企业分立涉税政策研究分析及税收筹划

企业分立的涉税问题分析一、企业分立的特征1.企业分立企业分立，是指一个企业依照有关法律、法规的规定,分立为两个或两个以上的企业的法律行为。

企业分立是母公司在子公司中所拥有的股份按比例分配给母公司的股东,形成与母公司股东相同的新公司,从而在法律上和组织上将子公司从母公司中分立出来。

2.企业分立的特点（1）企业分立是实现资产彻底分拆的一种方法。

（2）分立业务发生后被分立企业的规模变小。

二、企业分立的税务处理1.企业分立的流转税处理国家税务总局公告2011年第13号）规定：“纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。

2.企业分立的土地增值税处理财税【2015】5号规定：企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到分立后的企业，暂不征土地增值税。

无论是存续式分立，还是新设式分立，公司分立也是资产、负债、劳动力等要素的同时转移，被分立公司分离时未取得相应的收入和其他经济利益，因此不缴纳土地增值税。

二、企业分立的税务处理3.企业分立的契税处理《关于进一步支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》（财税〔2015〕37号）规定：公司依照法律规定、合同约定分立为两个或两个以上与原公司投资主体相同的公司，对分立后公司承受原公司土地、房屋权属，免征契税。

4.企业分立的企业所得税处理特殊性重组的基本条件：（1）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。

（2）企业分立后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。

（3）企业分立中取得股权支付的原主要股东，在种族后连续12个月内，不得转让所取得的股权。

（4）被分立企业所有股东按原持股比例取得分立企业的股权，分离企业和被分立企业均不改变原来的实质经营活动，且被分立企业股东在该企业分立发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%,特殊性税务处理方法1.分立企业接受被分立企业资产和负债的计税基础，以被分立企业的原有计税基础确定。

企业分立过程中的税收筹划技巧随着经济的发展和企业的成长，许多企业在一定阶段选择进行分立，以实现更好的管理和增加业务拓展的机会。

然而，企业分立过程中的税收问题成为了许多企业所面临的挑战之一。

税收筹划技巧在这种情况下变得尤为重要，可以帮助企业在分立过程中合法减少税负，提高财务效益。

税收筹划是指企业在遵守法律的前提下，通过合理规划和安排税务事务，降低企业应缴纳的税额，从而在税收管理和税负控制上发挥积极作用。

以下是企业分立过程中可采取的税收筹划技巧。

1. 合理安排财务结构在企业分立过程中，对财务结构进行合理安排是非常重要的。

通过合理建立母公司和子公司之间的资本结构，可以利用税收抵免和减免等政策，实现税务优惠。

同时，根据不同的财务结构，还可以有效地规避双重征税的风险。

2. 合理划分业务利润在分立过程中，合理划分业务利润是一项重要的税收筹划技巧。

通过巧妙调整业务利润的分配方式和金额，可以使得不同公司的利润得到最佳的税务处理方式。

合理划分业务利润，可以避免因过高或过低的利润分配而导致的税务纠纷，同时也可以优化税务负担。

3. 慎重选择税收政策在企业分立过程中，不同的行业和地域可能有不同的税收政策和优惠措施。

因此，企业在制定分立计划时应慎重选择合适的税收政策。

例如，有些地区对于新设立的企业给予一定期限内的免税或减税政策。

企业可以结合自身的情况，选择适用的税收政策和优惠措施，减少税务负担。

4. 合理运用跨境税收筹划对于跨国企业分立的情况，合理运用跨境税收筹划技巧可以最大程度地降低税务风险和税收负担。

例如，可以通过恰当的转移定价策略，将利润合理分配到不同的国家或地区，实现税务优化。

同时，根据国际税收协定，合理利用双重征税协议可以避免重复缴纳税款。

5. 注意并合法运用税收优惠政策在分立过程中，企业可以留意并合法运用各类适用于自身的税收优惠政策。

例如，根据国家税收政策，有些企业可以享受到高新技术企业、科技型中小企业等税收优惠政策，通过应用这些政策可以降低税负，提升企业的竞争力。

企业吸收合并及分立税务筹划研究【摘要】本文围绕企业吸收合并及分立税务筹划展开研究。

首先介绍了研究背景和研究意义，然后分析了企业吸收合并税务筹划和企业分立税务筹划的相关内容，包括税务筹划实施过程、税务筹划效果评估和税务筹划风险控制。

通过对这些方面的研究，得出了相应的结论，并对未来的研究进行了展望。

本文旨在帮助企业更好地进行吸收合并和分立时的税务筹划，提高企业的财务效益和风险控制能力。

【关键词】企业吸收合并、分立、税务筹划、研究背景、研究意义、税务筹划实施过程、效果评估、风险控制、研究结论、研究展望。

1. 引言1.1 研究背景企业吸收合并及分立是当今企业发展中常见的战略选择。

随着市场竞争的加剧和产业结构的调整，越来越多的企业选择通过吸收合并或分立来实现业务扩张或优化资源配置。

税务筹划在企业吸收合并及分立过程中起着至关重要的作用，不仅可以有效降低税负，提高财务绩效，还可以有效规避潜在的税务风险，提升企业竞争力。

随着税收政策的不断调整和税法的不断完善，企业在进行吸收合并及分立时面临的税务挑战也日益增多。

如何有效进行税务筹划，合理规划税务结构，成为企业在实施吸收合并及分立过程中亟须解决的关键问题之一。

本研究旨在通过对企业吸收合并及分立税务筹划的相关理论和实践进行深入研究，分析税务筹划在吸收合并及分立过程中的作用和影响因素，探讨税务筹划的实施过程及效果评估，同时重点关注税务筹划中可能面临的风险和应对措施，为企业实施吸收合并及分立提供可靠的税务筹划支持。

1.2 研究意义企业吸收合并及分立是企业经营发展中常见的重大决策，对企业的税务筹划和财务管理产生重要影响。

本文旨在研究企业吸收合并及分立过程中的税务筹划问题，探讨如何通过合理的税务规划和管理提高企业的经济效益和竞争力，降低税务风险，促进企业的可持续发展。

企业吸收合并和分立涉及到的税务政策、税收优惠和合规要求繁多，需要深入研究和合理规划，以最大化税务利益，减少税负，提高企业效益。

企业分立重组方案以及涉税分析企业分立重组指的是原本一家企业将自身资产、负债、业务分拆成两个或几个新企业，以达到各自专注经营、提高效率和降低经营风险的目的。

企业分立重组涉及多个方面，包括财务、税务、法律等，涉及到税负承担、股东利益保护、资产评估、合同变更等问题。

企业分立重组方案需要综合考虑公司治理、业务调整、股份结构调整、人员安置等因素。

以下是一些常见的企业分立重组方案：（一）按业务分拆根据各业务板块的运营状况及前景，将企业业务板块分拆成多个企业，各自运营、掌握核心技术、拓展市场份额。

将不同地区的业务拆分成多个企业，针对各自所在的市场、政策环境和资源，合理规划业务和管理资源，提高效率和盈利能力。

将企业分拆成两个或多个新企业，根据各自的核心资产和业务板块划分。

在资产分拆重组的过程中，需要将资产评估、财务协调等工作做好，避免税务风险。

将企业股权分拆成两个或多个新企业，重新设立一个母公司并自上而下组织各业务板块分离的下属公司，提高公司治理水平和资本市场竞争力。

在企业分立重组过程中，税务方面是尤为重要的一环。

企业分立重组具体的税务处理，需要根据涉及的合同、协议以及相关税收规定进行处理。

以下列举了一些企业分立重组涉税的问题。

（一）企业所得税问题企业分立重组后，新企业按照自身的财务情况纳税。

母公司需要清算企业所得税、涉税负担承担、税负的抵免和转移等问题。

税务部门应根据企业分立时间、财务结构、资产价值等因素，进行计算和清算企业所得税。

（二）资产评估问题企业分立重组中的资产评估需要严格按照相关法律、法规进行操作，遵循公平、公正、公开、真实的原则。

资产评估结果直接影响到税收、财务利益和投资安全等问题，使用评估机构和保值增值方法应当符合税务部门的认可标准。

（三）土地使用税问题在企业分立重组中，如果新企业继续使用母公司的土地，则需要继续缴纳土地使用税。

如果新企业使用新土地，则需要重新缴纳上报土地使用税，具体的土地使用税缴纳问题应当遵循政府的地方税收规定。

企业分立涉税案例分析某某市某某区一家大型企业集团在最近的一次重大战略调整中，决定进行企业分立。

该决策引起了广泛关注和热议，同时也牵涉到了复杂的税收问题。

本文将分析该企业分立的背景、原因以及涉及的税收问题，并提出针对性的解决方案。

一、背景及原因该企业集团是某某市的领军企业之一，拥有多个子公司在国内外开展业务。

面对日益激烈的市场竞争和行业变革，企业高层决定进行分立以适应市场需求和提高业务效益。

分立后，原企业将分为两个独立运营的公司，各自负责特定的业务领域。

企业分立的原因主要有以下几点：1. 提高市场竞争力：通过分立，企业可以更加专注于各自的主营业务，提高市场竞争力和效率，同时降低企业的经营风险。

2. 实现资源优化配置：分立后的两个公司可以根据自身业务特点和需求，更加灵活地配置资源，提高资源利用效率。

3. 加强战略决策与执行：分立后的企业可以更加灵活地制定战略决策，并更好地执行，以应对市场的变化和发展。

二、涉及的税收问题企业分立将涉及到一系列税务问题，其中最重要的问题包括：1. 资产转移税务安排：在企业分立过程中，涉及到资产的划分和转移。

需要对资产进行准确的估值，并合理分配给两个新成立的公司。

同时，还需要考虑相关的税务安排，如合并报税、过户税以及股权转让税等。

2. 税收优惠政策：企业分立后，两家新成立的公司可能会失去原企业享受的税收优惠政策。

需要重新评估符合条件的税收优惠政策，并根据实际情况申请相关的优惠政策。

3. 跨境业务税务问题：如果企业在国内外都有业务，分立后可能会涉及到跨境资金流动和国际税务规划等问题。

需关注合规性和支付税款的时机，以避免涉及税务风险和纠纷。

4. 偷税漏税风险防范：企业分立期间，有可能发生偷税漏税现象。

需加强内部税务管理，建立健全的制度和流程，确保税务申报的准确性和合规性。

三、针对性解决方案针对上述涉税问题，以下是一些可行的解决方案：1. 税务专业团队支持：企业应聘请专业税务顾问或律师团队，协助分立过程中的税务规划和处理，确保遵守相关税收法规和减少税务风险。

企业吸收合并及分立税务筹划研究企业吸收合并及分立是企业经营管理中常见的一种重要形式，其在税务筹划方面具有一定的复杂性。

税务筹划是指企业根据税法规定，通过合理安排自身经营活动和资产负债状况，以降低税负、节约成本、提高效益的行为。

企业吸收合并及分立的税务筹划研究，对于企业实现税收优惠、降低风险、提升竞争力等方面具有重要意义。

本文将结合实际案例，分析企业吸收合并及分立的税务筹划问题，探讨其研究现状和发展趋势。

企业吸收合并是指两个或两个以上的企业通过相互协商，合并成为一家企业，使吸收方或新成立的企业取代被吸收的企业，从而实现资源整合、成本节约和市场扩张的战略举措。

而企业分立则是指一个企业按照既定的条件，将自身的部分业务、资产或负债分立出去，形成新的企业或与已有企业合并。

企业吸收合并及分立的税务筹划，是指企业在进行上述行为时，为了降低税负、节约成本、提高效益而采取的一系列税务安排和措施。

在实际操作中，企业吸收合并及分立通常涉及到资产重组、交易价格确定、资产评估、资本金和储备金处理、财务债务重组等复杂的税务问题。

对于参与者而言，如何合理安排各种税务事项，避免触犯税法规定，同时实现税收优惠，是一个需要认真考虑的问题。

税务筹划成为企业吸收合并及分立过程中一个至关重要的环节。

1、资产评估与交易价格确定在企业吸收合并及分立中，资产评估和交易价格确定是关键问题。

资产评估是衡量吸收方或被吸收方的财务实力、资产情况，为后续价格确定提供依据。

而交易价格的确定，对于税务筹划来说，直接影响交易双方的税负及后续经营成本等。

在资产评估和交易价格确定过程中，企业需要关注相关的税务规定，合理安排资产重组，避免因价格确定不合理而引发税务风险。

2、资产重组及财务债务处理在企业吸收合并及分立过程中，资产重组和财务债务处理是十分重要的环节。

资产重组涉及到企业资产的处置、增值、减值等问题，而财务债务处理则包括清偿、转移、承担等事项。

在进行资产重组和财务债务处理时，企业需要充分考虑税务策划的角度，避免因操作不当而导致不必要的税务负担。

企业分立的纳税筹划企业分立是指依照法律规定或合同约定，一家企业分设为两个或两个以上投资主体相同的企业的行为。

企业分立有新设和存续的分立两种形式。

新设分立是指原企业解散，分立出的各方分别设立新企业的行为。

涉及到税务问题，新设分立企业的流程为：原企业解散；办理税务清算；注销税务登记；补交税款；分立出来的各方办理工商登记和税务登记；再按照规定去办理纳税申报。

存续分立是指原企业存续，而其一部分分出、派生设立为一个或数个新企业的行为。

对于存续分立的企业来讲，由于将一部分财产、设备或业务分离出去，会涉及到相关债权和相关税收等问题。

从纳税筹划的角度讲，在现有企业的基础上进行分立，企业应当考虑以下几种情况。

1．有混合销售的企业如果企业存在大量混合销售行为，分立经营有利于纳税筹划。

在存在大量混合销售的情况下，无论采用分开合同的方式，还是采用分开记账的方式，都不能有效地解决混合销售所带来的税负增加的问题。

通过存续分立，企业将混合销售中有关劳务价款的部分分离出去，单独注册公司，单独操作，单独经营，能解决税负增加的问题。

2．分立便于企业性质的确认企业分立会有利于获得税收优惠政策。

例如，有的企业属于福利企业，但由于设在企业集团内部，税务机关无法认定。

如果将福利企业从企业集团内部独立出去，单独注册，则可以利用相应的税收优惠政策；高科技企业在企业集团内部操作，也不便于税务部门单独认定，如果将该企业从企业集团内部分立出来单独设立公司，单独经营高科技业务，也会享受税收优惠政策。

【案例】无论在征增值税，还是征企业所得税方面，我国对软件生产企业都规定了很多优惠政策。

某软件生产企业含在企业集团内部，从事某一方面技术元件的生产，那么该软件生产企业应当将生产环节独立出去，单独申请软件产品的认定，享受国家相关的优惠政策。

在分立后便于确认企业性质的情况下，企业的分立有利于纳税筹划和获得节税收益。

3．含有免税项目的企业如果企业含有免税项目，那么进行分立会有利于纳税筹划。

企业吸收合并及分立税务筹划研究企业吸收合并及分立是指两个或多个企业通过各种方式进行合并或分立的行为。

这些行为在税务上会产生一定的影响，因此需要进行税务筹划。

本文将以中国的税务环境为背景，对企业吸收合并及分立的税务筹划进行研究。

我们需要了解企业吸收合并及分立的税务政策和法规。

在中国，企业吸收合并和分立涉及到的税收政策主要有企业所得税、印花税和增值税等。

根据《企业所得税法》和相关的税收政策，吸收合并和分立都会导致税务处理的复杂性增加。

企业在进行吸收合并和分立前需要进行详细的税务规划。

我们需要了解企业吸收合并及分立的税务影响。

吸收合并会导致税务资产和负债的转移。

在中国税法中，吸收合并会触发企业所得税的征税事件，需要把合并公司的资产、负债和收入等进行清算和整合，然后重新计算所得税。

分立会对分立公司和剩余公司的税务状况产生影响。

在中国税法中，分立会减少分立公司的资产和收入，并可能导致分立公司需要支付所得税。

然后，我们需要探讨企业吸收合并及分立的税务筹划方法。

企业可以选择合适的合并方式来降低税务成本。

在中国，企业可以通过资产置换等方式进行吸收合并，以减少潜在的税务风险。

企业可以选择合适的分立方式来降低税务负担。

企业可以通过资产和负债等分立方式，将税务负担分散到多个公司中，以减少整体的税务负担。

我们还需要考虑企业吸收合并及分立的税务合规问题。

在中国，吸收合并和分立需要遵循相关的税收法规和政策，否则可能面临税务处罚和纳税人声誉风险。

在进行吸收合并和分立前，企业需要与税务部门进行沟通和协商，确保符合税务合规的要求。

我们需要对企业吸收合并及分立的税务筹划进行风险评估。

吸收合并和分立涉及到的税务处理和税务影响较大，可能会导致企业面临不确定的税务风险。

企业在进行吸收合并和分立前，需要评估各种可能的税务风险，并采取相应的风险控制措施。

企业吸收合并及分立的税务筹划是一个复杂的过程，需要充分了解税收政策和法规，评估税务影响，采取适当的筹划方法，确保税务合规并控制风险。

企业分立及分立的涉税处理一、分立的定义分立是指一个企业依照有关法律、法规的规定‚分立为两个或两个以上的企业的法律行为。

公司分立的形式公司分立以原有公司法人资格是否消灭为标准，可分为新设分立和派生分立两种。

1、新设分立。

新设分立，又称解散分立。

指一个公司将其全部财产分割，解散原公司，并分别归入两个或两个以上新公司中的行为。

在新设分立中，原公司的财产按照各个新成立的公司的性质、宗旨、业务范围进行重新分配组合。

同时原公司解散，债权、债务由新设立的公司分别承受。

新设分立，是以原有公司的法人资格消灭为前提，成立新公司。

2、派生分立。

派生分立，又称存续分立。

是指一个公司将一部分财产或营业依法分出，成立两个或两个以上公司的行为。

在存续分立中，原公司继续存在，原公司的债权债务可由原公司与新公司分别承担，也可按协议由原公司独立承担。

新公司取得法人资格，原公司也继续保留法人资格。

公司分立的程序分立属于公司的重大法律行为，必须严格依照法律规定的程序进行。

1．董事会拟订分立方案报股东大会作出决议。

公司分立方案由董事会拟订并提交股东大会讨论决定；股东大会作出分立决议，必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。

2．由分立各方，即原公司股东就分立的有关具体事项订立协议。

3．依法办理有关审批手续。

股份有限公司分立，必须经国务院授权的部门或者省级人民政府批准。

4．处理债权、债务等各项分立事宜。

包括由原公司编制资产负债表和财产清单，并自股东大会作出分立决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上至少公告3次。

债权人自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自第一次公告起90日内，有权要求公司清偿债务或者提供相应的担保。

不清偿债务或者不提供相应的担保的，公司不得分立。

5．依法办理变更登记手续。

因分立而存续的公司，其登记事项发生变化的，应当申请变更登记；因分立而解散的公司，应当申请注销登记；因分立而新设立的公司，应当申请设立登记。