2017财经法规与会计职业道德

财经法规与会计职业道德课件第一章导言在现代社会中，财经法规与会计职业道德对于企业和会计人员来说都具有重要意义。

财经法规为企业提供了合法经营的准则和规范，保障了市场的有序运行；而会计职业道德则是会计人员在履行职责的过程中应遵守的道德规范，对维护会计专业的声誉和信誉具有重要作用。

本课件第一章将介绍财经法规与会计职业道德的基本概念、重要性以及相互关系，以帮助学员全面理解和掌握这些内容。

内容1. 财经法规财经法规是指对经济活动和财务管理进行规范和监管的法律法规。

它包括了普通法和特别法两个层面。

普通法是以普通法院的判例和习惯法为基础，通过判例和实践来建立和修订规则；而特别法则是由立法机关制定的专门规定经济活动和财务管理的法律。

财经法规的主要功能有：•提供合法经营的准则和规范，保护市场经济的正常运转；•限制经济行为中的违法行为，维护公平竞争的秩序；•保护投资者权益，维护市场诚信与稳定；•制定税收政策和财政管理措施，保障国家财政收入。

2. 会计职业道德会计职业道德是指会计人员在履行职责的过程中应遵守的道德规范和职业行为准则。

它包括了诚信、保密、专业行为、尽职义务等多个方面。

会计职业道德的主要内容包括：•诚信：会计人员应遵守诚实守信的原则，不编造虚假财务信息，不进行财务欺诈行为；•保密：会计人员应对企业的财务信息和商业秘密保密，不泄露与工作相关的信息；•专业行为：会计人员应在职业领域内保持专业水准，不从事违法和违规的行为；•尽职义务：会计人员应忠实履行职责，及时准确地记录和报告财务信息。

3. 财经法规与会计职业道德的关系财经法规和会计职业道德密切相关，相互影响。

财经法规为会计职业道德提供了法律依据和框架，规范了会计人员的行为。

同时，会计职业道德也为财经法规的执行提供了指导和支持。

财经法规和会计职业道德的协同作用体现在以下几个方面：•共同维护市场秩序：财经法规通过制定并执行法律法规来维护市场的公平竞争秩序，而会计职业道德则要求会计人员在履行职责时遵守诚信、保密等原则，以防止企业在财务管理中进行不正当行为。

财经法规与会计职业道德财经法规与会计职业道德是一个密不可分的关系。

财经法规是对公民社会和市场经济发展的保护，而会计职业道德则是一种规范化的职业行为常识。

两者之间的关系是相互促进、并存的。

财经法规的制定，为会计职业道德的形成奠定了基础。

通过财经法规，我们能够了解到会计工作中需要遵循的基本原则以及会计工作的准则，同时也为会计从业人员提供了依法依规开展工作的方向和保障。

在财政法规的框架下，会计从业人员定期进行职业道德培训、考核和考核检查，以确保其行为符合规范和高标准。

会计职业道德的核心是诚信和责任。

会计人员在执行职务时必须保持诚信，维护客户和第三方的利益；并支付特别关注于他们与公司的关系中，不得利用公司信息从而获得自己的个人利益。

同时，会计人员必须对其提供的报告负责。

会计人员是财政报表的专业编制者，应确保其报告的准确性，已便利公众以及其他用户能在这些报告中获取可靠、准确的信息。

会计职业道德指引会计从业人员不仅要遵守职业规范、规则和准则，还要促进对患者、客户、员工、投资者和其他利益相关方的诚实和透明沟通，以维护会计经验在社会中的良好形象。

在会计职业中，道德常识是根本原则之一。

在实践应用中，会计人员应该按照会计职业道德标准，展现诚信、耐心、细心、敬业等良好品质，通过严格的会计审计流程和规范化的财务报表编制，确保公司的整体财务状况得以准确反映，促进了整个社会的稳定和繁荣。

总之，财经法规和会计职业道德在建设社会主义新市场经济中发挥着重要的作用。

财经法规的约束和规范使会计人员行事有据，坚持诚信，成为社会公认的高素质会计，同时也使财政科技化管理更加完善。

而严谨的道德规范和职业行为将使公众、投资者和利益相关方更加信任和尊重会计行业，使市场经济内外部环境更加平稳和有序。

2017年会计从业资格考试新大纲《财经法规与会计职业道德》真题汇编（三）【附答案解析】一单项选择题1.下列各项中，国务院用来调整我国经济生活中某些方面会计关系的法律规范是（）A 会计法规B 地方性会计法规C 会计法规D 会计部门规章答案 A 【解析】会计行政法规是指由国务院制定并发布，或者国务院有关部门拟定并经国务院批桌发布，调整经济生活中某些方面会计关系的法律规范。

2. 根据《会计法》的规定，伪造会计凭证和会计账簿是指（）A 在正规账簿之外，设置另外一套账B 用涂改的方法改变会计凭证或账簿的真实内容C 采用销毁原始凭证的方法隐瞒真实业务内容D 以虚假的经济业务为前提编制会计凭证或登记账簿答案 D 【解析】伪造会计凭证，会计账簿及其他会计资料，是指以虚假的经济业务事项或者资金来往为前提，编制虚假的会计凭证，会计账簿及其他会计资料。

3. 在会计工作的政府监督中，下列无权代表国家对各单位的财务会计工作实行监督的机关是（）A 财政部门B 工商部门C 税务部门D 审计部门答案B 【解析】财政部门是会计工作政府监督的实施主体。

除财政部门外，审计，税务，人民银行，银行监管，证券监管，保险监管等部门依照有关法律、行政法规规定的职责和权限，可以对有关单位的会计资料实施监督检查。

4. 下列各项中，属于企业内部控制应当遵循的原则的是（）A 可比性原则B 独立性原则C 真实性原则D 全面性原则答案 D 【解析】企业，行政事业单位建立与实施内部控制，均匀遵循全面性原则，重要性原则，制衡性原则和适应性原则。

此外，企业还应遵循成本效益原则。

5. 下列关于汇票保证当事人的个小号说法中，不正确的是（）A 已成为票据债务人的，不得再充当票据上的保证人。

B.保证的当事人分为保证人与被保证人。

C 商业汇票的债务人不可以由保证人承担保证责任 D 商业汇票的债务人一旦由他人为其提供保证，在保证关系中就被称为被保证人答案 C 【解析】保证的当事人为保证人与被保证人。

财经法规与会计职业道德第一章会计法律制度1、会计法律制度：是指国家权力机关和行政机关制定的、关于会计工作的法律、法规、规章和规范性文件的总称。

2、会计法律：由全国人民代表大会及其常委会经过一定立法程序的有关会计工作的法律。

《会计法》是会计核算工作最高层次的法律规范，是制定其他各层次会计法规的依据，也是指导会计工作的最高准则。

是一切会计法规制度的“母法”。

《会计法》明确财政部是我国会计工作的最高政府管理部门。

3、会计行政法规：由国务院制定并发布，或者由国务院有关部门拟定并经国务院批准发布，调整经济生活中某些方面的法律规范。

法律效力仅次于会计法律。

4、国家统一的会计制度包括会计部门规章和会计规范性文件.5、会计法律：《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国注册会计师法》会计行政法规：《总会计师条例》、《企业企业财务会计报告条例》会计部门规章:《会计从业资格管理办法》、《财务部门实施会计监督办法》、《会计师事务所审批和暂行办法》会计规范性文件：《企业会计准则》、《企业会计制度》、《金融企业会计制度》、《会计基础工作规范》、《小企业会计制度》、《会计档案管理办法》6、我国会计工作管理体制包括会计行政管理、自律管理和单位会计管理.会计工作的行政管理的原则：统一领导,分级管理.国务院财政部门主管全国的会计工作，县级以上的地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作.财政部门履行的会计行政管理职能：会计准则制度及相关标准规范的制定和组织实施（最基本的职能)；会计市场管理；会计专业人才评价;会计监督检查。

7、会计市场的主要成员：会计师事务所、财务会计咨询公司、税务代理公司、代理记账公司等。

8、我国财政部门对会计市场的管理主要包括会计市场的准入、运行和退出管理。

准入：从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。

这是对会计人员从事会计工作的准入要求,由我国县级以上财政部门进行管理。

运行：注册会计师作为社会监督的主体,在审计过程中起到鉴证的作用。

2017年会计从业资格考试新大纲《财经法规与会计职业道德》真题汇编（一）【附答案解析】一单项选择题1 下列各项中，属于国家权利机关和行政机关制定的，用于调整会计关系的各种法律、法规、规章和规范性文件的是（）A会计法律制度B税收法律制度C会计制度. D地方性法规答案:A 【解析】会计法律制度是指国家权利机关和行政机关制定的，用以调整会计关系的各种法律、法规、规章和规范性文件的总称2 下列关于会计机构的设置的说法中，不正确的是（）A不具备设置条件的，应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账B 企业必须设置会计机构C可以不设置会计机构，在有关会计机构中设置会计人员并指定会计主管人员D 各单位应根据业务的需要，设置会计机构答案B【解析】各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员；不具备设置条件的，应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。

3 下列关于未结清债务的原始凭证，在保管期满时的正确做法是（）A 依法销毁B继续保留至下一年C结清债务后销毁D视具体情况而定答案C【解析】对于保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应单独抽出立卷，由档案部门保管到未了事项完结时为止。

4 下列关于注册会计师审计与单位内部审计的关系，说法不正确的是（）A两者的审计方式相同B注册会计师审计是一种受托审计C注册会计师审计完全独立于被审计单位D两者的审计职责与作用不同答案A【解析】注册会计师审计与单位内部审计的审计方式不同。

内部审计依照单位经营管理的需要自行组织实施，具有较大灵活性；注册会计师审计为受托审计，必须依照《注册会计师法》、职业准则、规则实施审计。

5 下列各项中，关于支票的叙述不正确的是（）A单位和个人的各种款项结算，均可使用支票B支票由出票银行签发C用于支取现金的支票不能背书转让D支票的提示付款期限自出票日起10天答案B【解析】B项支票是由出票人签发的6 下列关于现金使用限额的说法，正确的是（）A现金使用限额由中国人民银行核定B现金使用限额一般按照开户单位3~5天日常零星开支所需确定C边远地区和交通不便地区的库存现金限额可按超过5天，但不得超过20天的日常零星开支所需确定D需要增加或者减少库存现金限额的，由中国人民银行核定答案B【解析】A项，现金使用的限额，由开户银行根据单位的实际需要核定。

2017年财经法规与会计职业道德习题库模拟试卷《财经法规与会计职业道德》全真模拟试题（一）一、单项选择题（本题共20题，每题1分，共20分。

）1．可以采用单一来源方式采购的情形之一，是必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额的( )。

A．5%B．8%C．10%D．15%2．属于本单位有特殊要求的项目，经( )批准，可以自行采购。

A．省级以上人民政府财政部门B．省级以上人民政府C．财政部D．省级人民代表大会常委会3．下列关于强化服务的表述中，不正确的是( )。

A．服务态度是服务者的行为表现B．强化服务的关键是提高服务质量C．强化服务的关键是强化服务意识D．强化服务的结果是奉献社会4．下列各项中，不属于会计职业道德修养环节的是( )。

A．道德认知B．道德价值C．道德情感D．道德信念5．下列各项中，不属于行业发票的有( )。

A．商业零售统一发票B．商业批发统一发票C．广告费用结算发票D．工业企业产品销售统一发票6．上海某生产经营企业在北京开办非独立核算办事处，上海税务机关应向其核发( )。

A．税务登记证B．临时税务登记证C．注册税务登记证D．涉外税务登记证7．使用时必须具有真实的交易关系或债权债务关系的票据结算方式是( )。

A．汇兑B．支票C．银行本票D．商业汇票8．下列关于支票的提示付款期限的表述中，正确的是( )。

A．自出票日起10日内B．自到期日起10日内C．自出票日起30日内D．自到期日起30日内9．下列选项中关于会计工作岗位表述不正确的是( )。

A．一人一岗B．多岗多人C．一人多岗D．一岗多人10．下列各项中，属于初级会计专业职务的是( )。

A．助理会计师B．会计师C．注册会计师D．会计从业资格11．会计从业资格证书实行定期换证制度，自取得之日起( )内有效。

A．6年B．3年C．10年D．15年12．国家对会计从业资格考试的取得实行( )。

第一章 会计法律制度第一节 会计法律制度的构成一、会计法律制度的构成内容主要包括四个层次：即会计法律、会计行政法规、国家统一的会计制度和地方性会计法规 。

(一)会计法律①由全国人民代表大会及其常委会经过一定立法程序制定的有关会计工作的法律。

②它是会计法规体系的最高层次，是制定其他会计法规的依据，也是指导会计工作的最高准则，是会计机构、会计工作、会计人员的根本大法。

《会计法》《注册会计师法》（二）会计行政法规①由国务院制定发布或者国务院有关部门拟订、经国务院批准发布，制定依据是《会计法》。

②关键字眼：条例《总会计师条例》，《企业财务会计报告条例》(三)国家统一的会计制度①由财政部制定，包括部门规章和规范性文件（重点区分哪些是部门规章哪些是规范性文件）②关键字眼：会计规章-制度、办法 规范性文件-与具体会计核算相关1、会计部门规章由财政部制定，并由部门首长签署命令予以公布的制度办法。

《会计从业资格管理办法》，《企业会计准则——基本准则》2、会计规范性文件是指财政部就会计工作中的某些方面所制定的规范性文件。

《企业会计制度》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》（四）地方性会计法规《厦门市会计人员条例》第二节 会计工作管理体制一、会计工作的行政管理1、国务院财政部门主管全国的会计工作，县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作(选择题）。

2、实行 “统一领导，分级管理”的原则。

3、会计准则制度及相关标准规范的制定和组织实施是财政部门管理会计最基本的工作二、会计市场管理1、我国财政部门对会计市场的管理包括会计市场的准入、运行和退出管理2、对进入会计市场的机构和人员是否持续符合相关的资格和条件也是会计市场管理的范畴三、会计专业人才评价1、会计从业资格、初级、中级、高级会计专业技术资格、正高级会计师资格2、财政部和地方财政部门对先进会计工作者的表彰奖励也属于会计人才评价的范畴。

四、会计监督检查1、会计监督检查也是财政部门管理会计工作的重要职能。

财经法规与会计职业道德考试大纲第一章会计法律制度第一节会计法律制度的构成一、会计法律由全国人民代表大会及其常务委员会经过一定立法程序制定的有关会计工作的法律。

我国目前有两部会计法律，分别是《会计法》和《注册会计师法》。

二、会计行政法规由国务院制定并发布，或者由国务院有关部门拟定并经国务院批准发布，调整经济生活中某些方面会计关系的法律规范。

如国务院发布的《企业财务会计报告条例》、《总会计师条例》，财政部发布的《企业会计准则》。

三、国家统一的会计制度国务院财政部门根据《会计法》制定的关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理的制度，包括会计部门规章（《。

办法》《事业单位会计准则》《企业会计准则——基本准则》）和会计规范性文件。

第二节会计工作管理体制一、会计工作的行政管理国务院财政部门主管全国的会计工作，县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。

财政部门履行的会计行政管理职能主要有：（一）会计准则制度及相关标准规范的制定和组织实施：最基本（二）会计市场管理：准入.运行.退出.培训（三）会计专业人才评价：各省级财政部门负责（四）会计监督检查：会计工作监督主体是财政部门内容：会计信息质量检查.会计师事务所执业质量检查二、会计工作的自律管理（一）中国注册会计师协会（二）中国会计学会:学术性.专业性.非营利性三、单位会计工作管理（一）单位会计工作管理的责任主体：单位负责人（二）会计人员的管理制度：主要包括会计人员从业资格管理.会计人员任职资格.任免.调迁.评优表彰奖惩管理.会计专业技术职务资格管理.会计人员继续教育管理等财政部门负责：会计从业资格管理.会计专业技术职务资格管理.会计人员评优表彰奖惩管理，会计人员继续教育管理等（三）会计人员的任职资格：必须取得会计从业资格证书担任单位会计机构负责人（会计主管人员）：除资格证外，还具备会计师以上职务资格或从事会计工作3年以上担任总会计师：取得会计师任职资格后主管一个单位或者单位内一个重要方面的财务工作不少于3年（四）单位内部会计管理制度：根据《会计法》和国家统一的会计制度的规定，结合单位类型和内部管理的需要，遵循一定的原则制定的，用于规范单位内部会计管理工作和会计行为的具体制度和管理方法第三节会计核算会计信息质量要求：真实性.相关性.明晰性.可比性.经济实质重于法律形式.重要性.谨慎性.及时性一、总体要求（一）会计核算依据：以实际发生的经济业务事项为依据（二）对会计资料（会计凭证,会计账簿.财务会计报告.其他会计资料）要求：1.符合国家统一的会计制度的规定，保证会计资料的真实性.完整性 2.任何单位和个人不得伪造.变造会计凭证.会计账簿.其他会计资料，提供虚假的财务会计报告二、会计核算的其他要求：1.依法建立账册：不具备简章要求的，实行代理记账 2.明确会计核算内容 3.正确采用会计处理方法：可变更：（1）法律. 行政法规或者国家统一的会计制度等要求变更 (2)会计政策变更能够提供更可靠.更相关的会计信息 4.以公历年度为会计年度 5.以人民币为记账本位币 6.会计电算化必须符合国家统一的会计制度规定 7.正确使用会计记录文字：境内：中文 ;名族自治地区：同时使用当地文字；外企：同时外文三．对公司.企业会计核算的特别要求四.会计凭证：1.填制和审核会计凭证式会计核算的首要环节；终点时编制会计报表：2.原始凭证审核重点记：1.凡有大写小写金额的，两者必须相符；购买实物的原始凭证必须有验收证明；支付款项的，必须有收款单位和收款人收款证明 2.发生销货退回时，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证。

2017年会计从业资格考试新大纲《财经法规与会计职业道德》真题汇编（二）【附答案解析】一单项选择题1下列各项中，属于国务院用来调整我国经济生活中某些方面的会计关系的法律规范的是（）A会计法律B会计行政法规C会计部门规章D地方性会计法规答案B【解析】会计行政法规是指由国务院制定并发布，或者国务院有关部门拟定并经国务院批准发布，调整经济生活中某些方面会计关系的法律规范。

2下列各项中，属于国家统一的会计制度制定的部门是（）A国务院财政部门B国家统计局C国家审计署D中国人民银行答案A【解析】根据《会计法》规定，国家实行统一的会计制度。

国家统一的会计制度由国务院财政部门根据本法制定并公布。

3现金结算的特点是（）A安全性高B易于宏观调控和管理C费用较低D直接便利答案D【解析】现金结算具有直接便利、不安全性、不易宏观控制和管理、费用较高等特点。

4开户银行根据开户单位日常零星开支所需核定其库存现金的最高限额的天数是（）A1~3天B15天C3~5天. D5天答案B【解析】现金使用的限额，由开户行根据单位的实际需要核定，一般按照单位3~5天日常零星开支所需确定。

边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可按多于5天、但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。

5在我国，能直接对银行开户单位现金管理进行监督的是（）A单位负责人B单位法人代表C中国人民银行各级机构D单位开户银行答案D【解析】开户银行依据《现金管理暂行条例》和人民银行的规定，负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。

6银行结算账户的监督管理部门是（）A财政部门B中国人民银行C开户银行D证监会答案B【解析】中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门。

7下列不属于对伪造、变造、私自印制开户登记证的存款人处罚的是（）A非经营性的存款人处以1000元的罚款。

B经营性的存款人处以1万元以上3万元以下的罚款。

C经营性的存款人处以5000元的罚款。