2014年4月份考试中国税制第三次作业

第3次作业一、填空题（本大题共30分，共 10 小题，每小题 3 分）1. 纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税收缴款书之日起 ______ 内缴纳税款。

2. ______ 年统一全国税收，建立社会主义新税制。

3. 我国现行消费税建立于 ______ 年。

4. 耕地占用税的纳税人是 ______ 耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人。

5. 印花税的纳税义务人，是指在 ______ 书立、使用、领受印花税法所列举的凭证，并应依法履行纳税义务的单位和个人。

6. 个人所得税的纳税人分为 ______ 和 ______ 两类。

7. 个人所得税工资、薪金所得的计税公式为 ______ 。

8. 超额累进税率的简便计算公式是 ______ 。

9. 小规模纳税人计税基本公式为 ______ .10. 关税税则是通过一定的立法程序制定和公布实施的货物系统分类基础上的______ ，是 ______ 的具体体现。

二、名词解释题（本大题共20分，共 5 小题，每小题 4 分）1. 财产税2. 企业所得税。

3. 流转税4. 车辆购置税。

5. 资源税。

三、计算题（本大题共30分，共 3 小题，每小题 10 分）1. 某企业的房产原值1 000万元，当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。

计算该企业当年应缴纳的房产税。

2. 某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6 000万元（含相关费用50万元）。

施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给已企业，并签订转包合同。

计算该建筑公司此项业务应缴纳印花税。

3. 某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。

2007年3月销售粮食白酒40 000斤，取得不含税销售额115 000元，收取包装物押金10 530元；销售啤酒90吨，每吨不含税售价2 900元，收取包装物押金4 680元。

计算该酒厂本月应纳的消费税是多少？四、简答题（本大题共20分，共 2 小题，每小题 10 分）1. 城镇土地使用税的特点是什么？2. 我国现行个人所得税的特点有哪些？答案：一、填空题（30分，共 10 题，每小题 3 分）1.参考答案：15日解题方案：纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税收缴款书之日起15日内缴纳税款。

2014年9月份考试中国税制第三次作业一、填空题(本大题共20分,共 10 小题,每小题 2 分1. 一般情况下,进口货物采用以 ______ 为基础的完税价格。

2. 我国现行消费税实行 ______ 税率与 ______ 税率征税。

3. 资源税的税率形式为 ______ 。

4. 在中华人民共和国境内 ______ 烟叶的单位为烟叶税的纳税人。

5. 企业所得税是对我国境内企业(个人独资企业和合伙企业除外和组织的______ 和 ______ 征收的一种税。

6. 我国目前仅20种商品出口征税,采用的都是 ______ 征税的方法。

7. 一般纳税人应纳税额计算的拓展计算公式为 ______8. 纳税人应纳的资源税,应当向应税产品的 ______ 或者 ______ 所在地主管税务机关缴纳。

9. 营业税的计税依据又称为营业税的计税营业额,包括纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的 ______ 和 ______ 。

10. 城市房地产税的计税依据是 ______ 。

二、名词解释题(本大题共20分,共 4 小题,每小题 5 分1. 税收2. 纳税期限3. 资源税。

4. 关税税则。

三、计算题(本大题共40分,共 2 小题,每小题 20 分1. 某单位2008年4月3号购买奥迪轿车一辆。

该省小轿车每辆年税额为360元。

计算该辆轿车当年应纳车船税额。

2. 某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒和啤酒。

2007年3月销售粮食白酒40 000斤,取得不含税销售额115 000元,收取包装物押金10 530元;销售啤酒90吨,每吨不含税售价2 900元,收取包装物押金4 680元。

计算该酒厂本月应纳的消费税是多少?四、简答题(本大题共20分,共 2 小题,每小题 10 分1. 消费税的特点是什么?2. 营业税的特点是什么?答案:一、填空题(20分,共 10 题,每小题 2 分1.参考答案:成交价格一般情况下,进口货物采用以成交价格为基础的完税价格。

2024年4月自考《中国税制》真题课程代码：00146选择题部分一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。

在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。

1．下列要素中，体现征税广度的是（）。

A．税率B．税目C．税基D．税源2．根据增值税法律制度，下列行为中属于在境内销售无形资产的是（）。

A．境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产B．境外个人向境内单位销售完全在境外使用的无形资产C．境外单位向境外单位销售完全在境外使用的无形资产D．境内单位向境外单位销售完全在境内使用的无形资产3．下列行为中，应视同销售征收增值税的是（）。

A．自产货物用于厂房建设B．自产货物用于集体福利C．外购货物用于集体福利D．外购货物用于个人消费4．某商场为增值税一般纳税人，2023年12月份采取还本销售方式销售家电一批，取得不含税收入300万元，约定1个月后将其中的60万元返还给买方。

该商场12月份增值税计税销售额为（）。

A．60万元B．240万元C．300万元D．360万元5．纳税人进口货物的，其增值税纳税义务发生时间是（）。

A．验收入库的当天B．报关进口的当天C．支付货款的当天D．运抵海关的当天6．下列消费品中，属于从价征收消费税的是（）。

A．电池B．汽油C．黄酒D区啤酒7．某化妆品企业2023年8月份缴纳增值税和消费税200万元，其中进口环节增值税50万元。

该企业8月份应缴纳的教育费附加为（）。

A．1.5万元B．4万元C．4.5万元D．6万元8．下列进口货物价款中单独列明的各项税费，应计入关税完税价格的是（）。

A．境外技术培训费用B．报关时海关代征的消费税C．由买方支付的入关后的运输费用D．货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用9．甲企业为企业所得税纳税人，该企业注册地在H市，实际经营地在J市，2023年转让给乙企业一栋房产，房产位于S市乙企业注册地为M市。

该房产转让所得的来源地是（）。

2014年版自学考试中国税制(00146)重点复习资料中国税制重点复习资料（2014年版）第一章税收制度概述1.1税收的内涵1.1.1税收的概念税收是政府为了满足社会成员的公共需要而凭借政治权力强制、无偿征收实物或货币，以取得财政收入的一种形式。

税收的内涵：1、税收是财政收入的主要形式2、税收是国家调节经济的重要手段之一3、税收体现着以国家为主体的分配关系税收调节经济主要体现在以下两方面：（1）运用税收手段筹集政府提供公共产品所需要的资源，并间接地引导非政府部门的资源配置，促进产业结构的合理化。

（2）运用税收调控社会总供给与总需求，以促进宏观经济稳定。

1.1.2税收的特征1、强制性。

税收的强制性是指国家征税凭借政治权力，并通过颁布法律或法令的形式对社会产品进行强制性分配。

2、无偿性。

税收的无偿性是指国家征税以后，税款即为国家所有，不再直接归还纳税人，也不向纳税人直接支付任何代价或报酬。

3、固定性。

税收的固定性是指国家在征税前就以法律或法规的形式预先规定了征税的标准，包括征税对象、征收的数额或比例，并只能按预定的标准征收。

1.1.3税收的职能（三大职能：财政职能、经济职能、监督管理职能）1、财政职能税收财政职能有如下特点：（1）适用范围的广泛性（2）取得财政收入的及时性（3）征收数额的稳定性2、经济职能（1）稳定经济职能1）内在稳定经济。

指随着经济形势的周期性变化，一些政府税收自动发生增减变化，从而对经济波动发挥自动抵消作用。

2）相机抉择经济。

指政府根据不同的经济形势，运用税收政策有意识地调整经济活动水平，以消除经济波动，谋求既无失业又无通货膨胀的稳定增长。

（2）资源配置职能税收对资源配置的调节，是通过对投资产生影响而实现的1）对投资收入进行不同的税收处理2）对不同的部门和地区实行不同的税收优惠措施3）不同税种对资本投资的影响也有所不同的（3）财富分配职能3、监督管理职能1.2税收的原则1.2.1财政原则（前提）财政原则又称财政收入原则，是指税收应为国家提供充足的财政收入，以满足财政支出的需要。

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2014中级财政税收专业知识与实务考试真题及解析（三）
3．关于购买性支出的说法，正确的是( )。

A. 购买性支出直接影响国民收入分配
B ．购买性支出直接影响就业
C ．购买性支出间接影响生产
D. 购买性支出对微观经济主体的预算约束是软的
【答案】B
【解析】
历年考试情况 2003年、2007年、2008年、2009年、2012年、2013年考点
内部精华班 第二章 精华考点3：购买性支出与转移性支出的经济影响比较”
冲刺班 第二章 第一节“考点四：购买性支出与转移性支出的经济影响比较” 精讲班 第二章 第一节“二、财政支出的经济影响分析”
A 购买性支出对国民收入分配的影响是间接的。

因此A 错误。

C 购买性支出对生产和就业的影响是直接的。

因此C 错误。

D 购买性支出对对微观经济主体的预算约束是硬的。

因此D 错误。

国家税收第三次作业一判断正误1、从价定率征收消费税的应税消费品的计税依据与增值税的计税依据是相同的。

（√）2、我国消费税的纳税人是指在中华人民共和国境内生产、销售、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。

（×﹥3、应税消费品的包装物逾期未收回而将押金并入销售额征税时，可以将押金直接计入销售额。

（×）4、当货物为应税消费品时，其增值税的纳税人环节也是消费税的纳税环节。

征收增值税的同时也应征收消费税。

﹤×﹥5、应税消费品的出口退税，退增值税和退消费税的计算存在重要区别。

（√）6、白酒厂以预收货款方式销售产品，其纳税义务的发生时间为收到货款的当天。

（×）7、一项销售行为如果既涉及营业税劳务又涉及增值税的货物，称为兼营行为。

（×）8、自产自用的应税消费品可以免交消费税。

（×）9、某学校将闲置教室出租给他人使用，则该学校也是营业税纳税人，应就取得的租金收入计算缴纳营业税。

（√）10、凡是外贸企业代理工厂出口的应税消费品，都应退税。

（×）11、境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理者为扣缴义务人，没有代理者的，以受让者或购买者为扣缴义务人。

（√）12、运输企业销售货物并负责运输，为营业税的混合销售行为，应缴缴纳营业税。

（×）二单项选择1、卷烟、粮食白酒和薯类白酒的税率形式为(D复合税率﹥2、甲企业委托乙企业加工应税消费品，是指﹤A.甲发料，乙加工）。

3、下列流转税种中，与增值税实行交叉征收的税种是(A消费税)：4、不属于消费税抵扣范围的有：﹤D委托加工收回的化妆品直接销售﹥5、下列经营者中，属于消费税纳税人的是。

(A卷烟厂)6、在卡拉OK厅销售的饮料、茶点应按（C娱乐业缴纳营业税）：7、某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以参照，需按组成计税价格计算缴纳消费税，其组成计税价格为： (B(成本＋利润)÷(1－消费税税率))8、下列项目中，属于营业税征收范围的有（B、销售不动产）9、按期缴纳营业税的起征点为月营业额（A200-800）元：10、某啤酒屋8月份销售自制啤酒0.45吨，取得价款7200元；销售外购瓶装啤酒取得收入52000元，那么该啤酒屋8月份应该缴纳的消费税为（A、112.5）元。

第3次作业一、填空题（本大题共10分，共 5 小题，每小题 2 分）1. 出口应税消费品退（免）消费税在政策上分为 ______ 情况。

2. 1994年税制改革统一了内资企业所得税，取消旧的国营企业所得税、集体企业所得税和私营企业所得税，统一后的企业所得税适用 ______ 的比例税率。

3. 个人所得税采取 ______ 和 ______ 两种征纳方法。

4. 运输企业自境内运输旅客出境，在境外改由其他运输企业承运乘客的，以______ 减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额。

5. 速算扣除数的计算公式是 ______ 。

二、简答题（本大题共40分，共 4 小题，每小题 10 分）1. 消费税的作用是什么？2. 增值税的起征点是如何规定的？3. 以流转税为主体税制结构的特点是什么？4. 增值税专用发票开具范围有哪些？三、名词解释题（本大题共20分，共 4 小题，每小题 5 分）1. 增值税2. 财产税3. 纳税人4. 关税税则。

四、计算题（本大题共30分，共 2 小题，每小题 15 分）1. 某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6 000万元（含相关费用50万元）。

施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给已企业，并签订转包合同。

计算该建筑公司此项业务应缴纳印花税。

2. 某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。

2007年3月销售粮食白酒40 000斤，取得不含税销售额115 000元，收取包装物押金10 530元；销售啤酒90吨，每吨不含税售价2 900元，收取包装物押金4 680元。

计算该酒厂本月应纳的消费税是多少？答案：一、填空题（10分，共 5 题，每小题 2 分）1.参考答案：三种解题方案：出口应税消费品退（免）消费税在政策上分为三种情况。

评分标准：2.参考答案：33％解题方案：统一了内资企业所得税，取消旧的国营企业所得税、集体企业所得税和私营企业所得税，统一后的企业所得税适用33％的比例税率。

2014年4月全国自考中国税制试题及完整答案2014年4月高等教育自学考试中国税制试题课程代码：00146请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。

选择题部分注意事项：1．答题前，考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。

2．每小题选出答案后，用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。

如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。

不能答在试题卷上。

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。

错涂、多涂或未涂均无分。

1．从税法效力分类角度来看，《税务行政复议规则》属于A.税收规章B.税收法规C.税收法律D.税收条约2.税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向、影响和作用的对象是A.税收法律关系的主体B.税收法律关系的客体C.税收法律关系的内容D.税收法律关系的效力3.直接关系到国家财政收入和纳税人负担水平的税制要素是A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节4.通过市场买卖行为，税负由卖方向买方转嫁，这种转嫁方式属于A.前转B.后转C.消转D.混转5.如果某国税制采取累进税率，收入多的多征税，收入少的少征税，没有收入的免予征税。

该税制符合A.税务行政原则B.社会公平原则C.国民经济原则D.财政政策原则6.个人应该缴纳的税收，必须明确规定，不可含混不清，这体现了亚当·斯密所提出的A.平等原则B.确实原则C.便利原则D.节约原则7.下列关于税制改革基本思路的表述中，错误的是A.高税率B.宽税基C.简税制D.严征管8.核定营业税计税价格的公式为A.计税价格=营业成本×（1+成本利润率）B.计税价格=营业成本×（1+营业税税率）C.计税价格=营业成本×（1+成本利润率）÷（1-营业税税率）D.计税价格=营业成本×（1+营业税税率）÷（1-营业税税率）9.某公司进口一台设备，成交价格为10万元，运达我国输入地点的运费为1万元，保险费、手续费等共计2万元。

中国税制 14秋学期《中国税制》在线作业一,判断题1. 企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金,准予扣除.A. 错误B. 正确?正确答案：B2. 在计算应纳税所得额时,违反税法规定被处的罚款不得扣除,但税收滞纳金可以扣除.A. 错误B. 正确?正确答案：A3. 个人所得税的一个重要作用就是其具有调节收入分配差距的功能A. 错误B. 正确?正确答案：B4. 税收是国家凭借政治权力和财产权力对纳税人的一种强制性征收A. 错误B. 正确?正确答案：A5. 企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额 2.5%的部分准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除.A. 错误B. 正确?正确答案：B6. 税收效率原则主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上A. 错误B. 正确?正确答案：B7. 纳税人具体的纳税地点,是由税务机关根据其自身利益和纳税人的实际情况来确定的.A. 错误B. 正确?正确答案：A8. 目前,我国对外商投资企业和外国企业缴纳的增值税/消费税/营业税不征收城建税及教育费附加.A. 错误B. 正确?正确答案：A9. 按照税收公平的受益原则,税负担的分配应当和纳税人从这种税收的使用中得到的利益联系起来A. 错误B. 正确?正确答案：B10. 我国增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人A. 错误B. 正确?正确答案：B二,多选题1. 根据营业税法律制度规定,可以免征营业税的业务收入是()A. 寺庙收取的门票收入B. 电影院收取的门票收入C. 博物馆收取物价局标准的会员费D. 某大学举办研究生课程进修班收取的学费?正确答案：ACD2. 按照企业所得税法和实施条例规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得税前扣除的有()A. 消费税税款B. 企业所得税税款C. 税收滞纳金D. 向环保部门缴纳的罚款?正确答案：BCD3. 按照现行增值税有关规定,纳税人提供下列劳务,应当征收增值税的是()A. 汽车的修配B. 商标权的转让C. 房屋的装修D. 机器设备的修理?正确答案：AD4. 依据增值税的有关规定,允许抵扣的货物运费金额包括()A. 发货票上注明的运费B. 发货票上注明的建设基金C. 随同运费支付的装卸费D. 随同运费支付的保险费?正确答案：AB5. 根据营业税法律制度规定,需要缴纳营业税的事项是()A. 销售境内的不动产B. 发生在境内的工程分包劳务C. 在境内组织旅客出境旅游D. 在境内从事货物期货业务?正确答案：ABC6. 企业实际发生的与取得收入有关的合理的支出,包括()和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除A. 成本B. 费用C. 损失D. 税金?正确答案：ABCD7. 依据出口退(免)税政策,一般情况下应按免抵退方法计算退税的有()A. 生产企业自营出口货物B. 生产企业委托出口货物C. 生产性外商投资企业自营出口货物D. 外贸企业出口收购货物E. 外贸企业委托出口货物?正确答案：ABC8. 下列各项中,应视同销售货物行为征收增值税的是()A. 将外购的货物用于对外捐赠B. 动力设备的安装C. 销售代销的货物D. 邮政局出售集邮商品?正确答案：AC9. 下列各项中,属于关税征税对象的是()A. 贸易性商品B. 个人邮寄物品C. 入境旅客随身携带的行李和物品D. 馈赠物品或以其他方式进入关境的个人物品?正确答案：ABCD10. 下列关于金融保险业营业税征税范围正确的是()A. 非金融机构贷款业务不征营业税B. 存款行为不征收营业税C. 购入金融商品行为不征收营业税D. 对保险企业取得的追偿款不征收营业税?正确答案：BCD11. 可以退(免)增值税的出口货物应具备的条件有()A. 属于增值税的征税范围B. 报关离境C. 财务上做销售处理D. 用于宣传而对外赠送的产品?正确答案：ABC12. 出口货物退(免)税的税种包括()A. 资源税B. 城市维护建设税C. 增值税D. 消费税E. 关税?正确答案：CD13. 以下项目中,属于"服务业"税目征收营业税的有()A. 拆除建筑物收入B. 维修房屋收入C. 轮船承运业务收入D. 景区内环保车运营收入?正确答案：CD14. 按照现行增值税制度的规定,下列行为中,应确认增值税销项税额的有（）A. 将委托加工的货物用于对外投资B. 将购买的货物用于职工福利C. 销售代销货物向委托方收取的手续费D. 将自产的货物用于本企业的在建工程E. 将购买的货物无偿赠送他人F. 统一核算的两个机构在同一县内移送用于销售?正确答案：ADE15. 根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应视同发生应税行为征收营业税的有()A. 个人将不动产无偿赠送单位B. 单位将土地使用权无偿赠送个人C. 单位自建自用房屋的行为D. 单位自建房屋销售的自建行为?正确答案：ABD16. 以下项目使用5%税率征收营业税的有()A. 游艺厅B. 舞厅C. 旅行社营业额D. 交通部门有偿转让高速公路收费权E. 代理电信业?正确答案：CDE17. 以下关于营业税税目说法不正确的是()A. 运输企业出租船舶的收入按照服务业--租赁业征税B. 搬家业务按照服务业征税C. 公路管理和养护活动属于建筑业D. 港口装卸/货物贮存/港口管理属于交通运输业?正确答案：AB18. 目前允许凭非增值税专用发票计算抵扣进项税额的有()A. 购进免税农产品B. 购进生产免税产品的原材料C. 购进固定资产D. 工业企业一般纳税人购进原材料支付的运输费用?正确答案：AD19. 按照现行增值税制度的规定,下列行为应纳增值税的有()A. 银行销售金银B. 商品期货C. 个人销售集邮商品D. 电信部门单纯销售手机?正确答案：ABCD20. 我的消费税的纳税义务人有()A. 国有企业B. 个体经营者C. 事业单位D. 外商投资企业?正确答案：ABCD三,单选题1. 符合条件的技术转让所得免征或减征企业所得税,是指一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过()万元的部分,免征企业所得税;超过的部分,减半征收企业所得税.A. 30B. 100C. 300D. 500?正确答案：D2. 某旅行社上月组团境内旅游收入15万元,替旅客支付给其他单位的住宿、门票、餐费共计8万元,组织境外旅游收入20万元,付给境外接团企业12万元费用,另收代办护照费2.4万元,其中2万元为支付给护照办理部门的护照费.该旅行社上月应纳营业税为()A. 0.75万元B. 0.77万元C. 0.87万元D. 1.87万元?正确答案：B3. 下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中,符合营业税法律制度规定的是()A. 债券买卖业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额B. 融资租赁业务,以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额C. 一般贷款业务,以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额D. 金融经纪业务,以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额?正确答案：A4. 下列业务中适用3%税率征收营业税的有()A. 代理业B. 旅店业C. 航空勘探D. 销售不动产?正确答案：C5. 下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是()A. 销售原材料支付的运输费用B. 外购劳保用品支付的运输费用C. 外购非应税项目的运输费用D. 向小规模纳税人购买农业产品的运输费用?正确答案：C6. 某歌厅2006年5月收入为:卡拉OK厅售票收入20万元,烟酒销售收入30万元,鲜花销售收入1万元,台球厅售票收入5万元,该歌厅当月应纳营业税()万元A. 2.8B. 5.8C. 10.45D. 11.2?正确答案：C7. 下列行为中,属于增值税征税范围的是()A. 供电局销售电力B. 房地产开发公司销售房屋C. 歌舞餐厅提供餐饮服务D. 咨询公司提供中介服务?正确答案：A8. 自2011年9月1日起,我国个人所得税中对工资薪金所得的月法定扣除额是人民币()A. 2000元B. 800元C. 3500元D. 1600元?正确答案：C9. 根据企业所得税法的规定,下列说法不正确的是()A. 对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税,由纳税人自行申报缴纳B. 对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税,税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人C. 扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起7日内缴入国库D. 应当扣缴的所得税,扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,由企业在所得发生地缴纳?正确答案：A10. 下列行为属于视同销售货物,应征收增值税的有()A. 某商店为厂家代销服装B. 某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费C. 某企业将外购的水泥用于基建工程D. 某企业将外购的床单用于职工福利?正确答案：A11. 纳税人转让土地使用权,应向()主管税务机关申报缴纳营业税A. 转让者所在地B. 受让者所在地C. 土地使用者所在地D. 土地所在地?正确答案：D12. 按照现行增值税规定,生产企业委托外贸企业代理出口货物,其增值税的退(免)税环节和方法是()A. 对生产企业实行退税,采取先征后退方法B. 对外贸企业实行退税,采取先征后退方法C. 对生产企业实行退税,采取免抵退方法D. 对生产企业和外贸企业分别实行退税,采取先征后退方法?正确答案：C13. 下列不属于关税纳税义务人的是()A. 进口货物的收货人B. 出口货物的发货人C. 邮递出口物品的收件人D. 进境物品的携带人?正确答案：C14. 根据现行增值税的规定,外贸企业收购生产企业加工的货物出口的,退税办法是()A. 对生产企业实行退税,采取免抵退办法B. 对外贸企业实行退税,采取先征后退方法C. 对外贸企业实行免税,采取不征不退方法D. 对生产企业和外贸企业实行分别退税,采取先征后退方法?正确答案：B15. 某租赁公司本期收取设备租赁费35000元,场地租赁费1500元,其他工具费2500元.该公司本期应纳营业税额为()元A. 1170B. 1750C. 1825D. 1950?正确答案：D16. 增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为()A. 按买价乘以17%的扣除率计算的税额B. 按买价乘以13%的扣除率计算的税额C. 按买价乘以10%的扣除率计算的税额D. 按买价乘以6%的扣除率计算的税额?正确答案：C17. 下列各项中对稿酬所得“次”表述不正确的是()A. 同一作品再版所得,视为另一次稿酬所得征税B. 同一作品先在报刊连载后出版(或相反),视为两次稿酬所得征税C. 同一作品在报刊上连载取得的收入,以连载完所有收入合并为一次征税D. 预付或分次支付稿酬,应分次计算征税?正确答案：D18. 某零售企业为增值税一般纳税人,月销售收入为29250元,该企业当月计税销售额为()元(假设所属货物适用税率均为17%)A. 25000B. 25884C. 27594D. 35240?正确答案：A19. 增值税一般纳税人销售货物,适用13%税率的是()A. 销售图书B. 销售钢材C. 销售化妆品D. 销售机器设备?正确答案：A20. 现行消费税纳税人概念中所称中华人民共和国境内是指销售应税消费品的()在我国境内A. 最终销售地B. 起运地C. 支付地D. 企业所在地?正确答案：B。

中国税制自考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的起征点是多少？A. 3500元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 增值税的一般税率是多少？A. 6%B. 9%C. 13%D. 16%答案：C3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪种收入需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金B. 稿酬C. 利息、股息、红利所得D. 所有以上5. 以下哪种税是地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：D6. 增值税的征收对象是什么？A. 销售货物B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 所有以上答案：D7. 企业所得税的征收对象是什么？A. 企业利润B. 企业收入C. 企业资产D. 企业支出答案：A8. 个人所得税的征收对象是什么？A. 个人所得B. 个人财产C. 个人消费D. 个人支出答案：A9. 以下哪种税属于流转税？B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：A10. 以下哪种税属于财产税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 下列哪些税种属于直接税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：BCD2. 以下哪些税种属于流转税？A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 个人所得税答案：AB3. 以下哪些税种属于地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：D4. 以下哪些收入需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金B. 稿酬C. 利息、股息、红利所得D. 彩票中奖所得答案：ABCD5. 以下哪些税种属于中央税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：AB三、判断题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的起征点是5000元。

（对）2. 增值税的一般税率是13%。

2024年4月自考00146中国税制真题试题及答案解析单选 :1、下列要素中，体现征税广度的是A、税率B、税目C、税基D、税源正确答案：B答案解析：税目即税法上规定应征税的具体项目，是征税对象的具体化。

税目体现了征税的广度，反映了各税种具体的征税对象。

单选 :2、根据增值税法律制度，下列行为中属于在境内销售无形资产的是A、境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产B、境外个人向境内单位销售完全在境外使用的无形资产C、境外单位向境外单位销售完全在境外使用的无形资产D、境内单位向境外单位销售完全在境内使用的无形资产正确答案：D答案解析：属于在境内销售无形资产的行为是境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境内使用的无形资产。

单选 :3、下列行为中，应视同销售征收增值税的是A、自产货物用于厂房建设B、自产货物用于集体福利C、外购货物用于集体福利D、外购货物用于个人消费正确答案：B答案解析：单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税。

(1)将货物交付他人代销；(2)销售代销货物；(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外；(4)将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目；(5)将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；(6)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；(7)将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费；(8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人；(9)单位或个体工商户向其他单位或个人无偿提供应税服务，应当视同提供服务，征收增值税。

单选 :4、某商场为增值税一般纳税人，2023年12月份采取还本销售方式销售家电一批，取得不含税收入300万元，约定1个月后将其中的60万元返还给买方。

该商场12月份增值税计税销售额为A、60万元B、240万元C、300万元D、360万元正确答案：C答案解析：其计税销售额就是货物的实际销售价格单选 :5、纳税人进口货物的，其增值税纳税义务发生时间是A、验收入库的当天B、报关进口的当天C、支付货款的当天D、运抵海关的当天正确答案：B答案解析：纳税人进口货物，为报关进口的当天。

中国税制第三次作业题及答案.doc第3次作业一、填空题（本大题共30分，共10小题，每小题3分）1.劳务报酬所得按次计算纳税，每次收入不超过4 000元的，减除费用为2.实行从量定额征税的应税消费品，计税依据是应税消费品的3.个人所得税的征税项目一共有项。

4.个人所得税的纳税人分为和两类。

5.我国从2009年1月1日起开始实施________ 型增值税。

6.进口应税消费品，实行从量定额计税办法的，应纳税额的计算公式为7.城建税的纳税人是指负有缴纳、和义务的单位和个人。

8.耕地占用税实行税率。

9.运输费用按运输发票上注明的运输费项目金额的_________ 的扣除率计算抵扣。

10.工商统一税是将原有的_______ 、货物税、_________ 、印花税合并而成的一个税种。

简化了计税价格和税目税率，对工农业产品，从生产到流通实行两次课征制。

二、名词解释题（本大题共20分，共5小题，每小题4分）1.企业所得税。

2.价内税3.消费税4.资源税。

5.关税税则。

三、计算题（本大题共30分，共3小题，每小题10分）1.杨某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值30万元的房产于2007年7月1日出租给李某居住，按市场价每月取得租金收入2 000元，租期6个月。

计算杨某应缴纳的房产税。

2.某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。

2007年3月销售粮食白酒40 000斤，取得不含税销售额115 000元，收取包装物押金10 530 元；销售啤酒90吨，每吨不含税售价2 900元，收取包装物押金4 680元。

计算该酒厂本月应纳的消费税是多少？3.某食品厂为一般纳税人，2008年10月发生以下经济业务：（1）对外批发糕点一批，价税合计234 000元；（2）零售糕点一批，收入117 000元；（3）发给职工一批月饼，该月饼没有对外销售，已知其成本为30 000元；（4）捐赠给福利院一批糕点，市场零售价为23 400元。

全国2015年4月高等教育自学考试《中国税制》参考答案课程代码：00146注：参考答案仅供参考，并不是标准答案。

一、单项选择题：1-5： CBCAB6-10 ：CDCCA11-15：ADA DD16-20：ACADB二、多项选择题：21：无22. ACE三、简单题：26.简述税收的财政职能所具有的特点。

答：税收的财政职能有如下几个特点。

（1）用范围的广泛性。

（2）取得财政收入的及时性。

（3）征收数额上的稳定性。

27.简述个人所得税的概念及其特点答：概念：个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。

它最早于1799年在英国创立，目前世界上已有140多个国家开征了这一税种。

（一）实行分类征收（二）累进税率与比例的税率并用（三）费用扣除额较宽（四）计算简便（五）采取课源制和申报制两种征税方法28.简述契税的概念及其作用答：契税是在转移土地、房屋权属订立契约时，由承受人交纳的一种税。

作用：契税实行40多年来，在搞好土地、房屋权属转移的管理，增加财政收入，调节收入分配不公等方面，发挥了积极作用。

①征税对象不符合宪法规定。

宪法规定土地不得买卖，原《契税暂行条例》则规定对土地所有权买卖征收契税，明显与宪法相抵触。

②税负不公。

原来的契税只对个人、外商投资企业、外国企业和外国人、华侨、港澳台同胞等非公有制经济成分征收，对公有制经济组织是免征的，这不符合公平税负的原则。

③原《契税暂行条例》关于征收机关、征收管理等方面的内容已经大大落后于形势，影响了契税的征收，税源大量流失的情况难以得到遏制。

29.简述印花税的纳税方法。

答: （1）自行贴花办法即“三自”纳税办法，是指纳税人在发生纳税义务时，应当根据应税凭证的性质和适用的税目税率，自行计算应纳税额，自行购买印花税票，自行一次贴足印花税票并加以注销或画销。

（2）汇贴或汇缴办法“汇贴”办法是指一份凭证应纳税额超过500元的，应当向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加盖完税标记代替贴花。

自考中国税制试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

（）A. 正确B. 错误2. 个人所得税的税率采用超额累进税率。

（）A. 正确B. 错误3. 企业所得税的税率为25%。

（）A. 正确B. 错误4. 消费税的征收对象是特定的消费品。

（）A. 正确B. 错误5. 土地增值税的税率采用超率累进税率。

（）A. 正确B. 错误6. 车辆购置税的税率为10%。

（）A. 正确B. 错误7. 印花税的征收对象是合同、产权转移书据、权利许可证照等。

（）A. 正确B. 错误8. 城市维护建设税的税率为7%。

（）A. 正确B. 错误9. 资源税的征收对象是开采矿产资源的单位和个人。

（）A. 正确B. 错误10. 环境保护税的征收对象是排放污染物的单位和个人。

（）A. 正确B. 错误二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 下列哪些税种属于流转税？（）A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 个人所得税2. 以下哪些属于个人所得税的征税项目？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得3. 企业所得税的应纳税所得额包括以下哪些？（）A. 销售货物所得B. 提供劳务所得C. 转让财产所得D. 股息、红利所得4. 消费税的征收范围包括以下哪些？（）A. 烟草制品B. 高档化妆品C. 贵重首饰及珠宝玉石D. 高尔夫球及球具5. 以下哪些行为需要缴纳印花税？（）A. 签订合同B. 购买股票C. 签订产权转移书据D. 签订权利许可证照三、判断题（每题1分，共10分）1. 增值税的征收范围包括提供加工、修理修配劳务。

（）2. 个人所得税的起征点是每月5000元。

（）3. 企业所得税的税率为15%。

（）4. 消费税的征收对象是所有的消费品。

（）5. 土地增值税的税率采用超额累进税率。