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税务知识培训学习PPT课件

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税务常识
多拿进项多抵扣
购买办公用品的进项，购买低值易耗品 的进项，汽车加油的进项，购买修理备
件的进项
01
遭遇意外要报案
有一件事千万要记住：这件事与纳税还 有关系。丢了手提电脑属于财产损失， 要凭相关证明在公司的成本费用中列支
03
02
赠得巧来送得妙
一件2000元的电器，送一件400元的小 家电，合计2400元实际收2000元。如
税务是泛指以国家政治权力为依据的税收，参与国民收入分配全过程中的各项 工作，包括税收方针政策的研究、制定、宣传、贯彻、执行工作
税收与税务
税法的概念
它是国家权力机关及其授权的行政机关制定的调整税收关系的法 律规范的总称。 其核心内容就是税收利益的分配。
税法的本质
税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。 税收是满足社会公共需要的分配形式。
税务评估
01
税务评估是一个纳税服务过程。税务机关通过信息化手 段，设置能够了解和掌握纳税人财务核算和相关经营情 况的纳税申报表
02 纳税评估通过约谈、举证等方式，可以有效解决纳税 人因主观疏忽或对税法理解错误而产生的涉税问题
03
为了及时调节国家经济、 体现产业政策，税收政策处于 不断变化之中，一项成功的税收筹划是对财税政策的及 时更新获取
税收职能
税收还具有监督经济活动的作用
税收涉及社会生产、流通、分配、消费各个领域，能够 综合反映国家经济运行的质量和效率。既可以通过税收 收入的增减及税源的变化，及时掌握宏观经济的发展变 化趋势，也可以在税收征管活动中了解微观经济状况， 发现并纠正纳税人在生产经营及财务管理中存在的问题， 从而促进国民经济持续健康发展。
既可核算各种应纳税金进行申报纳税，提高财税人员工作效率，也可对企业 账务、票证、经营、核算、纳税情况进行评估，更好帮助企业正确执行国家 税务政策，进行整体经营筹划及纳税风险防范 ，为企业管理决策献计献策， 为创利打下坚实基础

税务培训ppt课件

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税种之一。
增值税计算方法
增值税的计算基于商品和服务的 销售额，按照一定的税率进行计
算，最后得出应纳税额。
增值税发票管理
企业应当按照规定开具、使用和 管理增值税发票，确保发票的真
实性和准确性。
企业所得税详解
企业所得税定义
企业所得税是对企业所得收入征收的税种，是企业需要缴纳的重 要税种之一。
企业所得税计算方法
税务审计与检查应对
税务审计流程
介绍税务审计的基本流程，包括审计通知、资料准备、现场审计和审计结论等阶 段，以及应对审计的注意事项。
检查应对策略
针对税务检查，提供有效的应对策略和建议，包括积极配合检查、提供真实完整 的资料、及时整改问题等。
05
常见税种详解
增值税详解
增值税定义
增值税是对商品和服务的增值部 分征收的税种，是我国最主要的
1 2
税务风险的种类
政策风险、操作风险、发票风险、纳税申报风险 等。
税务风险的识别方法
风险评估、风险排查、内部审计等。
3
税务风险的防范措施
建立完善的风险管理制度、加强内部控制、提高 员工素质和意识、加强与税务部门的沟通等。
04
税务实务操作
税务登记与申报
税务登记
详细解释税务登记的概念、目的和流 程，包括企业设立、变更、注销等不 同情况下的登记流程和所需材料。
根据不同的标准，税务可以分为多种 类型，如流转税、所得税、财产税等 。
税务具有无偿性、强制性、固定性等 特征，是国家财政收入的主要来源之 一。
税务类型与分类
01
02
03
流转税
流转税是指以商品或劳务 的流转额为征税对象的税 种，如增值税、消费税等 。

税务基础知识培训PPT

税务基础知识培训PPT
Number two
外商投资企业和外 国企业常驻代表机 构的企业所得税仍 由国家税务局管理
Number three
现行税制当中的税收种类
流转税类
✓ 该税种是在生产、流通或服务领域，按纳 税人取得的销售收入或营业收入征收的。
含7个税种
增值税 消费税 营业税 关税 资源税
农业税(已取消) 牧业税(已取消)
所得税类
✓ 该税种是按照纳税人取得 的利润或纯收入征收的。
含2个税种
企业所得税
个人所得税
财产税类
✓ 该税种是对纳税人拥有或使 用的财产征收的。
含10个税种
房产税
城市房地产税
契税
城镇土地使用税
车船使用税
车船使用牌照税 耕地占用税
车辆购置税
船舶吨税
遗产税
行为税类
✓ 该税种是对特定行为或为 达到特定目的而征收的。
➢ 同时规定发票的管理办法由国务院规定
一般纳税人 增值税普通发票样式
发票样式
小规模纳税人 发票样式
营业税发票样式2
一般纳税人 增值税专用发票样式
营业税发票样式1
营业税发票样式3
感谢观看
含8个税种
城市维护建设税 固定资产投资方
向调节税 屠宰税
证券交易税
印花税 土地增值税
筵席税 燃油税
流转税当中增值税及营业税纳 税人分类
流转税当中增值税及营业税纳税人分类
流转税
增值税 纳税人 营业税 纳税人
一般纳税人 小规模纳税人
交通运输 业
建筑业
邮电通信 业
文化体育 业
娱乐业
服务业
转让无形 资产
自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、 天然气、沼气、居民用煤炭制品

《税务知识培训》课件

《税务知识培训》课件
税务风险管理措施
包括建立税务风险管理制度、加强内部控制和监督、提高税务人员素质、定期进 行税务风险评估和应对等，以降低税务风险对企业的影响。
04
税务政策法规与案例分 析
最新税务政策法规解读
总结词
了解税务政策法规的最新动态，掌握税务政策法规的变化趋势。
详细描述
对最新的税务政策法规进行解读，包括增值税、企业所得税、个人所得税等主要税种的最新政策，以 及相关配套文件和实施细则。通过对比新旧政策，分析政策变化对纳税人的影响，并给出相应的应对 措施。
税收
指国家为了实现其职能，按照法定程序向公民、法人或者其他组织征收的财政收入。
税务管理
指国家各级税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对税收参与者的纳税活动进行组织 、协调、监督、制约等一系列活动的总称。
税务种类与税种
税务种类
指按照税收征收权限和收入支配权限的差异对税收进行分类 。按照征收权限，税收可分为中央税、地方税和中央地方共 享税；按照收入支配权限，税收可分为企业所得税和个人所 得税。
惠等。
企业所得税实务操作
企业所得税概述
介绍企业所得税的概念、特点 、纳税人、税率等基本知识。
企业所得税计算方法
讲解如何计算企业所得税应纳 税所得额、应纳税额等。
企业所得税税前扣除
介绍企业所得税税前扣除的范 围、标准、凭证管理等规定。
企业所得税税收优惠
列举常见的企业所得税税收优 惠政策，如高新技术企业和软
VS
详细描述
选取具有代表性的税务案例，进行深入剖 析和讨论。从案例中提炼出税务风险点和 应对策略，引导参训人员思考如何在自己 的工作中防范类似的风险，提高税务处理 的规范性和准确性。同时，通过案例分析 ，加深对税务政策法规的理解和运用，提 升税务处理的实际操作能力。

税务基础知识培训(PPT 75页)

税务基础知识培训(PPT 75页)

4.发票的分类
发票大致包括三大类：普通发票、增值税专用发票 和各种专业发票。
专业发票，是指经国家税务总局批准，由国务院有关部门 或省级人民政府主管部门自行印制和管理的票据，如火车 票，飞机票等。其特点是票面不套印全国统一的发票监制 章，使用面相对窄且固定，使用单位是国有性质，会计核 算制度健全，目前只限于税法中列明的几个行业使用 。
3
5. 发票的审核
3 发票合法性的审查
（三）.补充说明 （2）实施细则第四条明确了发票的基本内容包括:发票的名称、
发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商 品名称或经营项目、计量单位2、数量、单价、大小写金额、开票 人、开票日期、开票单位(个人)名称(章)等。省以上税务机关可根 据经济活动以及发票管理需要，确定发票的具体内容 。（看发票）
税收，就是国家为满足社会公共需要，凭借公共权
力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入 分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。 在我国，税收已经有4000多年的历史了。追根溯源， 税收的历史跟国家一样久远。
1. 概念
在日常生活中，我们处处都能接触到税
收更能感受到税收带来的便利，漂亮的 公园，宽阔的大道，美丽的校舍，各种
（3） “收据与发票”有区别，收据只能作为报销证明而不能作 为报销凭证。比如商店的收据3、货运中心的货运单等。但邮局、 银行等行政事业性的一些单据可作为报销凭证。
三.相关税种知识介绍
契税 9. 印花税 8.
城镇土地使用税产税 7.
公司目前 所涉及到 的税种及
税率
1. 增值税 2. 营业税 3.城市维护建设税
1. 增值税
增值税，照字面理解，增值税就是对增值部分征税。 可以简单理解：一件商品或服务，投入了100元，最终 向客户收取了120元，商品或服务在本环节的增值是20 元，对之征税，就是增值税。

税务知识培训方案ppt课件(含内容)

税务知识培训方案ppt课件(含内容)
会成员的经济利益。
调节收入分配的重要工具 不同的税种，在分配领域发 挥着不同的作用。具有高收 入者适用高税率、低收入者 适用低税率或不征税的特点， 有助于调节个人收入分配，
促进社会公平。
税务是泛指以国家政治权力为依据的税收
PART 02
企业税务
企业税务
而变电站智能辅助监控系统，能够提供安全防护、环境监测、辅助控制等功能，使变电站的运行更为安全、可靠，已成为智能变电站的重要支撑部分。变电站智能辅助监控系统的设计和开发，起源于 2010年首批智能变电站建设试点项目——浙江金华500kV芝堰变。近年来，海康威视依据相关规范及标准，结合各网省公司集采项目的实际情况，已成为变电站智能辅助监控系统的重要供货商。业务现状 建设现状智能电网是未来发展的趋势，促进智能电网各环节协调发展的关键，在于从实体电网、信息系统、业务整合三方面，依靠标准和规范，着力解决能量流、信息流、业务流的高度一体化等方面的 问题。在智能电网建设过程中，应坚持统一规划，统一标准，统一设计的原则。智能电网技术标准在智能电网中具有重要的新一代变电站智能辅助监控系统第2页战略意义，将贯穿智能电网建设的始终， 决定智能电网建设的成败。
税收的产生 税收是伴随国家的产生而 产生的。物质前提是社会 有剩余产品，社会前提是 有经济化的公共需要
系统以现代信息技术为支撑，网络互联互通、信息资源共享、应用功能完备，主要实现以下目标：(变电站智能辅助监控系统将对站内视频监控、环境监测、安全警卫、消防报警、门禁、SF6泄漏报警、 智能控制等辅助子系统进行集成管理，符合大运行体系建设；(变电站智能辅助监控系统能够与站内生产系统、调控中心主站系统进行充分利用，对变电站一、二次设备运行状态进行巡视，并通过SCADA 联动，对倒闸操作的结果进行视频复核，保障变电站稳定运行；(对设备异常进行及时预警，对安全事件进行有效防范，降低和控制意外事故发生的风险；(通过变电站智能辅助监控系统，形成设备巡视报 表及各类统计报表，供主管部门统筹决策。新一代变电站智能辅助监控系统第11页第三章系统总体设计技术路线从海康威视参与首批智能变电站项目至今，通过近几年对智能变电站项目的不断实践，对 变电站智能辅助监控系统的设计及开发，我们遵循的技术路线如下：(在变电站智能辅助监控系统的方案设计和项目实施时，严格按照国家电网的《变电站智能辅助监控系统技术规范》和《电网视频监控 系统及接口》，采用符合标准的硬件产品和监控平台；(在变电站重要区域，部署高清摄像机，通过高清监控看清重要设备的细节部分，减少工作班的巡检压力，部分区域还需部署轨道摄像机；(在变电站 周界和重要设备区域，部署智能分析设备，变“被动监控”为“主动监控”，对仪表读数、刀闸状态、刀闸（开关）分合指示牌状态、控制柜指示状态进行识别，减少运维中心的监控压力；(在变电站制高点， 部署红外热像仪，对变电站设备的温度状态进行实时监控并红外成像，通过温度提前发现设备故障；(智能接口设备需实现对辅助子系统（除视频）的统一接入管理，并通过DL/T860规约与变电站智能辅 助监控平台通信，子系统间配置智能预案，一旦报警即可触发相关联动；(视频监控系统采用国网B接口接入变电站智能辅助监控平台，实现可视化复核，并与调控中心实现信息交互；(变电站智能辅助监 控平台是变电站智能辅助监控系统的核心环节，整合了站内辅助系统，并通过DL/T860规约与信息一体化平台实现信息互动，同时通过DL/T860规约与调控中心实现信息交互；新一代变电站智能辅助监控 系统第12页系统架构变电站智能辅助监控系统结构示意图（海康威视）在变电站站端，变电站智能辅助监控平台管理站端的所有辅助系统，通过国网B接口和104规约分别上送视频信息及环境信息至中心 主站，并通过DL/T860与信息一体化平台进行信息交互。

图解税务知识ppt课件(完整内容)

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的住所地
税收优惠，从目的上讲有 照顾性与鼓励性两种
内容简介
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税务知识知识讲座ppt课件(完整内容)

税务知识知识讲座ppt课件(完整内容)

纳税主体，又称纳税人， 是纳税义务的承担者。纳
税人包括自然人和法人
征税对象，又称征税客体， 是指税法规定对什么征税
税率，这是应纳税额与征 税对象之间的比例，反映
了征税的程度
纳税环节，商品在整个流 转过程中按照税法规定应
当缴纳税款的阶段
纳税期限，是税法规定的 纳税主体向税务机关缴纳
税款的具体时间
纳税地点，是指缴纳税款 的地方。一般是为纳税人
内容简介
税收还具有监督经济活动的作用
本在方智案能需电要网充建分设考过虑程对中原，系应统坚的持利统旧一，规保划护，原统有一投标资准，，最统大一程设度计地的降原低则系。统智造能价电和网安技装术成标本准。在4智)先能进电性网在中投具资有费重用要许的可新的一情代况变下电，站系智统能采辅用助当监今控先系进统的第技2页术战和略设意备义，，一将方贯面穿能智反能映电系网统建所设具的有始的终先，进决水定平智， 包能括电先网进建的设传的输成技败术。、针图对像变编电码站压智缩能技辅术助、监视控频系智统能，分也析出技台术了、相存应储的技技术术、标控准制，技各术网，省另公一司方基面本使以系此统为具依有据强进大行的集发中展采潜购力。，变设电备站选智型能与辅技助术监发控展系相统吻技合术，规能范保根障据系公统司的物技资术采寿购命标及准后，期变升电级站的智可能延辅续助性监。 5控)扩系展统性由系视统频应监充控分子考系虑统扩、展环性境，监采测用子标系准统化、设安计全，警严卫格子遵系循统相、关门技禁术子的系国统际、、灯国光内智和能行控业制标子准系（统技等术组规成范。）同，时确平保台系还统预之留间了的通透信明接性口和，互以通便互接联入，相并当充独分立考的虑消与防其子它系系统统。的变连电接站；智在能设辅计助和监设控备系选统型不时是， 科独学立预的测系未统来，扩还容需需与求站，内进信行息余一量体设化计平，台设进备行采信用息模交块互化，结综构合，监便控于平系台统与扩信容息、一升体级化。平系台统间加采入用新DL建/T变86电0规站约时进，行只通需信配。置站端系统设备、建立和上级主站的连接，在管理平台做相应配置即可，软硬件无 须做大的改动。6)易用性系统采用全中文、图形化软件实现整个监控系统管理与维护，人机对话界面新一代变电站智能辅助监控系统第9页清晰、简洁、友好，操控简便、灵活，便于监控和配置；采用稳 定易用的硬件和软件，完全不需借助任何专用维护工具，既降低了对管理人员进行专业知识的培训费用，又节省了日常频繁地维护费用。7)安全性综合考虑设备安全、网络安全和数据安全。在前端采用 完善的安全措施以保障前端设备的物理安全和应用安全，在前端与监控中心之间必须保障通信安全，采取可靠手段杜绝对前端设备的非法访问、入侵或攻击行为。数据采取前端分布存储、监控中心集中 存储管理相结合的方式，对数据的访问采用严格的用户权限控制，并做好异常快速应急响应和日志记录。设计依据系统规划设计必须按照国际、国家和行业的有关标准和规范进行。为满足电力运维中心 对变电站的多元化管理需求，需建立一套适应变电站安全生产的现代化变电站智能辅助监控系统。系统以现代信息技术为支撑，网络互联互通、信息资源共享、应用功能完备，主要实现以下目标：(变电 站智能辅助监控系统将对站内视频监控、环境监测、安全警卫、消防报警、门禁、SF6泄漏报警、智能控制等辅助子系统进行集成管理，符合大运行体系建设；(变电站智能辅助监控系统能够与站内生产 系统、调控中心主站系统进行充分利用，对变电站一、二次设备运行状态进行巡视，并通过SCADA联动，对倒闸操作的结果进行视频复核，保障变电站稳定运行；(对设备异常进行及时预警，对安全事件 进行有效防范，降低和控制意外事故发生的风险；(通过变电站智能辅助监控系统，形成设备巡视报表及各类统计报表，供主管部门统筹决策。

税务培训ppt课件

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一、增值税的基础知识
1、增值税征税范围：一般规定 在境内销售货物、提供应税劳务、发生应税行为以及进口货物。
（3）、发生应税行为：销售应税服务、销售无形资产、销售不动产。 a. 销售应税服务：包括：交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。 注意：修缮服务指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善，使之回复原来使用价值或延长其使用期限的工程作 业。属于建筑服务。修缮≠修理修配。 现代服务是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动，包括研发和技术服务，信息 技术服务、文化创意服务、物料辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。 生活服务是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动，包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐 饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。 思考：汽车4S店那些活动可以按“销售应税服务”征收增值税？ 提醒：出差期间的住宿费，如果所入住酒店是增值税一般纳税人，要求酒店开具增值税专用发票。
一、增值税的基础知识
4、增值税计税方法
（1）、一般计税方法： 一般纳税人销售货物、提供应收劳务、发生应税行为适用一般计税方法计税。其计算公式为： 当期应纳增值税税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额
（2）、简易计税方法： 小规模纳税人销售货物、提供应收劳务、发生应税行为适用简易计税方法计税。其计算公式为： 当期应纳增值税税额 = 当期销项税额（不含增值税） * 征收率 一般纳税人销售或者提供或者发生财政部和国家税务总局规定的特定的货物、应税劳务、应税行为，也可以选择
（1）、增值税小规模纳税人：年应税销售额在500万以下的，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料 增 值税纳税人。 （2）、增值税一般纳税人：核算健全、年应税销售额超过小规模标准的。 二者区别：

企业税务管理培训(PPT 56页)

企业税务管理培训(PPT 56页)

C模式
多元化产业发展模式。企业虽然是从单一企业 组织起步，但主业相对模糊，什么赚钱做什么。 随着企业实力的增强，企业迅速向多级组织发 展。
许多投资控股公司或综合性集团类企业就是这 类发展模式。
突出特点：风险分散效用较大，所谓“东方不 亮西方亮”，企业受行业性系统风险的影响较 小。
突出特点：始终坚持单一的经营领域和单一的 经营组织，只是规模由小到大、区域逐步拓宽， 所以，管理相对成熟，费用相对较低，控制比 较容易，市场经营风险抵御能力相对较强。
缺点：经营领域较窄，行业系统风险影响较大。
B模式
靠单一企业的主体业务起步，通过规模扩张及 产业延伸，使企业不断发展壮大，企业触角从 单一地区向多地区逐步扩展，再从国内向国外 拓展；与此同时，企业组织从单一组织向多级 组织再向集团化转变。
理”的角度去看待企业税务问题，因此都有一 定的片面性和局限性。
1.2.2 企业税务管理的必要性
首先，企业的纳税义务是由于企业涉税业务的 经营而产生的，换言之，企业经营的任何一个 环节只要涉及“税”，那么这个环节就有税务 管理的需要。从这个意义上说，企业税务管理 应当渗透到企业经营管理的各环节之中，而不 是独立于企业经营管理之外。 其次，企业税负是企业经营的外在成本，凡成 本都有管理和控制的必要。
再次，企业要面对的“税”多种多样，其规定 也纷繁复杂且经常变动，而税法的罚则又非常 严厉，稍有不慎，就可能招致高额罚款。从这 个意义上说，税负成本是一种具有高风险和高 弹性的成本，所以从成本控制的对象看，税负 成本更需要管理和控制。
1.2.3 企业税务管理的特点
企业税务管理是一种依法的自律性管理 企业税务管理是力求依法降低自身税负的自救
缺点：主业不突出，难以形成核心竞争力，由 于行业差距大，企业品牌及企业文化等无形资 产的积累效用难以发挥。

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31、别人笑我太疯癫，我笑他人看不 穿。(名 言网) 32、我不想听失意者的哭泣，抱怨者 的牢骚 ，这是 羊群中 的瘟疫 ，我不 能被它 传染。 我要尽 量避免 绝望， 辛勤耕 耘，忍 受苦楚 。我一 试再试 ，争取 每天的 成功， 避免以 失败收 常在别 人停滞 不前时 ，我继 续拼搏 。
谢谢！
33、如果惧怕前面跌宕的山岩，生命 就永远 只能是眼睛， 千万别 眨眼!你会看到 世界由 清晰变 模糊的 全过程 ，心会 在你泪 水落下 的那一 刻变得 清澈明 晰。盐 。注定 要融化 的，也 许是用 眼泪的 方式。
35、不要以为自己成功一次就可以了 ，也不 要以为 过去的 光荣可 以被永 远肯定 。
61、奢侈是舒适的，否则就不是奢侈 。——CocoCha nel 62、少而好学，如日出之阳；壮而好学 ，如日 中之光 ；志而 好学， 如炳烛 之光。 ——刘 向 63、三军可夺帅也，匹夫不可夺志也。 ——孔 丘 64、人生就是学校。在那里，与其说好 的教师 是幸福 ，不如 说好的 教师是 不幸。 ——海 贝尔 65、接受挑战，就可以享受胜利的喜悦 。——杰纳勒 尔·乔治·S·巴顿
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税务培训
---纳税申报讲解
吴会轻 2009-12-21
培训内容
个人所得税 营业税及附加税费 企业所得税
个人所得税
工资、薪金所得 劳务报酬所得 年终奖金所得
个人所得税
一、工资薪金所得
1、什么是个人所得税？ 个人所得税是对个人（自然人）取得的各项所得征收的一种所得税。
2、个人所得税的征收范围 包括工资薪金所得、劳务报酬所得等各项所得。 个人取得的工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、
外账处理的几点注意事项
一．固定资产 二．社保处理 三．分校间往来
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●固定资产确认：单位价值1000以上，使用年限1年以 上 折旧年限：电子产品3年、运输设备4年、家具设备5 年、房屋建筑物20年 残值确认：不留残值
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●社保分两步处理
正常扣缴（扣缴都在本校）
◆发工资扣缴个人负担部分社保
分录 计提工资 借：管理费用- 工资奖金
应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数 （2）个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的 费用扣除额的，计算方法是：用全年一次性奖金减去"个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额" 后的余额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数， 计算缴纳个人所得税。
企业所得税
根据国家税务局下发的《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》的通知，国 税发【2008】28号文件的相关规定，不具有法人地位的分公司，就是跨省市设立分支机构的企 业，应汇集各分支机构的收入、成本、费用等，统一计算应纳税所得额和应纳税额，将总机构 计算的应纳税额分成相等的两部分，50%由总机构缴纳，另外的50%由分支机构缴纳。
贷：现金/银行存款
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谢 谢！
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由于上述计算纳税方法是一种优惠办法，在一个纳税年度内，对每一个人，该计算纳税办 法只允许采用一次。对于全年考核，分次发放奖金的，该办法也只能采用一次。
营业税及附加税费
营业税按照营业收入的5%计算，城建税按照营业税的7%计算，教育 费附加按照营业税的3%计算，各别省份还有一些税费需要交纳，每月月 底按照当月的收入计提，下月初按照税务规定的时间申报交纳；当月计 提税金的金额，要与下月申报的金额一致。
计算公式为： 应纳个人所得税税额=(个人当月取得全年一次性奖金-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差 额)×适用税率-速算扣除数。
个人所得税
举例
假设张某2008年年终奖为58000元，发放时间为2009年1月20日，2009年1月应发工资为 2120元，其计算方法为： 58000/12=4833，适用税率为15%，速算扣除数为125。应纳税额为 58000*15%-125=8575元。（2）假设李某2008年年终奖为11000元，发放时间为2009年1月20日， 2009年1月应发工资为1230元，其计算方法为：因1230元＜2000元，则11000-（2000-1230） =10230， 10230/12=852.6，适用税率为10%，速算扣除数为25，应纳税额为[11000-（20001230）]*10%-25=998元。
劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。
个人所得税
3、个人所得税的计算
每月取得工资收入后，先减去个人承担的基 本养老保险金、医疗保险金、失业保险金，以及 按省级**规定标准缴纳的住房公积金，再减去费 用扣除额2000元/月，为应纳税所得额，按5%至 45%的九级超额累进税率计算缴纳个人所得税。
计额×适用税率速算扣除数
个人所得税
二、劳务报酬所得的计算
劳务报酬所得以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定费用后的余额为 应纳税所得额。每次收入不超过4000元的，定额减除费用800元；每次入在4000元 以上的，定率减除20％的费用。其计算公式为： （1）每次收入不超过4000元的
在总部扣社保在当地缴纳
分校会计处理
借： 其他应收款-总部 贷：银行存款
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●分校-分校 间代垫款项处理 ◆B分校代A分校付款，费用属于A 分校，B分校的财务审核时 注意发票的抬头要开A分校，并把发票寄给A分校做账。 分录 A分校 借：成本/费用
贷：其他应付款-B分校 B分校 借：其他应收款-A 分校
实际发放 借：应付职工薪酬-工资奖金
贷：应付职工薪酬-养老/失业/医疗 （个人负担）
贷：应交税金-个人所得税
应付职工薪酬-工资奖金
现金
◆上缴社保
分录 借：管理费用-养老保险/失业/工伤/医疗/生育（公司负担部分）
应付职工薪酬-社保（个人负担部分）
贷 ：银行存款
◆在总部或其他分校扣个人社保，在本地缴纳
应纳税额=（每次收入额-800）*20% （2）每次收入超过4000元的 应纳税额=每次收入额*（1-20%）*适用税率-速算扣除数
个人所得税
三、年终一次奖金的计算
个人取得全年一次性奖金且获取奖金，分一下两种情况：
（1）当月个人的工资、薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的。计算方法是：用全年一 次性奖金总额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣 除数，计算缴纳个人所得税。 计算公式为：