第五章 信用证的审核和修改2

• 保兑行——在信用证上加具保兑的银行，具有与 开证行相同的责任和地位
• 偿付行——开证行指定的对议付行或代付行进行 偿付的银行，偿付银行代理开证银行承担付款责 任，并受理议付银行之求偿，偿付银行通常是开 证银行的存款银行或约定的垫款银行。 • 受让人——第二受益人，接受第一受益人的转让
4.信用证的主要当事人及流转程序
（三）对运输事项的说明 （13）43P PARTIAL SHIPMENTS（分装条款）： 表示该信用证的货物是否可以分批装运。如 Allowed，可一次或多次出货，Not Allowed则必 须一次出货。 （14） 43T TRANSSHIPMENT（转运条款）：表 示该信用证是直接到达，还是通过转运到达。
出口贸易模拟操作
国际商学系 徐艳琴 邮箱：xyqmandy@
第一节
信用证的含义和特点
先行案例
• A公司向美国B公司出口一批货物，合同规定 8 月份装船 ，后国外来证将装船期改为不得晚于 8 月 15 日。但 8 月 15 日前无船，我A公司立即要求B公司将装船期延至 9 月 15 日前装运。随后B公司来电称：同意船期展延，有效期 也顺延一个月。A公司于 9 月 10 日装船完毕，15日持全 套单据向银行办理议付，但银行拒绝收单。问银行能否拒 收单据、拒付货款？为什么？
（5）40E Applicable Rules（适用规则），如UCP600。 （6） 31D DATE AND PLACE OF EXPIRY（信用证有效期 和有效地点）：该日期为最后交单的日期，过期开证行承付 责任解除。 到期地点受益人应争取在本国。如为“Issuing bank‘s counter”活类似的开证行国家到期的，要提早寄单（ 对出口方不利，制单时间紧，交单不方便，如单出错，改单 需要很多来回时间），最安全的做法是提前5天以上用快邮 寄出。
(二）对汇票的说明
（11）42C DRAFTS AT...（汇票付款日期）：如at sight/ 25days after sight等。 （12） 42A DRAWEE（汇票付款人）：必须与42C 同时出现，没有则表示该L/C不需要汇票（使用汇 票需要交印花税，有些银行不愿意）。 注意： UCP600规定L/C不能开成以申请人为付款人
信用证审核
一、熟悉SWIFT信用证的内容 二、掌握（出口商）SWIFT信用证审查 及改证的注意事项 三、熟悉改证业务流程
一、SWIFT信用证的内容
（一）SWIFT 简介
• SWIFT是环球银行财务电讯协会的缩写。该协会为银行提 供电讯业务，并为银行编制了唯一的识别代码SWIFT CODE。通过SWIFT电讯服务，银行间可以安全迅速地进 行金融服务。SWIFT开立信用证采用固定格式MT700，该 格式按照条款内容的性质分门别类，并且以特定的格式书 写：条款属性编号+条款+条款内容。 • 44C LATEST DATE OF SHIPMENT 15 SEP 2007
Hale Waihona Puke （7）50 Applicant（申请人）：列明名称和地址，不 超过4行每行35个字符。 （8）59 Beneficiary（受益人）：列明名称和地址， 不超过4行每行35个字符。 （9）32B CURRENCY CODE, AMOUNT（信用证结 算的货币和金额） ：注意小数点用逗号表示。
（10）41D AVAILABLE WITH...BY...（指定的有关银行及信 用证兑付的方式） 指定银行作为付款、承兑、议付。 兑付的方式有5种：BY PAYMENT（即期付款）；BY ACCEPTANCE（远期承兑）；BY NEGOTIATION（议付 ）；BY DEF PAYMENT（迟期付款）；BY MIXED PAYMENT（混合付款）。
思考： （13）与（14）不写的话，默认是怎么样的？
（15）44A Port of LOADING（装运港）：可写具体港口，也 可笼统写国家或大陆名称。 （16）44F Port of Discharge（目的港）：可写具体港口，也 可笼统写国家活大陆名称。受益人要尽量争取国外港口是具 体港口，避免笼统规定。 （17）44C Latest of Ship（最迟装运日期）：受益人应在此 日期前装运货物。
（22）48 Presentation Period（交单期限）：一般指开立运输 单据（如海运提单）后多少天内交单。无此项目表示在开立正 本运输单据后21天内交单。 （23）49 Confirmation（保兑指示） （24）53A Reimbursing Bank（偿付行） （25） 78 Instructions（给付款行、承兑行和议付行的指示）
2).检查信用证付款时间是否与合同规定一致
1.规定信用证在国外到期。则有关单据必须寄送国外, 寄送时 间长且易延误或丢失。通常应要求在国内交单。若来不及 修改，必须提前以最快方式寄送。 2.信用证中的装期和效期是同一天，即 “双到期”。实际操 作中，应将装期提前一定的时间（一般在效期前10天）， 以便有合理的时间制单结汇。
（六）其他事项
（20）47A ADDITIONAL CONDITIONS（特别条 款） ：常见有英文单据、第三方单据是否接受 、某些具体内容需在全部或几种单据中现实等。 （21）71B Details of Charges（费用负担）：出 现即是要求受益人负担；无的话表示除议付费、 转让费外，其他费用由开证申请人负担。
• （分析：根据《UCP600》，信用证非经所有当事 人同意，不得任意修改或撤销。由此可见，如开 证人和受益人双方撇开开证行而对 L/C 之内容进 行修改是无效的，当然议付行拒绝议付。 • 因此，如受益人要求改证应先给开证人，开证人 同意后再由其给开证行，而后开证行通知通知行 向受益人发出修改通知，至此这一修改方能生效 。如开证人需要修改 L/C，亦应先给开证行，然 后由开证行将修改内容通知通知行转受益人。如 受益人同意，则修改成立；如受益人不同意，则 不能修改。）
1.若信用证的要求比合同的要求更为严格，或使卖 方权利受损，卖方应依据合同提出修改；若信用 证的要求比合同的要求更为宽松，或对卖方履约 不会造成实质性的影响，卖方一般不提出修改。
2.若信用证中出现了双方未曾商议的条款，卖方应 从是否限制了受益人的权利，是否增加了受益人 负担，是否影响了受益人交单，是否增加了受益 人收汇风险的角度进行审核，如出现不能接受的 条件，则要求修改。（软条款）
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2.信用证的特点 ① 信用证付款是一种银行信用 ② 信用证是独立于合同之外的一种自足 的文件 ③ 信用证项下付款是一种单据的买卖
3.L/C涉及的当事人 • 开证申请人——进口商 • 开证行——进口地银行 • 通知行——开证行在出口地的代理人，只负责鉴 别信用证的真实性，不承担其他义务 • 受益人——出口商，有时也可能是中间商 • 议付行——愿意买入受益人交来的跟单汇票的银 行。 • 付款行——信用证上指定的付款银行，一般为开 证行
3)检查信用证受益人和开证人的名称和地址是否完整 和准确。
1.受益人名称和地址是否正确。 2.买方的公司名称和地址是否正确。
4) 检查信用证的三期：即装期、效期和交单期 1、装期（逾信用证规定装期的运输单据，银行有权 拒付）
• 能否在证中规定的装期内备妥货物并按期出运 • 证中规定了分批出运的时间和数量，应注意能否办到。否则， 任何一批未按期出运，以后各期即告失效；
（三）信用证审核内容
主要审核有没有不符点discrepant。遗漏一个小错误，老板 就会胆战心惊。
1)检查信用证的付款保证是否有效
有下列情况之一的，不是一项有效的付款保证或该项付款保 证存在缺陷问题： 1.由开证人直接寄送的信用证 2.有条件的生效的信用证；（如“待获得进口许可证后才 能生效”的软条款） 3.应保兑的信用证未按要求由有关银行保兑 4. 信用证简电或预先通知；(在合理时间内如尚未收到简 电证实书，应向开证行查询 )
（3）20 DOCUMENTARY CREDIT NUMBER（信 用证号码） ：不能超过16个字符，由阿拉伯数字、 英文字母或标点符号组成。 （4）31C DATE OF ISSUE（开证日期） ：表示格 式为YYMMDD（年月日，各两位），如2008年1月 23日表示为080123。如没有这项，电文的发送日期 （见L/C最顶上）为开证日期。
二、信用证审核
（一）信用证审核的意义
1.若信用证条款与合同规定不一致，而受益人又没
有提出修改意见，就等于接受了信用证条款。
2.许多不符点单据的产生以及提交后被银行退回，
大多是对信用证事先检查不够造成的，使一些本
来可以纠正的错误没能及时修改。
着重审核开证行的政治背景、资信 能力、付款责任和索汇路线等方面 的内容，它的审核与买卖合同无关
（2）40A Form of Doc.Credit （跟单信用证类别 ）：跟单信用证有以下几种形式：
• IRREVOCABLE（不可撤销跟单信用证） • IRREVOCABLE TRANSFERABLE（不可撤销可 转让跟单信用证） • IRREVOCABLE UNTRANSFERABLE（可撤销 不可转让跟单信用证） • IRREVOCABLE STANDBY（不可撤销备用信用 证） 注意：UCP600规定L/C都为不可撤销的。
通知行
• 银行不审核信用证中未规定的单据，如果银 行收到此类单据，将退还提交人或予以转交 并对此不负责任。
受益 人
以货物买卖合同为依据，将信用证条 款与合同条款逐项逐句进行对照，审 核信用证内容与买卖合同是否一致
（二）信用证审核的依据和原则
总前提：凡是与买卖合同条款不符的L/C条款都要修 改（理论上）
热身
在讲解本章内容之前，首先复习一下信用证 的定义，信用证的结算特点，及其业务流程。我 们称它为“热身”。
1.L/C的含义及性质
信用证（letter of credit）是由一家银行(开证行)应客 户(申请人)的要求和指示或以自身的名义，在符合 信用证条款的条件下，向第三者（出口人，即受益 人）开立的一定金额的、并承诺在一定期限内凭规 定的单据付款的书面保证文件。 即：信用证是银行根据进口人的要求，向出口人开 立的有条件的付款保证书。 信用证的性质属于银行信用。