商业银行内部控制要点综述全解

商业银行内部控制要点
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先从一起悲剧说起。 【新华社报道】2014年12月31日晚23时35分 许，上海外滩陈毅广场发生群众拥挤踩踏 事故。共造成36人死亡，49人受伤。
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严酷的思考： 1、为什么会发生踩踏？ 2、为什么会造成这么大损失？ 3、反映了一种什么现象？ 4、类似现象还有哪些？ 5、对银行有什么启示？
上海钢贸（押物是现货的2.79倍） 、江苏光伏贷款；温州、神木、鄂尔 多斯房贷；美国次贷危机；英国北岩银行流动性风险。 上帝欲让人死亡，必先使其疯狂。
核心措施——防狂热心态扩张 加强外部约束、限制； 监管：风险提示、警告、落实防范措施。
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2、群兔效应（为了躲避某种损失而惊慌失措，
人为造成风险。难以自控）
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3、泥潭效应（因某种利益的诱惑陷入
泥潭，越陷越深，不能自拔）
特点：利令智昏，采取非法手段获取某种利益，随 着获利次数的增加，心理承受能力越来越强，胆 子越来越大，最后收不住手，滑入泥潭。 例：吸毒、赌博、贪污、盗窃、诈骗等。（赌徒无 论是赢了或输了都会选择继续赌； （关键因素：贪） 例：超市惯偷
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不可控风险：自然灾害、自然规律，不以人的意志为转移的。 如地震、机器的固有寿命等。（需要管理） 可控风险：经过人的努力，可以控制； 可自控风险：依靠人的自我约束，可以避免。 不可自控风险：由于人的局限性以及人性的弱点导致的风险： 必须依靠外部力量控制。 个人以外的力量，对一个组织而言就是内部控制。
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破窗效应对银行的启示：
银行：打擦边球（非标业务、理财、同业等）
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群兔效应对银行的启示：
银行的储户像兔子一样胆小、灵敏、跑得快，见到风就 是雨，要特别关注声誉风险、流动性风险等。
例：江苏射阳农商行、浙江泰隆银行挤兑事件（原于谣言） 核心措施——防恐慌心理蔓延 加强内控，做好应对突发事件的准备。 提高透明度，正确引导（多安排维护秩序的“狮子”）。 监管：及时公布信息，以正视听。
核心措施——防贪婪欲望泛滥
强约束，实行流程控制、岗位控制、制度控制等，不让有不良欲望、不良偏好的 人有机可乘。 监管：银行禁入高风险行业，如股票、期货投资等。
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4、破窗效应（由于点的突破，导致面的损坏， 直至整个系统的瘫痪）
一扇窗户被打破，如果不及时修复，别人可能受到 某些暗示性的纵容，去打烂更多的窗户。 （关键因素：染） 特点：环境可以对一个人产生强烈的暗示和诱导作用。
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一、“六大效应”决定银行必须重视内部控 制
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银监会为什么要狠抓内部控制？
银监会监管理念：管法人、管风险、管内控、提高透明度。

法人——主要监管指标集中于法人，内部控制效果取决于法人，各类 风险责任落实于法人。
风险——银行是经营风险的企业；收益与风险同在；风控决定银行的 存亡。 内控——体现一个银行的免疫能力，反映一个银行的造血功能，预示 一个银行的发展潜力。
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1、悬崖效应（因人的“冲动”或“狂热”导致
对风险视而不见。难以自警）
人在极度狂热、极度冲动后，容易失去理性， 往往对风险视而不见。 （关键因素：狂）
特点：盲目、盲从、狂热、狂躁引起的激进，往 往不听劝阻。
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悬崖效应对银行的启示： 银行必须高度重视策略风险、集中度风险等，防止狂热 追求利润，对风险视而不见。 例：经济上行期盲目放贷，经济下行期盲目惜贷； 好客户一轰而上，降低要求等。

整体风险
通过整体风险来计量
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2015 年全国银行业监督管理工作会议上，尚 福林主席的工作报告提出要防范和化解五 类风险： 1、信用风险 2、押品价值波动风险 3、流动性风险 4、操作风险 5、社会金融风险（非法集资、外部侵害、声 誉风险）
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风险形态
｛｛
不可控风险
可自控风险
可控风险
不可自控风险
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泥潭效应对银行的启示： 银行：不恰当的激励，高回报引诱（诱导员工误入歧途）； 不恰当的绩效考核（逼迫员工陷入歧途）； 不严密的内控（助长员工进入歧途） 案例： 法国兴业银行凯维埃尔，为了拿到40万欧元奖励，让银行损失49亿欧元,约合 71亿美元。 刁娜（营业室综合柜员、虚存挪用2180万元、梦断彩票） 齐鲁银行票据诈骗案（作案人刘济源自2008年11月至2010年11月，采取私刻 印章，伪造质押贷款资料、银行存款凭证汇凭证、转账支票等，与银行工作 人员勾结，骗取银行、企业资金101.3亿余元。 近几年发生的案件中，银行内部人作案或内外勾结占案件总数的80%以上。
银行经营必然面临的风险暴露，风险暴露损失会导致 银行清偿能力下降，影响整个银行业稳定，所以银行 必需准备一定的资本（最低资本要求），以应对非预 期损失。
信用风险 市场风险 操作风险 流动性风险 银行账户利 率风险 贷款集中度 科技风险 声誉风险 战略风险Fra bibliotek 第一支柱

第二支柱
银行经营中承担的，但通过管理可以消除（免疫）的 风险，银行风险管理水平决定风险程度，监管当局通 过监督检查来防范此类风险，并且要求银行增加资本


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什么是风险？ 风险就是一种不确定性。有造成损失的可 能性，但还没有发生。 风险永远是将来时，不是现在时，更不是 过去时。 风险偏好决定银行战略和决策。 银行风险种类

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战略风险
流动性风 险
国家风险
操作风险
根据巴塞 尔新协议 划分
信用风险
法律风险
声誉风险
市场风险
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新资本协议所涉及的风险主要分布在第一支柱和第二支柱
人有一大特性：趋利避害 趋利：害怕好处得不到，拼命向前冲。 避害：害怕坏处躲不掉，拼命向后跑。 人在极度紧张、恐慌时，容易失去理性，往往对 风险无端夸大。（关键因素：恐）
特点：见到风就是雨、无中生有。
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【新华每日电讯】 2014年3月15日上午,广州沙河大街某服装城, 有保安抓获一名小偷。该小偷突然大喊一句“有 人砍人”,竟引起周边群众向四周跑散。类似的人 流恐慌急聚事件,当天中午又在荔湾区上演了一回。 此前一天,成都春熙路附近也发生一起数百人逃散 事件,后经警方确认,起因是有人造谣“有人砍人” 所致,该区域未发生任何危害公共安全的案件。 集体无意识恐慌蔓延