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注册会计师考试《审计》历年真题和解析答案0529-751、如果审计项目组成员在某一实体拥有经济利益并且知悉审计客户的董事也在该实体拥有经济利益,注册会计师应当评价不利影响的重要程度并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受水平。
以下应对或防范措施的陈述中,最恰当的是()。
【单选题】A.将该审计项目组成员调离审计项目组B.没有任何防范措施可以将这种不利影响降至可接受水平C.会计师事务所拒绝承接该业务D.如果会计师事务所已承接该业务则应终止业务正确答案:A答案解析:在这种情形下的防范措施恰当的有：(1)将拥有经济利益的审计项目组成员调离审计项目组；(2)由项目组之外的其他注册会计师复核该审计项目组成员已执行的工作；(3)不允许该审计项目组成员参与有关审计业务的任何重大决策。
2、下列有关网络与网络事务所的说法中，不正确的是（）。
【单选题】A.处于网络中的会计师事务所应与网络中其他会计师事务所的审计客户保持独立B.共享培训资源的会计师事务所应视为网络事务所C.如果会计师事务所转让某一部分，但允许该部分在一定期间内继续使用其名称或名称中的要素，不属于网络事务所D.如果基于合作为目的，在各实体之间共享收益或分担成本，应视为网络事务所正确答案:B答案解析:解析：仅共享培训资源不视为网络事务所，选项B不正确。
3、会计师事务所长期委派同一名合伙人或高级员工执行某一客户的审计业务，将因密切关系和自身利益产生不利影响，不利影响的严重程度主要取决于（）。
【多选题】A.该人员加入审计项目组的时间长短B.该人员在审计项目组中的角色C.会计师事务所的组织结构D.会计师事务所获取的资质正确答案:A、B、C答案解析:会计师事务所的资质并不影响因长期存在业务关系导致的密切关系对独立性的不利影响。
4、2011年5月6日，乙公司董事C离开乙公司加入了ABC会计师事务所，在2012年1月10日，ABC会计师事务所拟承接乙公司2011年度财务报表审计业务，则这种情况下（）。
山西省2015年上半年注会考试《审计》：家庭和私人关系对独立性的影响考试试卷本卷共分为2大题60小题，作答时间为180分钟，总分120分，80分及格。
一、单项选择题(在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题干后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
本大题共30小题，每小题2分，60分。
)1、组织的利益冲突政策规定了违背组织最终利益和福利的任何行为。
下列那项属于该政策对禁止行为的规定A：非盈利型组织的董事会成员必须致力于环境保护；B：同时作为地方政府的兼职官员；C：向亲戚提供组织员工的联系方式，该亲戚提供的培训有可能使组织收益；D：兼职地方大学教授。
2、以下原则表现出某组织结构的特点Ⅰ、监督员能够授权作出决策，但不能对那些决策的结果授予最终的职责；Ⅱ、监督员的控制幅度不应超出7个下属级别；Ⅲ、职责应与适当的权力相对应；Ⅳ、应授权各个层面的员工作出决策。
这些原则的哪项可为层级制与开放式组织结构所共享A：Ⅱ和Ⅲ；B：Ⅲ和Ⅳ。
C：Ⅰ和Ⅲ；D：Ⅰ和Ⅳ；3、针对小型仪器制造商的验收系统的审计过程中，审计师应当关注该职能的以下哪项风险A：错误接收不合格产品B：接收产品超过现今需求C：向关联方支付较高价款D：接收未订购产品4、有些公司应用组织严密的“指挥+控制”管理方法，但这么做在哪方面的风险更大A：由于无法在决策者之间达成一致意见，会延误应对问题的行动；B：低层员工不愿意应对上层犯下的错误，从而导致负面后果的产生；C：由于员工认为领导不力，员工士气会被销蚀；D：管理层无视控制措施，从而导致公司资源被浪费和滥用。
5、根据实际产出得出的弹性预算数值与实际数值的差异成为A：标准成本差异B：销售量差异C：弹性预算差异D：产量差异6、在应收账款函证的摘要页列出了仅使用的积极性的函证程序函证发送情况总数金额第一次寄送44 $250000第二次寄送10 $48000已收回函证(无例外情况) 39 $227000用替代程序证实的应收账款5 $23000上面的信息表明该工作底稿有缺陷，因为它没有A：采用消极性函证程序；B：确定总体数，并指出所需函证的应收账款的总金额部分；C：对积极性函证中没有回函的应收账款实施的替代程序进行描述；D：函证暂时不用的账户样本。
注册会计师：审计业务对独立性的要求试题预测1、多项选择题下列情况中，影响注册会计师独立性的事项有（）。
A、注册会计师1年前曾在鉴证客户任会计主管B、注册会计师的校友在鉴证客户有较小金额的投资C、注（江南博哥）册会计师担任鉴证客户常年会计顾问D、注册会计师的哥哥是鉴证客户的董事正确答案：A, C, D参考解析：选项B不对独立性产生不利影响。
2、多选在向审计客户提供非鉴证服务时，如果会计师事务所采用其他形式的或有收费安排，不利影响存在与否及其严重程度主要取决于下列因素的有（）。
A、可能的收费金额区间B、鉴证服务的性质C、是否由适当的权威方确定有关事项的结果，并且该结果作为或有收费的基础D、事项或交易对财务报表的影响正确答案：A, C, D参考解析：在向审计客户提供非鉴证服务时，如果会计师事务所采用其他形式的或有收费安排，不利影响存在与否及其严重程度主要取决于下列因素：（1）可能的收费金额区间；（2）是否由适当的权威方确定有关事项的结果，并且该结果作为或有收费的基础；（3）非鉴证服务的性质；（4）事项或交易对财务报表的影响。
3、多选ABC会计师事务所承接了丁公司2011年度财务报表审计业务，事务所派遣的审计项目组成员B的妻子是丁公司的财务主管，则（）。
A、ABC会计师事务所可以聘请项目组外其他注册会计师复核B的工作B、只有通过将该B调离审计项目组才能将对独立性的不利影响降至可接受水平C、ABC会计师事务所可以执行质量控制复核以降低对独立性的不利影响程度D、如果不将B调离审计项目组，会计师事务所应当解除审计业务约定正确答案：B, D参考解析：如果审计项目组成员的主要近亲属是审计客户的董事、高级管理人员或特定员工，或者在业务期间或财务报表涵盖的期间曾担任上述职务，只有把该成员调离审计项目组，才能将对独立性的不利影响降低至可接受的水平。
4、单选下列关于收费的说法中，不正确的是（）。
A、如果从某一审计客户收取的全部费用占某一合伙人从所有客户收取的费用总额比重很大，或占会计师事务所某一分部收取的费用总额比重很大，也将因自身利益或外在压力产生不利影响B、如果会计师事务所从某一审计客户收取的全部费用占其收费总额的比重很大，则对该客户的依赖及对可能失去该客户的担心将因自身利益或外在压力产生不利影响C、会计师事务所向审计客户提供非鉴证服务，非鉴证服务的或有收费由对财务报表发表审计意见的会计师事务所取得，并且对其影响重大或预期影响重大，此时将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降至可接受水平D、会计师事务所向审计客户提供非鉴证服务，非鉴证服务的结果以及由此收取的费用金额，取决于未来或当期与财务报表重大金额审计相关的判断，此时是可以采取防范措施消除不利影响的正确答案：D参考解析：选项D这种情况，此时将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降至可接受水平。
注册会计师审计（审计业务对独立性的要求）模拟试卷4(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 简答题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．下列有关独立性的说法中，错误的是( )。
A．只要会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属从银行或类似机构等审计客户取得贷款就会对独立性产生不利影响B．如果会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属未按正常程序、条款和条件从银行或类似机构等审计客户取得贷款，将会对独立性产生严重的不利影响C．会计师事务所按照正常的商业条件在金融机构等审计客户开立存款或交易账户的，不会对独立性产生不利影响D．会计师事务所为甲公司在工商银行取得的1亿元贷款提供了担保，在该情况下会计师事务所不应为甲公司提供鉴证服务正确答案：A解析：会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属从银行或类似机构等审计客户取得贷款，或获取贷款担保，可能对独立性产生不利影响。
因此，选项A的说法过于绝对。
知识模块：审计业务对独立性的要求2．与审计客户甲股份有限公司(以下简称甲公司)存在的下列经济利益中，不影响独立性的是( )。
A．项目组成员中某一助理人员持有少量甲公司的股票B．项目合伙人张某所在分部的另一合伙人王某持有甲公司少量的股票C．项目组成员李某持有乙股份有限公司少量股票，甲公司也持有该公司少量的股票D．项目组成员周某的父亲持有丙股份有限公司大量股票，甲公司是丙股份有限公司的第二大股东正确答案：C解析：如果会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在某一实体拥有经济利益，同时审计客户也在该实体拥有经济利益，则可能产生自身利益不利影响。
但如果该利益并不重大，并且审计客户不能对该实体产生重大影响，则可认为独立性未受到损害。
如果该利益对任何一方是重大的，并且审计客户可以对该实体产生重大影响，则没有任何防范措施可以将不利影响降低至可接受水平。
4第四章_审计业务对独立性的要求参考答案第一篇：4第四章_审计业务对独立性的要求参考答案第四章审计业务对独立性的要求（课后作业）参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】D【解析】独立性概念框架是解决独立性问题的思路和方法，在具体运用时，注册会计师应当运用职业判断。
2.【答案】C【解析】如果联合体之间分担的成本不重要，或分担的成本仅限于与开发审计方法、编制审计手册或提供培训课程有关的成本，则不应当被视为网络。
3.【答案】D【解析】公众利益实体包括上市公司和拥有数量众多且分步广泛的利益相关者的实体。
4.【答案】A【解析】业务期间是自审计项目组开始执行审计业务之日起，至出具审计报告之日止，所以正确答案为A。
5.【答案】D【解析】注册会计师应当在业务期间和财务报表涵盖的期间独立于审计客户。
6.【答案】A【解析】如果会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益，将因自身利益产生非常严重的不利影响。
7.【答案】C【解析】当一个实体在审计客户中拥有控制性的权益，并且审计客户对该实体重要时，如果会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在该实体中拥有直接经济利益或重大间接经济利益，将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平，所以选项A、B不正确，选项C正确。
如果某一会计师事务所被视为网络事务所，应当与网络中其他会计师事务所的审计客户保持独立，所以选项D不正确。
8.【答案】D【解析】如果审计项目组成员的主要近亲属是审计客户的董事、高级管理人员或特定员工，或者在业务期间或财务报表涵盖的期间曾担任上述职务，只有把该成员调离审计项目组，才能将对独立性的不利影响降低至可接受的水平。
9.【答案】D【解析】该合伙人不再担任关键审计合伙人后，该公众利益实体发布了已审计财务报表，其涵盖期间不少于十二个月，并且该合伙人不是该财务报表的审计项目组成员，所以独立性不不会受到损害。
2016年注册会计师全国统一考试《审计》试题一、单项选择题（本题型共25小题，每小题1分，共25分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。
）1.下列有关审计业务的说法中，正确的是（ ）。
A.审计业务的最终产品是审计报告和后附财务报表B.如果不存在除责任方之外的其他预期使用者，则该项业务不属于审计业务C.审计的目的是改善财务报表质量，因此，审计可以减轻被审计单位管理层对财务报表的责任D.执行审计业务获取的审计证据大多数是结论性而非说服性的2.下列有关职业怀疑的说法中，错误的是（ ）。
A.会计师事务所的业绩评价机制会削弱注册会计师对职业怀疑的保持程度B.注册会计师是否能够保持职业怀疑在很大程度上取决于其胜任能力C.审计的时间安排和工作量要求有可能会阻碍注册会计师保持职业怀疑D.保持独立性可以增强注册会计师在审计中保持职业怀疑的能力3.下列说法中，错误的是（ ）。
A.如果有关决策不被该业务的具体事实和情况所支持，职业判断并不能作为注册会计师作出不恰当决策的理由B.注册会计师恰当记录与被审计单位就相关决策结论进行沟通的方式和时间，有利于提高职业判断的可辩护性C.保持职业怀疑有助于注册会计师提高职业判断质量D.职业判断涉及与具体会计处理和审计程序相关的决策，但不涉及与遵守职业道德要求相关的决策4.下列有关信赖过度风险的说法中，正确的是（ ）。
A.信赖过度风险属于非抽样风险B.信赖过度风险影响审计效率C.信赖过度风险与控制测试和细节测试均相关D.注册会计师可以通过扩大样本规模降低信赖过度风险5.下列各项中，不属于控制环境要素的是（ ）。
A.对诚信和道德价值观的沟通与落实B.内部审计的职能范围C.治理层的参与D.人力资源政策与实务恒企C PA6. 下列情形中，通常表明存在财务报表层次重大错报风险的是（ ）。
A. 被审计单位的竞争者开发的新产品上市 B. 被审计单位从事复杂的金融工具投资 C. 被审计单位资产的流动性出现问题 D. 被审计单位存在重大的关联方交易7. 下列有关审计业务约定书的说法中，错误的是（ ）。
注册会计师审计（审计业务对独立性的要求）模拟试卷7及答案与解析1 项目组成员A注册会计师的堂兄继承其外祖父遗产，持有审计客户X公司的原始职工股2 000股，则所述情况对A注册会计师的独立性( )。
（A）不会产生不利影响（B）是否产生严重不利影响取决于A与其堂兄关系的亲疏（C）产生严重不利影响（D）不利影响是否严重取决于堂兄所持股份对X公司是否重要2 以下关于独立性的说法中，错误的是( )。
（A）实质上的独立性是一种内心状态（B）形式上的独立性使得一个理性且掌握充分信息的第三方完全信任注册会计师（C）在执行审计业务时只需要保持形式上的独立即可（D）对客观原则的遵循要求审计项目组成员、会计师事务所、网络事务所与审计客户保持独立3 在会计师事务所指派项目组以外的职员向非公众利益实体审计客户提供的下列财务服务中，对独立性产生不利影响的是( )。
（A）自行编制财务报表（B）在客户确定账户分类的基础上记录交易（C）将记录的交易过入总分类账（D）将客户批准的会计分录过人试算平衡表4 下列会计师事务所应确定为A会计师事务所的网络事务所的是( )。
（A）B事务所与A事务所共同聘请专家编制审计手册，并共同分担成本（B）基于合作，C事务所与A事务所相互介绍业务（C）基于合作，D事务所与A事务所共同使用相同的名称与标志（D）E事务所和A事务所以联合方式应邀提供专业服务5 X银行是W会计师事务所的审计客户。
假定以下事项都是按正常程序或商业条件发生的，则可能对独立性产生不利影响的是( )。
（A）W会计师事务所在X银行开立存款账户（B）项目合伙人从X银行取得住房贷款（C）W会计师事务所从X银行取得大额贷款（D）项目组成员在X银行取得汽车贷款6 下列实体属于公众利益实体的是( )。
（A）上市公司（B）个体户（C）合伙企业（D）个人独资企业7 X公司是W会计师事务所的审计客户。
在涉及X公司的下列商业关系中，( )最可能对审计独立性产生严重的不利影响。
注册会计师审计（审计业务对独立性的要求）历年真题试卷汇编1(总分74,考试时间90分钟)1. 单项选择题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1. 下列关于独立性的说法中，错误的是( )。
A. 独立性包括实质上的独立性和形式上的独立性B. 实质上的独立性是一种内心状态，使得注册会计师在提出结论时不受损害职业判断的因素影响，诚信行事，遵循客观和公正原则，保持职业怀疑态度C. 形式上的独立性是一种外在表现，使得一个理性且掌握充分信息的第三方，在权衡所有相关事实和情况后，认为会计师事务所或审计项目组成员没有损害诚信原则、客观和公正原则或职业怀疑态度D. 当注册会计师识别到影响独立性的不利因素时，应当果断拒绝接受审计业务委托或终止审计业务2. 下列关于网络事务所的说法中，不正确的是( )。
A. 如果某一会计师事务所被视为网络事务所，应当与网络中其他会计师事务所的审计客户保持独立B. 如果联合体之间分担的成本不重要，或分担的成本仅限于与开发审计方法、编制审计手册或提供培训课程有关的成本，则不应当被视为网络C. 如果会计师事务所与某一实体以联合方式提供服务或研发产品，虽然构成联合体，但不形成网络D. 如果一个实体与其他实体仅以联合方式应邀提供专业服务，也形成网络3. 下列关于公众利益实体的说法中，不正确的是( )。
A. 上市公司一定是公众利益实体B. 非上市公司一定不是公众利益实体C. 从事金融行业的企业可能是公众利益实体D. 规模较大的企业可能是公众利益实体4. 下列会计师事务所中，不构成网络事务所的是( )。
A. A会计师事务所与B会计师事务所合作，共同享用同一质量控制系统B. B会计师事务所转让了其在某地的分所，转让协议规定在半年内该分所可以继续使用B 会计师事务所的名称C. B会计师事务所和C会计师事务所以合作为目的，使用一个共同品牌D. C会计师事务所和D会计师事务所以合作为目的，拥有共同的所有权5. 假设ABC会计师事务所于2011年12月1日开始接受委托，承接对甲公司2011年度财务报表进行审计，在2011年审计业务约定书中双方达成一致条款，约定审计报告出具时间是2012年3月15日。
山西省2016年内审师《内部审计基础》：独立性和客观性考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。
内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化多次。
该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。
对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？A：根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性B：应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金C：应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利D：审查过去10年总体退休费用的趋势。
如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查2.运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估资料信息准确性方面，哪项审计程序最为恰当A：从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对B：向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对C：通过测试程序模拟正常业务处理过程D：使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理3.个人电脑程序的密码用来阻止A：不精确的数据处理；B：对计算机的非法进入；C：对数据文件的不完整更新；D：非法的使用软件。
4.在使用CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程A：在应收账款余额中查找信用余额；B：检查存货余额，以发现存货老化情况；C：检查应收账款，确定正面和负面的确认；D：列出异常的大额存货账户。
5. 某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性。
这一方案已运行了10年，从未被评估过。
提供方案数据的机构断定数据是不完整的。
内部审计师应该A：无论如何先进行分析，评价不完整数据的影响，但否认任何关于数据可信度的断言。
2016注会试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 注册会计师在对被审计单位的财务报表进行审计时，应遵循的基本原则是（）。
A. 客观性原则B. 独立性原则C. 保密性原则D. 专业性原则答案：B2. 在财务报表审计中，注册会计师对被审计单位的内部控制进行了解和评估的目的是（）。
A. 确定审计风险B. 确定审计重点C. 确定审计方法D. 确定审计范围答案：A3. 注册会计师在审计过程中，如果发现被审计单位的财务报表存在重大错报，应该采取的措施是（）。
A. 要求被审计单位更正B. 出具保留意见的审计报告C. 出具否定意见的审计报告D. 出具无法表示意见的审计报告答案：A4. 以下哪项不属于注册会计师在审计过程中应获取的审计证据类型（）。
A. 书面证据B. 口头证据C. 实物证据D. 电子证据答案：B5. 在进行收入确认的审计时，注册会计师应重点关注的事项是（）。
A. 收入确认的时点B. 收入确认的金额C. 收入确认的依据D. 以上都是答案：D6. 注册会计师在审计过程中，如果被审计单位拒绝提供必要的审计证据，注册会计师应（）。
A. 继续审计B. 终止审计C. 出具否定意见的审计报告D. 出具无法表示意见的审计报告答案：D7. 注册会计师在审计过程中，如果遇到被审计单位的管理层故意隐瞒重要信息，应该（）。
A. 继续审计B. 终止审计C. 出具否定意见的审计报告D. 出具无法表示意见的审计报告答案：C8. 在财务报表审计中，注册会计师对被审计单位的财务报表进行审计的最终目的是（）。
A. 确保财务报表的准确性B. 确保财务报表的完整性C. 确保财务报表的合法性D. 确保财务报表的真实性答案：D9. 注册会计师在审计过程中，如果发现被审计单位的财务报表存在重大遗漏，应该（）。
A. 要求被审计单位更正B. 出具保留意见的审计报告C. 出具否定意见的审计报告D. 出具无法表示意见的审计报告答案：A10. 注册会计师在审计过程中，如果发现被审计单位的财务报表存在重大不确定性，应该（）。
山西省2016年下半年年注会考试《审计》：商业关系对独立性的影响试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、以员工的预期和感受为基础制定激励政策时，该政策的主要方面是A：把员工的努力、绩效和奖惩紧密挂钩。
B：给予员工良好的福利待遇和职业保障。
C：向员工明确组织的总目标和具体目标。
D：给员工更多从事挑战性工作的机会，并鼓励其提高绩效。
2、根据《专业实务框架》的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作？A：承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异；B：寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证；C：确定并接受公司的风险水平；D：以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。
3、从理论上讲，公司为财务报表列报之目的而选择的最佳折旧方法应该是A：最方便簿籍并能满足成本——效益要求的方法B：使公司得以报告相关结果的方法，这些结果能力最低成本吸引最高投资C：将应税收入讲到最低的方法D：将资产的使用期限与其所产生的收入都匹配的方法4、如果审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该A：在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围。
B：绘制内部控制系统流程图。
C：如果发生损失则在最终审计报告中注明例外。
D：实施理想的控制。
5、某公司开发了大型数据库，对雇员、雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。
内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化多次。
该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。
对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？A：根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性B：应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金C：应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利D：审查过去10年总体退休费用的趋势。
如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查6、现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。
下列哪一项是数据库结构的最大优点？A：a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。
B：b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。
C：c.数据库结构可以减小数据冗余。
D：d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。
7、某内部审计师正检查某机动车辆联营企业的业务情况。
该审计人员利用分析性审计技术观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。
该趋势表明下列各项有关的费用地预见较去年有重大增长(1)正使用的车辆数；(2)车辆运行里程数；(3)设备使用年数；(4)环境状况。
审计人员调查发现有两家新维修公司正在被使用。
所有维修业务的费用单据项均完整，但在单据上发现维修车辆牌号与正在使用的车辆不一致。
审计人员可能采取的措施包括①与维修部门的负责人讨论此事并要求作出解释；②编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修指南进行比较；③对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；④检查截止日期报告(deadline report)，确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；⑤检查派遣时间安排，确定是否存在车辆发生使用而同时维修部门报告中列为维修的情形；⑥与安全部门协商。
上述有关行动中你认为哪些较佳？A：①，⑥和④；B：④，⑤和⑥；C：⑥，⑤和②；D：②，③和④。
8、企业以每张96元的价格折价购进1200张面值为100元的债券，期限为2年，年利率为10%，按直线法摊销折价时，每月的摊销折价和应计入投资收益的金额分别是____A：200元和1000元B：200元和800元C：200元和1200元D：200元和960元9、在有些国家，政府部门已制定了审计标准。
比如，美国的总审计署(GAO)为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。
在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该A：仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；B：受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；C：仅受政府审计标准的指导；D：遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。
10、通常，随着组织规模增大，其战略也会A：从注重于产品的差异转向注重于单一产品线；B：服从，并由组织的内部结构确定；C：变得不平凡，并且他们通常在其产业内扩张活动；D：注重于纵向整合，因而他们的结构必须更为集权化。
11、一个中型城市每年为31000名顾客提供8.5亿加仑的水。
至少每5年要更换一次水表以保证正确计价。
供水部门跟踪未计量的水以确认没有开出账单的量。
最近，该部门发布了以下用水报告业务一月二月三月第一季度实际第一季度目标更换的水表数量475 400 360 1235 1425 报告的泄露次数100 100 85 285 修理的泄露次数100 100 85 285 100% 未计量的用水2% 6% 2% 4% 2% 根据第一季度的泄露修复业务报告，内部审计师可以得出以下哪项结论？A：应该改变操作标准B：应该分析偏离目标的情况并采取纠正措施C：已建立的操作标准被理解和遵守D：泄露修复项目配备的人员过多12、某程序对一组源语言语句进行编辑，以便发现语法错误，同时将语句翻译成目标程序，该程序是A：翻译程序B：加密程序C：调式程序D：编译程序13、以下哪项内容会提醒管理层警惕研究部门发生的问题(如应用过时的设备和工艺等)？A：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准B：每月对实际开支与预算开支进行比较C：定期将研究活动与同一领域的其他企业的研究活动进行比较D：研发设备所发生的所有资本开支均需得到审查和部门经理的签字批准14、对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容提供了最佳描述？A：设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高；B：以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现；C：信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径；D：在计算机化系统中更容易超越控制措施。
15、假设公司将存货的平均水平降低到3天，对低存货水平所带来的风险进行控制的最好方法是A：计划在原材料耗尽时的实际存货。
B：雇佣安全警卫保护存货避免原材料的任何损失。
C：从一开始就保证供应商适当的资格，并且一直保持这种资格。
D：与其他在两个月内可以提供原材料的供应商进行洽谈。
16、首席审计执行官(CAE)应用电子数据表来推动针对一系列不同部门的风险评价过程的进行，电子数据表包括以下因素?业务的复杂程度；?各部门员工的胜任能力；?开支受管理人员判断影响的报表所涉及的金额。
首席审计执行官召开审计主任全体大会，以便就各部门员工的工作能力达成一致意见，其他的风险因素则被首席审计执行官或已对所涉及部门进行过审计的审计主任评价为高、中、低三种不同的风险水平。
首席审计执行官为每一风险因素匹配了权数，并计算了综合风险分数。
关于上述风险评价过程，以下哪种说法是正确的？A：这种风险分析不恰当，因为它将定性的和定量的因素混合在一起。
B：在高、中、低三种不同的风险水平上评价风险因素对于风险评价过程来说是不恰当的，因为这些评级不可量化。
C：上述加权过程是主观的，应该通过多元回归分析等过程来确定权数。
D：通过应用主观集体和议来评价员工是否拥有恰当的胜任能力。
17、审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容A：将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会；B：监督内部控制程序的建立；C：维护公司的治理程序；D：保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价。
18、为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下各审计程序中最有效的是A：按照当前生产计划和材料需求计划(MRP)重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较。
B：将测试数据输入局域网(LAN)并将由测试数据生成的定货数量和由生产数据生成的定货数量相比较。
C：使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较。
D：抽取若干期的生产计划和材料需求计划(MRP)，并跟踪检查其输入系统时是否正确。
19、在评价控制自我评估时，大部分时间应该用在审核以下哪项领域的硬性控制。
A：组织层面。
B：活动层面。
C：流程层面。
D：部门层面。
20、在对银行审计的过程中，某审计人员发现一贷款官员批准向某企业集团所属的各独立组织发放贷款，这违反了常规政策。
该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似情况。
但审计人员相信这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系。
该审计人员应该A：把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局，并建议作进一步调查；B：向管理机构报告违规行为，因为这是银行控制系统的重大失误；C：如果该贷款官员同意采取纠正补救措施，则可以不报告该违规行为；D：延伸审计工作以确定贷款官员是否有舞弊行为，当后续调查结果向管理当局报告。
21、以下哪项内容可能会使内部审计师警惕被审计部门发生舞弊的可能性A：该部门今年没有计划接受外部审计B：销售额增加10%C：管理人员所得的很大一部分与该部门所报告的净收入有关D：以上都不对22、下面的流程图描述了A：程序编码检查；B：平行模拟；C：整合测试设施；D：控制重复处理。
23、以下哪项对内部审计师在审计业务中所表达的意见做出了最佳界定A：重要审计发现的总结；B：内部审计师对所审核情形的专业判断；C：为纠正措施提出的建议；D：在审计报告中包含的结论。
24、内部审计主管设置了一套电算化的电子数据表，以便对组织内不同部门进行风险估计。
该电子数据表包括下列因素①部门经理完成利润指标的压力。
②经营活动的复杂程度；③部门员工的胜任程度；④部门内会计账户受主观影响的美元余额，例如退休后津贴(Post-retirement benefit)等费用账户即受管理当局决策影响。
内部审计主管召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。
其他因素则由负责具体部门审计的审计经理来估定。
审计主管对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。
下列关于风险评估程序的陈述中，正确的是A：风险分析是不恰当的。
因为它混同数量因素与质量因素，因而不可能进行预值的计算。
B：将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适合的，因为风险级别不可量化；C：仅数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定；D：通过集体的主观一致意见来评估员工的胜任情况是恰当的。
25、下列情况大大影响了内部审计部门的独立性的是A：内部审计师经常在为审计报告中曾批评过的部门工作程序起草修正方案。
