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应收账款管理办法应收账款管理办法第一章总则一、目的和依据1.1 目的为了加强公司的应收账款管理，规范应收账款的核算、收付及催收等工作，确保公司的资金流动性，维护公司的正常经营秩序，特制定本办法。
1.2 依据本办法依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国合同法》等相关法律法规以及公司的内部管理规定制定。
第二章应收账款的确认与核算二、应收账款的确认2.1 应收账款的确认范围根据公司与客户签订的销售合同或提供服务合同的约定，确认以下属于公司的应收账款：（一）已交付货物或提供服务，但尚未收到相应款项的；（二）已发货或提供服务，但尚未交付的货物或服务款项的；（三）已收到预付款项，并承担有关服务或交付货物义务的；（四）其他依法及公司规定确认的应收账款。
2.2 应收账款的核算2.2.1 应收账款的计量基础应收账款以货币单位计量，计入公司资产负债表的应收账款科目中。
2.2.2 应收账款的计量方法按照欠款合同或合理估计计量的原则计量，同时要求提供充分的凭证和证据，确保核算准确。
第三章应收账款的收付管理三、应收账款的收款3.1 收款方式根据客户与公司约定的支付方式和期限，收款方式包括但不限于：（一）现金支付；（二）银行汇款；（三）网上支付；（四）承兑汇票等。
3.2 收款流程3.2.1 订单确认与开具发票客户下单后，经过公司内部确认无误后，开具发票并寄送给客户。
3.2.2 发票确认与催款通知客户收到发票后，应及时确认并支付款项。
如逾期未支付，公司将发出催款通知。
3.2.3 收款确认与登记客户支付款项后，公司应及时确认并登记收款情况，确保款项入账准确。
四、应收账款的付款4.1 付款方式根据与供应商的合作协议或合同约定，应收账款的付款方式包括但不限于：（一）现金支付；（二）银行转账；（三）等电子支付方式；（四）承兑汇票等。
4.2 付款流程4.2.1 供应商发出付款通知供应商应按照合同约定的付款期限，提前发出付款通知并提供相应的凭证及账户信息。
完整版)公司应收账款管理办法公司应收账款管理办法第一章总则为加强公司应收账款管理、明确应收账款管理职责、规范应收账款管理流程、提高应收账款周转效率、防范财务风险，制定本办法。
第二条本办法所称应收账款是指在正常经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。
第三条应收账款管理主要遵循以下基本原则：1.谁主管、谁负责的原则2.分类管理、突出重点的原则3.总量控制、过程管理的原则4.边界管控、防范风险的原则第二章职责与权限第四条应收账款管理职责分工：1.集团负责年度应收账款预算方案的审批，负责大额应收账款坏账核销的审批。
2.总经理办公会负责组织制订年度应收账款预算方案，审定预算边界管控目标，审批应收账款信用政策及额度，负责组织开展应收账款的各项日常管理工作，审议应收账款绩效考核及责任追究意见。
3.市场开发部是应收账款总额控制、信用管理及风险防范的直接责任部门，负责客户信息的收集与反馈，拟定企业年度客户信用政策，建立客户信用档案，进行客户信用评估，执行客户信用政策，持续跟踪评价客户信用状况并及时调整信用政策。
负责应收账款与客户的对账管理，应收账款的催收、清账。
对销售合同支付条款履行情况进行跟踪督促、账龄核对。
4.财务管理部是应收账款总额控制风险防范的管理部门。
负责组织编制年度应收账款预算方案，制订年度预算边界管控目标。
参与公司年度信用政策的制订与客户授信决策过程。
负责应收账款的日常核算、负责应收账款的预警提示、分析评价。
督促销售部门及时清账、协助销售部门与客户对账、及时处理对账差异。
5.企业管理部是应收账款法律风险的管理部门。
负责管理、审核销售合同，处理应收账款相关法律事务。
参与公司年度信用政策的制定与客户授信决策过程，参与重大销售合同的谈判起草工作，核准重大合同信用政策。
负责起草制订应收账款绩效考核及责任追究制度，对应收账款的控制结果提出绩效考核及责任追究意见。
应收账款管理三大管理方法应收账款是企业经营中不可避免的一项重要资产，但是过多的应收账款也会对企业造成财务上的压力，因此对于企业来说，应收账款管理显得尤为重要。
本文将从三个方面介绍应收账款管理的方法。
一、合理授信及风险评估1.建立客户档案企业应该建立完整的客户档案，包括客户基本信息、经济实力、信誉度等内容。
通过对客户档案进行详细的分析和评估，可以更好地了解客户的情况，为后续授信提供参考。
2.制定授信政策企业需要根据自身情况和市场需求制定合理的授信政策。
在制定授信政策时需要考虑到客户类型、行业特点、经济环境等因素，并根据不同情况设置不同的授信额度和期限。
3.风险评估在向客户提供授信前，需要进行风险评估。
通过对客户经济实力、财务状况、历史交易记录等方面进行分析，确定客户是否具有还款能力和还款意愿，并根据评估结果确定是否给予授信。
二、严格的账期管理1.制定合理的账期政策企业需要根据自身情况和市场需求制定合理的账期政策。
在制定账期政策时需要考虑到客户类型、行业特点、经济环境等因素，并根据不同情况设置不同的账期。
2.及时催收款项企业应该建立完善的催收机制，对逾期未付款项进行及时催收。
催收方式可以包括电话、短信、邮件等多种形式，但需要注意方式得当，避免过度催收影响客户关系。
3.灵活应对客户需求对于一些有实力但暂时出现资金问题的客户，企业可以考虑提供适当的延期付款或分批付款等方式来帮助客户解决问题，并避免因此导致恶性循环。
三、科学运用保险工具1.信用保险信用保险是指企业通过向保险公司购买保险产品，将应收账款风险转移给保险公司。
这种方式可以有效地避免应收账款风险带来的损失，并提高企业经营风险抵御能力。
2.质押保证金企业可以要求客户提供一定的质押保证金，以减少应收账款风险。
通过质押保证金，可以有效地提高客户还款意愿和还款能力，并降低企业的风险损失。
3.反担保反担保是指企业要求客户提供担保物，以减少应收账款风险。
通过反担保，可以有效地提高客户还款意愿和还款能力，并降低企业的风险损失。
应收账款管理办法第一章总则第一条为及时清理债权，加速资金周转，确保公司权益，降低经营风险，减少坏账损失，特制定本办法。
第二条本办法适用于实业公司及其分公司、全资和控股子公司。
第二章结款方式第三条原则上所有款项要求客户用支票、电汇和汇票付款。
第四条双方款项由财务人员进行对接，因特殊原因要非财务人员收款时，收到款项必须在24小时内上交财务，否则按挪用公款处理，将给予1000元以上罚款，收到款项48小时内未上交财务的按贪污公款处理，将给予2000元以上罚款，同时予以除名，情节严重者送交司法机关处理。
第五条业务人员一次收取现金5000元以上的应通知财务人员随同收取，收取的现金均应妥善保管，因不慎收取假币或因保管不善发生收取款项丢失的由收款人全额赔偿。
属于欺诈行为的公司将予以除名处理，情节严重者移交司法机关处理。
第三章收款单位职责第六条应收款项的日常清理对公司的应收款项，各分子公司每笔款项委派专人负责的方式；系统内部的应收款由各公司负责人联系。
1．各分子公司要设置专人负责应收账款的核对、清理工作；2．业务部门要按客户设置“产品发出、货款收回及结存”台账，逐笔登记产品发出及货款回收情况，并按月与本单位财资部门及供货单位的财资部门核对账目；3．各分子公司对日常核对工作中发现的差错或未达账项，要查明原因，及时处理；4．凡因经办人员不负责任而造成呆账、坏账的，要追究责任人的经济责任。
第七条应收账款的专项清理对企业历史遗留的应收账款，以及由于企业兼并、改制等原因带来的大量应收账款，为避免呆账、坏账、死账的发生，避免延误诉讼有效期，保护企业资产的安全、完整，各单位要视需要成立清理应收账款小组，及时清理应收账款。
1．清理应收账款小组成员由各分子公司自行组织；2．清理应收账款小组要制定工作计划,本着“先易后难，先近后远，核对账目与清欠资金相结合”的原则，开展工作，对长年不发生业务或濒临破产的客户，要重点清理，货款收回无望的要立即起诉，并做好应收账款保全措施；3．清理应收账款是一项错综复杂的工作，涉及面广，工作量大，各有关部门要密切配合，涉及到哪个部门，哪个部门就要为清欠工作提供线索，提供方便，若发现故意为清欠工作设置障碍，不积极配合的现象，实业公司给予严肃处理。
应收账款及应收票据管理办法第一章总则第一条目的为规范公司应收账款及应收票据的管理，降低坏账风险，保障公司资金的及时回笼，特制定本办法。
第二条适用范围本办法适用于公司所有部门及相关人员的应收账款及应收票据管理工作。
第三条管理原则应收账款及应收票据管理应遵循“及时、准确、完整、规范”的原则，确保账款和票据的有效管理和及时回收。
第二章应收账款管理第四条账款确认1. 销售确认：销售合同签订后，应及时确认应收账款，记录在公司财务系统中。
2. 账款记录：相关销售部门应按合同约定，及时、准确地记录应收账款的金额、客户信息及账期。
第五条账款催收1. 账龄分析：财务部应定期进行账龄分析，对超期未收回的账款进行重点跟踪。
2. 催收措施：对于逾期未付账款，销售部门应采取电话、邮件、上门拜访等方式进行催收。
3. 法律手段：对于长期拖欠且催收无果的账款，应考虑采取法律手段进行追讨。
第六条坏账处理1. 坏账准备：根据账龄和客户信用情况，定期计提坏账准备。
2. 坏账核销：经确认无法收回的坏账，应按公司审批流程进行核销，并详细记录核销原因及处理过程。
第三章应收票据管理第七条票据确认1. 票据接收：财务部负责接收和登记应收票据，确保票据的真实性和有效性。
2. 票据记录：票据接收后，应及时记录在公司财务系统中，注明票据种类、金额、出票人及到期日。
第八条票据管理1. 票据保管：应收票据应由专人负责保管，存放在安全的票据柜中，防止丢失或损坏。
2. 票据背书：对需要背书转让的票据，应按公司相关规定进行，并记录背书信息。
第九条票据催收1. 到期提醒：财务部应在票据到期前及时提醒相关部门进行催收。
2. 票据托收：需要通过银行托收的票据，应按时办理托收手续，确保票据及时兑付。
第十条票据风险控制1. 风险评估：定期评估应收票据的风险，对于风险较高的票据，应采取相应的防范措施。
2. 票据贴现：在资金紧张情况下，可考虑对应收票据进行贴现，但需按公司审批流程办理。
应收账款管理办法一、总则1. 目的为加强公司应收账款管理，确保公司资金安全，提高资金使用效率，特制定本办法。
2. 适用范围本办法适用于公司所有应收账款的管理。
二、应收账款的确认与计量1. 应收账款的确认应收账款是指公司因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
应收账款的确认应符合以下条件：（1）公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；（2）公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；（3）收入的金额能够可靠地计量；（4）相关的经济利益很可能流入公司；（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
2. 应收账款的计量应收账款应按照实际发生额计量，包括销售商品、提供劳务的价款、增值税销项税额及代购货方垫付的包装费、运杂费等。
三、应收账款的日常管理1. 客户信用评估（1）在与客户建立业务关系前，销售部门应对客户的信用状况进行调查和评估，包括客户的经营状况、财务状况、信用记录等。
（2）根据客户的信用评估结果，确定客户的信用等级和信用额度。
2. 合同管理（1）销售部门应与客户签订销售合同，明确双方的权利和义务，包括商品的品种、规格、数量、价格、付款方式、交货时间等。
（2）合同签订后，应及时将合同副本送财务部门备案。
3. 发货管理（1）销售部门应按照合同约定的交货时间及时发货，并确保货物的质量和数量符合合同要求。
（2）发货后，应及时将发货凭证送财务部门，以便财务部门及时确认应收账款。
4. 发票管理（1）财务部门应按照国家税收法规的规定，及时开具销售发票，并确保发票的内容真实、准确、完整。
（2）发票开具后，应及时将发票送达客户，并督促客户及时签收。
5. 对账管理（1）财务部门应定期与客户进行对账，核对应收账款的余额和账龄，确保双方账目一致。
（2）对账结果应由双方签字确认，并留存备查。
四、应收账款的催收管理1. 催收责任（1）销售部门是应收账款催收的第一责任部门，应负责对客户的催收工作。
应收账款管理办法一、总则1. 为加强公司应收账款管理，防范经营风险，根据《公司法》、《会计法》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本办法。
2. 本办法所称应收账款，是指公司在日常经营活动中，由于销售商品、提供劳务等原因，应向客户收取的款项。
3. 公司应收账款管理应当遵循以下原则：（1）应收账款发生前，公司应依法、合规开展业务，确保交易真实、合法、有效。
（2）应收账款发生后，公司应采取有效措施，及时收回款项，降低风险。
（3）应收账款收回后，公司应加强管理，防止再次发生。
二、应收账款管理责任分工1. 公司总经理对应收账款管理负总责，对重大应收账款事项进行审批和决策。
2. 公司财务部门负责应收账款的核算、分析及催收工作，定期向总经理报告应收账款情况。
3. 销售部门负责应收账款的催收工作，对逾期应收账款负责。
4. 相关部门和个人在应收账款管理中，应当履行相应的职责，确保应收账款及时收回。
三、应收账款发生1. 销售部门应当严格按照公司规定的销售政策和信用政策开展销售业务，确保销售合同的合法性和有效性。
2. 销售部门应当建立健全客户信用档案，对客户信用进行评估，合理确定赊销额度。
3. 销售部门应当与购货方签订正式合同，明确双方权利和义务，确保应收账款合法有效。
4. 销售部门应当建立健全应收账款管理制度，对赊销业务进行跟踪管理，确保应收账款及时收回。
四、应收账款催收1. 销售部门应当建立健全应收账款催收制度，对逾期应收账款采取电话、书面、法律手段等方式进行催收。
2. 销售部门应当定期向财务部门报送应收账款催收情况，财务部门对逾期应收账款进行跟踪管理。
3. 财务部门应当建立健全应收账款核销制度，对已核销的应收账款应当妥善保管，并在备查簿中记录。
五、应收账款考核1. 公司应当建立健全应收账款考核制度，将应收账款回收情况纳入各部门和个人的绩效考核。
2. 公司应当定期对各部门和个人应收账款回收情况进行考核，并将考核结果作为员工晋升、奖惩的依据。
应收账款管理的方法
应收账款管理方法包括以下几种：
1. 设立良好的信用政策：制定明确的信用政策，包括确定客户的信用额度、付款条件和收款期限等，确保向信用良好的客户提供信贷服务，减少坏账风险。
2. 定期审查客户信用：定期评估客户的信用状况，包括客户的财务状况、支付记录和信用评分等，及时调整信用额度和付款条件，对风险较高的客户加强监控和管理。
3. 加强应收账款的催收工作：确保在收款期限到达之前，及时向客户进行催收，采取电话、短信、邮件等多种方式，提醒客户付款，加快账款回收速度。
4. 使用应收账款管理系统：采用应收账款管理系统可以对账款进行全面管理，包括发票的开具、发放、回款记录等，提高工作效率，减少错误。
5. 建立与客户的良好关系：与客户密切合作，建立良好的合作关系，减少违约风险，提高应收账款的回收率。
6. 通过保险或担保方式降低风险：可以考虑购买信用保险或者与第三方机构签订担保协议，以减少坏账的损失风险。
综合运用以上方法，可以有效降低应收账款的风险，加快资金回流，提高财务效益。
应收账款管理制度5篇【第1篇】应收账款追收管理制度1、建立应收账款帐目,明确应收货款,分期应收账款和应收票据的数额、期限、对付款人等内容。
2、建立应收账款账龄分析分级表,将应收账款按账龄分为合同期内、进入预警期内、到期、逾期、进入最后通牒期,进入专业追账期、付诸法律期和坏账期八级,制订相应的催收措施。
3、对应收账款加强日常监督,按照实际状况每周或每月打印出会计账上所有临近到期的应收账款记录举行分析和诊断,对每笔账款作出处理看法。
4、制订商账追收方法,培训催收、追收人员。
5、设计商账追收工作流程,包括内勤提醒、外勤催收、托付专业信用管理公司追收、法律诉讼。
商账追收程序普通应包括下列步骤:步骤阶段时光段联系办法催账形式1提示客户逾期第一天传真礼貌提醒2提示客户以后第4天传真再度提醒3了解问题以后第4天电话了解客户发生了什么问题4第一次正式催账以后第4天传真显示证据5郑重通知以后第4天传真郑重通知6其次次正式催账以后第4天传真显示证据7压迫客户式谈话与6同一天通话/访问表述不满8第一次经理对话以后第3天电话催账级别上升9其次次经理对话以后第3天电话最后一次谈话10最后通知以后第3天挂号信最后通牒11送专业追账公司一周以后托付追账与追账代理签约12提出法律诉讼半年以后托付律师法律行动【第2篇】应收账款应收票据管理制度在企业里,凡是接触到资金的管理大部分是与财务管理有关的,比如应收账款及应收票据管理制度亦属于财务管理的范围内,下面本站收拾了下文,供各位阅读。
第一条为加强本企业应收账款与应收票据管理,削减坏账损失,确保企业权益,特制定本制度。
其次条各营业部门应做好客户信用调查,并随时调查客户信用的变化状况、签注于信息调查表相关栏内。
但政府机关、事业单位信用良好的大客户及风、低的小金额或现金交易客户不受此限。
第三条营业部门最晚应于出货日起60日内收款。
如超过此期限,财务部门就其未收款项具体列表,通报营业部门主管,转为呆账。
公司应收账款管理制度1.目的为规范公司的应收账款管理，进一步加大应收账款回收力度，保持生产经营活动现金流量平衡，提高流动资产的变现能力，提高应收账款的周转率，提高资金的使用效果，特制定本办法。
2.范围本办法适用于参与应收账款管理活动的各相关部门。
本办法明确了参与应收账款管理活动的相关部门的职权、责任;规定了本公司应收账款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和坏账核销的管理程序。
3.定义应收账款指企业因销售商品、产品或提供劳务等，应向购货单位或接受劳务的单位收取的款项及代垫的运杂费等。
4.管理组织与职责分工4.1财务部4.1.1财务部负责销售与收款等应收款项的结算与记录，监督管理货款收。
4.1.2负责本公司应收账款的日常管理与控制。
4.1.2.1按照总公司核定下达的应收账款合理额度和周转率监控管理。
4.1.2.2根据坏账损失的处理程序核销处理坏账损失。
4.2经营部4.2.1负责处理客户管理，签订合同、执行销售政策和信用政策。
4.2.1负责催收货款、对账确认债权、取得货物签收回执、销售退回审批。
4.2.3负责清收二年以上的应收账款。
4.3物流部负责审核销售发货单据是否齐全，按照销售发货单据组织发货，确保库存账物相符。
5.工作内容5.1应收账款的核算5.1.1财务部按客户设置应收账款明细账，及时反映每一客户应收账款的发生，余额的增减变动，监督销售合同的执行情况。
5.1.2财务部编制应收账款明细表，并对应收账款账龄进行分析，提供给公司领导及经营部，对应收账款数额过大或超过合同付款期等情况提供预警信息反馈。
5.1.3经营部在招投标环节应重点考查建设方的资信能力、项目审批手续、资来源渠道、履约能力等，应选择诚信、合法、有实力的客户。
5.1.4经营部按客户设置应收账款台账，并对客户进行信用评级，详细记录应收账款基础资料。
包括每个客户的信用度、合同付款期限、每笔业务的合同号、经办人员、批准人员，发货方式和日期，发票记录，回款记录和对账、催收记录。
应收账款管理办法第一章总则第一条为适应某某产业发展和经济运行的要求，进一步规范应收账款的日常管理和健全客户的信用管理体系，对应收账款在销售的事前、事中、事后进行有效控制，达到更好地扩大销售、增强竞争力、加速资金周转、减小财务风险的目的，特制订本管理办法。
第二条本管理办法规定了应收账款管理要求、销售回款管理流程、问题账款处理流程及应收账款考核管理等内容。
第三条本管理办法适用于某某所属各公司（含某某单位控股公司和代管公司）。
第二章术语和定义第四条术语和定义（一）应收账款：本办法所指应收账款，是指依照合同或协议完成出库销售、形成物权转移的货款，或已经实施的工程、检测、服务等费用。
包括按合同或协议规定的到期货款和未到期货款、节点款、质保金。
（二）出库销售：是指产品已交付到客户手中而形成债权的产品销售，包括已经开具发票和尚未开具发票的产品销售。
出库销售额数值上等于含税的产品实际发货额。
（三）逾期应收账款：是指超过合同或协议规定的货款到期日期而尚未收回的应收账款。
（四）逾期应收账款账龄（简称逾期账龄）：是指超过合同或协议规定货款到期日期而尚未收回的应收账款的逾期时间长度，从逾期之日起开始，按月计算。
（五）完成产品合同额：是指当期生产出来的产品按售价（含税）计算的价值。
计算公式为：完成产品合同额＝出库销售额＋（库存产品期末存量－库存产品期初存量）×销售单价（含税）。
（六）销售回款率：当期累计收回货款（含承兑）／当期累计出库销售额×100%。
（七）月度销售回款率：当月收回货款（含承兑）／当月出库销售额×100%。
（八）完成产品合同回款率：当期累计收回货款（含承兑）／当期累计完成产品合同额×100%。
（九）月度完成产品合同回款率：当月收回货款（含承兑）／当月完成产品合同额×100%。
（十）应收账款同比增幅：（当期累计应收账款－去年同期累计应收账款）／去年同期累计应收账款×100%。
（十一）完成产品合同同比增幅：（当期累计完成产品合同额－去年同期累计完成产品合同额）／去年同期累计完成产品合同额×100%。
（十二）坏账损失：确定不能收回的各种应收款项。
（十三）应收账款周转率（次数）：当期销售收入／当期应收账款平均余额。
（十四）当期应收账款平均余额：（期初应收账款余额+ 期末应收账款余额）／2。
（十五）销售业务活动现金流：是指直接进行产品生产、销售或劳务提供的销售业务活动中产生的现金流入与现金流出的差额。
第三章职责与分工第五条某某销售业务主管领导，负责某某所属各公司应收账款管理的领导工作。
第六条产品合同签订单位是产品合同货款回收的终身责任单位，对本管理办法中所涉及的各类原始数据的准确性、真实性负责。
各公司负责本单位应收账款的管理和清收工作，建立本单位应收账款清收责任制，编制本单位年度、月度应收账款清收计划，建立本单位按产品合同分项核算的应收账款明细账，开展客户背景调查和资信评估。
第七条各公司总经理是应收账款管理工作的第一责任人，全面负责本单位应收账款的管控工作。
各公司经理班子成员要积极参与应收账款的管控工作，根据分工职责承担相应的应收账款管控工作。
第八条某某部门归口应收账款的管理，负责组织年度、月度应收账款清收计划的编制、汇总、分析、通报，监督检查应收账款清收计划落实完成情况，核算应收账款考核指标数据。
第九条财务管理部负责应收账款的记账管理，监控并核算营销往来账款，监督建立按产品合同分项核算的应收账款明细分类账，核销呆账、坏账。
第十条人力资源部负责应收账款的考核管理，核准并确认各公司工资总额及各公司经理班子成员年薪。
第十一条某某办公室负责组织需采用法律手段的应收账款清收工作。
第四章应收账款管理要求第十二条各公司在合同签订前应做好客户的资信（信誉、能力、资本、担保和条件等）调查工作，建立客户档案（参考格式见附件1），并在合同执行过程中随时关注客户的资信变化情况，及时调整客户信用标准。
第十三条各公司应建立与客户的对账工作制度（至少每季度对账一次），切实落实与客户的对账工作，双方账目不符的应及时查明原因，并完善相关的书面对账凭证，对每一笔应收账款的原始资料和证据都要建档保存。
保存资料包括：销售合同、发票复印件、发货凭据、往来传真和信件、货运单据、对方签收手续、对账记录和催款凭据等。
第十四条各公司对逾期拖欠的应收账款应及时进行账龄分析，并加紧催收，通过合理的收账程序和讨债方法，确保账款应收尽收。
第十五条应收账款清收计划和台账管理实行月计划管理和内部通报制度。
（一）各公司应针对应收账款数目、账龄和回款率控制目标，制定下月本单位的应收账款清收计划，细化到项目，责任到人。
同时对当月应收账款清收计划完成情况进行检查、汇总，整理应收账款明细账。
将当月计划完成情况和下月应收账款回款计划（格式见附件2）于次月1日前报送某某部门。
（二）各公司应对应收账款明细账进行清理，补充当月新形成的应收账款明细，形成当月应收账款汇总表（格式见附件3），于次月3日前报送集团财务管理部。
（三）在每月召开的销售业务生产月例会或销售业务生产工作会上，对应收账款清收计划及计划落实情况进行通报、分析。
第五章销售回款管理流程第十六条公司销售业务人员与客户签订销售合同，注明产品的品名、数量、金额、付款方式、争议解决方法等内容，规定双方的权利和义务，并根据合同或协议约定及客户要求，按期向客户发货。
第十七条公司销售业务部门将销售合同信息、产品出库销售信息交到公司财务管理部门备案。
财务管理部门根据各项销售业务的回款计划与发货单，检查实际回款情况。
凡变更合同的，公司销售业务部门应及时填报网上合同管理基础资料，保证真实无误，交公司财务管理部门备案。
第十八条产品发货出门按照QG/SR-019C《某某产品、物品出门管理办法》规定执行。
凡产品出库销售的，公司销售业务部门应及时通知公司财务部门开具发票，并及时将发票交到客户手中。
第十九条公司财务管理部门依照规定检查客户是否按计划回款、款是否到账、是否完全到账等，并将应回而未回的款项编制应收账款明细表，通知公司销售业务部门。
第二十条公司销售业务部门检查核实本部门应收账款情况，对逾期未回的账款，要求销售业务人员编制催款计划，并将催款通知及时送达客户。
第二十一条客户接收催款通知后，若申请延期付款的，则公司销售业务人员要详细调查客户的销售业务状况、偿付能力、信誉状况等信息，并彻底了解客户申请延期付款的真正原因。
经上报公司领导审批后，通知客户按照申请延期付款。
第二十二条公司销售业务人员按照客户申请要求及时收款，并于当日或次日将款项交公司财务管理部门或通知财务管理部门及时查账，确认款项到账情况。
第六章问题账款处理流程第二十三条公司财务管理部门定期检查客户回款情况，并进行客户账龄分析，发现逾期应收账款后，编制逾期应收账款明细表，反馈给公司销售业务部门。
第二十四条公司销售业务部门接收公司财务管理部门的逾期应收账款明细，确认无误后由公司销售业务人员编制催款计划并及时发出催款通知。
第二十五条公司销售业务人员应确保客户接收到催款通知。
若客户不能及时付款，则公司销售业务人员开展问题账款调查。
第二十六条对于无法采用常规方法回收的逾期应收账款，公司销售业务部门经调查客户的销售业务状况、偿付能力、资信状况等信息，收集相关资料，根据具体情况分析是否诉诸法律。
第二十七条公司销售业务部门根据分析结果，对于有偿债能力却不履行偿债义务的客户，配合公司相关部门在诉讼期内及时诉诸法律，尽可能地追回逾期应收账款，避免形成坏账损失。
第二十八条对于实在无法收回的逾期应收账款可进行坏账处理。
公司销售业务部门根据逾期应收账款的回收情况做出总结、判断，逐级上报领导审批（格式见附件4）。
经审批后，财务管理部依据批复核销相应的逾期应收账款。
第七章应收账款考核管理第二十九条应收账款考核原则：将应收账款的管理与各公司的工资总额挂钩，与各公司经理班子成员的年薪挂钩，实行动态管理，按月考核，年终结算。
（一）回款控制原则：月度完成产品合同回款率不低于考核当月前36个月每个月的月度完成产品合同回款率的月平均算术平均数。
（二）应收账款控制原则：应收账款同比增幅低于完成产品合同同比增幅5%。
（三）账龄控制原则：逾期账龄不超过36个月。
（四）坏账控制原则：根据国家有关规定，合理确认坏账损失。
逾期账龄超过36个月的逾期应收账款，可按50%计提坏账准备；逾期账龄超过48个月的逾期应收账款，可按坏账损失处理。
第三十条应收账款考核参与计算的指标：（一）月度完成产品合同回款率差值（记为X i，i＝1～12）：考核当月的月度完成产品合同回款率与考核当月前36个月每个月的月度完成产品合同回款率的月平均算术平均数的差值。
计算公式为：月度完成产品合同回款率差值X i=考核当月的月度完成产品合同回款率－考核当月前36个月每个月的月度完成产品合同回款率的月平均算术平均数。
例：当年5月份月度完成产品合同回款率差值X5=当年5月份的月度完成产品合同回款率－当年5月份前36个月每个月的月度完成产品合同回款率的月平均算术平均数。
（二）月度完成产品合同同比增幅与应收账款同比增幅的差值（记为Yi，i＝1～12）：考核当月的累计完成产品合同同比增幅和累计应收账款同比增幅的差值与上年度完成产品合同同比增幅和应收账款同比增幅差值的差值。
计算公式为：月度完成产品合同同比增幅与应收账款同比增幅的差值Yi＝（考核当月的累计完成产品合同同比增幅－考核当月的累计应收账款同比增幅）－（上年度完成产品合同同比增幅－上年度应收账款同比增幅）。
例：当年5月份完成产品合同同比增幅和应收账款同比增幅的差值Y5＝（当年5月份累计完成产品合同同比增幅－当年5月份累计应收账款同比增幅）－（上年度完成产品合同同比增幅－上年度应收账款同比增幅）。
（三）月度逾期账龄超过36个月的逾期应收账款（记为Z i，i＝1～12）。
其中当年1月份逾期账龄超过36个月的逾期应收账款为Z1等于上年度年底逾期账龄超过36个月的逾期应收账款总额加上当年1月底按产品合同分项核算新增的逾期账龄超过36个月的逾期应收账款。
Z2～Z12等于当月底按产品合同分项核算新增的逾期账龄超过36个月的逾期应收账款。
Z1计算公式为：Z1＝上年度年底逾期账龄超过36个月的逾期应收账款总额＋当年1月底按产品合同分项核算新增的逾期账龄超过36个月的逾期应收账款。
（四）月度坏账损失额（记为H i，i＝1～12）：每月形成的坏账损失额。
第三十一条应收账款考核参考指标：（一）应收账款周转率（次数）。
（二）月度销售业务活动现金流。
第三十二条应收账款考核统计指标：（一）当期产品出库销售额。
（二）月度产品出库销售额。
