第三章支付结算法律制度第一节支付结算概述一、支付结算概况（★）二、办理支付结算使用的主要支付工具P96【1·【答案】ABD【解析】我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式：（1）“三票一卡”包括汇票、本票、支票和银行卡（选项ABD）；（2）结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。
三、办理支付结算的原则P97【2·【答案】√【解析】题干表述为“银行不垫款原则”的具体释义。
四、办理支付结算的基本要求（★★★）P98【3·【答案】AD【解析】（1）选项B：单位和银行（收款人）的名称应当记载全称或者规范化简称。
（2）选项C：“出票金额、出票日期、收款人名称”不得更改，更改的票据无效；票据上其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。
P97【4·【答案】AD【解析】（1）选项B：属于票据的伪造；（2）选项C：属于票据的更改。
第二节银行结算账户管理一、银行结算账户的概念及类型（★★）P99【1·【答案】B【解析】专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。
二、银行结算账户的开立、变更和撤销（★★）P100【2·【答案】B【解析】选项ACD均属于核准类账户，应由收到存款人开户申请书的银行将存款人的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分支行，经其核准并核发开户许可证后办理开户手续。
P101【3·【答案】D【解析】（1）存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起“3个工作日”后，方可使用该账户办理付款业务；但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外；（2）对于核准类银行结算账户，“正式开立之日”是指中国人民银行当地分支行的核准日期；对于非核准类银行结算账户，“正式开立之日”是指银行为存款人办理开户手续的日期。
P101【4·【答案】A【解析】存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请。
三、各银行结算账户开立和使用（★★★）P106【5·【答案】D【解析】该电影制作企业在外地临时设立摄制组属于“设立临时机构”，可以开立临时存款账户。
P102【6·【答案】A【解析】选项A：基本存款账户用于满足“日常”银行结算的需要；设立临时机构，可以申请开立临时存款账户。
P102-【7·【答案】AC【解析】（1）选项A：基本存款账户可以支取现金；（2）选项B：一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取；（3）选项C：临时存款账户可以支取现金，但应当按国家现金管理的规定办理；（4）选项D：单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得支取现金。
P107【8·【答案】C【解析】临时存款账户的有效期最长不得超过2年。
P103【9·【答案】A【解析】（1）一般存款账户是存款人在基本存款账户开户银行之外的银行营业机构开立的；（2）存款人申请开立一般存款账户应当向银行出具开立基本存款账户的证明文件、基本存款账户开户许可证以及有关该一般存款账户用途的证明文件。
P105【10·【答案】B【解析】预算单位使用财政性资金，应当按照规定的程序和要求，向财政部门提出设立零余额账户的申请，财政部门同意预算单位开设零余额账户后通知代理银行。
P106【11·【答案】D【解析】预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务（选项A错误），可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项（选项D正确），不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金（选项BC错误）。
P109【12·【答案】ABC【解析】个人人民币卡账户的资金以其持有的现金存入或以其工资性款项、“属于个人”的合法的劳务报酬、投资回报等收入转账存入。
第三节银行卡一、银行卡的概念和分类（★★★）【1·【答案】C【解析】（1）选项A：按币种不同分类；（2）选项B：按发行对象不同分类；（3）选项D：按信息载体不同【2·【答案】D【解析】凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位，应当凭中国人民银行核发的开户许可证申领单位卡。
二、银行卡账户和交易P114【3·【答案】ABC【解析】发卡银行通过下列途径追偿透支款项和诈骗款项：（1）扣减持卡人保证金、依法处理抵押物和质物；（2）向保证人追索透支款项；（3）通过司法机关的诉讼程序进行追偿。
第四节预付卡二．预付卡的相关规定P119【1·【答案】B【解析】单张记名预付卡资金限额不得超过5000元。
P119【2·【答案】BC【解析】（1）选项C：购卡人不得使用信用卡购买预付卡；（2）选项ABD：单位一次性购买预付卡5000元以上，个人一次性购买预付卡5万元以上的，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金。
P119【3·【答案】A【解析】预付卡在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用（选项A正确），不得用于或变相用于提取现金（选项B错误），不得用于购买、交换非本发卡机构发行的预付卡（选项C错误）、单一行业卡及其他商业预付卡或向其充值，卡内资金不得向银行账户或向非本发卡机构开立的网络支付账户转移（选项D错误）。
P119-110【4·【答案】ABC【解析】选项D：不记名预付卡有效期不得低于3年。
P119【5·【答案】ABC【解析】（1）选项AB：单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元；（2）选项CD：预付卡以人民币计价，不具有透支功能。
P120【6·【答案】C【解析】预付卡发卡机构必须在商业银行开立“备付金专用存款账户”存放预付资金，并与银行签订存管协议，接受银行对备付金使用情况的监督。
第五节结算方式一、汇兑（★）P121【1·【答案】D【解析】汇款人对汇出银行“尚未汇出”的款项可以申请撤销。
（1）选项A：款项“已经汇出”，不能撤销；（2）选项B：收账通知是汇兑款项已经收入收款人账户时由汇入银行向收款人发出的，此时款项早已汇出，不能撤销；（3）选项C：汇入银行对于收款人拒绝接受的款项，应办理退汇，此时款项早已经汇出，已经由汇入行掌握，不能撤销。
P121【2·【答案】AB【解析】（1）选项A：单位和个人各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式；（2）选项B：汇款人和收款人均为个人，需要在汇入银行支取现金的，应在“汇款金额”大写栏，先填写“现金”字样，后填写汇款金额；（3）选项CD：汇款回单为汇出银行受理汇款的依据，收账通知为银行将款项确已转入收款人账户的凭据。
二、托收承付（★）P122【3·【答案】C【解析】选项C：收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应当暂停收款人向“该付款人”办理托收（付款人不付款并非收款人的错，这个措施不是在惩罚收款人，而是一种节省精力的措施）。
P123【4·【答案】D【解析】验货付款的承付期为10天，自运输部门向付款人发出提货通知的次日起计算。
付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视作承付，并在承付期满的次日（遇法定节假日顺延）上午银行开始营业时，将款项划拨给收款人。
在本题中，承付期满的次日（3月15日）为法定节假日，因此，乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为3月16日。
三、委托收款（★）P124【5·【答案】×【解析】委托收款以“单位”为付款人的，银行应当及时通知付款人，付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款，付款人未在接到通知的次日起3日内通知银行付款的，视同付款人同意付款。
四、国内信用证（★★）P124-125【6·【答案】D【解析】（1）选项AB：信用证结算方式只适用于“国内企业之间”商品交易产生的货款结算；只能用于转账结算，不得支取现金。
（2）选项C：信用证的有效期最长不得超过“6个月”。
P124-P126【7·【答案】C【解析】（1）选项A：信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金；（2）选项B：开证行在决定受理时，应向申请人收取不低于开证金额20％的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押或由其他金融机构出具保函；（3）选项D：申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款，对不足支付的部分作逾期贷款处理。
第六节网上支付P129【1·【答案】B【解析】支付宝属于第三方支付机构，该业务属于收单业务，交易手续费应向“商户”（而非消费者）第七节票据的一般规定二、票据的权利和责任P135【1·【答案】BCD【解析】选项A：“已承兑”的商业汇票方可办理挂失止付。
P135【2·【答案】BCD【解析】选项BCD：票据丧失后，可以采取挂失止付、公示催告和普通诉讼三种形式进行补救。
P136【3·【答案】B【解析】失票人应当在通知挂失止付后的3日内，也可以在票据丧失后，依法向票据支付地人民法院申请公示催告。
三、票据行为——出票（★★★）P139【4·【答案】ABCD【解析】（1）选项ABD：不论汇票、本票，还是支票，均属于出票行为必须记载的事项，其中，选项D属于支票的可补记事项；（2）选项C：属于汇票、本票出票行为的必须记载事项，但在支票上不属于出票行为必须记载的事项，但可以补记。
三、票据行为——背书（★★★）P140【5·【答案】D【解析】粘单上的第一记载人为粘单上第一手背书的背书人。
P140【6·【答案】A【解析】（1）选项B：背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力，背书有效；（2）选项C：委托收款背书是背书人委托被背书人行使票据权利的背书，被背书人不得再以背书转让票据权利；（3）选项D：票据上的第一背书人为票据收款人P141【7·【答案】×【解析】（1）“不得转让”属于任意记载事项，未记载时不影响票据效力，记载时则产生票据效力；（2）出票人记载“不得转让”的，票据不得背书转让。
三、票据行为——承兑（★★）三、票据行为——保证（★★）P142【8·【答案】BCD【解析】选项A：票据上未记载保证日期的，以出票日期为保证日期。
P142【9·【答案】C【解析】（1）选项AD：属于必须记载事项；（2）选项B：属于可以补记的事项。
