酒店业财务：小规模纳税人酒店增值税账务处理

酒店业财务：小规模纳税人酒店增值税账务处理
1、购进食材等酒店用品
例1、某酒店6月购进食材2060元，则：
借：原材料2060
贷：银行存款2060
小结：小规模纳税人酒店购进货物或接受应税劳务所支付的增值税，不管是取得增值税专用发票还是普通发票，都必须与所购货物支付的价款一起直接计入有关货物及劳务的成本。

2、销售餐饮、住宿服务
例2、接上例，该酒店6月取得餐饮、住宿服务收入25750元借：银行存款25000
贷：主营业务收入25000
应交税费-应交增值税750
小结：应纳税额一律按照计税销售额(包括向购买者收取的全部价款和价外费用，不包括其应纳税额)和3%的征收率计算。

3、税局代开增值税专用发票
例3、接上例，该酒店6月份去税局申请代开增值税专用发票(住宿服务)5150元，上交增值税150元
借：应交税费-应交增值税150
贷：银行存款;;;;;150
4、上交增值税
例4、接上例，该酒店7月初纳税申报时：
借：应交税费-应交增值税600
贷：银行存款600
小结：对于小规模纳税人来说．在上缴增值税时，应按实际缴纳的税款借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

5、减免税
例5、接上例，该酒店7月初纳税申报时，因当月收入未达到3万元：
借：应交税费-应交增值税750
贷：营业外收入-政府补助或税收减免款750。

酒店会计账务处理及工作流程酒店会计账务处理及工作流程酒店作为一种典型的服务性行业，其特殊性在于服务的过程中既要处理现金、支票、信用卡等各种结算方式，同时还要满足客人对账目明细和准确性的要求。

因此，酒店会计工作具有非常严谨的要求，在酒店会计工作流程中，每个环节都必须按照规定的程序进行，以确保账务的准确性和及时性。

一、酒店会计账务处理的基本流程酒店会计账务处理的基本流程包括：前厅收银点收款、收银点与结算中心传递信息、结算中心挂账处理、日报结算、账单审核、账单记账、会计科目分录、会计凭证汇总等。

（一）前厅收银点收款前厅收银点是酒店收款的第一环节，客人在前台完成入住、结账手续后，将支付费用。

前厅收银点对客人的支付方式进行确认和处理，包括现金、支票、旅行支票、信用卡、借记卡等，给客人出示相应的发票和收据，并将收款信息录入收银系统。

（二）收银点与结算中心传递信息前厅收银点与结算中心之间的信息交流是连接整个账务处理环节的核心。

前厅收银点每日通过网络将所有的账单信息发送到酒店结算中心，这包括客人的入住时间、房型、退房时间、消费金额等。

（三）结算中心挂账处理在得到收银点发送来的信息后，结算中心开始对客人的消费进行结算，客人如有挂账要求，结算中心需进行相应的处理，并在客人离店结账时一并收取。

（四）日报结算在客人结账离店后，结算中心对所有客人的账务信息进行日报结算，根据酒店的会计准则进行报表分类，将收入和支出分别计算出来。

（五）账单审核日报结算完成后，管理员承担执行账单审核的责任，根据每日结算表格，核实每个客人的账务信息，明确消费金额和未结账款项的情况。

（六）账单记账审核账单无误后，会计根据日报结算表填写会计凭证并进行会计分录，将不同的支出与收入分类进相应的会计科目，并通过会计凭证入账到财务系统中。

（七）会计科目分录会计科目分录是指将交易记录分入到正确的会计科目中，例如房屋租金、餐饮、旅游等服务记录将被分录入“服务收入”，房间租金和税收将被分录入“房间租赁收入”和“税收收入”。

酒店会计账务处理及工作流程酒店会计是酒店管理的重要组成部分，负责酒店的财务管理和账务处理。

在酒店会计工作中，有一定的工作流程和方法。

下面将从酒店会计的账务处理及工作流程进行详细介绍。

一、酒店会计账务处理的基本流程：2.账务的记账和分析：会计按照会计凭证的信息进行记账，将相应的金额填写到各个账户中，然后进行账务分析，了解各项业务的经营情况。

3.账务的调整和结账：根据实际情况，会计需要对账务进行调整，包括对收入、支出、资产和负债等进行核对和修正。

然后进行月末或年末的结账工作，包括制作资产负债表、利润表和现金流量表等。

4.财务报告和预算编制：会计根据账务处理的结果，编制财务报告，包括月度和年度的报表，用于向管理层和股东汇报企业的财务状况和经营情况。

同时，还需要参与酒店预算的编制工作，为经营决策提供参考依据。

二、酒店会计账务处理的具体内容：1.收入类账务处理：包括客房收入、餐饮收入、会议收入等的账务处理，主要涉及销售收入的记录、客户账户的管理、应收账款的核对等。

2.成本类账务处理：包括酒店采购成本、人工成本、能源成本等的账务处理，主要涉及采购收据的登记、成本的分摊和核算、应付账款的结算等。

3.资产类账务处理：包括固定资产的购置和折旧、无形资产的摊销等的账务处理，主要涉及固定资产清单的登记、折旧计算和调整、无形资产的减值测试等。

4.负债类账务处理：包括应付账款的管理、借款和还款等的账务处理，主要涉及应付账款的核对、利息计算和支付等。

5.税务类账务处理：包括营业税、增值税、所得税等的账务处理，主要涉及税款的登记、申报和支付等。

三、酒店会计账务处理的工作流程：1.收集、整理和核对原始凭证：酒店会计首先需要收集酒店各个部门的原始凭证，包括收据、发票、报销单等，然后对凭证进行整理和核对，确认凭证的完整性和准确性。

2.分类和处理凭证：会计根据凭证上的信息，将其分为不同的类别，然后按照会计准则和政策的规定，将凭证进行处理和登记，包括记账、调整、核算等。

小企业会计准则下增值税账务处理增值税应交税费在小企业会计准则下怎么具体做账户处理呢？本文为您详细介绍一下该账务处理的流程。

应交税费(1)本科目核算小企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。

包括：增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、企业所得税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、车船税和教育费附加、矿产资源补偿费、排污费等。

小企业代扣代缴的个人所得税等，也通过本科目核算。

(2)本科目应按照应交的税费项目进行明细核算。

应交增值税还应当分别“进项税额”“销顼税额”“出口退税”“进项税额转出”“已交税金”等设置专栏。

小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏。

(3)应交税费的主要账务处理。

应交增值税的主要账务处理A.小企业采购物资等，按照应计入采购成本的金额，借记“材料采购”或“在途物资”“原材料”“库存商品”等科目，按照税法规定可抵扣的增值税进项税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按照应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”“银行存款”等科目。

购入物资发生退货的，做相反的会计分录。

购进免税农业产品，按照购入农业产品的买价和税法规定的税率计算的增值税进项税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按照买价减去按照税法规定计算的增值税进项税额后的金额，借记“材料采购”或“在途物资”等科目，按照应付或实际支付的价款，贷记“应付账款”“库存现金”“银行存款”等科目。

B.销售商品（提供劳务）,按照收入金额和应收取的增值税销项税额，借记“应收账款”“银行存款”等科目，按照税法规定应交纳的增值税销项税额，贷记本科目（应交增值税——销项税额），按照确认的营业收入金额，贷记“主营业务收入”“其他业务收入”等科目。

发生销售退回的，做相反的会计分录。

随同商品出售但单独计价的包装物，应当按照实际收到或应收的金额。

借记“银行存款”“应收账款”等科目，按照税法规定应交纳的增值税销项税额，贷记本科目（应交增值税——销项税额），按照确认的其他业务收入金额，贷记“其他业务收入”科目。

新企业会计准则下酒店企业的账务处理随着新企业会计准则的实施，酒店企业需要按照新规定进行账务处理。

新企业会计准则要求酒店企业规范财务报告，提高财务信息的透明度和可比性，从而更好地服务于投资者和利益相关方。

下面就是新企业会计准则下酒店企业的账务处理。

首先，酒店企业需要遵循新企业会计准则的基本原则，即真实性、完整性、准确性、权责和匹配性、谨慎性和连续性。

在制定财务报告的过程中，需要遵循审慎原则，对重大会计政策的选择、会计估计和会计处理进行充分披露，并及时调整财务报告中的错误。

其次，酒店企业需要按照新企业会计准则规定的编制方法和报告格式来编制财务报告。

酒店企业应当按照月末、季末和年末的时间节点，对财务报表进行编制和披露，并在公告中进行披露。

同时，酒店企业需要对各项会计科目进行分类、分录和核算，确保财务信息的真实可靠性。

第三，酒店企业在编制财务报告的过程中，需要充分考虑与税务和其他法律法规的一致性。

酒店企业应当依据税法规定对所得税和营业税进行准确核算，并根据税法规定对企业所得税进行纳税申报。

第四，针对酒店企业特有的运营模式和业务特点，新企业会计准则对以下三个方面进行了明确规定：(1) 酒店管理服务应当被视为一种单独的服务。

酒店企业应当根据协议约定，按照服务费计入营业收入，同时进行相关费用的扣减。

(2) 酒店房间销售应当包括早餐或餐饮服务等其他相关收入。

酒店房间销售所包含的其他收入应当分别计入相应的会计科目，并在财务报告中予以充分披露。

(3) 酒店积分和优惠券应当视为销售折扣，在计算销售净额和营业成本时予以考虑。

最后，新企业会计准则使酒店企业需要更加重视账务处理，提高财务管理的水平，不断提升财务人员的素质和能力。

酒店企业需要加强内部审计与风险控制，及时核查账务处理情况，确保财务报告的可靠性和准确性。

综上所述，新企业会计准则对酒店企业的账务处理提出了更高的要求。

酒店企业需要严格遵守新规定，加强管理和内控，以确保财务信息的真实可靠性，更好地服务于投资者和利益相关方。

酒店行业账务处理流程详细酒店行业是一个与金钱流动相关密切的行业，账务处理对于酒店的经营管理至关重要。

下面将详细介绍酒店行业账务处理的流程。

1.预订和入住当客人到达酒店入住时，前台人员会核实客人的身份信息，并为客人办理入住手续。

客人可以选择以现金支付房费，或者使用信用卡进行支付。

前台人员会将客人的付款信息以及房费等记录在入住登记表中。

2.手续费和押金一些酒店可能会对客人收取一定的手续费或者押金。

手续费通常是在预订时支付的，而押金是在客人入住时支付的。

手续费和押金的收取可以用于保证客人按时入住和保持房间的整洁等。

酒店会将收取的手续费和押金记录在客人的账户中，并在客人离店时，根据客人的实际消费情况进行结算。

3.房费和额外费用酒店会将客人的消费情况记录在客人的账户中。

对于房费，酒店通常会根据客人入住时约定的价格和入住天数进行计算；对于额外费用，酒店会根据客人实际消费情况进行记录。

4.结账和支付当客人准备离店时，酒店会进行结账。

前台人员会根据客人的消费情况，计算客人需要支付的费用，包括房费、额外费用以及未结算的押金等。

客人可以选择以现金支付或者使用信用卡进行支付。

酒店会根据客人的支付方式进行收款，并提供相应的发票或收据。

5.数据录入和报表生成酒店在每天结束时，会进行数据录入和报表生成的工作。

前台人员将每天的客房销售情况、营业额等数据记录到系统中。

财务部门会根据这些数据生成日报、月报等统计报表，用于对酒店经营情况进行分析和决策。

6.财务记账和对账酒店的财务部门会根据客人的账户信息，进行财务记账。

财务人员会输入客人的消费数据，并计算每个客人的账户余额。

同时，酒店也会进行对账工作。

对账工作主要是将客人的账户信息与酒店的财务数据进行核对，确保数据的准确性和一致性。

对账工作也能够帮助酒店发现潜在的问题和错误，及时予以解决。

以上是酒店行业账务处理流程的详细介绍。

账务处理对于酒店的经营管理来说至关重要，能够确保收支平衡、财务数据准确，为酒店的发展提供有效支持。

小规模纳税人增值税账务处理概述增值税是一种针对货物和服务的消费税。

依据国家相关政策规定，纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

小规模纳税人是指年销售额不超过一定限额的企业。

对于小规模纳税人来说，增值税的账务处理是非常重要的。

本文将详细介绍小规模纳税人增值税账务处理的流程和注意事项。

相关政策说明根据国家相关政策规定，小规模纳税人增值税的纳税率为3%。

小规模纳税人一般分为两种情况，一种是纳税人在收入方面有增值税销售额，另一种是纳税人在成本方面有增值税进项。

根据不同情况，小规模纳税人的增值税账务处理也有所不同。

增值税销售额的账务处理对于小规模纳税人来说，增值税销售额主要包括销售货物和提供劳务。

增值税销售额的计算公式是：销售额 × 3%。

具体的账务处理步骤如下：1.确认销售额：根据纳税人的实际销售情况，确认销售额的具体数额。

2.计算应交增值税额：根据销售额与增值税率的乘积，计算应交增值税额。

3.记账：根据应交增值税额，将其记入增值税应交账户。

增值税进项的账务处理小规模纳税人的进项主要包括增值税专用发票和其他账务凭证。

增值税进项的计算公式是：进项金额 × 3%。

具体的账务处理步骤如下：1.确认进项金额：根据纳税人的实际进项情况，确认进项金额的具体数额。

2.计算可抵扣增值税额：根据进项金额与增值税率的乘积，计算可抵扣增值税额。

3.记账：根据可抵扣增值税额，将其记入增值税进项应抵账户。

增值税申报与缴纳小规模纳税人每月需要向国家税务部门申报增值税。

具体的申报步骤如下：1.填写申报表：根据国家税务部门要求，填写增值税申报表。

2.计算应纳增值税额：根据销售额与进项额的差额，计算应纳增值税额。

3.缴纳税款：按照计算出的应纳增值税额，及时缴纳税款。

小规模纳税人增值税账务处理的注意事项在处理小规模纳税人的增值税账务时，需要注意以下几点：1.及时记录：每笔销售和采购交易发生后，应及时记录相关的账务信息，确保账务准确无误。

增值税小规模纳税人账务处理流程及凭证要点1、缴税凭证处理借：应交税金-增值税3%-城建税其他应交款-教育费附加贷：银行存款2、费用凭证借：管理费用-明细贷：现金或银行存款打的、市内交通费、IC卡充值、快递费、购办公用品等办公费餐费、礼品等（注尽量不开礼品发票）招待费食品、小额餐费福利费电费、水费水电费房租、场地租赁费、租车费租赁费过路过桥费、油费、汽车修理费汽车费用汽车保险、财产保险保险费印花税、房产税、土地使用税、车船税税金3、社保及住房公积金借：管理费用—社保类—住房公积金其他应收款—社保类—住房公积金贷：银行存款若没有提供扣个人依据，先全额下费用，汇算清缴在做调整 4、工资（1）计提借：管理费用-工资贷：应付工资（2）发放工资借：应付工资贷：其他应收款-社保等应交税金-个人所得税现金营业外收入（单位内部罚款）应附：工资表两张凭证可以合并5、计提折旧学会使用财务软件中的固定资产模块借：管理费用-折旧贷：累计折旧6、往来收款借：银行存款或现金贷：应收账款–明细或其他往来明细设置要点# 经常销售客户建立明细#非经常销售客户归集其他在摘要注明客户名称（简称）7、往来付款借：应付账款–明细或其他贷：银行存款或现金往来明细设置要点经常采购客户建立明细非经常采购客户归集其他在摘要注明客户名称（简称）8、进货借：库存商品-明细贷：银行存款现金应付账款-明细或其他公司在月底结转成本时，如果库存为负数时，应该暂估入库。

要定期督促企业取得发票（也可以开具少量收据）。

借：库存商品-明细贷：应付账款-暂估入库9、销货借：现金银行存款应收账款-明细或其他贷：商品销售收入-明细应交税金-增值税3%计算收入的计算：商品销售收入=开票金额/1.03 增值税=开票金额-商品销售收入10、计提城建税金及附加借：主营业务税金及附加贷：应交税金--城建税其他应交款-教育费附加税金的计算：城建税=-增值税*7% 教育费附加=增值税*3%11、计提所得税借：所得税贷：应交税金-应交企业所得税缴纳时：借：应交税金-应交企业所得税贷：银行存款*简化处理方法：借：所得税贷：银行存款12、结转成本借：主营业务成本贷：库存商品-明细要求客户编制成本表控制在收入的90%以内13、收入结转损益借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润14、成本费用结转损益借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加其他业务成本管理费用营业费用财务费用所得税注意：小规模纳税人增值税做帐一、核定征收的小规模纳税人企业，与其他企业一样：每月上交增值税，按季预交所得税；二、增值税方面，如果当月没有发生任何销售收入，也必须按核定的最低营业额上交增值税，这种情况下所交纳的增值税就与销售收入无关了，它相当于企业的一种其他费用类开支，个人认为，它只能记入“主营业务税金及附加”科目。

酒店等最全的会计财务账务处理方法1 、1 酒店会计的特点一、酒店行业的基本特征酒店行业是一个古老的行业, 已有数千年的历史.现代的酒店行业,其业务X 围已较为广泛；既有传统性的住宿和饮食业务；也有扩展性的商品零售、交通票务服务；有些较为大型的酒店,还兼娱乐和旅游等业务.酒店在其经营业务上与工业、商业与其他行业有所不同,有其自身的特征,主要表现在以下几个方面.1、提供多种服务,经营多种项目酒店的基本营业项目是为顾客提供食宿,这就涉与到提供客房的服务, 以与为顾客提供各类饮食的服务,为方便顾客提供小商品的零售服务. 比较大型的酒店,还开设有夜总会、歌舞厅等娱乐、美容美发、桑拿健身等服务,有的还兼营旅游业务. 可见,现代的酒店业务,经营项目繁多,涉与社会面广泛.2、既有商品的销售,也有劳务的服务酒店一方面为消费者提供餐饮性商品、日用小商品的销售,具有商业的某些特点；另一方面又为消费者提供劳务服务, 即为消费者提供舒适的歇息场所、娱乐、美容美发以与旅游等服务,具有提供劳务服务的特点.3、以人力操作、服务为主酒店中的住宿业,基本上是人力操作,热情周到的行为服务；酒店中的餐饮业,基本以手工操作为主,技术工艺性强；酒店中的商品零售、娱乐几旅游业,也主要是人力的服务.4、经营过程与消费过程相统一酒店业务的经营过程,就是顾客的消费过程.没有顾客的消费,酒店的业务开展就无从谈起.这一特征,说明酒店业务经营的物质设备、设施条件、饮食产品、工艺流程和质量、服务规X 和服务人员的素质极其重要.二、酒店会计的特点酒店会计是指酒店企业的一种经营管理活动.简单来说,会计是适应社会生产的发展和管理要求而产生的,它是以货币为主要形式对经济活动进行反映和监督,通过采集、处理、传递和利用会计资料,对经济活动进行控制、调节和决策,在提高经济效益的一种管理活动,是企业经济管理的重要组成部份.作为酒店会计,就是负责酒店企业各项业务的日常经营核算记录和监督的活动.会计的基本只能,就是进行会计核算和会计监督.酒店会计的主要特点有如下几个方面：<1>酒店企业均有系统配套的经营业务展开的特点,为了弄清各项业务的经营成果就要求分别核算和监督各项营业业务的收入、成本和费用.<2>酒店企业除了以服务为中心外,还有商品的加工和销售.这样,酒店企业就具有生产、销售和服务三种职能. 因此,会计核算时,就需要根据经营业务的特点,采用不同的核算方法.如餐饮业务,根据消费者的需要,加工烹制菜肴和食品,这具有工业企业的性质；然后将菜肴和食品供应给消费者,这有具有商品流通企业的性质；同时, 为消费者提供消费设施、场所和服务,这又具有服务的性质.但这种生产、销售和服务是在很短的时间内完成,并且菜肴和食品的花色品种多、数量零星. 因此不可能像工业企业那样区分产品,分别计算其总成本和单位成本,而只计算菜肴和食品的总成本.售货业务则采用商品流通企业的核算方法；而纯服务性质的经营业务, 如客房、娱乐、美容美发的业务, 只发生服务费用,不发生服务成本, 因此采用服务企业的核算方法.<3>有所规模的酒店企业, 既经营自制商品,又经营外购商品.为了分别考核自制商品与外购商品的经营成果,加强对自制商品的管理和核算,需要对自制商品和外购商品分别进行核算.<4>酒店收入的结算以货币资金为主要的结算方式.在会计职能上, 既有核算上的职能,更要加强货币资金各种结算方式的管理职能.现金结算是酒店企业最古老的一种结算方式, 随着现代科技的不断更新与进步,银行卡、信用卡、餐卡等先进结算方式粉墨登场,给酒店业会计的现金计算带来了前所未有的生机和活力. 因此, 现金结算有多种多样的方式,有的也有潜在的风险.酒店企业的财务会计部门应采取相应的核算管理方法和制度.<5>随着我过改革开放政策的实施,有相当多的酒店企业有外汇货币收入.在企业会计核算时,应按照国家外汇管理条例和外汇兑换的管理办法,办理外汇存入、转出和结算的业务,核算汇兑损益.餐饮酒店会计业务处理一、税种申报1 、国税：按月：无按季：企业所得税〔20##以后成立〕〔查账和核定〔10%〕〕2 、地税：按月:营业税个人所得税等企业所得税<20##前成立>二、收入的确认主要收入：餐费收入、饮料收入、服务收入、其他收入结算方式：1、先就餐后结算2、开单收款结算3、现款销售结算无论采用何种结算方式,均应在每日营业结束后, 由收款员编制营业收入日报表, 连同现款一并交财务.财务审核无误后,确定收入.借：现金银行存款应收账款〔等〕贷：主营业务收入三、成本项目的构成1．原材料：〔粮食、副食品、蔬菜、调味品〕2、燃料费：煤气等3、外购的商品：烟、酒、饮料等四、成本的核算1、能够存放的,有一定保质期限的购进时,根据取得的发票,办理入库后借：原材料贷：现金/银行存款领用时,根据出库单,计算领用材料成本借：主营业务成本贷：原材料2 、不能存放的购进时, 由厨房直接领用, 同时办理购进与领用手续借：主营业务成本贷：现金/银行存款六、服务人员工资,记入营业费用〞七、计提营业税=收入总额*5%=？*7% 〔教育费附加3%、地方教育附加1%〕八、结算损益为缩短酒店资金流动周期,加强资金的有效利用率,减低坏账可能性.现对酒店往来账款管理作如下规定：1. 酒店的应收账款的结算必须严格执行结算原则和结算纪律.2. 酒店应收账户的签订必须由销售人员提出申请,经由销售总监批准后报批财务部；由财务部应收考察申请单位〔或者个人〕的信用情况无误后方可签订应收合同.3. 应收账款的付款周期按照合同的签订条款执行,原则以月为单位,凡有特殊情况需要延长付款周期须上报店总批准后方可执行.4. 应收部于次月出据前月的应收账款积压情况,对于超过付款周期的应收账款由应收出据账款报告说明原因,抄送销售部门总监商议追账事宜并上报店总.5. 为保证酒店应收账目的真实与准确性,凡未签订应收合同而挂账的账目未经店总批准不得挂入应收账款,此类账款积压超过一个月的情况在应收部的监督下由前台出据欠款说明记入当事人员工欠款,每月上报店总.6. 应收部在前台主管的监督下每月编制应收账款结算表.按照应收账款的结算单位名称、结算客户##,列出应收账款的发生额、时间.报表要与应收明细账与应收账余额相符. 日审应收领班定期与客户核对账目,定期发送结算单.7. 对于确实不能收回的应收账款由应收部出示原因,上报店总追究责任.8. 发生的坏账必须经过严格的审查,报批店总后办理账务处理手续.9. 外包单位在酒店进行营业活动前须出示相关营业许可,交纳一定金额的保证金,并告知酒店其银行账号.10. 酒店外包单位账务原则上与酒店账务分开核算,酒店可以与外包单位签订合同匡助外包单位代收住客账.在收取部份佣金的情况下可以匡助外包单位代收信用卡与支票.〔具体金额由合同具体说明. 〕在每月结算时一并返还.11. 酒店收取外包单位的租金,租金可以以代收金额对冲形式付款.12. 酒店为外包单位代收金额原则上须在其交纳当月租金后方可返还,如有特殊情况须报请店总批示.13. 外包单位的保证金在合同到期,一切交接手续办理完毕后由销售部出据退款说明由应收部核实无误后,填写支出凭单〞报请店总批准后方可退还.上述规定执行过程中以国家有关会计法规为基准,凡因凡因违反上述规定而影响酒店声誉或者使酒店受到利益损失者, 由当事人承担全部刑事责任并负责酒店的经济损失,上报店级领导处理；酒店保留对当事人采取法律行动的权利酒店会计财务账务处理一、应收工作程序1.每日营业收入传票的编制编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表.收入凭证的编制方法是：借：应收账款——客账应收账款——街账——明细应收账款——团队银行存款贷：主营业务收入对付账款—费2.街账、客账分配表统计街账、客账包含外单位宴会挂账、员工私人账、优惠卡与应回而未回账单等内容, 收入核数员每天要填写街账、客账统计表,进行分配.与时准备将费用记录到每一账户中.作到日清月结,为月末填写街账、客账汇总表做准备.3.客人清算应收款后账务处理客人接到宾馆催款通知后,规定在30 天之内向宾馆结算应收账款. 当客人付款时, 宾馆应开正式收据呈交客人,作为结算凭证.收入核数员便根据客人付款内容与金额,每天进行账务处理：在编制记账凭证前,首先查明该公司账号、账项参考与付款内容,并填写在每日现金收入记录表中.4.超60 天应收款挂账催款根据月结应收款对账单记录与账项,分析报告内容.对凡是超60 天以上应收款挂账客户,进行再次催款,催款前首先了解尚未付款的账项具体内容, 并将情况向财务经理汇报. 由财务经理签发催款信,连同缴款通知副本寄给客人；对客人提出的问题要与时赋予答复,商议解决办法,为尽快清算应收账款排除障碍.5.负责将编制的记账凭证输入财务电脑系统二、成本与对付款组工作程序成本与对付款组是用好资金、管好资金的重要机关.加强资金的管理与监督,是成本核算员的重要职责之一,每一位核算员要了解并掌握资金的来龙去脉,控制成本费用开支标准,使资金得以正常周转与运用.其工作的主要内容有：〔一〕支票领用与结账采购员根据当天所采购的具体内容, 由采购部主管批准后,将购货发票、与验货单送往财务部办理结账手续.结账时,成本核算员要检查发票的五大要素： A.发票签发日期；B.购货品名；C.购货数量与单价；D.大小金额是否一致；E.持票单位公章.检查验货凭证与发票金额是否一致,经办人、验货人、收货人签字是否齐全, 并注销采购单.经审核无误后,将金额与购货内容填写在支票领取登记簿上, 即可转入每日银行支出统计.〔二〕每日银行支出数统计支出出纳员要将每天各银行支出金额提供给收入出纳编制银行日报表.在统计前,首先按支票顺序与转账承付单发生时间,填写支出登记簿,注明银行支出日期,付款单位名称,付款金额与购货内容.按结账程序复核无误后, 即可编制各银行支出表.统计表一式两联,一联交收入出纳作为编制银行日报表的依据, 另一联作为复核与备查之用. 统计表内各银行支出额,要与每天填写支出登记簿金额一致.〔三〕支出凭证编制程序支出凭证按照权责发生制的会计核算原则,预会计科目使用说明,准确无误地反映在账户中,支出凭证编制程序为：1.填写付款单位名称；2.填写付款日期；3.填写经济业务内容摘要；4.填写会计科目与账号；5.填写经济业务发生额.〔1〕资产类①现金每项现金分人民币和外汇两类.核算酒店库存现金,找数备用金和零用金备用金.设置现金日记账〞,根据收付凭证,按照业务发生顺序,逐日登记.②银行存款核算酒店存入银行的各种存款.根据人民币、外币〔主要折为美元〕等不同货币存入不同银行,分别设置〞银行存款日记账根据收、付凭证日逐笔登记,结出余数.采用人民币为记账单位,对美元或者其他外币存款,在登记外币金额的同时,按当日银行汇率折合人民币登记.③应收账款核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场与其附属项目的营业收入中对方的欠款.分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项,按团体或者个人设分账户.设立专人负责催收账款,对不能收回的账款必须查明原因追究责任,并取得有关证明.报财务总监和总经理批准,转为坏账损失.④其他应收款核算应收账款不包括的其他应收款,包括按金,对付保险赔偿等.按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算.⑤待摊费用核算已经发生,但应由本期和以后时期分别负担的各项费用,如持摊保险费等.对支付金额较少,不超过人民币多少〔由酒店定〕以下的费用,不入本科目.每项待摊费用普通在12 个月内分摊完毕.⑥存货核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品与为包装销售食品而储备的各种包装容器.存货按不同类别仓库设专人管理,按品名设明细账登记,定期盘点.⑦其他流动资产不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算.根据不同类型或者项目,每月编制明细表进行核算.⑧固定资产核算所有固定资产的原价.所谓固定资产是指使用年限在一年以上,或者单价在人民币多少〔由酒店定〕以上的房屋、建造物、机器设备、运输设备和其他设.备第一批购入的营业性设备,如布草、磁器玻璃器皿、金银器等,虽在人民币多少〔由酒店定〕以下,也属于固定资产.⑨累计折旧核算固定资产的提取固定资产折旧额标准,按项目提取折旧额, 并设置登记卡登记.根据合作经营合同的精神,每月提取的折旧额,优先用于归还资本.⑩开办费〔指新建酒店〕核算为筹办企业而支付的费用.本科目在开业后多少个月摊销由酒店定.每月分摊所得资金优先用于归还投资者.11.其他递延费用核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担的费用,如设备保养费、广告费、在未还清本息前的固定资产更新等.每项金额通常需要超过人民币10 万元以上或者由酒店定.按项目根据收效时间按期转入费用.〔2〕负债类①对付账款核算购入的设备、用品、餐厅用的食品原材料、饮品与接受劳务供应而拖欠的款项.对往来款项较大与往来次数频密的单位,按不同货币和单位户名分别设立明细账.②对付工资核算本期对付给员工的各种工资,包括固定工资、浮动工资、奖金和补贴等.按对付工资的明细账核算.③对付税金核算对付的各种税金,如工商统一税、所得税、牌照税等.按税金种类设明细账登记.④其他对付账与税金核算对付账款、对付税金以外的其他各项对付款,包括对付手续费、对付赔偿费、存入保证金、各种暂收预收款等.按不同类别,不同货币和债权人每月编制明细表进行核算.⑤预提费用核算预提计入成本、费用而实际尚未支付的一宗一次支付人民币多少钱X 围内的各项支出.超过X 围须经职权单位或者人员批准.按费用性质设明细账.⑥社会劳动保险基金核算按规定提取的社会劳动保险基金.此科目要专款专用.⑦待还投资此科目为贷款科目,为核算本年应归还的投资数,其金额应汇而尚未汇出之数. 〔3〕资本类①实收资本核算资本总额.按投资者户名设明细账.②归还资本本科目为借方科目, 以每年未分配利润加固定资产折旧与推销开办费之同数量资金,拨作归还资本之用,积累金额即为归还总数.③本年利润核算本年内实现的利润〔或者亏损〕总额.年度结算时将营业收入、营业成本、费用、汇兑损益和营业外收支等各科目的余额分别转入本科目,在本科目内出本年实现的利润〔或者亏损〕、最后将余额转入未分配利润〞.④分配利润核算酒店利润的分配和历年利润分配后的结存金〔4〕损益类①营业收入核算酒店经营X 围内的各项业务收入.营业收入分为：酒店收入：客房、餐饮、出租汽车、洗衣、舞厅、游戏机、音乐茶座、、电传、健身房、桑拿浴室、桌球、网球、保龄球、音乐厅、美容中心.住宅大楼收入：出租高级公寓租金与大楼其他收入.商业大楼收入：出租写字楼与大楼其他收入.商场收入：自营商场收入、出租商场租金与商场其他收入.其他收入：不属于上列收入的划为其他收入.②营业税金根据各项营业收入的不同税率,核算本期应负担的工商统一税、土地使用费与其他费用和税金.根据各项营业税分别列账登记.③营业部门直接成本.核算营业过程中支付的直接成本支出.④营业部门直接费用核算能够划分各部门发生的各项费用.根据营业收入的各部门划分作为本科目的子目和细目.各部门直接费用中除薪金与有关费用〞子目外,其余子目根据各部门或者各项业务的不同性质与需要分别命名.⑤非营业部门费用薪金与有关费用：凡所有属于行政与普通部门,如市场推广〔公共关系销售〞〕部,物业操作与保养部的薪金与有关费用划归此项目.其他间接费用：如行政与普通费用、市场推广费、物业操作与保养费、能源供应费.上述四类费用的子目将根据不同性质与需要分别命名.⑥营业外收支汇兑损益：核算因汇率差异而发生的汇兑损益、并以实现数为.记账汇率的变动, 有关外币各账户的账面余额均不作调整.保险费、借款利息：房屋和内部保险的各种费用与正常经营所需的利息的支出〔可用银行存款利息收入冲减本科目〕.售卖资产损益：核算提前报废或者出售的单价在人民币多少钱〔由酒店定〕以上固定资产的变价净收入与该项固定资产净值的差额.⑦推销开办费核算筹备开业而发生的开办费按月分摊.酒店经营活动中提出的摊销开办费资金用于归还投资资本.⑧固定资产折旧核算固定资产按月提取的折旧费.提取的折旧资金通常用于归还投资资本.⑨投资利息根据投资总额按期核算对付利息.提取利息金额用于归还资本的利。

小规模纳税人增值税账务处理流程一、概述小规模纳税人是指依法享受小规模纳税人优惠政策的纳税人，其年销售额不超过一定限额。

小规模纳税人在开展经营活动时，需要按照相关法律法规的规定进行增值税账务处理。

本文将详细介绍小规模纳税人增值税账务处理流程。

二、开票与认证1. 开具增值税发票小规模纳税人在销售货物或提供应税服务时，需要按照规定开具增值税发票。

开具增值税发票的内容包括纳税人名称、纳税人识别号、地址电话、开票日期、项目名称、金额等。

纳税人需要在销售货物或提供应税服务后及时开具增值税发票，并将开具的发票留存备查。

2. 发票认证小规模纳税人在开具增值税发票后，需要将发票信息进行认证。

认证的目的是使发票具有法律效力，并确保纳税人享受相应的税收优惠政策。

纳税人可以通过各地税务机关指定的渠道进行发票认证，认证后的发票可以用于抵扣进项税额。

三、进销存管理1. 进项税额计算小规模纳税人在购买货物或接受应税服务时，可以抵扣相应的进项税额。

进项税额的计算公式为：进项税额 = 购买货物或接受应税服务的金额× 适用税率。

纳税人需要将购买货物或接受应税服务的增值税专用发票及时整理归档，并记录相关的进项税额信息。

2. 销项税额计算小规模纳税人在销售货物或提供应税服务时，需要按照规定计算销项税额。

销项税额的计算公式为：销项税额 = 销售货物或提供应税服务的金额× 适用税率。

纳税人需要将销售货物或提供应税服务的增值税发票整理归档，并记录相关的销项税额信息。

3. 存货管理小规模纳税人需要对进货和销售的存货进行管理。

纳税人可以通过建立存货账簿或者使用专业的存货管理系统来记录存货的进销情况。

存货管理包括存货的采购、销售、入库、出库等环节，纳税人需要做好相应的存货记录和核算工作。

四、纳税申报与缴款1. 增值税申报小规模纳税人按照规定的时限，需要对前期的销项税额和进项税额进行申报。

申报可以分为季报和年报两种方式，具体以税务机关的要求为准。