进出口关税

进出口关税和进口环节增值税计算方法一、关税(Customs Duties；Tariff)关税是国家税收的重要组成部分，是由海关代表国家，按照国家制定的关税政策和公布实施的税法及进出口税则，对进出关境的商品向纳税义务人征收的一种流转税。

按照不同的分类标准，关税可以分为很多种类，从报关业务的角度来看，主要应掌握我国现行进口关税、出口关税及其他常见的几种类型。

(一)进口关税(Import Duties)1、进口关税的含义进口关税是指一国海关以进境货物和物品为征税对象所征收的关税，在国际贸易中，一直被各国公认为是一种重要的经济保护手段。

2、进口关税的种类由于各国征收进口税的目的不同，其所起的作用也不同，因此有着各种类型或各种名目的关税。

1)从进口关税的税率栏目来看，可分为最惠国待遇关税、协定关税、特惠关税和普通关税等。

最惠国待遇税率适用于与我国共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员国或地区的进口货物，或原产于与我国签有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家和地区的进口货物。

协定税率适用于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。

特惠税率适用于与我国签有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物。

普通税率适用于上述国家或地区以外的国家或地区的进口货物。

2)从征收进口关税的标准来看，目前我国进口关税可分为从价税、从量税、复合税和滑准税。

从价税(Ad valorem Duty)指以货物的价格作为计税标准，以应征税额占货物价的百分比为税率，价格和税额成正比例关系。

货物进口时，以此税率和实际完税价格相乘计算应征税额。

这是包括中国在内的大多数国家使用的主要计税标准。

从价税应征税额=货物的完税价格×从价税税率从量税(specific Duty)指以货物的计量单位如重量、数量、容量等作为计税标准，以每一计量单位货物的应征税额为税率。

计税时以货物的计量单位乘以每单位应纳税金额即可得出该货物的关税税额。

进出口贸易中关税如何计算在进出口贸易中，关税的计算是一个至关重要的环节。

关税的高低直接影响着贸易的成本和利润，对于企业和国家的经济都有着重要的影响。

那么，进出口贸易中的关税究竟是如何计算的呢？让我们一起来了解一下。

关税的计算主要基于两个关键因素：完税价格和税率。

完税价格是计算关税的基础。

对于进口货物，完税价格通常是指货物的成交价格，也就是进口商为购买该货物实际支付或者应当支付的价款总额。

但需要注意的是，这个成交价格必须是符合一定条件的。

例如，它应当是真实的、由买卖双方议定的价格，并且没有受到某些特殊因素的影响，如关联方之间的特殊关系可能导致价格不公允等。

如果成交价格不符合规定，海关会按照相关的规定来确定完税价格。

比如，通过相同货物的成交价格、类似货物的成交价格、倒扣价格方法、计算价格方法等来确定。

而对于出口货物，完税价格则是指货物售予境外的离岸价格减去出口关税后的价格。

接下来，我们来谈谈税率。

税率的确定是根据货物的类别和原产地来决定的。

在进口方面，我国的关税税率分为最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率等。

最惠国税率适用于与我国签订有最惠国待遇条款的贸易协定的国家或地区的进口货物；协定税率适用于与我国签订有税收协定的国家或地区的进口货物；特惠税率适用于原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物；普通税率则适用于原产于上述国家或地区以外的其他国家或地区的进口货物。

出口方面，我国实行的是比例税率。

在实际计算关税时，我们以从价计征、从量计征和复合计征这三种主要的计征方式来进行。

从价计征是最常见的方式，其计算公式为：应纳税额＝完税价格×税率。

例如，某企业进口一批货物，完税价格为 100 万元，适用的关税税率为 10%，那么该批货物应缴纳的关税税额为 100×10% ＝ 10 万元。

从量计征则是按照货物的数量来计算关税，计算公式为：应纳税额＝货物数量×单位税额。

了解经济法中的进出口与关税规定经济法是一门研究经济活动中的法律规则与制度的学科，其中进出口与关税规定是重要的内容之一。

本文将介绍进出口与关税规定的基本概念、法律依据以及相关的操作流程。

一、进出口基本概念进出口是指货物、技术、服务或资本在国际贸易中的跨境流动。

进出口活动有助于促进国际间的商品流通与资金流动，推动了世界经济的发展与融合。

二、进出口的法律依据1. 国际贸易法律体系：国际贸易的法律依据主要包括国际贸易规则、国际经济组织的章程与协定等。

例如，世界贸易组织（WTO）的规则和协定对全球进出口贸易具有权威性和规范性。

2. 国内法律法规：每个国家都有自己的进出口法律法规体系。

例如，中国的进出口贸易受《中华人民共和国对外贸易法》等法律法规的管理。

三、进出口的操作流程1. 进口流程（1）寻找供应商：进口前需寻找可靠的国外供应商，确保产品质量与交货期满足需求。

（2）签订合同：与供应商签订进口合同，详细约定货物的数量、规格、价格、付款方式等。

（3）办理报关手续：根据国家法规，申请进口货物报关，提交必要的进口证明文件。

（4）支付关税与税费：根据海关规定，申报货物的分类、原产地、价值等信息，缴纳相应的关税与税费。

（5）办理货物入境手续：货物抵达口岸后，由海关查验并办理入境手续，确保符合相关法规。

2. 出口流程（1）寻找买家：出口前需寻找国外买家，洽谈合作条件与出口条款。

（2）签订合同：与买家签订出口合同，约定货物的数量、规格、价格、付款方式等。

（3）办理报关手续：根据国家法规，申请出口货物报关，提交必要的出口证明文件。

（4）支付关税与税费：根据海关规定，申报货物的分类、目的地、价值等信息，缴纳相应的关税与税费。

（5）办理货物出境手续：货物经过海关查验并办理出境手续，确保合法出境并符合相关法规。

四、关税规定关税是货物进出口中的一种税费，旨在调节国际贸易，保护国内产业发展和市场竞争。

关税的征收根据各国法律法规进行，具体涉及的税率和税则因国家而异。

进出口关税对国际贸易的影响国际贸易作为连接世界各国经济关系的纽带，其稳定和发展在当前全球化趋势下越发显得重要。

进出口关税作为国际贸易中的一个重要组成部分，具有着重要的作用。

其对于国际贸易的制约和影响，在全球化的背景下备受关注。

一、进出口关税的定义和作用进出口关税是指对于进口货物和出口货物所征收的税款。

其定义包含了在国际贸易中的两个环节，分别是海关征税和退税。

海关征税是指在货物进出口海关时征收的税款；退税是指在货物出口后，国家部门对于出口企业经营所得退还的行为。

进出口关税的作用主要体现在两个方面：首先，进出口关税是国家间贸易制度的重要组成部分。

根据WTO协定，各个国家要对外实行最惠国待遇原则。

这意味着，进出口关税作为其中的重要制度，影响着国际贸易的平衡和公正。

在保护本国产业发展的同时，要保障市场开放和公开透明的贸易制度。

其次，进出口关税是国际贸易中的重要财政手段。

关税征收是国家实现财政收入的一种方式。

因此，关税制度直接影响着国家财政收入的增减和国家财政稳定。

同时，关税制度还在一定程度上保障了国内市场的稳定。

二、进出口关税对于国际贸易的影响主要是两个方面，分别是政治影响和经济影响。

1、政治影响进出口关税制度直接关系到众多国家的国家战略和经济利益，因此会产生相应的政治影响。

针对贸易伙伴的不同关税制度，国家之间可能会采取政治手段进行反制。

比如，美国政府曾经发布《钢铁213》法案，对进口钢铁产品加征巨额关税，针对中国进口钢材实行180%的关税，引发了广泛的争议和反制。

此外，进出口关税也会直接影响国家之间的政治关系。

例如，在韩国和日本之间的贸易摩擦问题上，双方围绕着对出口日韩半导体芯片加征的进口关税争论不休。

这种政治互信上的问题，不仅对于国家间的贸易关系造成了影响，而且对于地区政治形势也会产生负面的影响。

2、经济影响进出口关税是国际贸易中市场竞争的重要因素之一。

不同国家的进出口关税对于企业来说意味着贸易成本的差异。

进出口关税、增值税、消费税介绍一、关税简介分为进口关税和出口关税两种。

1.进口关税进口关税是一个国家的海关对进口货物和物品征收的关税。

征收进口关税会增加进口货物的成本，提高进口货物的市场价格，影响和减少外国货物进口数量。

因此，各国都以征收进口关税作为限制外国货物进口的一种手段。

适当的使用进口关税可以保护本国工农业生产，也可以作为一种经济杠杆调节本国的生产和经济的发展。

除关乎国计民生及国家鼓励类的部分特殊商品适用零税率外，绝大部分进口商品均有高低不等的关税税率，税率由国务院关税税则委员会研究提出并报国务院批准，每年在《海关进出口税则》上公布。

各WTO成员国及与我国签订双边贸易协定的国家适用最惠国税率（包括中亚五国及俄罗斯），港澳台东盟地区适用协定税率，我国认定的几个最不发达国家适用特惠税率，除此之外的国家适用普通税率。

上述税率以外国家对部分商品设定暂定税率以加强调节作用。

关税种类分为从价税、从量税、复合税、滑准税、特别税及关税配额税率，2. 出口关税出口国海关对出口货物征收的关税是出口关税。

征收出口关税的目的主要是：①增加财政收入。

②限制重要的原材料大量输出，保证国内供应。

③提高以使用该国原材料为主的国外加工产品的生产成本，削弱其竞争能力。

④反对跨国公司在发展中国家低价收购初级产品。

我国征收出口关税的商品主要包括某些金属、矿石矿粉及初级加工品、需要特别保护的动植物产品、农业用原料及一些高耗能高污染工业产品。

3. 征收依据2003年11月，国务院根据海关法重新新修订并发布《中华人民共和国进出口关税条例》。

作为具体实施办法，《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》自2005年3月1日起施行。

二、进出口增值税、进口消费税简介进出口增值税、进口消费税属于海关进出口环节代征税，与国内环节增值税、消费税的税收规定对应一致。

进口货物、物品在办理海关手续放行后，进入国内流通领域，与国内货物同等对待，所以应缴纳应征的国内税。

进出口关税简介进出口关税简介作为跟单员必须对进出口关税有所了解，下面店铺为大家整理了关于进出口的关税知识，一起来看看吧：进口关税1、进口关税的含义：是指一国海关以进境货物和物品为课税对象所征收的关税。

这属于一种重要的经济保护手段。

2、进口关税的'种类从征收关税的标准来看，进口关税分为：(1)从价税 (2)从量税 (3)复合税 (4)滑准价(1)从价税：以货物的价格作为计税标准，以应征税额占货物价格的百分比为税率，价格和税额成正比例关系。

公式：进口货物从价税应征税额=货物的完税价格*从价税税率完税价格=CIF价格=CFR价格/(1-保险加成*保险费率)=(FOB价格+运费)/(1-保险加成*保险费率)世界上大多数的国家都采用的就是这种计税标准。

(2)从量税：以货物的计量单位作为计税标准(例如说重量、数量、容量等)。

公式：从量税应征税额=货物计量单位总额*从量税税率采用此税率的货物有：原油、啤酒、胶卷、冻鸡(3)复合税：一个税目中的商品同时使用从价、从量两种，按两种税率合并计征。

公式：复合税应征税额=从价部分的关税额+从量部分的关税额=货物的完税价格*从价税税率+货物计量单位总额*从量税税率采用此税率的货物有：录像机、放像机、摄象机、非家用型摄录一体机、部分数字照相机等3、补充：增值税1)、其他环节的增值税由税务机关征收，进口环节税由海关征收。

2)、起征额为人民币50元，低于50元的免征，基本税率为17%3)、公式：应纳增值税额=组成价格×增值税税率组成价格=关税完税价格+关税税额+消费税税额要计算增值税税额，要先算出关税完税价格，关税税额，再算消费税额。

出口关税出口关税是以出境货物和物品为征税对象。

征收出口税的目的主要是为了限制、调控某些商品的出口。

1、从价税：公式：应征出口关税税额=出口货物完税价格*出口关税税率出口货物完税价格=FOB/(1+出口关税税率)例：国内某企业从上海出口合金生铁一批，申报出口量100吨，价格为FOB上海120美元，关税税率为20%，已知外汇折算率1美元=人民币8.10元,要求计算出口关税.解析:出口货物完税价格=FOB价格/(1+出口关税税率)=(USD120*100)/(1+20%)=USD10000将外币折算成人民币为:RMB81000出口货物应纳关税税额=出口完税价格*出口关税税率=RMB81000*20%=RMB162002、从量税：出口货物应纳关税税额=出口货物数量*适用的单位税额例：某外贸公司出口某商品20000件，该货物出口税率为“RMB0.2/PC”,买卖双方成交价格为CFR GDANSK US$40000,计算应缴纳的出口税费为多少?解析:出口货物应纳关税税额=出口货物数量*适用的单位税额=20000PCS*RMB0.2/PC =RMB4000下载全文。