迁移后存续经营的，则属于纳税人依然继续存在的特殊情况，有特殊的处理。

根据《国家税务总局关于一般纳税人迁移有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第71号）规定，增值税一般纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关，需要办理注销税务登记并重新办理税务登记的，在迁达地重新办理税务登记后，其增值税一般纳税人资格予以保留，办理注销税务登记前尚未抵扣的进项税额允许继续抵扣。

迁出地主管税务机关核实注销税务登记前尚未抵扣的进项税额，填写《增值税一般纳税人迁移进项税额转移单》；迁达地主管税务机关对《增值税一般纳税人迁移进项税额转移单》与纳税人报送资料进行认真核对，确认无误后允许纳税人继续申报抵扣。

因此，增值税一般纳税人异地迁移，增值税期末留底进项税额不得退税，但是可以经核实后进行存续抵扣。

企业在办理过程中，一定不要忘记取得《增值税一般纳税人迁移进项税额转移单》，并到迁入地及时办理手续。

二、企业所得税的处理根据《财政部国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]60号）规定，企业清算的所得税处理，是指企业在不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处理。

笔者认为，这里可以理解，除另有规定外，企业异地迁移并存续经营不属于该清算范围。

税务管理程序（一）税务登记的注销及重新登记由于企业从一个地方搬迁至新的地方，主管税务机关发生变更，根据《税务登记管理办法》（国家税务总局令第7号）第二十九条规定：“纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。

”另外，办理注销登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。

（二）会计政策及会计核算方法的备案根据上述规定，搬迁企业应向迁达地税务机关办理税务登记，《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第二十四条规定：“事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。

纳税人建立的会计电算化系统应当符合国家有关规定，并能正确、完整核算其收入或者所得。

”搬迁企业注销税务登记的税款清算《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十六条规定：“纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。

”《税务登记管理办法》（国家税务总局令第7号）第三十一条进一步明确，纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。

可见，企业搬迁还涉及缴纳各税款的清算问题。

企业搬迁增值税衔接（一）增值税一般纳税人延续及留抵进项税的衔接根据征管法实施条例及相关规定，搬迁企业因注册地址变更，需要结清税款、注销原税务登记，向迁入地主管税务机关办理税务登记，那么如果是增值税一般纳税人，其一般纳税人资格是否也要重新办理呢？留抵的进项税是否可以结转抵扣呢？根据《国家税务总局关于一般纳税人迁移有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第71号）明确，增值税一般纳税人（以下简称纳税人）因住所、经营地点变动，按照相关规定，在工商行政管理部门作变更登记处理，但因涉及改变税务登记机关，需要办理注销税务登记并重新办理税务登记的，在迁达地重新办理税务登记后，其增值税一般纳税人资格予以保留，办理注销税务登记前尚未抵扣的进项税额允许继续抵扣。

税务跨区转移情况说明1.国税地税如何跨区迁移《税务登记管理方法》其次十九条规定：纳税人因住宅、运营地点变动，涉及转变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、登记登记前，或者住宅、运营地点变动前，持有关证件和材料，向原税务登记机关申报办理登记税务登记，并自登记税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。

一、跨区迁出（一）、需要供应的材料1、《变更税务登记表》一式两份2、企业迁出申请一份（注明联系电话）3、工商户的企业准予变更通知书4、新地址房屋租赁协议或房屋产权证书5、如企业还有其它变更的项目，应供应相关的材料（二）、办理程序1、企业将材料提交办税服务厅综合窗口，对材料齐全的申请，由窗口受理后交管理科审批。

2、管理科审批结束后，窗口电话通知企业办理发票缴销、金税抄税、纳税申报、税款缴纳、拆除“两卡”等手续，并要求供应相应材料。

3、企业提出迁移申请的，当月不得开具任何发票，否则迁移将顺延一个月。

二、跨区迁入需要材料1、《税务登记表》一式两份2、《增值税一般纳税人认定申请表》一式两份（非一般纳税人不需供应）扩展材料国税地税【基本规范】(1)办税服务厅接收材料，核对材料能否齐全、能否符合法定形式、填写内容能否完整，符合的受理；不符合的当场一次性提示应补正材料或不予受理缘由；(2)对结存发票进行验旧处理，对未使用完的发票进行缴销，录入相关信息，1个工作日内将相关材料信息转下一环节按规定程序处理；(3)办税服务厅结清应纳税款、多退（免）的税款以及滞纳金、罚款，缴销税务登记证及副本，《发票领用簿》和其他税务证件，制造《税务事项通知书》交纳税人；(4)相关部门取消税务资历认定，办税服务厅按规定收缴设备，并进行增值税税控系统登记。

增值税一般纳税人尚未抵扣的进项税额允许连续抵扣，主管税务机关应核实填写《增值税一般纳税人迁移进项税额转移单》；(5)本领项在20个工作日内办结。

参考材料来源：搜狗百科-税务登记管理方法2.急求在新地址的工商营业执照办下来后.先办地税，然后再办国税.办理地税1、在原税务所专管员处办理迁移通知书，所需材料有：新营业执照副本复印件、近三年纳税状况统计表（按年度、按税种）及带上公章填写其他相关材料。

跨区迁移企业所得税是否需要清算春有百花秋有月，夏有凉风冬有雪。

若无闲事挂心头，便是人间好时节。

有些事情看似简单，其实不简单。

在北京白云观有副名对，从明朝开始的一副对子：“世间莫若修行好，天下无如吃饭难。

”连吃饭都不是一件容易的事，何况其他！困局刘备的蜀汉公司根正苗红，原先在平原省新野市从事PE投资业务。

赶上好年景，赚的盆满钵满。

东吴省荆州市长刘表听说后，盛情邀请刘备到荆州进行考察。

正赶上中央连续出台政策，鼓励和引导金融机构更多地将信贷资源配置到“三农”和小微企业等领域。

荆州市涉农企业和小企业众多，刘备遂决定将蜀汉公司迁往荆州市转行从事小额贷款业务。

跨省迁移，小事一桩。

荆州市工商局很麻溜地向新野市工商局出具了同意迁入函。

原以为很容易的事，哪成想，主管税务机关审核后告知企业，如要迁移企业所得税必须按清算处理，同时要对公司成立以来的账务进行税务检查。

原来，蜀汉公司自成立以来虽然只进行了两笔投资，但收益颇丰，纳税金额巨大，已被列为重点税源户。

既然是重点户，就得重点关照。

运筹头虽疼，事儿还得想法解决。

CFO孔明认真研读了《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第15条以及《税务登记管理办法》（国家税务总局令第7号）第五章的有关规定。

按照政策，纳税人在三种情形下需要办理注销税务登记：一是纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的；二是纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的；三是纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。

同时根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十三条、第五十五条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第十一条规定，清算所得是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。

财政部、国家税务总局《关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]60号）第一条规定：“企业清算的所得税处理，是指企业在不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处理”。

深圳市国家税务局关于纳税人跨区迁移税务处理问题的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 深圳市国家税务局关于纳税人跨区迁移税务处理问题的通知（深国税发[1998]121号1998年4月8日）税务登记分局，各征收分局，宝安、龙岗分局：鉴于纳税人市内跨区迁移时，纳税人档案的交接存在衔接不畅的问题，现就有关问题明确如下：一、纳税人迁出原征收区域申请变更税务登记或注销税务登记的，须先清缴税款及发票，经原主管征收分局审核后才能办理迁移手续。

其办理方法按我局《税务登记系列工作规程》执行。

个别情况下清缴税款有困难的，原主管征收分局提出书面材料报市局备案，交由现主管征收分局催缴。

涉及大额延期税款的，市局将作为个案适当调整计划。

二、纳税人具有增值税一般纳税人资格的，应当予以保留，但没有参加资格验审或资格验审不合格的除外。

纳税人当期的留抵税额及1994年期初库存已征税款未抵扣部分经原主管征收分局审核证明后，现主管征收分局应当予以承认，并按规定抵扣。

纳税人特区内迁移时，其原主管征收分局核定的地产地销比例也应当予以承认。

三、纳税人跨区迁移时，其当年度档案(档案中必须附有以上第二部分内容的说明材料)由原征收分局验封，交由纳税人自带。

现主管征收分局接收时先核对纳税人自带档案是否与电脑中的资料相符，当无误后才可签收。

否则，在纳税人补正之前现主管征收分局暂停其所有办税事宜；待补正后，方可恢复其正常办税状态。

纳税人跨特区迁移的，原主管征收分局须在档案中另附一份打印的电脑资料。

——结束——。

北京市国家税务局关于办理增值税一般纳税人资格跨区县迁移有关问题的通知文章属性•【制定机关】北京市国家税务局•【公布日期】2007.02.28•【字号】京国税函[2007]115号•【施行日期】2007.02.28•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】增值税正文北京市国家税务局关于办理增值税一般纳税人资格跨区县迁移有关问题的通知(京国税函［2007］115号)各区、县（地区）国家税务局，直属税务分局：近期有纳税人反映，部分区、县（地区）、分局办理增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）资格跨区县迁移等相关手续的时间较长，影响了纳税人的正常经营活动。

现就有关问题进一步明确如下：一、我市一般纳税人（含正式一般纳税人和辅导期一般纳税人，下同）一经资格认定后，凡发生注册地址跨区、县（地区）变更并重新办理税务登记的，原则上迁达地税务机关应当承认并延续其一般纳税人的资格，企业在迁出地税务机关尚未抵扣的进项留抵税额，以及经比对相符但尚未抵扣的进项税额（仅指执行先比对后抵扣政策的），应准予企业在迁达地税务机关继续申报抵扣税款。

二、一般纳税人因经营需要注册地址发生跨区、县（地区）变更并重新办理税务登记的，迁出地税务机关应抓紧时间为其办理清票结税及税务档案转移手续，并将以下一般纳税人相关资料随同税务档案一并转出：（一）《增值税一般纳税人资格证书》（指正式一般纳税人，以下简称《资格证书》），迁出地税务机关应在《资格证书》中登记迁出时间并加盖局章。

（二）《增值税一般纳税人认定申请书》（以下简称《认定申请书》），如《认定申请书》缺失，迁出地税务机关应在《资格证书》中登记迁出时间并加盖局章的栏次内单独注明“《认定申请书》已缺失”字样。

（三）《尚未抵扣的进项留抵税额以及经比对相符但尚未抵扣的进项税额通知单》（样式见附件，由各局自印，以下简称《通知单》）。

迁出地税务机关办理一般纳税人清票结税工作由管理所具体负责，上述一般纳税人清票结税及税务档案转移手续，应自纳税人提交申请之日起20个工作日内完成。

税务处理固定资产跨区域转移的法律要求for税务工作人员税务处理固定资产跨区域转移的法律要求随着全球化的发展，跨区域转移固定资产成为了许多企业的常见操作。

然而，在税务处理方面，税务工作人员需要牢记相关法律要求，以确保企业合规操作。

本文将重点介绍税务处理固定资产跨区域转移的法律要求，并为税务工作人员提供相关指导。

一、固定资产跨区域转移的定义和范围固定资产跨区域转移指企业将固定资产从一个地区转移到另一个地区的行为。

这种转移可以是由于业务需求、市场开拓或资源优化等原因而进行的，包括固定资产的迁移、提供给分支机构或子公司使用等。

固定资产跨区域转移的范围包括但不限于：1. 设备、机器、工具等实物固定资产的转移；2. 在不同地区建立的分支机构或子公司之间的固定资产调拨；3. 跨国公司内部或不同国家之间的固定资产转移等。

二、税务处理固定资产跨区域转移的法律要求1. 税务登记与备案要求税务工作人员应向相关税务机关办理税务登记手续，并按照该机关的要求备案相关转移事项。

登记与备案手续可根据当地税务机关发布的相关规定进行操作。

2. 资产评估与价格确定固定资产转移涉及到价格确定，企业需要进行资产评估以确定转移价格。

评估应由独立、专业资质的评估机构完成，并按照财务会计准则进行准确计量。

3. 转移定价与税务合规固定资产跨区域转移的定价应基于公平、合理、互利的原则进行。

税务工作人员应确保定价符合当地相关税法和税收政策要求，避免利用转移定价进行避税或逃税行为。

4. 跨境转移定价文件若固定资产的跨区域转移涉及跨国公司内部或不同国家之间的转移，企业需要编制和维护跨境转移定价文件（Transfer Pricing Documentation）。

该文件应包括跨境转移的商业背景、关联交易的定价方法、涉税风险评估等详细信息。

5. 税务报告和申报义务根据当地税务规定，企业应及时、准确地履行固定资产转移相关税务报告和申报义务。

这些报告包括但不限于资产转移报告、关联交易报告和年度申报等。

公司迁址的税收法规政策规定解读公司迁址的税收法规政策规定解读一、公司迁址有关税收法规、政策的基本规定根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十六条，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。

这是关于企业变更、注销税务登记的总的规定。

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十四条及《税务登记管理办法》第十八条规定，纳税人税务登记内容发生变化的，，应当向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

同时，《税收征收管理法实施细则》第十五条及《税务登记管理办法》第二十九条规定，纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。

根据以上规定可以看出，纳税人进行税务迁移时，因住所、经营地点变动，不涉及改变税务登记机关的，应申报办理变更税务登记；反之，因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在规定时间内向迁达地税务机关申报办理税务登记。

二、变更、注销税务登记主要步骤、流程关于纳税人变更税务登记流程，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》、《税务登记管理办法》以及其它相关规定，总结如下：准备申报材料《税务登记管理办法》第十九条规定，纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务登记机关如实提供下列证件、资料，申报办理变更税务登记：（一）工商登记变更表及工商营业执照；（二）纳税人变更登记内容的有关证明文件；（三）税务机关发放的原税务登记证件（登记证正、副本和登记表等）；（四）其他有关资料。

总分机构跨区转移固定资产的财税处理企业要想在日益激烈的全球竞争中立于不败之地，不仅需要通过管理手段整合内部资源，还需要通过资产重组并购等手段整合外部资源，以加强企业的核心竞争力，获得新的发展机遇，而固定资产转移则是众多资源整合中较常见的一种方式。

本文就固定资产转移中应关注的财税处理作详细介绍。

税务处理固定资产包括动产和不动产，固定资产可能转移到企业外部，也可能是企业内部转移，内部转移可能是总分机构间转移或者是集团公司内母子公司之间转移。

在流转税方面，转移的固定资产为动产，主要涉及增值税;转移的固定资产为不动产主要涉及营业税。

此外，还涉及所得税。

(一)增值税(1)财政部、国家税务总局《关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税[200 8]170号)规定：自2009年1月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产应区分不同情形征收增值税：(一)销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税;(二)2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税。

(2)财政部、国家税务总局《关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税[2009]9号)规定：小规模纳税人(除其他个人外，下同)销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。

(3)国家税务总局《关于增值税简易征收政策有关问题的通知》(国税函[2009]90号，以下简称国税函[2009]90号)规定：根据增值税条例实施细则第四条第(三)款规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外。

综上所述：(1)一般纳税人固定资产转移一般按照17%税率，或者按照4%征收率减半征收增值税;小规模纳税人减按2%征收率征收增值税;(2)独立核算的集团内母子公司之间转移固定资产视同销售缴纳增值税，总分机构间跨县区转移资产用于销售应视同销售缴纳增值税。