浅析三鹿事件对企业内部控制的思考.

《三鹿集团内部控制案例分析》篇一一、引言内部控制是现代企业经营管理中不可或缺的一环，对于企业的稳健运营、风险防范和持续发展具有至关重要的作用。

然而，近年来不少企业因内部控制失效而陷入困境，其中三鹿集团便是典型的案例之一。

本文将对三鹿集团的内部控制进行案例分析，探讨其存在的问题及原因，并提出相应的改进措施。

二、三鹿集团背景介绍三鹿集团是一家以乳制品为主的综合性企业，曾是中国乳制品行业的领军企业。

然而，由于内部控制失效，三鹿集团在产品质量、财务管理、风险控制等方面出现了严重问题，最终导致企业破产。

三、三鹿集团内部控制问题分析1. 产品质量控制不严三鹿集团在产品质量控制方面存在严重问题，未能建立有效的质量检测机制和责任追究制度。

导致产品中三聚氰胺等有害物质超标，给消费者健康带来严重危害。

2. 财务管理混乱三鹿集团的财务管理存在混乱现象，缺乏有效的内部审计和监督机制。

财务报告失真，资金使用不规范，给企业带来了巨大的财务风险。

3. 风险控制不足三鹿集团在风险控制方面存在严重不足，未能及时识别、评估和应对潜在的风险。

在市场竞争激烈、政策法规变化等环境下，企业缺乏应对措施，导致经营风险加剧。

四、三鹿集团内部控制失效的原因1. 企业文化缺失三鹿集团在企业文化建设方面存在缺陷，缺乏对员工的行为规范和价值观引导。

导致员工缺乏责任感和职业道德，内部控制意识薄弱。

2. 管理制度不健全三鹿集团的管理制度不健全，缺乏有效的内部控制体系和机制。

在组织结构、职责划分、权力制衡等方面存在缺陷，导致内部控制失效。

3. 监管不到位监管部门对三鹿集团的监管不到位，未能及时发现和纠正其内部控制存在的问题。

使得企业得以长期存在严重的经营风险。

五、改进措施与建议1. 加强企业文化建设三鹿集团应加强企业文化建设，培养员工的责任感和职业道德。

通过制定行为规范和价值观引导，提高员工的内部控制意识。

2. 建立健全内部控制体系三鹿集团应建立健全内部控制体系，包括组织结构、职责划分、权力制衡等方面。

从三鹿集团破产事件，看企业内部控制思想转变的必要性从内部牵制到内部会计控制到内部控制，从内部控制的三要素到五要素到八要素，内部控制从理论到飞速发展。

2008年6月28日，财政部等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》（简称《新规范》），并于2009年7月1日首先上市公司中执行，并鼓励非上市公司参照执行。

《新规范》与2001 年6 月财政部发布的《内部会计控制规范—基本规范（试行）》（简称《旧规范》）有什么区别、变化？企业应该如何把握这些变化，转变内部控制思想，做好企业内部控制工作？本文将提出相应的建议。

一、为什么要用《新规范》代替《旧规范》（一）内部控制涵盖会计控制和管理控制内部牵制理念已有几千年的历史，上升到内部控制层面是19世纪30——40年代。

1934年美国《证券交易法》，首先提出了“内部会计控制”（Internal Accounting Control System）的概念。

要求证券发行人应设计并维护一套能为授权、报表编制、资产安全完整等目的提供合理保证的内部会计控制系统。

到1936年美国注册会计师协会发布的《注册会计师对财务报表的审查》文告，以及1947年《评审准则暂行公告》（TSAS），出于改进评审方式的需要，提出了以内部控制（Internal Control）为基础的评审程序，但什么是内部控制，主要包括哪些内容，没有一个权威解释，直至1949年，评审程序委员会下属的内部控制专门委员会经过两年研究，于1949年发表了题为《内部控制——协调系统诸要素及其对管理部门和注册会计师的重要性》的专题报告，对内部控制首次做出了如下权威定义：“内部控制是企业所制定的旨在保护资产、保证会计资料可靠性和准确性、提高经营效率，推动管理部门所制定的各项政策得以贯彻执行的组织计划和相互配套的各种方法及措施”。

此定义强调，内部控制不只限于与会计和财务部门直接有关的控制方面，它还包括预算控制、成本控制、定期报告经营情况、进行统计分析并将统计报告送交有关部门、制订培训计划以培训有关人员使其能够履行职责，以及设立内部评审部门以保证管理部门所制定的各种程序的准确性，并保证其得到贯彻执行等内容。

从“三鹿奶粉事件”浅谈企业危机管理关键词三鹿奶粉危机危机管理摘要在市场竞争日趋激烈的今天，危机无时不在觊觎着中国企业，威胁着企业的生存。

危机不仅会给企业带来直接的人、财、物的损失，而且会给企业的经营产生影响，甚至可能会损害企业的形象，严重的还会使企业陷入困境，乃至破产。

因此，危机管理已成为现代企业管理的一个重要课题。

针对“三鹿奶粉事件”发生后，就三鹿公司在这次危机事件处理中的缺失问题进行了剖析。

在此基础上。

对企业怎样做好危机管理提出了应对的方法和建议。

一、三鹿奶粉事件回顾2008年3月有消费者反映，有婴幼儿食用三鹿婴幼儿奶粉后，出现尿液变色或尿液中有颗粒现象。

2008年8月初据新华社报道，三鹿公司有关人士表示，经专家鉴定，涉嫌问题奶粉中有大量导致肾病的三聚氰胺，但并未对外公布。

2008年9月10日《兰州晨报》把肾结石奶粉事件首先曝光。

2008年9月11日《东方早报》报道多地发现“肾结石婴儿”后，三鹿传媒部的刘小姐打电话给《东方早报》要求撤稿，声称三鹿的奶粉合格，可能是因为甘肃的水质有问题才导致婴儿患肾病。

2008年9月11日晚，石家庄三鹿集团公司发出声明，经自检发现部分批次三鹿婴幼儿奶粉受三聚氰胺污染，决定立即对今年8月6日以前生产的三鹿婴幼儿奶粉全部召回。

9月15日上午9时，三鹿道歉：“我公司从河北省公安厅的新闻发布会上获悉，涉嫌向我公司原奶中添加三聚氰胺的案件已经取得重大进展，19名嫌疑人已经被刑事拘留，其中两人被依法逮捕。

我公司真诚感谢公安部门夜以继日、不辞辛苦地快速侦破案件。

我公司郑重声明，对于8月6日以前生产的产品，我们全部收回，对8月6日以后生产的产品，如果消费者有异议、不放心，我们也将收回。

同时，我们将不惜代价积极做好患病婴幼儿的救治工作。

最后，再次向广大消费者和患病婴幼儿及家属真诚道歉”从道歉信来看，三鹿集团仍然没有对企业内部的问题进行反省，只强调是外部原因。

2008年9月17日，警方已经依法对28名三鹿事件犯罪嫌疑人采取了强制措施，其中逮捕6人，刑事拘留了包括三鹿集团原董事长、总经理田文华在内的２２人。

从三鹿奶粉事件看企业内部控制从三鹿奶粉事件看企业内部控制何惠娟杨国臣(云南大学旅游文化学院经济系云南丽江674100)【摘要】三鹿奶粉事件的出现, 不管是对国家、社会、企业和个人都产生了十分恶劣的影响。

究其根源, 是三鹿集团自身内部控制缺失的体现。

本文将针对内部控制的缺陷, 从两个方面提出建立和实施有效的内部控制的对策。

【关键词】三鹿奶粉事件内部控制监督随着市场经济日趋国际化与全球化的发展, 企业经营环境与消费者需求也更加复杂多变。

为了适应这种变化, 为自己谋求更大的发展空间, 企业纷纷在寻求提高自身竞争能力的措施, 而建立和实施有效的内部控制则成为企业发展的必然。

三鹿奶粉事件的发生, 是企业重新审视自己内部控制并加以修正的导火线。

鉴于此, 本文将对内部控制问题加以分析。

1 三鹿奶粉事件概述管理人员的职业操守和专业胜任能力, 难以作出有无风险的准确识别。

2、三鹿集团的原奶采购模式是“奶农———奶站———乳企”, 散户奶农的牛奶通过奶站最终被集中到三鹿集团的各家工厂。

这种模式是, 、不需要养殖奶牛, 却可以迅速扩大奶源产量。

但, , 乳企无法直接; , 奶农、奶站, 。

此次事件的发生, 就说明了管, 缺乏风险评估管理。

2. 3 控制活动不到位2. 3. 1 业务流程不守按照业务流程进行生产经营管理是近年来, 我国乳制品行业的扩张速度惊人。

自1993年起, 三鹿奶粉产销量连续15年实现全国第一。

2019年, 售收入100. 16亿元, 同比增长15. 3%, 一直在快车道上高速行驶, , 就在这时, 2019’重大安全’事故”发生了。

2019, , 经调查, 高度怀疑。

三鹿奶粉事件的发生值得我们反思, 我认为发生这一事件绝非偶然, 而是一种必然, 是雀巢“碘超标”到今天的三鹿“三聚氰胺奶粉”无不说明了企业内部控制中存在一定问题。

2 企业内部控制存在的缺陷确保产品质量的一种最基本控制活动, 三鹿集团违背业务流程的情况是存在的。

《三鹿集团内部控制案例分析》篇一一、引言三鹿集团作为中国乳制品行业的领军企业，其内部控制体系的建立与执行对于企业的稳健运营和风险防范具有举足轻重的地位。

然而，近年来三鹿集团遭遇的危机，凸显了其内部控制存在的不足。

本文旨在通过对三鹿集团内部控制案例的深入分析，探讨其存在的问题及原因，并提出相应的改进建议。

二、三鹿集团内部控制现状三鹿集团的内部控制体系包括组织架构、风险管理、内部审计等多个方面。

然而，在实践过程中，其内部控制存在以下问题：1. 组织架构不够清晰。

三鹿集团的组织架构虽然庞大，但各部门之间的职责划分不够明确，导致决策执行效率低下。

2. 风险管理机制不健全。

三鹿集团在面对市场风险、政策风险等外部风险时，缺乏有效的预警和应对机制。

3. 内部审计制度执行不力。

三鹿集团的内部审计制度虽然建立，但在实际执行过程中，往往受到人为因素的干扰，导致审计效果不佳。

三、三鹿集团内部控制问题的原因分析三鹿集团内部控制问题的产生，既有企业内部管理的原因，也有外部环境的影响。

具体原因如下：1. 企业文化缺失。

三鹿集团在快速发展过程中，过于追求经济效益，忽视了企业文化的建设，导致员工缺乏责任感和归属感。

2. 管理人员素质参差不齐。

三鹿集团的管理人员队伍中，部分人员缺乏专业的内部控制知识，难以有效执行内部控制制度。

3. 法律法规及政策变化。

随着国家对乳制品行业监管的加强，三鹿集团在适应新政策、新法规的过程中，出现了内部控制不适应的情况。

四、改进建议针对三鹿集团内部控制存在的问题及原因，本文提出以下改进建议：1. 优化组织架构。

三鹿集团应明确各部门职责，建立高效的决策执行机制，提高企业运营效率。

2. 完善风险管理机制。

三鹿集团应建立完善的风险管理机制，包括风险预警、风险评估、风险应对等环节，以应对各种内外风险。

3. 加强内部审计制度建设。

三鹿集团应加强内部审计制度的执行力度，确保审计工作的独立性和客观性，提高审计效果。

浅析基于三鹿事件引发的对我国企业内部控制的思考摘要：本文首先介绍了一些有关内部控制的基本原理与概念，介绍简要介绍分析了三鹿事件，接着提出了一些现阶段我国内部控制存在的一些问题，然后列出了六项有效内部控制的构成要素。

关键词：内部控制三鹿事件存在问题有效构成要素应对措施进入21世纪，内部控制逐渐成为国内会计学家关注的重点问题。

一、内部控制基本概念内部控制是指被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。

内部控制的目标是合理保证：（1）财务报表的可靠性，这一目标与治理层和管理层履行财务报表编制责任密切相关；（2）经营的的效率和效果，即经济有效地使用企业资源，以最优方式实现企业的目标；（3）在经营活动中不违反法律法规的要求，记载法律法规的框架下从事经营活动。

内部控制综合框架是由美国反对虚假财务报告委员会的发起组织委员会（coso）于1992年9月发布的，是至今对内部控制最为全面的描述。

报告认为，一个合适、有效的内部控制综合框架包括以下五个部分：1、控制环境。

是由管理层倡导一种正直、伦理道德风气、宣传管理宗旨、经营方式和人力资源政策，使职员自觉管理其活动和履行他们的责任。

管理部门应通过文字描述和范例以及采取相应的监控措施来影响全体职员，以提高他们的伦理道德水准。

2、风险评估过程。

即管理当局应对目标完成期间与企业相关的风险进行识别、预见，并采取相应避险措施的管理控制。

风险评估应测定：①风险对货币项目及对会计主题形象或信誉方面的重要性；②风险发生的概率；③如何减轻风险至可以承受的水平。

3、控制活动。

是为实现内部控制目标提供合理保证而制定的各项政策、程序和规定。

它包括：①营业性控制，用于指导会计主体的经营管理活动；②财务信息控制，用以保证财务信息的安全可靠和保护会计主体的财产；③合规性控制，用以将活动指向符合适用的法规、管理控制要求和坚持伦理道德。

从内部管理控制看三鹿奶粉事件作者：杨明来源：《中国集体经济·上》2009年第11期摘要:文章从内部管理控制的角度分析了三鹿奶粉污染事件产生的原因,总结出其在公司治理以及原材料的质量控制制度上存在的问题是导致事件的重要原因。

并且在适应性分析之后,针对三鹿集团内部管理控制存在的问题,在制度控制体系模式的基础上,从控制制度目标的确定到考核的奖惩,提出了看法和解决方案,并根据中国国情指出了一些值得注意的方面。

关键词:三鹿;食品污染;内部管理控制;制度控制体系一、引言三鹿奶粉掺入三聚氰胺导致婴儿结石的重大食品安全事件似乎尘埃落定,这起丑闻不仅沉重打击了中国的食品工业,同时也引起了人们对中国企业管理问题的反思。

本文从企业内部控制的角度探讨为什么三鹿会从中国奶制品行业领头羊转而几乎成为整个行业的掘墓人,并在此基础上研究怎样利用内部控制制度杜绝在三鹿发生的管理控制失效。

二、三鹿毒奶粉事件内部控制分析三鹿事件的始末从内部控制的角度来看,其问题主要在两个方面:第一,上层公司治理结构形同虚设,三鹿董事长田文华自1987年起便长期兼任总经理、党委书记等企业最高职务,甚至公司第二大股东新西兰恒天然集团在了解奶粉问题以后都投诉无门,其内部人控制可见一斑。

第二,下层奶源管理极度混乱,三鹿以“牌子和奶源”相结合的方式,通过控股、合资、合作迅速壮大企业规模,而旗下的子公司、合营企业大多厂房破旧,设备简陋。

从上层的公司治理结构的混乱到基层的管理松垮,三鹿集团集中体现了中国企业中普遍存在的内部控制问题,忽视企业内部管理控制而一味追求向外扩张,即便如三鹿那样成为同行业的老大,也只是撑起了一个巨大的泡沫。

目前中国存在着无数这样的泡沫,差别只不过是大小而已。

有数据显示,中国大型企业(集团公司)的平均寿命约为7年-8年,中小企业平均寿命仅2.9年,相较之下,日本企业平均寿命则为30年。

显然,当务之急是尽快建立起一套适用于中国国情的企业内部控制系统,使我们的企业脱离这种过山车式发展的怪圈。

从三鹿奶粉事件看企业内部控制从三鹿奶粉事件看企业内部控制何惠娟杨国臣(云南大学旅游文化学院经济系云南丽江674100)【摘要】三鹿奶粉事件的出现, 不管是对国家、社会、企业和个人都产生了十分恶劣的影响。

究其根源, 是三鹿集团自身内部控制缺失的体现。

本文将针对内部控制的缺陷, 从两个方面提出建立和实施有效的内部控制的对策。

【关键词】三鹿奶粉事件内部控制监督随着市场经济日趋国际化与全球化的发展, 企业经营环境与消费者需求也更加复杂多变。

为了适应这种变化, 为自己谋求更大的发展空间, 企业纷纷在寻求提高自身竞争能力的措施, 而建立和实施有效的内部控制则成为企业发展的必然。

三鹿奶粉事件的发生, 是企业重新审视自己内部控制并加以修正的导火线。

鉴于此, 本文将对内部控制问题加以分析。

1 三鹿奶粉事件概述管理人员的职业操守和专业胜任能力, 难以作出有无风险的准确识别。

2、三鹿集团的原奶采购模式是“奶农———奶站———乳企”, 散户奶农的牛奶通过奶站最终被集中到三鹿集团的各家工厂。

这种模式是, 、不需要养殖奶牛, 却可以迅速扩大奶源产量。

但, , 乳企无法直接; , 奶农、奶站, 。

此次事件的发生, 就说明了管, 缺乏风险评估管理。

2. 3 控制活动不到位2. 3. 1 业务流程不守按照业务流程进行生产经营管理是近年来, 我国乳制品行业的扩张速度惊人。

自1993年起, 三鹿奶粉产销量连续15年实现全国第一。

2019年, 售收入100. 16亿元, 同比增长15. 3%, 一直在快车道上高速行驶, , 就在这时, 2019’重大安全’事故”发生了。

2019, , 经调查, 高度怀疑。

三鹿奶粉事件的发生值得我们反思, 我认为发生这一事件绝非偶然, 而是一种必然, 是雀巢“碘超标”到今天的三鹿“三聚氰胺奶粉”无不说明了企业内部控制中存在一定问题。

2 企业内部控制存在的缺陷确保产品质量的一种最基本控制活动, 三鹿集团违背业务流程的情况是存在的。

【案例分析】从三鹿奶粉事件看企业内部控制的实施第一篇：【案例分析】从三鹿奶粉事件看企业内部控制的实施【案例分析】从三鹿奶粉事件看企业内部控制的实施不久前，由三鹿奶粉引发的“奶粉事件”震动全国。

该事件不仅对整个乳制品行业影响重大，在竞争主体、产品结构、企业架构、供应链等方面将重新洗牌，而且引发了公众对国家危机应对体制、社会道德和企业责任等问题的讨论和反思。

笔者认为，该事件也暴露了企业在内部控制方面的缺陷和不足，应当引起我们对如何建立健全、有效的内控机制的思考。

一、从内部控制角度看三鹿事件根据财政部联合证监会、审计署、银监会、保监会发布的《企业内部控制基本规范》的定义，内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程，其目标包括合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略。

建立和实施有效的内部控制包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个要素。

从此次三鹿奶粉受三聚氰胺污染的事件本身及应对过程我们可以发现，企业在内部控制的五个要素中或多或少都存在不足，也给我们设计、执行和评价内部控制带来反思。

1.内部环境。

该要素是内部控制框架的基础所在，涵盖治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化、诚信与道德观等多方面内容。

尽管内部控制更强调相互牵制的制度性安排，但显然人的因素在内部控制，尤其是内部环境中发挥着重要的作用。

我们常说“道德使之不愿、法律使之不敢、制度使之不能”，这说明诚信与道德观或者是企业文化在某种程度上是高于制度本身的。

资料显示，三鹿集团早在2008年3月就接到消费者反映，但直到2008年8月三鹿已经秘密召回部分问题奶粉之时，却仍然没有将事件真相及可能产生的后果公之于众，有媒体称这种做法直接导致此后的一个多月里又有一批婴儿食用了三鹿问题奶粉。

显然此次事件在某种程度上检验了三鹿集团决策层的诚信与道德观。

三鹿集团内部控制案例分析三鹿集团内部控制案例分析引言：企业的内部控制是确保企业运作顺畅、高效的重要因素之一。

然而，在现实生活中，我们经常会听到一些企业内部控制失灵的案例。

本文将以三鹿集团内部控制失灵事例为案例，对其进行深入分析，以加深我们对企业内部控制的认识和理解。

一、案例背景介绍三鹿集团是一家创立于1985年的中国奶粉生产企业，其产品在中国乃至全球市场上享有很高的知名度和销量。

然而，在2008年，三鹿集团爆发了一起严重的奶粉质量安全事件，给无数婴幼儿的健康带来了巨大威胁，也令整个企业声誉大打折扣。

二、内部控制失灵原因分析1. 隐瞒真相在奶粉质量安全问题被曝光之前，三鹿集团高层有关部门曾多次接到举报，但内部人员却选择隐瞒真相，掩盖事件，不作公开处理。

这种缺乏透明度和诚信的行为直接导致了事态的进一步扩大。

2. 责任落实不到位在质量安全问题选择时，企业内部没有建立严格的责任体系，相应的责任人未能及时采取措施，造成了问题无法及时得到解决。

这种责任落实不到位的情况使得企业内部控制失去了一致性和有效性。

3. 内外部监管失灵奶粉质量安全事件广泛影响了公众，但监管机构在对该企业进行监管时出现了失职现象。

监管机构缺乏有效的监管手段和强制措施，未能及时发现和制止三鹿集团的违法行为。

三、内部控制改进方案1. 加强透明度和诚信企业应建立健全的信息披露制度，及时公开重要信息，增强企业和公众之间的信任。

通过提高透明度和建立良好的诚信体系，可以减少内部人员隐瞒真相的现象。

2. 建立严格的责任体系企业应建立明确的责任体系，明确各级管理人员的职责和权限，使责任人能够迅速采取行动和应对突发事件。

通过建立严格的责任体系，可以提高内部控制的一致性和有效性。

3. 健全监管机制政府监管机构应加强对企业的监管力度，建立完善的监管制度和有效的监管手段。

同时，公众也应加强自我监督，激发对企业行为的关注和监督意识。

四、结论企业的内部控制是企业可持续发展的重要保证。

论文关键词：内部控制；公司治理结构；监督论文摘要：文章从公司治理结构、风险意识、信息传递与沟通、监督4个方面剖析三鹿集团内控失效原因，并提出了完善内部控制的相关措施。

2006年，上交所颁布了《上海证券交易所上市公司内部控制指引》，一个月后，深交所颁布了《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》，对上市公司实施和健全内部控制提供了原则性指导。

2008年，证监会、财政部等联合发布了《企业内部控制基本规范》02009年，财政部会计司司长刘玉廷表示《企业内部控制基本规范》暂定于2010年起在境外上市公司实施。

内部控制越来越多地受到企业、政府及相关机构的重视。

1内部控制的基本概念①国外概念。

"COSO报告”(Committee of Sponsoring Organizations，简称COSO)，将内部控制定义为:“内部控制是一个由企业的董事长、管理层和其他人员实现的过程，旨在为以下目标提供合理保证:一是财务报告的可靠性;二是经营的效果和效率;三是符合适用的法律法规。

”该准则将内部控制划分为5个要素:控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。

上述5个要素间相互关联，其中控制环境是其他4个要素的基础。

②国内概念。

财政部发布的《内部会计控制基本规范》(试行)将内部控制定义为:“内部控制是单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序”。

证监会发布的《证券公司内部控制指弓}》指出:“公司内部控制包括内部控制机制和内部控制制度两个方面，其中内部控制机制是公司内部组织结构及其相互之间的运行制约关系;内部控制制度是公司为防范金融风险，保护资产安全和安整，促进各项经济活动有效实施而制定的各种业务操作程序、管理方法和控制措施的总称。

”2案例分析2.1“三鹿毒奶粉”事件简介三鹿集团曾是我国国内最大的乳制品生产企业。

1993年开始，其前身“幸福乳业生产合作社”实施品牌运营和集团化战略运作，在全国多个省市进行低成本扩张，迅速崛起，1996年，成立三鹿集团，田文华担任董事长，2006年，三鹿集团引进全球最大乳制品原料出口商新西兰恒天然集团。

本科生毕业论文（设计）题目：浅析三鹿事件对企业内部控制的思考系别：会计学系专业：会计学学生姓名：学号：指导教师：（职称）二〇 xx年 xx月学术诚信声明本人所呈交的毕业论文，是在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果，所有数据、图片资料均真实可靠。

除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含任何其他人或集体已经发表或撰写过的作品或成果。

对本论文的研究作出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确的方式标明。

本毕业论文的知识产权归属于培养单位。

本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。

本人签名： xx 日期： xx目录ABSTRACT (Ⅱ)引言 (1)1．三鹿集团的内部控制分析 (1)1.1三鹿毒奶粉事件简介 (1)1.2三鹿集团内部控制的五要素分析 (1)1.2.1内部控制环境失败 (1)1.2.2风险评估缺失 (2)1.2.3控制活动不足 (2)1.2.4信息沟通迟缓 (3)1.2.5内部监督失效 (3)2．影响内部控制的因素 (4)2.1内部控制系统外部环境因素 (4)2.2内部控制系统内部环境因素 (4)3．加强企业内部控制建设的措施 (5)3.1注重公司治理效率，实行有效制衡 (5)3.2强化风险意识, 加强风险评估和控制活动的实施力度 (5)3.3培养管理者树立正确的价值观，加强信息沟通和内部监督 (6)4.构建内部控制对企业管理的意义 (6)4.1卓越的企业文化是企业管理的源泉 (6)4.2有效的内部控制是企业管理的凝聚力 (6)总结 (7)参考文献 (7)致谢 (9)浅析三鹿事件对企业内部控制的思考专业：会计学姓名：xx 指导老师：xx 助教摘要[论文摘要]本文首先概述了国内外内部控制的发展进程和阐述了内部控制的定义，然后通过引述三鹿奶粉事件的发生，分析了内部控制的五大要素的失效导致了三鹿集团的失败。

此外，本文对影响内部控制的因素进行了分析。

最后本文针对如何改善内部控制提出了建议，使企业可以持续稳定发展。

石家庄铁道大学经管学院财务会计系学年论文由“三鹿”事件引发的内部控制环境问题研究（2011年夏季短学期学年论文）2008 级财务会计系专业会计学学号 ********学生姓名张颖指导教师郝成林实习日期: 2010.8.22—2011.9.2摘要随着国内外“会计丑闻”以及国有控股企业高级管理人员贪污、腐败案件的频繁出现，人们逐渐加强对内部控制的重视，作为对内部控制制度有效运作起到基础性作用的内部控制环境也显得愈发重要。

本文首先明确了内部控制环境是企业内部控制其他要素的前提，是企业健康运行的保证。

然后通过三鹿集团案例分析内部控制环境的种种弊端，继而提出了目前我国企业内部控制环境存在的现状，并针对这些问题提出了几点推进我国企业内部控制环境建设的对策建议，以期能对我国内部控制环境研究提供一点有用的启示。

关键词：三鹿事件内部控制环境存在问题措施AbstractWith domestic and international "accounting scandal," and senior management of state-owned holding enterprises corruption, frequent corruption cases, people gradually strengthen the importance of internal controls, as the effective operation of internal control systems play a fundamental role in the internal control environment also appears to increasingly important. This paper defined the internal control environment is the internal control other elements of the premise, to ensure the healthy operation of the enterprise. And case studies by Sanlu Group, the drawbacks of the internal control environment, and then the current existence of our internal control environment, the status quo, and to address these issues raised a number of our internal control environment to promote the construction of policy proposals with a view to China study of the internal control environment to provide some useful inspiration.Keywords: Sanlu event Internal control environment Problems Measure内部控制环境是其他内部控制组成要素的基础，是所有控制方式与方法赖以存在与运行的环境，它的设计与运作，不仅对企业整体目标而且对整个内部控制其他组成要素都会产生重大影响。

三鹿内部控制案例分析三鹿内部控制案例是中国食品行业最大的丑闻之一，发生在2024年。

三鹿集团是一家中国领先的乳制品生产企业，其主要产品是婴儿奶粉和成人奶粉。

然而，在该案发生之前，三鹿集团存在严重的内部控制问题，这导致其产品中出现了有害物质悲剧性的污染。

在三鹿内部控制案例中，主要存在以下问题：首先是质量控制问题。

作为一家乳制品生产企业，质量控制是三鹿集团最基本的职责之一、然而，三鹿集团在生产过程中，没有严格遵守相关的质量标准和规定。

其生产线未能有效监控和控制乳制品的质量，导致产品中出现了三聚氰胺等有害物质。

其次是信息披露问题。

在该案发生之前，三鹿集团没有向消费者充分披露产品中有害物质的情况。

该公司未向公众和监管机构提供关于产品质量问题的真实信息，这导致公众信任的丧失，同时也给消费者的健康带来了巨大的风险。

此外，三鹿集团还存在监管问题。

在该案发生之前，检验部门没有及时发现和通报三鹿奶粉中的有害物质。

监管部门没有有效监管和审查生产企业的质量控制措施，并且对企业的违规行为缺乏有效的处罚和约束措施。

最后，三鹿内部控制问题还涉及内部管理体系。

三鹿集团在内部管理和监督方面存在很大的薄弱环节。

企业高层对生产过程的监督和控制不够严格，对产品质量保障的意识不够强烈。

此外，三鹿集团内部管理制度不完善，导致一些员工在各种利益驱使下，放任了质量问题的发生。

综上所述，三鹿内部控制案例揭示了企业在质量控制、信息披露、监管和内部管理等方面存在的严重问题。

这个案例教会我们，企业不仅应该注重生产过程中的质量控制，还应该重视信息的透明度和揭示，同时应该加强对企业的监管和内部管理。

只有这样，企业才能维护消费者的权益，同时保护自身的利益。

三鹿集团内部控制案例分析摘要三鹿集团破产,引发中国奶业的“大地震”,其内部控制到底扮演了什么样的角色?鉴于《企业内部控制基本规范》体现了国内内部控制的最新观念,本文运用其对三鹿集团进行内部控制案例分析。

一，内部控制相关理论1.内部控制的定义内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程”。

内部控制的这一定义向我们揭示了两个核心理念：第一，内部控制是全员参与的，不仅仅是董事会和监事会的事情，还关系到公司的经理层和一般员工，不同层级的人员（机构）在企业的内部控制中承担着各自的职责。

第二，内部控制是一个过程，是一个动态的过程。

内部控制由内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五大基本要素构成，是一个包含搭建内部控制环境、建立风险评估机制、制定并实施各项控制措施、收集和传递与内部控制相关的信息、对内部控制的建立和实施情况进行监督检查的循环运作的过程。

2.内部控制的作用具体来说建立和实施内部控制可发挥如下作用：（1）保证国家的方针，政策和法规在企业内部的贯彻实施贯彻执行国家的方针政策和法规是企业进行合法经营的先决条件。

（2）健全完善的内部控制可以对企业内部的任何部门任何流转环节进行有效的监督和控制对所发生的各类问题能及时反映及时纠正从而有利于保证国家方针政策和法规的有效执行（3）保证会计信息的真实性和准确性，通过严格内部控制保证各项经济业务被真实完整无误地记录下来从而保证会计记录的可靠性，通过内部控制提供可靠的财务信息有助于管理者做出正确的经营决策股东，贷款人和其他各方做出正确的投资决策。

（4）有效防范企业经营风险，企业要达到生存发展的目标就必须采取内部控制措施，有意识地减少和避免面临的各种风险对各类风险进行有效的预防和控制是防范企业风险最为行之有效的手段。

通过对企业风险的有效评估不断加强对企业经营风险薄弱环节的控制，可以促使企业减少和避免风险保护财产和资源的安全完整健全，完善的内部控制能够科学有效地监督和制约财产物资的采购，计量，验收等各个环节，以防止出现舞弊和无意过失从而确保财产物资的安全完整并能有效地纠正各种损失浪费现象的发生。

三鹿猝死引发的内部控制思考从公司战略、公司治理、控制活动和风险评估与应对等方面对“三鹿奶粉”事件暴露出的内部控制相关问题进行分析，以期找到三鹿集团破产的症结所在。

标签：三鹿猝死；内部控制；思考中图分类号：F23 文献标识码：A 文章编号：16723198（2012）14011502三年前沸沸扬扬的三鹿奶粉“三聚氰胺事件”早已尘埃落定。

作为中国奶粉行业的巨头，三鹿集团从1956年的只有32头奶牛和170只奶羊的幸福乳业合作社，发展成国内最大的奶粉生产企业、乳制品加工企业的前三甲，三鹿用了整整50年。

然而，从一个年销售收入百亿元、品牌价值近150亿元的大型企业集团走向破产，却不到一年。

三鹿集团的破产不是偶然的,既有外部监管不完善的因素，更有公司自身经营管理的问题：在巨额的经济利益的诱惑面前，三鹿醉心于跑马圈地的扩张，全然不顾企业发展中一个个隐藏的危机：阜阳劣质奶粉事件成功危机公关之后，全力开拓农村市场；在原奶紧张的行业背景下，仍在低档产品上恶性竞争；早产奶事件曝光后，以罚代管，简单了事；在危机的初始阶段，一味隐瞒，而非认真负责的积极处理；危机全面爆发后，推脱责任，一步步走向破产的深渊……，“三鹿奶粉”事件的社会影响是广泛的，也将对乳品行业格局产生深远的影响。

代价之沉重，教训之惨痛，足以令中国企业界及政府部门再三反思。

究其根源,是三鹿集团自身内部控制缺失的体现。

2008年6月28日，我国财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》。

基本规范在立足中国国情的基础上，融合了内部控制整体框架和企业风险管理框架。

形式上借鉴了COSO内部控制5要素框架，同时在内容上体现了风险管理8要素框架的实质，构建了以内部环境为重要基础、以风险评估为重要环节、以控制措施为重要手段、以信息沟通为重要条件、以内部监督为重要保证的5要素框架。

企业的内部控制是由企业董事会、经理层和其他员工实施的，为营运效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。