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出口货物劳务增值税和消费税政策培训一、出口货物劳务增值税政策培训出口货物劳务增值税政策是指国家对出口货物和劳务实行的增值税政策。
在出口货物的过程中，涉及到一系列的税收政策和流程，了解和掌握相关政策对于企业进行出口业务至关重要。
1. 出口货物免征增值税根据国家相关法规规定，对于出口货物，实行免征增值税政策。
这意味着出口货物不需要缴纳增值税，减少了企业的负担和成本。
对于出口企业来说，这是一个非常重要的政策利好，可以提高企业的竞争力。
2. 出口货物税收退税除了免征增值税外，对于已经缴纳的增值税，国家还可以给予相应的税收退税。
这样一来，企业在出口货物的过程中可以获得一定程度的财政支持和补贴，为企业的出口业务提供了更多的支持。
3. 出口货物的税收优惠政策国家还可以针对一些重点出口货物给予税收优惠政策，比如高新技术产品、环保产品等。
这些政策可以帮助企业提高出口产品的附加值，增强企业的竞争力，同时也可以促进国家产业的升级和转型。
二、出口货物劳务消费税政策培训出口货物劳务消费税政策是指国家对出口货物和劳务实行的消费税政策。
消费税是一种对特定商品或服务征收的一种税收，了解和掌握相关政策对于企业进行出口业务同样非常重要。
1. 出口货物劳务免征消费税根据国家相关法规规定，对于出口货物和劳务，实行免征消费税政策。
这意味着出口货物和劳务不需要缴纳消费税，减少了企业的税收负担和成本。
对于出口企业来说，这是一个非常重要的政策利好。
2. 出口货物劳务的消费税退税国家在征收消费税时，对于已经缴纳的消费税，可以给予相应的税收退税。
这样一来，企业在出口货物和劳务的过程中可以获得一定程度的财政支持和补贴，为企业的出口业务提供了更多的支持。
3. 出口货物劳务的消费税优惠政策国家还可以针对一些重点出口货物和劳务给予消费税优惠政策，比如高新技术产品、环保产品等。
这些政策可以帮助企业提高出口产品和劳务的附加值，增强企业的竞争力，同时也可以促进国家产业的升级和转型。
货物和劳务税经验交流材料货物和劳务税是指对进出口商品和劳务进行征税的一种税收制度。
在国际贸易中，货物和劳务税是重要的税收形式之一，对于国家财政收入和国际贸易平衡起着重要的作用。
货物税是指对进口货物或出口货物征收的一种税费。
在许多国家，货物税是征税最主要的方式之一，对外贸易起着重要的调节作用。
货物税的征收方式通常是按照货物的价值进行计税，也可以根据货物的种类、重量、数量等多种方式进行税费计算。
货物税的税率会根据不同的货物种类和政策调整，以达到对贸易进行调控的目的。
劳务税是指对国际劳务交易中的劳务征收的一种税费。
劳务税可以包括对国际劳务的进口和出口两个方向进行征税。
对于劳务税的征收，一般是按照劳务的类型、工作性质、时效等进行分类，并根据不同的分类采取不同的税费计算方式。
劳务税的征收可以对国际劳务交易进行调节，以保护国内劳动力市场和促进国际劳动力市场的平衡发展。
货物和劳务税作为一种税收形式，具有以下几个方面的特点。
首先，货物和劳务税以征收进口和出口产品的方式，可以在一定程度上调节贸易的平衡。
通过对进口商品征收关税，可以增加进口商品的成本，保护本国产品的竞争优势。
而对于出口商品的征税，也可以对出口贸易进行调节，以保障国内市场的供应和稳定。
其次，货物和劳务税可以为国家提供重要的财政收入来源。
征收货物和劳务税可以为国家财政提供可观的税收收入，用于支持国家的经济建设和社会事业发展。
对于一些资源丰富的国家来说，货物和劳务税更是重要的财政收入来源，可以为国家创造良好的发展条件。
再次，货物和劳务税适用范围广泛，可以征税的物品和劳务种类很多。
不同的国家和地区对货物和劳务税的征收制度也有所不同，但都适用于广泛的物品和劳务。
对于国际贸易来说，货物和劳务税的适用范围广泛，包括了几乎所有的商品和劳务，使得税收制度更加全面。
最后，货物和劳务税的税率和征收方式可以根据需求进行调整。
货物和劳务税征收的税率和征收方式可以根据国家的需求和政策进行调整。
货劳税工作经验交流材料货劳税是指从事货物或劳务的经营活动所得所要缴纳的税款。
作为一名税务工作者，我在工作中积累了一些宝贵的经验和心得，下面将与大家分享。
在我的工作经验中，我学到了税法和税收政策的重要性。
税法是税务工作的基础，它规定了纳税人的义务和权利，也规范了税务机关的职责和执法程序。
更重要的是，纳税人必须对税收政策有充分的了解，以便合法合规地申报、缴纳税款。
因此，我们必须不断学习和更新税法和税收政策的知识，以提高自己的业务能力。
在工作中，我遇到了许多税务问题和挑战。
其中一个常见的问题是如何正确判断纳税人的税务意愿。
有时，纳税人会有意隐瞒或虚报收入，以逃避税务责任。
这就需要我们准确分析和判断纳税人的行为，从而采取相应的监管措施。
另外，有些纳税人存在理解能力差、缺乏税法意识的问题，他们可能会对税法和税务程序存在误解或产生疑问。
在这种情况下，我们需要进行耐心而细致的解释和指导，确保纳税人理解并正确遵守税法规定。
在实际工作中，我还经常碰到一些特殊的税务情况，例如跨境电子商务税收管理、税务稽查等。
这些情况要求我们具备更专业的知识和技能，以应对复杂的税务事务。
为此，我不断学习和研究相关的法律法规和政策文件，提高自己的实践能力。
同时，我也积极参加培训和交流活动，与其他税务从业人员共同分享经验和观点，以获得更全面的税务知识和解决问题的思路。
在对纳税人进行税务审计过程中，我发现纳税人的合规意识和自律能力对税务工作的顺利进行非常重要。
因此，我们要加强对纳税人的宣传和教育，提高他们遵守税收法律的自觉性和主动性。
同时，我们也要及时发现和纠正纳税人的违法行为，加大对违法行为的处罚力度，以维护税收秩序和公平竞争环境。
总之，货劳税工作是一项具有挑战性和复杂性的工作，需要我们具备扎实的专业知识和丰富的实践经验。
在这个过程中，我们不仅要时刻关注税法和税收政策的变化，还要积极学习和交流，提高自己的专业水平和能力。
只有不断提升自己，才能更好地为税务工作做出贡献，为国家税收事业的发展做出自己的努力。
执行文件：1、财税[2019]39号《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（简称<通知>）2、国家税务总局公告2019年第24号《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（简称<办法>）3、国家外汇管理局公告2019年第1号《国家外汇管理局海关总署国家税务总局关于货物贸易外汇管理制度改革的公告》4、国税发［2019］11号《生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程》(试行)（部分有效，简称<规程>）5、国税发［2019］64号《国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关规定的通知》（部分有效，简称<64号>）6、国税发［2019］51号《出口货物退（免）税管理办法（试行）》（有效，简称<51号>）7、国税发［2019］199号《国家税务总局关于出口货物退（免）税实行有关单证备案制度（暂行）的通知》（部分有效，简称<199号>）8、国税发［2019］24号《国家税务总局商务部关于进一步规范外贸出口经营秩序切实加强出口货物退(免)税管理的通知》（全文有效，简称<24>号）9、国税函［2019］904号《国家税务总局关于出口货物退（免）税实行有关单证备案制度（暂行）的通知》（部分有效，简称<904号>）10、财税〔2019〕125号《财政部海关总署国家税务总局关于保税物流中心(B 型)扩大试点期间适用税收政策的通知》（有效，附件作废，简称<125号>）11、财税〔2019〕10号《财政部、海关总署、国家税务总局关于国内采购材料进入出口加工区等海关特殊监管区域适用退税政策的通知》（有效，简称<10号>）12、国税函[2019]8号《国家税务总局关于生产企业正式投产前委托加工收回同类产品出口退税问题的通知》（有效，简称<8号>）13、国税函[2019]1009号《关于销货方已经申报并缴纳税款的失控增值税专用发票办理出口退税问题的批复》（有效，简称<1009号>）14、国税发〔2019〕32号《国家税务总局关于停止为骗取出口退税企业办理出口退税有关问题的通知》（有效，简称<32号>）15、财税〔2009〕107号《财政部海关总署国家税务总局关于国内采购材料进入海关特殊监管区域适用退税政策的通知》（有效，简称<107号>）16、国税函〔2009〕448号《国家税务总局关于开展出口退税业务提醒工作的通知》（有效，简称<448号>）17、财税〔2019〕88号《财政部商务部海关总署国家税务总局关于继续执行研发机构采购设备税收政策的通知》（有效，简称<88号>）18、国家税务总局通告2019年第1号《国家税务总局关于联网应用中国电子口岸出口退税数据的通告》（有效，简称<1号>）19、财税〔2019〕137号《财政部国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（有效，简称<137号>）20、国家税务总局公告2019年第22号《国家税务总局关于外贸企业使用增值税专用发票办理出口退税有关问题的公告》（有效，简称<22号>）第一部分出口货物劳务增值税、消费税退（免）税政策一、适用增值税退（免）税政策的出口货物劳务（<通知>第一条）对下列出口货物劳务，除适用本通知第六条和第七条规定（注：适用增值税免税政策和征税政策的出口货物劳务）的外，实行免征和退还增值税［以下称增值税退（免）税］政策：（注释：<通知>将出口货物劳务分为出口货物、视同出口货物和对外提供加工修理修配劳务三种类型。
国税税收业务培训计划一、培训目标本次培训旨在提高国税税收业务人员的税收专业知识和技能，使其能够熟练掌握税收政策，娴熟操作税收业务，提高办税效率，提升服务质量，为国家税收征管工作做出更大的贡献。
二、培训对象国税税收业务人员，包括税收征管人员、税收管理人员、税收规划人员等。
三、培训内容1. 税法法规知识培训通过系统的讲解，深入掌握国家税收法律法规，熟悉税收政策规定，了解最新的税收政策变化，能够正确操作税收业务。
2. 税收业务操作培训通过实操和案例分析，讲解税收业务操作流程和技巧，掌握纳税申报、税务审批、税款征收等全方面的税收业务操作。
3. 税收风险防范培训以实际案例为基础，剖析税收违法案件，分析风险点和问题，提供有效的防范措施，让参训人员了解税收违法的后果和风险。
4. 客户服务意识培训通过案例分析和角色扮演，培训员工如何进行高效的客户服务，提高服务质量，增强客户满意度。
5. 创新能力培训通过小组合作模拟案例，培养员工的创新思维，提高解决问题的能力和水平。
6. 税收管理技能培训通过培训人员的管理技能，提升团队协作能力，提高领导管理水平，增强管理决策能力。
四、培训方式1. 理论讲解通过专业讲师的系统讲解，介绍税法法规知识和税收业务操作技巧。
2. 案例分析通过真实案例分析，让员工深入了解税收实务，提高解决问题的能力。
3. 角色扮演通过模拟客户服务场景，让员工实践应对客户问题的技巧和方法。
4. 团队合作通过小组合作的模拟案例，培养员工的团队协作能力。
5. 实操操作对税收业务操作进行实际操作演练，提高员工的业务水平和操作技能。
五、培训时间和地点本次培训将采取集中式培训，预计培训时间为一个月，培训地点为国税局指定的培训基地。
六、培训组织1. 培训课程设计由专业的税收培训机构负责设计培训课程内容和安排。
2. 培训师资选拔经验丰富，具有专业知识和教学经验的专家学者担任培训讲师。
3. 培训协调由国税局统一组织安排培训计划和安排培训事宜。
国税税收业务知识培训计划一、培训目的国税税收业务知识培训旨在提升税收工作人员的税收业务水平，加强税收知识的学习和掌握，提高税收征管水平和效率，推动税收工作的高质量发展。
二、培训对象1. 各级国税机关税收工作人员2. 具有税收征管相关工作经验的管理人员三、培训内容1. 税收政策法规- 熟悉国家税收政策法规，学习最新税收政策，了解纳税人的权利和义务，熟练掌握税收政策的执行细则。
2. 税收征管技术- 学习税收征管的基本技术，包括征管工具的使用、信息化征管系统的操作等，提高征管水平，推动税收数字化管理。
3. 纳税服务- 学习提供纳税服务的技巧和方法，包括纳税人沟通技能、服务态度的培养等，提高纳税服务水平，提升纳税人满意度。
4. 税收风险管理- 学习税收风险管理的基本概念，包括风险识别、评估、控制等，提高税收风险防范和管控能力。
5. 税务审计- 学习税务审计的基本原理和方法，包括审计程序、审计技巧等，提高税收审计水平，加强税收稽查力度。
6. 税收专业知识- 学习税收专业知识，包括企业所得税、个人所得税、增值税、消费税等，深入了解各类税种的征管规定和政策，提高税收专业水平。
四、培训方式1. 线下培训- 由国税机关组织专家团队，进行针对性的课程授课，帮助学员深入学习税收业务知识。
2. 在线培训- 结合新媒体和网络教育平台，开设税收业务知识培训课程，提供便捷、高效的学习方式。
3. 实践教学- 安排税收业务实践教学，帮助学员将理论知识应用于实际工作中，提高业务水平。
五、培训周期培训周期为1个月，每周安排2天的培训时间，每天6小时，共计48个学时。
六、培训评估1. 学习笔记- 学员需认真记录培训内容，形成学习笔记。
2. 课后作业- 由培训机构布置相应的课后作业，考察学员对培训内容的掌握情况。
3. 期末考核- 设立期末考核环节，对学员进行综合考核，检验学员对税收业务知识的掌握程度。
七、培训效果1. 提升税收征管水平- 通过税收业务知识培训，提升税收征管水平，提高国税机关的征管效率和质量。
货物劳务车购税培训笔记
1、定义不同:应税货物及劳务,是指生产销售货物纳税人既销售货物又提供应税劳务,比如说,销售设备并提供运输.
单纯的应税服务,是指陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务.
2、范围不同:应税劳务,就是其收入依法应该纳税的劳务,个人或团体向其他个人或机构提供劳务,其收入应该依法纳税,就是提供应税劳务.
而在家庭内部或其他依法不需要纳税的场合,个人或集体向他人提供的劳务就不是应税劳务.相对于非应税劳务而言的.。
全面推开营业税改征增值税试点政策培训参考材料货物和劳务税司2016.04前言经国务院批准，2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税改革，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业四个行业全部纳入试点范围。
为此，财政部和国家税务总局制定下发了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），国家税务总局配套出台了《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》等7个行业管理、纳税申报、发票使用方面的公告。
2016年4月6日至8日，国家税务总局举办了全系统营改增政策专题视频培训，对上述文件进行了讲解。
为帮助基层税务人员更好的学习和理解政策精神，熟练掌握操作流程，我司对培训内容进行了整理，形成了《全面推开营业税改征增值税试点政策培训讲义》。
目录前言 (i)《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）解读 (1)第一部分文件出台的背景 (1)第二部分此次营改增试点的主要内容及影响 (1)第三部分《营业税改征增值税试点实施办法》解读 (2)第一章纳税人和扣缴义务人 (2)第二章征税范围 (13)第三章税率和征收率 (22)第四章应纳税额的计算 (26)第一节一般性规定 (26)第二节一般计税方法 (27)第三节简易计税方法 (45)第四节销售额的确定 (47)第五章纳税义务、扣缴义务发生时间和纳税地点 (55)第六章税收减免的处理 (59)第七章征收管理 (62)销售服务、无形资产、不动产注释 (66)一、销售服务 (66)（一）交通运输服务。
(66)（二）邮政服务。
(67)（三）电信服务。
(68)（四）建筑服务。
(68)（五）金融服务。
(70)（六）现代服务。
(72)（七）生活服务。
(80)二、销售无形资产 (82)三、销售不动产 (82)第四部分《营业税改征增值税试点有关事项的规定》解读 (83)一、营改增试点期间，试点纳税人［指按照《营业税改征增值税试点实施办法》(以下称《试点实施办法》)缴纳增值税的纳税人］有关政策 (83)（一）兼营。
税收业务培训计划第一部分：前言税收是国家财政收入的重要来源，是国家权力的体现，也是社会经济发展的重要支持。
在全球化的背景下，税收制度的改革和完善已成为各国政府的重点工作之一。
为了适应税收业务的发展需求，提高税务人员的综合素质和专业水平，本培训计划旨在全面提升税收业务人员的工作能力，促进税收管理工作的规范化、现代化。
第二部分：培训目标1、提高税务人员的业务水平，增强税收征管和执法能力。
2、加强税收政策宣传和纳税服务质量，提升公民纳税意识和自觉遵法意识。
3、加强税收管理体制改革，推进税收执法水平的提升。
4、培养一支忠诚、专业、敬业的税收人才队伍。
第三部分：培训内容1、税收政策宣传和解读包括国家税收政策的最新动态、税收政策的解读和落实、纳税人权益保护等方面的培训内容。
2、税收执法技能培训包括税务稽查技能、税收执法方法与案例分享、行政处罚法制培训等方面的培训内容。
3、纳税服务和信息化应用包括税收服务意识培训、纳税服务技能培训、税收信息化应用等方面的培训内容。
4、税收管理与监督包括税收管理法规培训、税收监督机制培训、税收诚信建设等方面的培训内容。
第四部分：培训方法1、理论课程讲解采用专业讲师授课，结合具体案例和最新政策，深入浅出地讲解税收政策、纳税服务、税收管理等内容。
2、案例分析讨论通过实际案例的分析和讨论，来帮助税收人员更好地理解和应用所学知识，培养他们的分析和解决问题的能力。
3、实地参观学习安排税收人员参观国家税务局、税收征管部门等单位，让他们深入了解税收管理的工作流程和工作环境。
4、互动交流安排税收人员之间、与企业代表、税务专家等的互动交流，促进学员之间的交流合作，增进对税收工作的理解和认识。
第五部分：培训安排1、培训时间：每周定期举办培训课程，每次培训时间为2-3天，持续时间为3个月。
2、培训地点：统一在税收管理局或者指定培训机构进行。
3、培训费用：由财政拨款支持，学员无需支付培训费用。
第六部分：培训评价1、培训结束后，通过考试或者论文形式对学员进行考核评价。
增值税业务部分一、一般纳税人认定管理为了贯彻新增值税暂行条例，国家税务总局以22号令颁布了新的《增值税一般纳税人资格认定管理办法》，新办法对实现依法纳税，公平税收负担，彰显权利义务，优化纳税服务将会起到重大促进作用，它的实施必然给新时期的增值税管理带来深远的影响。
（一）管理难点和主要问题1、个体户认定后的后续管理难度较大。
一是建账建制难度大，账目、数据的真实性难于确认，不能按要求设臵帐簿和进行核算，财务人员多为代帐人员，素质不高、更换频繁，核算准确性较差，其财务核算不能准确反映财务状况和生产经营的实际情况，易存在虚假财务信息。
二是个体户购进货物无法取得专票，由于上游环节没有进行资格认定，无法或拒绝提供专用发票。
三是征管质量难保证，个体户税收遵从度低，在发票保管、税收申报等问题上都难以达到要求。
四是金税工程设备安全难以保证，存在安全隐患。
2、部分行业因没有进项抵扣，导致税负较高。
如采掘行业、建筑行业等行业，因其认定后无法取得进项发票，普遍认定积极性不高，采取化整为零、分折企业的方法逃避认定。
3、税政部门对纳税人申请一般纳税人的资料不统一。
一般纳税人的认定资料应分两种情况：一是属年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的纳税人，只需报送《增值税一般纳税人申请认定表》；二是年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,申请认定资料主要是5项内容：1.认定申请审批表；2.《税务登记证》副本；3.财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；4.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件；5.经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件。
部分税政部门仍存在管理惯性，让纳税人报送的申请资料种类繁杂，有的要报申报表、财务报表、工商执照、企业章程等。
不仅加大了办税成本、增加了企业负担，还增加了国税部门的工作量。
4、一般纳税人的注销管理问题。
一般纳税人的注销管理是当前一般纳税人管理的薄弱环节，部分纳税人由于长期销售货物没有申报纳税，申请注销时往往存在帐实不符的问题。
税收管理员在销户清算时普遍没有深入分析企业销户原因，只是根据企业报表就表清算，对存货、往来帐等科目记载的真实性没有实地核查，造成大部分销户报告都是无问题报告，没有对销户的纳税人起到最后的监控作用，导致税款流失。
（二）主要内容及操作程序1、扩大了一般纳税人认定范围：《新办法》规定除第五条以外的增值税纳税人均可以申请办理一般纳税人资格认定，一方面新办法扩大了纳税人办理一般纳税人资格认定的范围，将个体工商户纳入了可申请范围。
另一方面，将非企业性单位、不经常发生应税行为的企业由原办法规定不得认定改为纳税人可自行“选择”。
因此《新办法》能够将更多的纳税人纳入一般纳税人的范围内，促使增值税的链条尽可能地延伸衔接，更加有利于税务机关管理，堵塞税收流失的漏洞。
2、降低了一般纳税人认定标准：《新办法》第三、四条规定一般纳税人资格认定标准主要包括以下四方面的重点内容：-----年应税销售额超过小规模纳税人标准（工业50万元，其他企业80万元）纳税人应当向主管税务机关申请一般纳税人资格，未申请认定一般纳税人资格的纳税人应按照《增值税条例实施细则》、《国家税务总局关于增值税一般纳税人认定有关问题的通知》（国税函[2008]1079号）所明确的规定，销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得使用专用发票。
新办法的实施一方面就要求税务机关对所辖达到认定标准的纳税人情况进行详细的掌握，将新政策及时传达纳税人，通知纳税人应当申请办理一般纳税人资格认定;另一方面要求达到认定标准的纳税人应按照规定主动积极申请认定资格，避免纳税人在经营过程中存在涉税风险。
-----年应税销售额超过小规模纳税人标准（工业50万元，其他企业80万元）纳税人申请一般纳税人资格认定从时间上界定的标准，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额。
原规定年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额。
《新办法》改为“连续不超过12个月的经营期内”。
新政策于原政策相比较，实际降低了应税销售额标准，放宽年应税销售额的计算时间，使更多小规模纳税人可以申请认定一般纳税人资格。
------年应税销售额超过小规模纳税人标准（工业50万元，其他企业80万元）纳税人申请一般纳税人资格认定将免税销售额含入“应税销售额”，取消了全部销售免税货物的纳税人不得认定为一般纳税人。
有利于加强对免税企业的增值税管理。
------对于年应税销售额未超过小规模纳税人标准（工业50万元，其他企业80万元）的纳税人及新开业的纳税人可直接申请一般纳税人资格认定，《新办法》第四条规定，年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,只要符合《新办法》第四条规定两个条件就可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
（1）有固定的生产经营场所； （2）能够按照国家统一的会计制度规定设臵账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。
3、减少了一般纳税人认定的申请资料：（1）对符合《新办法》第三条规定的年应税销售额超过小规模纳税人标准（工业50万元，其他企业80万元）纳税人向主管税务机关申请一般纳税人资格时，需提供《增值税一般纳税人申请认定表》。
（2）对符合《新办法》第四条规定的年应税销售额未超过小规模纳税人标准（工业50万元，其他企业80万元）的纳税人及新开业的纳税人向主管税务机关填报申请表，并提供下列资料：《税务登记证》副本；财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件；经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件；国家税务总局规定的其他有关资料。
4、简化了一般纳税人资格认定的程序：一般纳税人资格认定程序主要包括两方面的内容：（1）主管税务机关的职责。
《新办法》规定主管税务机关核对纳税人提交的相关资料，符合要求的当场受理并制作《文书受理回执单》。
资料不全不符合要求的应当场告知纳税人需补正的全部内容。
主管税务机关应对已受理申请的纳税人进行实地查验并制作《查验报告》。
（2）认定机关的职责。
《新办法》规定认定机关应在主管税务机关受理申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定，并由主管税务机关制作送达《税务事项通知书》，告知纳税人。
5、明确了一般纳税人资格认定的时间《新办法》第十一条规定了一般纳税人资格认定的时间主要包括两方面的内容：（1）新开业纳税人申请一般纳税人资格认定的时间为主管税务机关（管理分局）受理申请的当月起。
例管理分局3月25日受理某纳税人一般纳税人资格认定申请，认定机关4月5日审批该纳税人为一般纳税人，管理分局在2.0系统核定该纳税人一般纳税人资格时，应从3月1日核定。
（2）原有持续经营的小规模纳税人等申请一般纳税人资格认定的时间为认定机关认定的次月起。
例管理分局3月25日受理某持续经营中小规模纳税人一般纳税人资格认定申请，认定机关在4月5日审批该纳税人为一般纳税人，管理分局在2.0系统核定该纳税人一般纳税人资格时，应从5月1日核定。
（三）一般纳税人辅导期管理1、对象：小型商贸批发企业，注册资金在80万元（含80万元）以下、职工人数在10人（含10人）以下的批发企业。
只从事出口贸易，不需要使用增值税专用发票的企业除外。
批发企业按照国家统计局颁发的《国民经济行业分类》(GB/T4754-2002)中有关批发业的行业划分方法界定。
其他一般纳税人”，是指具有下列情形之一的一般纳税人：（一）增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的；（二）骗取出口退税的；（三）虚开增值税扣税凭证的；（四）国家税务总局规定的其他情形。
2、时间：新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月；其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月。
3、程序：对新办小型商贸批发企业，主管税务机关应在认定办法第九条第（四）款规定的《税务事项通知书》内告知纳税人对其实行纳税辅导期管理，纳税辅导期自主管税务机关制作《税务事项通知书》的当月起执行；对其他一般纳税人，主管税务机关应自稽查部门作出《税务稽查处理决定书》后40个工作日内，制作、送达《税务事项通知书》告知纳税人对其实行纳税辅导期管理，纳税辅导期自主管税务机关制作《税务事项通知书》的次月起执行。
4、进项税额管理：辅导期纳税人取得的增值税专用发票（以下简称专用发票）抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额5、专用发票管理：主管税务机关对辅导期纳税人实行限量限额发售专用发票。
（1）实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过十万元；其他一般纳税人专用发票最高开票限额应根据企业实际经营情况重新核定。
（2）辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，主管税务机关可根据纳税人的经营情况核定每次专用发票的供应数量，但每次发售专用发票数量不得超过25份。
辅导期纳税人领购的专用发票未使用完而再次领购的，主管税务机关发售专用发票的份数不得超过核定的每次领购专用发票份数与未使用完的专用发票份数的差额。
6、预交税款管理：辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的,应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发票。
预缴增值税时，纳税人应提供已领购并开具的专用发票记账联，主管税务机关根据其提供的专用发票记账联计算应预缴的增值税。
辅导期纳税人按第九条规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税。
纳税辅导期结束后，纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的，主管税务机关应在纳税辅导期结束后的第一个月内，一次性退还纳税人。
7、辅导期结束。
纳税辅导期内，主管税务机关未发现纳税人存在偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为的，从期满的次月起不再实行纳税辅导期管理，主管税务机关应制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人；主管税务机关发现辅导期纳税人存在偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为的，从期满的次月起按照本规定重新实行纳税辅导期管理，主管税务机关应制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人。
二、固定资产相关增值税政策管理（一）固定资产抵扣进项税额政策修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和《关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号）均涉及到进项税额抵扣与转出的新规定，为帮助大家更好的厘清和把握这些政策规定，我们结合法规和规范性文件对相关内容作了一个梳理和归纳，总结起来讲，就是要注意两个变化，弄清四个问题。
