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税务师考试《税法一》试题及答案税务师考试《税法一》试题及答案「篇一」20xx年注册税务师《税法一》试题及答案一、单项选择题（共40题，每题1分。
每题的备选答案中只有一个最符合题意）1．由国家税务总局制定的《税务行政处罚听证程序实施办法》属于（）。
A．税收法律B．税收行政法规C. 税收行政规章D.税务行政命令标准答案：C2．从1999年11月1日起，对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币存款利息，按20％税率征收个人所得税，但是对1999年10月五日前草生的利息不征税。
这样规定，符合税法适用原则中的（）。
A．程序优于实体原则B．新法优于旧法原则C. 法律优位原则D．法律不溯及既往原则标准答案：D3．某纳税人7月份取得收入1600元，若规定免征额为1000元，采用超额累进税率，应税收入为0～1000元，适用税率为5％，应税收入为1000～20xx 元，适用税率为10％，则该纳税人应纳税额为（）。
A．30元B．110元C．160元D．60元标准答案：A4．下图为应用超额累进税率计算应纳税额的图示（数轴代表应税收入），则级距为1500至20xx，速算扣除数为（）。
税率――5% 10% 15% 20%0 500 1000 1500 20xxA．250 B．11OC．100 D．150标准答案：D5．税收法律关系产生的标志是（）。
A．纳税人进行税务登记B．纳税人进行纳税申报C．纳税人应税行为的发生D．税务机关征税行为的发生标准答案：C6．增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，其中收入型增值税的征税对象与理论上的增值额完全一致，然而在实践中各国却很少采用收入型增值税，其原因在于（）。
A．重复征税无法消除B．减少财政收入C．不符合税收中性原则D．给凭发票扣税的计税方法带来困难标准答案：D7．现行增值税基本税率为17％，其对应的计税价格为不含税价，若换算成价内税，17%的价外税税率相当于（）的价内税税率。
一、单项选择题1. 根据税收和税法的概念，下列表述正确的是()。
A.税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系B.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系C.从法律性质来看，税法属于授权性法规D.税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C但可以课及V部分2. 关于税收执法监督，下列表述正确的是()。
A.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等B.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员C.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围D.税收执法监督的形式均为事中监督3. 下列关于税收规范性文件的表述，正确的是()。
A.县以下税务机关不得以自己名义制定税收规范性文件B.税收规范性文件可设定行政许可、行政审批C.税收规范性文件每5年组织一次定期清理D.“批复”性质的文件属于税收规范性文件4. 税收法律关系产生的标志是()。
A.纳税人办理或重新办理税务登记B.征税主体与纳税主体的同时存在C.引起纳税义务成立的法律事实D.征、纳双方权利与义务关系的形成5. 根据税法的适用原则，下列说法错误的是()。
A.根据实体从旧，程序从新原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，新实体法在原则上不具有约束力B.根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同C.程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用D.凡是特别法中作出规定的，排斥普通法的适用，但这种排斥仅就特别法中的具体规定而言6. 税法与民法关系的陈述，下列错误的是()。
A.税法借用了民法的概念和规则B.税法调整手段具有综合性，民法的调整手段较单一，主要是以民事手段为主C.税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于横向经济关系D.税法调整手段更多的是行政处罚和刑罚手段7. 区分不同税种的主要标志是()。
A.纳税义务人B.课税对象C.税率D.税目8. 下列选项中，属于税基式减免的是()。
辽宁省2015年下半年税务师考《税法一》：情报交换考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某市政府所属某行政机关作出具体行政行为后该机关被撤销，受到具体行政行为处理的公民不服申请复议。
有权受理该复议申请的机关是__。
A．取代该机关的行政机关B．接受合并的行政机关C．某市政府D．市政府主管部门2、房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许单独扣除的税金是__。
A．营业税、印花税B．房产税、城市维护建设税C．营业税、城市维护建设税D．印花税、城市维护建设税3、企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指__。
A．生产、经营成本B．收入总额的20%C．按月扣除800元D．从收入总额中扣800元或定率扣除20%4、下列各项中，在业务发生时作为资产反映的同时，必须以相等金额反映为负债的是__。
A．委托代销商品B．经营租入固定资产C．受托代销商品D．分期收款发出商品5、根据《行政许可法》规定，__无权设定行政许可。
A．国务院决定B．地方性法规C．国务院部委部门规章D．省、自治区、直辖市人民政府规章6、2007年，张某将市区的一栋自有住房出租给某饭店，每月租金收入5000元，支付营业税及附加等275元。
在3月份张某支付该房屋的修缮费1400元。
则张某全年应纳个人所得税__元。
A．8821B．8845C．8848D．44247、个人按市场价格出租的住房按__税率征收个人所得税。
A．3%B．4%C．10%D．20%8、下列经营者中，不需要缴纳城市维护建设税的是__。
A．加工、修理、修配的私营企业B．生产化妆品的集体企业C．生产、销售货物的国有企业D．从事货物批发零售的外商投资企业9、关于应付账款的核算，下列说法不正确的是__。
A．应付账款一般按应付金额入账，而不按到期应付金额的现值入账B．存在现金折扣的情况下，应付账款应该按发票上记载的应付金额的总额入账C．将来实际获得的现金折扣，直接冲减当期财务费用D．企业划转出去或者确实无法支付的应付账款应计入资本公积10、外国公民亨利先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票中奖收入30000元。
⼀、单项选择题 1. 下列关于领⽤化妆品的消费税处理，正确的是()。
A.外购已税化妆品的消费税可以按购进⼊库数量在应纳消费税税款中扣除 B.外购已税化妆品的消费税可以按⽣产领⽤数量在应纳消费税税款中扣除 C.外购已税化妆品的消费税可以按出⼚销售数量在应纳消费税税款中扣除 D.外购⼰税化妆品的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除 2. 纳税⼈委托个体经营者加⼯应税消费品，消费税应()。
A.由受托⽅代收代缴 B.由委托⽅在受托⽅所在地缴纳 C.由委托⽅收回后在委托⽅所在地缴纳 D.由委托⽅在受托⽅或委托⽅所在地缴纳 3. 某化妆品⽣产企业为增值税⼀般纳税⼈，2011年10⽉上旬从国外进⼝⼀批散装化妆品，关税完税价格为150万元，关税税率为40%。
本⽉内企业将进⼝的散装化妆品的70%⽣产加⼯为成套化妆品8800件，对外批发销售8000件，取得不含税销售额360万元;向消费者零售600件，取得含税销售额58.5万元。
该企业国内⽣产缴纳的消费税为()万元。
A.60 B.123 C.87 D.62.55 4. 某轮胎⼚系增值税⼀般纳税⼈，2011年11⽉销售汽车轮胎，开具的增值税专⽤发票上注明的价款为100万元，销售农⽤拖拉机专⽤轮胎，开具普通发票取得收⼊50万元，将成本价为30万元的机动车轮胎销售给⾮独⽴核算的门市部，当⽉全部出售，开具普通发票注明价款为58.5万元。
已知轮胎的消费税率3%，则该⼚本⽉应纳的消费税为()万元。
A.3.9 B.4.5 C.5.18 D.5.78 5. 下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是()。
A.⽣产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量 B.⾃产⾃⽤应税消费品的，为应税消费品的⽣产数量 C.委托加⼯应税消费品的，为纳税⼈收回的应税消费品数量 D.进⼝应税消费品的，为海关核定的应税消费品进⼝征税数量 6. 某化妆品⼚受托加⼯⼀批化妆品，委托⽅提供原材料成本300000元。
![[实用参考]2015年上海税务师考《税法一》：情报交换考试试卷](https://img.taocdn.com/s1/m/61dc37bcec3a87c24128c40e.png)
2015年上海税务师考《税法一》：情报交换考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、按租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间征收关税的完税价格是__。
A．海关审定的租金B．海关审定的留购价格C．货物的成交价格D．一般进口货物估定的完税价格2、王先生个人20GG年以40万元购进一间商铺房屋、20GG年11月5日以23万元购买一套普通住宅，20GG年10月10日分别以60万元和30万元的价款将这间商铺和住宅卖掉。
王先生应纳营业税为__。
A．1.15万元B．2.25万元C．2.50万元D．03、观察下列图片，选择一个正确的答案，使之呈现一定的规律。
（）A.AB.BC.CD.D4、李某20GG年7月与某房地产企业签订合同，购买其商业房，市场价格为46万元，合同约定成交价格为35万元，但自8月份开始的未来两年内，商业房无偿提供给房地产企业对外出租。
假定不考虑相关税费，20GG年李某无偿提供给房地产企业对外出租应纳个人所得税为__元。
A．3000B．3333.33C．3666.67D．40005、下列各项中，在业务发生时作为资产反映的同时，必须以相等金额反映为负债的是__。
A．委托代销商品B．经营租入固定资产C．受托代销商品D．分期收款发出商品6、凡境外企业派人来华参与客户的咨询业务，应再按劳务发生地原则，就该项业务中划为该境外企业的收入部分，以不低于__为标准，再行确定该境外企业的境内业务收入，并按规定申报缴纳企业所得税。
A．50%B．51%C．60%D．61%7、税务登记内容发生变化的，不需要办理工商登记变更的，应在__内向原税务机关办理变更税务登记。
A．税务登记内容实际发生变化之日前30日B．税务登记内容实际发生变化之日前15日C．税务登记内容实际发生变化之日起30日D．税务登记内容实际发生变化之日起15日8、在行政复议期间，__。
A．行政处罚决定原则上停止执行B．行政强制行为原则上停止执行C．具体行政行为原则上不停止执行D．具体行政行为一律停止执行9、租赁合同是__。
2015年下半年天津税务师考《税法一》：情报交换试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、企业的下列支出应列为工资、薪金支出的是__。
A．按规定标准发放的住房补贴B．支付给雇员的误餐补贴C．支付给雇员的独生子女补贴D．为雇员支付的社会保障性缴款2、根据我国《刑事诉讼法》的规定，一般情况下(非流窜作案、多次作案、结伙作案的重大嫌疑分子)，拘留持续时间最长不得超过__。
A．37日B．14日C．15日D．3日3、在下列财务业绩评价指标中，属于评价企业财务效益状况基本指标的是__。
A．营业利润增长率B．总资产报酬率C．总资产周转率D．资本保值增值率4、外商将分得的税后利润用于再投资应遐的税款为__万元。
A．68.57B．71.64C．171.42D．78.815、破产宣告后，破产财产不足以支付破产费用的，人民法院应当__。
A．裁定中止破产程序B．决定延期审理C．决定进入破产整顿程序D．裁定终结破产程序6、居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。
这种税收优惠方法在国际税收中称为__。
A．分国限额抵免法B．综合限额抵免法C．税收饶让D．免税法7、张某是我国居民，2008年张某的一篇小说在美国发表，取得稿酬折合人民币40000元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税4500元，同年从美国取得股息收入折合人民币2000元，按美国税法规定缴纳了个人所得税200元；当年，张某将另一作品的手稿原件在英国公开拍卖，取得拍卖收入50000元，在英国缴纳个人所得税7200元。
2008年张某应在我国补交个人所得税__元。
A．0B．180C．800D．9808、某日化厂为增值税一般纳税人，2005年3月洗发水生产成本20元/瓶，不含税售价25元/瓶，护发素生产成本18元/瓶，不含税售价20元/瓶；该企业将自产的3000瓶洗发水和2000瓶护发素移送用于连续生产二合一洗发香波；将洗发水和护发素各500瓶分给职工用作福利。
2015年下半年吉林省税务师考《税法一》：情报交换试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、Y公司本月销售某产品情况如下：(1)现款销售110台，售价1 000万元(不含增值税，下同)已入账；(2)需要安装的销售2台，售价300万元，款项已部分收取，安装任务构成销售业务的重要组成部分，安装任务已完成60%；(3)分期收款(3年以上)销售4台，售价400万元，折现值200万元；(4)附有退货条件的销售2台，售价250万元，已入账，退货期3个月，退货的可能性难以估计。
Y公司本月应确认的销售收入是__万元。
A．1 200B．1 400C．1 700D．1 9502、某企业为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理和装潢业务，2009年10月提供汽车修理业务取得收入25万元，销售汽车装饰用品取得收入20万元；购进的修理用配件被盗，账面成本0.6万元，当月购进税控收款机及通用设备一批，普通发票上的金额为7.64万元。
则企业应缴纳的增值税为__万元。
A．0.15B．1.44C．0.62D．0.203、下列关于印花税的表述，正确的是__。
A．印花税是对经济交往中书立、领受的应税凭证所征收的一种税B．印花税最早始于法国C．印花税兼有财产税和行为税的性质D．印花税税负较重4、某房地产开发企业在计算土地增值税可扣除的房地产开发费用时有如下资料：取得土地使用权支付的成本为1000万元，房地产开发成本为2000万元，房地产开发费用(管理、财务及销售费用)共计1100万元；其中财务费用中的利息能够按转让项目分摊且能提供金融机构证明，共计400万元，包括属于超过银行同期同类贷款利率部分的利息为50万元和超过贷款期限的利息60万元及罚息40万元，管理费用中记载与转让房产有关的印花税3.5万元。
省级人民政府规定的费用扣除比例5%，则其可扣除的房地产开发费用为__。
A．550万元B．396.5万元C．1100万元D．400万元5、生产企业向征税机关退税部门办理免、抵、退税纳税申报时，应提供的凭证资料有__。
台湾省2015年税务师考《税法一》：情报交换考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某饭店所得税实行核定应纳税所得额征收，当地税务机关规定当地服务业应税所得率为10%，当地娱乐业应税所得率为15%。
2003年该饭店成本费用支出额为180万元，则该饭店当年应纳企业所得税税额为__万元。
A．27B．20C．18D．152、下列情况应征消费税的有__。
A．外购零部件组装电视机销售B．商业外购已税珠宝玉石加工成金银首饰后销售C．委托加工的粮食白酒收回后用于职工福利D．委托加工的粮食白酒收回后直接销售3、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是__。
A．与国有企业换房的外资企业B．合作建房后出售房产的合作企业C．转让办公楼的事业单位D．继承房产的子女4、行政职权是行政主体实施国家行政管理活动的资格及权能，它不包括__。
A．行政命令权B．行政优益权C．行政立法权D．行政执行权5、加工贸易进口料件及其制成品需征税或内销补税的，海关按照一般进口货物，审定完税价格。
内销的进料加工进口料件或其制成品，海关审定的完税价格是__。
A．以料件申报进口时的价格估定B．以料件原进口时的价格估定C．以料件申报内销时的价格估定D．以制成品申报内销时的价格估定6、对个人财产拍卖所得征收个人所得税，下列表述正确的是__。
A．拍卖受赠获得的物品，财产原值为该拍卖品的市场价值B．拍卖通过拍卖行拍得的物品，财产原值为该物品的评估价值C．一份财产原值凭证包括多件拍卖品且无法确认每件拍卖品一一对应的原值的，可以汇总扣除财产原值计算个人所得税D．个人财产拍卖所得，由拍卖单位负责代扣代缴，并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报7、红星啤酒厂本月销售啤酒10吨，不含税售价2500元/吨，同时包装物收押金共计5000元，则下列陈述正确的是__。
A．该厂的应纳消费税金2200元B．该厂的应纳消费税金2500元C．确认税率时押金不作考虑D．押金并入计税价格一同计算征收消费税8、某市仲裁委员会在仲裁一著作权争议案件时，只查明了申请仲裁的部分事项，而其他事项因关键证人出国留学无法查明，此时，该仲裁庭应__。
2015年税务师考试税法一真题及答案一、单项选择题1.下列属于城建税计税依据的是( )。
A.进口环节缴纳的增值税B.进口环节缴纳的关税C.进口环节缴纳的消费税D.国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税和营业税【答案】D【解析】城建税的计税依据是“国内销售环节”实际缴纳的增值税、消费税和营业税。
城建税进口不征、出口不退，因此进口环节缴纳的增值税、关税、消费税不是城建税的计税依据。
2.下列属于进口关税完税价格组成部分的是( )。
A.进口人向自己的采购代理人支付的购货佣金B.与进口货物有关的特许权使用费C.进口设备报关后的安装调试费用D.进口人报关后的境内技术培训费用【答案】B【解析】需要计入完税价格的项目：(1)由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费。
“购货佣金”指买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用。
“经纪费”指买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用(2)由买方负担的与该货物视为一体的容器费用(3)由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用(4)作为该货物向我国境内销售的条件，买方必须支付的、与该货物有关的特许权使用费(5)卖方直接或者间接从买方获得的对该货物进口后销售、处置或者使用的收益下列费用，如能与该货物实付或者应付价格区分，不计入完税价格：(1)厂房、机械、设备等货物进口后发生的建设、安装、装配、维修和技术援助的费用(保修费用除外)(2)进口货物运抵境内输入地点起卸之后发生的运输及其相关费用、保险费用(3)进口关税、进口环节海关代征税及其他国内税(4)为在境内复制进口货物而支付的费用(5)境内外技术培训及境外考察费用3.下列属于消费税征税范围的是( )。
A.调味料酒B.鞭炮引线C.卫星通讯车D.宝石坯【答案】D【解析】宝石坯属于珠宝玉石，是消费税的征税范围。
4.税收实质课税原则的意义是( )。
A.防止税务机关滥用权力，增加纳税人的负担B.有利于体现特别法优于普通法C.有利于税务机关执行新税法D.防止纳税人避税，增强税法征收的适用性【答案】D【解析】税务机关根据实质课税原则，是有权重新核定纳积人的计税价格，并据以计算应纳税额。
2015年税务师考试《税法一》考题及答案2015年税务师考试《税法一》考题及答案(回忆版)【导读】乐税网提供：2015年税务师考试《税法一》考题及答案(回忆版)。
一、单项选择题1 •下列属于城建税计税依据的是()。
A. 进口环节缴纳的增值税B. 进口环节缴纳的关税C. 进口环节缴纳的消费税D. 国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税和营业税【答案】D【解析】城建税的计税依据是"国内销售环节”实际缴纳的增值税、消费税和营业税。
城建税进口不征、出口不退，因此进口环节缴纳的增值税、关税、消费税不是城建税的计税依据。
2. 下列属于进口关税完税价格组成部分的是()。
A. 进口人向自己的采购代理人支付的购货佣金B. 与逬口货物有关的特许权使用费C. 逬口设备报关后的安装调试费用D. 逬口人报关后的境内技术培训费用【答案】B【解析】需要计入完税价格的项目：(1) 由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费。
"购货佣金"指买方为购买逬口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用。
"经纪费”指买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用(2) 由买方负担的与该货物视为一体的容器费用(3) 由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用(4) 作为该货物向我国境内销售的条件，买方必须支付的、与该货物有关的特许权使用费(5) 卖方直接或者间接从买方获得的对该货物进口后销售、处置或者使用的收益下列费用，如能与该货物实付或者应付价格区分’不计入完税价格:⑴厂房、机械、设备等货物逬口后发生的建设、安装、装配、维修和技术援助的费用(保修费用除外)(2) 进口货物运抵境内输入地点起卸之后发生的运输及其相关费用、保险费用(3) 进口关税、进口环节海关代征税及其他国内税(4) 为在境内复制进口货物而支付的费用⑸境内外技术培训及境外考察费用3. 下列属于消费税征税范围的是()。
A. 调味料酒B. 鞭炮引线C. 卫星通讯车D. 宝石坯【答案】D【解析】宝石坯属于珠宝玉石，是消费税的征税范围。
2015年下半年山东省税务师考《税法一》：情报交换试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、工资、薪金所得可以实行按年计算，分月预缴，年度终了汇算清缴，多退少补的行业是__。
A．高空行业B．高温行业C．采掘业D．保险业2、甲公司同意乙公司以银行存款10万元和其持有的某项股权投资偿还所欠的300万元货款，该股权投资中包括已宣告但尚未发放的现金股利5万元，市场价格280万元。
甲公司应收乙公司账款的账面余额为300万元，已计提坏账准备10万元。
甲公司取得该项股权投资时，支付相关税费2万元。
若甲公司将取得的该项股权投资作为交易性金融资产，则其入账成本为（）万元。
A．265B．270C．275D．2803、中国公民张某有一件拍卖晶为经文物部门认定是海外回流文物，财产原值凭证内容填写没有封顶，转让收入额为15万元，应缴纳个人所得税__元。
A．30000B．0C．3000D．150004、根据《行政处罚法》规定，下列关于行政处罚听证程序错误的是__。
A．吊销许可证属于适用听证的情形B．当事人须亲自参加听证活动C．听证需由本案非调查人员主持D．当事人对听证笔录审核无误后需签字或盖章5、在纳税评估中，所得税负担变动率为__。
A．(评估期累计应纳税所得额-基期累计应纳税所得额)÷基期累计应纳税所得额×100%B．(评估期所得税负担率-基期所得税负担率)÷基期所得税负担率×100% C．(评估期所得税负担额-基期所得税负担额)÷基期所得税负担率×100% D．评估期所得税负担额÷基期所得税负担额×100%6、若采用单项比较法确定期末存货的价值，×公司1999年末的期末存货净，额为__元。
A．18800B．18250C．18200D．196007、下列行为中，不应缴纳营业税的是__。
A．转让在境内使用的无形资产B．我国境内外资金融机构从事离岸银行业务C．电信部门提供电信服务的同时销售的电话机D．中国人民保险公司办理的出口信用保险业务8、赠与合同是__。
A．转移财产所有权的合同B．只需要单方的意思表示C．诺成合同D．赠与人对赠与财产的瑕疵承担责任9、非居民纳税人境外缴纳税款的扣除规定是__。
A．可作为税额扣除B．可作为税额扣除，但必须不超过抵扣限额C．可作为税额扣除，超过抵扣限额的部分留待下年继续抵扣D．可作为费用扣除10、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到__。
A．五年B．七年C．十年D．无限期11、如果人民法院对某犯罪分子判处3年有期徒刑的同时，判决剥夺政治权利3年，则__。
A．剥夺政治权利的刑期自羁押之日起计算B．剥夺政治权利的刑期自宣判之日起计算C．剥夺政治权利的刑期自有期徒刑执行完毕之日起计•算，有期徒刑执行期间该犯罪分子仍享有政治权利D．剥夺政治权利的刑期自有期徒刑执行完毕之日起计算，有期徒刑执行期间该犯罪分子当然不享有政治权利12、某广告公司2009年1月向客户收取广告费400万元，其中支付给电视台广告发布费100万元，发生广告制作费20万元，发生广告设计费30万元；举办培训班取得培训收入60万元，其中包括资料费10万元；公司所属复印社取得营业收入54万元，购买复印纸支出30万元。
该广告公司8月份应纳营业税税额__万元。
A．17.7B．18.2C．19.5D．2013、某烟厂为增值税一般纳税人，2008年3月收购烟叶支付价款550万元。
取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。
该烟厂当月抵扣进项税额__万元。
A．65.42B．78.42C．94.814、某公司原有资本500万元，其中债务资本200万元(每年负担利息20万元)，普通股资本300万元(发行价格25元)，所得税税率为25%。
由于扩大业务，需追加筹资200万元，其筹资方式有两个：一是全部发行普通股，发行价格20元；二是全部筹借长期借款，利率为12%，则两种筹资方式每股收益无差别点的息税前利润为__万元。
A．79B．72.8C．80D．73.515、根据《民事诉讼法》的规定，如果原告同时向两个以上有管辖权的人民法院起诉，则由__管辖。
A．最先收到起诉状的人民法院B．最先受理的人民法院C．最先立案的人民法院D．共同的上级人民法院指定16、Y公司本月销售某产品情况如下：(1)现款销售110台，售价1 000万元(不含增值税，下同)已入账；(2)需要安装的销售2台，售价300万元，款项已部分收取，安装任务构成销售业务的重要组成部分，安装任务已完成60%；(3)分期收款(3年以上)销售4台，售价400万元，折现值200万元；(4)附有退货条件的销售2台，售价250万元，已入账，退货期3个月，退货的可能性难以估计。
Y 公司本月应确认的销售收入是__万元。
A．1 200B．1 400C．1 700D．1 95017、产权比率越高，说明__A．说明企业偿还长期债务的能力越强B．说明企业偿还长期债务的能力越弱C．说明企业偿还短期债务的能力越强D．说明企业偿还短期债务的能力越弱18、下列使用13%税率的项目有__。
A．销售农机整机B．销售农机零件C．加工农机的加工费收入D．加工农机零件的加工费收入19、该酒楼2004年税后利润__万元。
A．-13.68B．18.98C．19.25D．12.7720、某作家指控某杂志社侵犯其著作权，法院裁定作家胜诉，该作家取得杂志社的经济赔偿款30000元，该赔偿收入应缴纳个人所得税额__元。
A．0C．4800D．520021、下列关于跨地区经营汇总纳税表述错误的是__。
A．铁路运输企业总分机构缴纳的企业所得税(包括滞纳金、罚款收入)为中央收入，全额上缴中央国库，不汇总纳税B．新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税C．总分机构分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构之间进行分摊，50%由总机构预缴D．分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案22、某企业只生产一种产品。
2008年4月1日期初在产品成本3.5万元；4月份发生如下费用：生产领用材料6万元，生产工人工资2万元，制造费用1万元，管理费用1.5万元，广告费0.8万元；月末在产品成本3万元。
该企业4月份完工产品的生产成本为__万元。
A．8.3B．9C．9.5D．11.823、下列关于从事加油站成品油销售的增值税征收管理说法正确的是__。
A．年销售额达到180万元的应当认定为一般纳税人B．年销售额达到30万元的，会计核算健全，可以认定为一般纳税人C．只要会计核算健全的，都可以认定为一般纳税人D．一律认定为一般纳税人24、甲公司向乙公司某大股东发行普通股1000万股（每股面值1元，公允价值4元），同时承担该股东对第三方的债务1000万元（未来现金流量的现值），以换取该股东拥有的30%乙公司股权。
增发股票过程中甲公司以银行存款向证券承销机构支付佣金及手续费共计50万元。
取得投资时，乙公司股东大会已通过利润分配方案，甲公司可取得现金股利240万元。
甲公司对乙公司长期股权投资的初始投资成本为（）万元。
A．3710B．4710C．4760D．495025、仓储合同是__。
A．单务合同B．实践性合同C．无偿合同D．不要式合同二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、第二审人民法院对上诉、抗诉案件审理后，按照不同情形应当如何作出处理__。
A．原判认定事实没有错误，但适用法律错误，或者量刑不当，应当改判B．原判决事实不清或者证据不足的，可以在查清事实后改判C．原判决事实不清或者证据不足的，可以裁定撤销原判，发回原审人民法院重新审判D．第一审人民法院的审理违反法律规定的诉讼程序，应当裁定撤销原判，发回原审人民法院重新审判E．原判认定事实清楚，证据确实充分，适用法律正确且量刑适当，依法应当维持原判2、下列项目中，属于企业财务预算内容的有__。
A．资本支出预算B．现金预算C．直接材料采购预算D．预计利润表E．预计资产负债表3、利率的构成内容要素包括__。
A．名义利率B．通货膨胀补偿率C．纯利率D．违约风险补偿率E．期限风险补偿率4、在下列项目中，应计入利润表中“营业外收入”项目的有__。
A．增值税出口退税B．先征后返收到的增值税C．无法支付的应付账款D．接受现金捐赠E．收到返还的教育费附加5、在确定所得来源地时，劳务活动地原则和所得支付地原则发生矛盾时，国际税收协定范围本确定的非居住国按劳务活动地原则征税的时间标准为__日。
A．30B．60C．90D．1836、约翰逊先生受英国某机构委托来华工作，于2009年6月10日来华，8月31日回国。
在华工作期间，中国企业每月向约翰逊先生支付工资10000元，同时其所在英国机构每月支付工资折合人民币60000元；约翰逊先生8月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税税额__元。
A．2349.29B．2311.39C．665D．745.587、2003年末应提取的存货跌价准备为__元。
A．50000B．35000C．300000D．400008、按《企业会计准则——资产减值》的规定，存在下列__迹象的，表明固定资产、无形资产等资产可能发生了减值。
A．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌B．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低C．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏D．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置E．根据生产需要，已停工进行季节性大修理9、关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是__。
A．单位和个人外购润滑油大包装分装成小包装，应征收消费税B．啤酒生产企业销售的啤酒，不得以向其关联企业的啤酒销售公司销售的价格作为确定消费税税额的标准C．自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量D．酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”不缴纳消费税10、关于税收征收的原则叙述正确的是__。
A．税务机关征收税款必须坚持按法定权限和法定程序的原则B．在任何情况下，税收都应该优先于无担保债权C．税收优先于抵押权、质权、留置权D．税收优先于罚款、没收违法所得11、下列各项中，会引起持有至到期投资账面价值发生增减变动的有__。
A．计提持有至到期投资减值准备B．资产负债表日持有至到期投资公允价值发生变动C．确认到期一次还本付息持有至到期投资利息D．收到分期付息持有至到期投资利息E．采用实际利率法摊销持有至到期投资溢折价12、某制药厂为增值税一般纳税人，2009年9月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税药品取得含税价款93600元。
