《企业资产损失所得税税前扣除申报表》(专项申报适用)

谨声明：我单位以上申请在 相
关证明材料真实、合法、完整' 法人代表（签章）： 企业公章： 填表日
期：
年度扣除的资产损失 兀是真实的,
主管税务机关（受理章）：
日期:
1231企业资产损失所得税税前扣除申报表（专项申报适用）
企业资产损失所得税税前扣除申报表（专项申报适用）
申报扣除年度: 金额单位：元（列至角分）
损失税前扣除金额合计:
填表说明：
1、本表填报范围：纳税人当年度发生专项申报的资产损失金额。

企业以前年度发生的资产损失未能在当年扣除需要追补扣除的，也应进行专项申报。

不同扣除年度的资产损失金额应分开填报。

2、“损失类型编号”请按以下对应关系填写：1：现金损失；2：银行存款损失；3：坏帐损失；4：存货盘亏损失；5：存货报废、毁损或变质损失；6：存货被盗损失；7：固定资产盘亏、丢失损失；8：固定资产报废、毁损损失；9：固定资产被盗损失；10：在建工程停建、报废损失；11：工程物资盘亏损失；12：工程物资报废、毁损或变质损失；13：工程物资被盗损失; 14 ：生产性生物资产盘亏损失；15：因森林病虫害、疫情、死亡产生的生产性生物资产损失；16：被盗伐、被盗、丢失产生的生产性生物资产损失；17：未能按期赎回抵押资产，使抵押资产被拍卖或变卖的损失；18：无形资产损失；19：债权性投资损失；20：股权性投资损失；21：委托理财损失；22：资产捆绑（打包）、出售的损失；23：其他资产损失。

3、赔偿金额包含责任人赔偿金额和保险赔偿金额。

4、本表一式两份，税务机关、纳税人各留存一份。

附件3：
企业资产损失所得税税前扣除专项申报表企业名称纳税代码
经营地址法定代表人（负责人）
通讯地址
邮政编码经营范围所属行业财务负责
人
经办人联系电话
序号申请扣除项目损失类型损失类型明
细
损失年度损失金额
申请报告
谨声明：此表所填内容是根据国家法律、法规和国家有关税收规定填报的，是
真实的、可靠的、完整的。

企业盖章
法人代表签字：
年月日
填报人：填报日期：年月日
说明：“损失类型”按照《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办
法>的公告》（2011年第25号）的项目进行填列。

注：本表一式两份，主管税务机关、企业各留一份。

附件1-1：企业资产损失税前扣除清单填报单位：申报扣除年度：单位：元本级机构申报扣除资产损失情况项目损失类型损失金额备注 本级机构合计 下级分支机构已做清单申报和专项申报资产损失情况下级分支机构名称清单申报金额专项申报金额小计 下级分支机构合计 总计**　纳税人声明我单位以上申请在年度扣除的资产损失元是真实的，相关证明材料真实、合法、完整。

如出现虚报多报资产损失行为，愿承担相应法律责任。

负责人签章：企业公章：接收税务机关：接收人：接收日期：填表说明：1.一般企业仅填列本级机构相应内容；设有二级以下级分支机构，且下级分支机构应按规定进行清单和专项申报的，总机构根据自身发生损失情况填列本级清单申报内容，同时根据下级分支机构报送的申报资料填列本表相应内容，实现对下级分支机构资产损失的清单申报。

2.项目按存货、固定资产、股权投资、生物性资产等会计核算科目填列。

3.损失类型按照管理办法第九条清单申报的类型填列，即按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；存货正常损耗；固定资产达到或超过使用年限正常报废；生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生；按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。

附件1-2：企业资产损失税前扣除清单填报单位：申报扣除年度：单位：元本级机构申报扣除资产损失情况项目损失类型损失金额备注 本级机构合计 下级分支机构已做清单申报和专项申报资产损失情况下级分支机构名称清单申报金额专项申报金额小计下级分支机构合计 总计**　纳税人声明我单位以上申请在年度扣除的资产损失元是真实的，相关证明材料真实、合法、完整。

如出现虚报多报资产损失行为，愿承担相应法律责任。

负责人签章：企业公章：接收人：接收日期：填表说明：1.一般企业仅填列本级机构相应内容；设有二级以下级分支机构，且下级分支机构应按规定进行清单和专项申报的，总机构根据自身发生损失情况填列本级清单申报内容，同时根据下级分支机构报送的申报资料填列本表相应内容，实现对下级分支机构资产损失的清单申报。

资产损失的清单申报和专项申报（老会计人的经验）马上就要进行2014年度企业所得税汇算清缴，新版《企业所得税年度纳税申报表》看似比较繁琐，实际按填报说明一项一项认真填写还是比较简单的。

下面就资产损失填报做简单的说明。

《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》国家税务总局公告2011年第25号，第八条企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种申报形式。

其中，属于清单申报的资产损失，企业可按会计核算科目进行归类、汇总，然后再将汇总清单报送税务机关，有关会计核算资料和纳税资料留存备查；属于专项申报的资产损失，企业应逐项（或逐笔）报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。

第九条下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：（一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；（二）企业各项存货发生的正常损耗；（三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；（四）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；（五）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。

（六）其他经国家税务总局确认不需要税务机关审批的其他资产损失。

属于清单申报的资产损失，企业可以按会计核算科目进行归类、汇总，然后再将汇总清单报送税务机关，有关会计核算资料和纳税资料留存备案。

案例：已提足折旧的小汽车，账面价值2万，清理变卖收入1万，按简易方法交增值税。

会计处理：借固定资产清理2借累计折旧贷固定资产借银行存款1贷固定资产清理1-1/（1+3%）*2%贷应交税费-未交增值税1/（1+3%）*2%借营业外支出1+1/（1+3%）*2%贷固定资产清理1+1/（1+3%）*2%年报报表的填列：A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表，第4行（三）固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失，账载金额为计入营业外支出借方的1+1/（1+3%）*2%；税收金额一栏，如果税务认可，就和账载金额一致。

纳税人声明本表各项内容真实、可靠、完整。

如有虚假，本纳税人愿意承企业资产损失税前扣除申报表担相应法律责任。

（签章）年月（专项申报适用）日金额单位：元（列角分）纳税人识别号纳税人名称损失资产会计损失资产税收核算收回损损核算情况情况清理费金额失失用、进项（包会税税额转括处损失税行实已提账计前税收出等其置收前扣除资产损失类型次际折旧/面计税资产处扣折旧/他相关入、责金额成摊销/净基础净值理除摊销费用金任人本减值值年年额赔偿度度等）货币资产损失非货币资产损失10投资股权（权益）性损11失投资损失其他损失12其他损失债权性投资损失现金损失银行存款损失应收（预付）账款损失存货损失固定资产损失在建工程损失工程物资损失生产性生物资产损失无形资产损失123=1-2456=4-5789=4-5+7-810111 23456789───────────13损失税前扣除金额合计──专项申报说明：一、专项申报的申报方法（专项申报实行先网上申报上传报表然后到办税服务厅报送具体资料。

）1.通过网上办税厅，下载《企业资产损失税前扣除申报表》（专项申报适用）和《企业资产损失税前扣除专项申报报送资料清单》。

2.按要求完成填报后，上传至相关业务事项模块。

3.按规定时间（在进行年度申报前）将按规定要求装订的有关纸质证据资料，报送到主管税务机关，主管税务机关在接收企业纸质申报资料后，发放“受理回执”。

二、申报地址：广州国税局门户网站“网上办税大厅”，1号办税窗口。

三、申报时间：汇算清缴期内，汇算清缴结束后系统将关闭。

四、专项申报范围具体如下：25号公告第九条规定：下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：•1.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；•2.企业各项存货发生的正常损耗；•3.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；•4.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；•5.企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。

资产损失税前扣除及纳税调整明细表【表单说明】《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。

二、填报依据和内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度的规定，填报企业财务会计处理与税收规定不一致、进行纳税调整项目的金额。

三、有关项目填报说明1.第1行“一、清单申报资产损失”：填报以清单申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失项目账载金额、税收金额以及纳税调整金额。

填报第2行至第8行的合计数。

2.第2行至第8行，分别填报相应资产损失类型的会计处理、税法规定及纳税调整情况。

第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的资产损失金额，已经计入存货成本的正常损耗除外；第2列“税收金额”填报根据税法规定允许税前扣除的资产损失金额；第3列“纳税调整金额”为第1-2列的余额。

3.第9行“二、专项申报资产损失”：填报以专项申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失项目的账载金额、税收金额以及纳税调整金额。

本行根据《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》（A105091）填报，第1列“账载金额”为表A105091第20行第2列金额；第2列“税收金额”为表A105091第20行第6列金额；第3列“纳税调整金额”为表A105091第20行第7列金额。

4.第10行“（一）货币资产损失”：填报企业当年发生的货币资产损失（包括现金损失、银行存款损失和应收及预付款项损失等）的账载金额、税收金额以及纳税调整金额，根据《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》（A105091）第1行相应数据列填报。

5.第11行“（二）非货币资产损失”：填报非货币资产损失的账载金额、税收金额以及纳税调整金额，根据《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》（A105091）第6行相应数据列填报。

6.第12行“（三）投资损失”：填报应进行专项申报扣除的投资损失账载金额、税收金额以及纳税调整金额，根据《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》（A105091）第11行相应数据列填报。

河南省国家税务局公告2012年第1号河南省国家税务局关于企业资产损失所得税税前扣除管理有关问题的公告为方便企业进行资产损失税前扣除申报，规范和完善企业资产损失所得税税前扣除管理工作，根据《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法 >的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）（以下简称《总局公告》）规定，现就企业资产损失税前扣除管理的有关问题公告如下：一、企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管国税机关申报后方能在税前扣除。

未经申报的损失，不得在税前扣除。

二、企业发生的资产损失，可在年度汇算清缴申报前向税务机关报送。

也可在进行企业所得税年度汇算清缴申报时，将资产损失申报材料和纳税资料作为企业所得税年度纳税申报表的附件一并向税务机关报送。

三、属于专项申报的资产损失，企业因特殊原因不能在规定的时限内报送相关资料的，可以依法向主管国税机关提出申请，报送《企业资产损失所得税税前扣除延期申报申请表》，经主管国税机关同意后，可适当延期申报。

企业提请资产损失延期申报并经税务机关依法同意的，在汇算清缴申报时可以暂按企业自行计算的资产损失额进行扣除。

企业应在规定的延期期限内进行资产损失所得税税前扣除申报，在规定的期限内不能按时进行资产损失所得税税前扣除申报或者申报扣除的资产损失与事先计算的损失额有差异的，按照相关规定进行税务处理。

四、企业发生的属于《总局公告》规定需经国家税务总局批准后才能扣除或延长追补确认期限的资产损失，企业应于申报当年尽快将资产损失专项申报材料按有关规定向主管国税机关报送，由主管国税机关层报国家税务总局批准。

五、企业发生属于《总局公告》规定应以清单方式申报扣除的资产损失，企业可按会计核算科目进行归类、汇总，有关会计核算资料和纳税资料留存备查,并依法向主管国税机关提供以下材料：（一）企业资产损失税前扣除清单申报的申请报告；（二）《企业资产损失（清单申报）所得税税前扣除汇总表》；（三）税务机关要求的其他资料。

企业资产损失所得税税前扣除申报事项操作规程(试行）第一章总则第一条为规范和加强对企业资产损失税前扣除的管理，依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕57号）、《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》(国家税务总局公告2011年第25号）制定本操作规程。

第二条企业资产损失按其申报内容和要求的不同,分为清单申报和专项申报两种申报形式。

第二章清单申报第三条申报时限：在企业所得税年度汇算清缴期间，企业应在报送《企业所得税年度纳税申报表》之前，向主管税务机关报送《企业资产损失（清单申报）税前扣除申报表》、《境内跨地区经营汇总纳税企业资产损失申报汇总表》（包括纸质申报表和电子版申报表）及相关材料。

第四条受理流程:主管税务机关受理窗口应认真核对企业申报的资料是否齐全，企业申报资料不全的，应当要求其补报资料。

企业拒绝补报的,税务机关有权不予受理。

主管税务机关应在企业报送的《企业资产损失（清单申报)税前扣除申报表》、《境内跨地区经营汇总纳税企业资产损失申报汇总表》上加盖主管税务机关受理专用章.第五条申报的确认:属于清单申报的资产损失，企业应按会计核算科目进行归类、汇总,并将《企业资产损失(清单申报)税前扣除申报表》按填表要求填写后报送主管税务机关，有关会计核算资料和纳税资料留存备查.申报时企业应提供以下材料:1.《企业资产损失(清单申报）税前扣除申报表》;2。

属于境内跨地区经营汇总纳税的总机构，须向其主管税务机关报送《境内跨地区经营汇总纳税企业资产损失申报汇总表》，并附报分支机构所在地主管税务机关确认的资产损失申报表或其他相关资料复印件。

3。

税务机关所需的其他材料。

（企业应在提供的复印资料上注明“与原件核对无误,原件存于我处”字样，并加盖公章。

）第三章专项申报第六条申报时限：在企业所得税年度汇算清缴期间，企业应在报送《企业所得税年度纳税申报表》之前，向主管税务机关报送《XX(专项申报）税前扣除申报表》（包括纸质申报表和电子版申报表）及相关材料。

所得税汇算清缴资产损失税前扣除申报资料1、清单申报的范围（一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；（二）企业各项存货发生的正常损耗；（三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；（四）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；（五）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。

2、清单申报的资料（1）《企业资产损失扣除清单申报表》一式二份；（2）资产损失会计科目汇总清单。

清单申报资料作为企业所得税年度纳税申报表的附件一并报送主管地税机关，并应按照企业内部管理控制的要求，做好资产损失的确认工作，保留好有关资产会计核算资料和原始凭证及内部审批证明等证据，以备地税机关检查。

3、专项申报的范围清单申报以外的资产损失，应以专项申报的方式向地税机关申报扣除。

企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。

4、专项申报的资料（1）现金损失：1、《企业资产损失扣除专项申报表》一式二份；2、现金保管人确认的现金盘点表（包括倒推至基准日的记录）；3、现金保管人对于短缺的说明及相关核准文件；4、对责任人由于管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况的说明；5、涉及刑事犯罪的，应有司法机关的出具的相关材料；6、金融机构出具的假币收缴证明；7、会计核算资料和原始凭证；8、法定代表人、企业负责人和企业财务负责人对特定事项真实性承担法律责任的声明。

（2）因金融机构清算而发生的存款类资产损失：1、《企业资产损失扣除专项申报表》一式二份；2、企业存款类资产的原始凭据；3、金融机构破产、清算的法律文件；4、金融机构清算后剩余资产分配情况资料；5、会计核算资料和原始凭证；6、法定代表人、企业负责人和企业财务负责人对特定事项真实性承担法律责任的声明。

金融机构应清算而未清算超过三年的，企业可将该款项确认为资产损失，但应有法院或破产清算管理人出具的未完成清算证明。

国家税务总局公告2011年第25号企业资产损失所得税税前扣除管理办法国家税务总局公告2011年第25号国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告企业资产损失所得税税前扣除管理办法第一章总则第一条根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称征管法）及其实施细则、《财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕57号）（以下简称《通知》）的规定，制定本办法。

第二条本办法所称资产是指企业拥有或者控制的、用于经营管理活动相关的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项（包括应收票据、各类垫款、企业之间往来款项）等货币性资产，存货、固定资产、无形资产、在建工程、生产性生物资产等非货币性资产，以及债权性投资和股权（权益）性投资。

第三条准予在企业所得税税前扣除的资产损失，是指企业在实际处置、转让上述资产过程中发生的合理损失（以下简称实际资产损失），以及企业虽未实际处置、转让上述资产，但符合《通知》和本办法规定条件计算确认的损失（以下简称法定资产损失）。

第四条企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除；法定资产损失，应当在企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除。

第五条企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。

未经申报的损失，不得在税前扣除。

第六条企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照本办法的规定，向税务机关说明并进行专项申报扣除。

其中，属于实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过五年，但因计划经济体制转轨过程中遗留的资产损失、企业重组上市过程中因权属不清出现争议而未能及时扣除的资产损失、因承担国家政策性任务而形成的资产损失以及政策定性不明确而形成资产损失等特殊原因形成的资产损失，其追补确认期限经国家税务总局批准后可适当延长。

国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告2011年第25号现将《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》予以发布，自2011年1月1日起施行。

特此公告。

二○一一年三月三十一日企业资产损失所得税税前扣除管理办法第一章总则第一条根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称征管法）及其实施细则、《财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕57号）（以下简称《通知》）的规定，制定本办法。

第二条本办法所称资产是指企业拥有或者控制的、用于经营管理活动相关的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项（包括应收票据、各类垫款、企业之间往来款项）等货币性资产，存货、固定资产、无形资产、在建工程、生产性生物资产等非货币性资产，以及债权性投资和股权（权益）性投资。

第三条准予在企业所得税税前扣除的资产损失，是指企业在实际处置、转让上述资产过程中发生的合理损失（以下简称实际资产损失），以及企业虽未实际处置、转让上述资产，但符合《通知》和本办法规定条件计算确认的损失（以下简称法定资产损失）。

第四条企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除；法定资产损失，应当在企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除。

第五条企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。

未经申报的损失，不得在税前扣除。

第六条企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照本办法的规定，向税务机关说明并进行专项申报扣除。

其中，属于实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过五年，但因计划经济体制转轨过程中遗留的资产损失、企业重组上市过程中因权属不清出现争议而未能及时扣除的资产损失、因承担国家政策性任务而形成的资产损失以及政策定性不明确而形成资产损失等特殊原因形成的资产损失，其追补确认期限经国家税务总局批准后可适当延长。

关于印发《上海市企业资产损失所得税税前扣除申报事项操作规程(试行)》的通知字体:〔大中小〕文号：沪国税所〔2011〕101号发文单位：上海市国家税务局上海市地方税务局发文日期：2011-09-29各区县税务局、各直属分局：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部、国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕57号）和《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）（以下简称《公告》）有关规定，现将《上海市企业资产损失所得税税前扣除申报事项操作规程（试行）》印发给你们。

为做好本市企业资产损失税前扣除工作，结合本市实际，提出如下实施意见，请一并按照执行。

一、企业发生的资产损失，应按《公告》及本操作规程规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。

未经申报的损失，不得在税前扣除。

若企业按《公告》规定申报扣除以前年度的资产损失的，应按不同的扣除年度分别填报资产损失税前扣除申报表。

二、在中国境内跨地区经营的汇总纳税企业发生的资产损失，应按以下规定申报扣除：（一）总机构及其分支机构发生的资产损失，除应按专项申报和清单申报的有关规定，各自向其主管税务机关申报外，各分支机构同时还应上报总机构。

总机构在本市的，其在本市的分支机构，不单独进行资产损失专项申报和清单申报，由总机构一并进行资产损失专项申报和清单申报。

总机构在外埠的，其本市二级分支机构及二级分支机构所属在本市的三、四级分支机构发生的资产损失，由二级分支机构一并向二级分支机构主管税务机关进行专项申报和清单申报。

总机构在外埠且二级分支机构不在本市的，其本市三级分支机构及其所属在本市的四级分支机构发生的资产损失，由三级分支机构一并向三级分支机构主管税务机关进行专项申报和清单申报。

以此类推。

（二）总机构对外埠各分支机构申报的资产损失，除税务机关另有规定外，应以清单申报的形式向其主管税务机关进行申报。

资产损失清单申报资料篇一：资产损失鉴证企业需提供的资料-清单申报正常资产损失（清单申报）企业需提供的资料一、通用资料1、营业执照、税务登记证、企业代码证。

2、公司与财产（流动资产、固定资产）损失相关的内部控制制度二、正常经营中，以公允价格销售、转让、变卖非货币资产资料1、非货币资产销售、转让、变卖的合同或协议2、非货币资产的评估报告3、非货币资产销售、转让、变卖的发票、收付款凭证三、存货发生的正常损耗资料1、关于存货损耗比率的行业标准2、属于单项或批量金额较小的存货，应取得企业内部有关技术部门出具的技术鉴定证明3、属于单项或批量金额较大的存货，应取得国家有关技术部门或具有技术鉴定资格的机构出具的技术鉴定证明四、固定资产达到或超过使用年限正常报废资料1、关于正常使用年限的证明（包括法律规定、行业规章、惯例等）2、其他可证明固定资产属于正常报废的资料3、残值的处理及情况说明五、生产性生物资产达到或超过使用年限正常死亡资料1、关于正常使用年限的证明（包括法律规定、行业规章、惯例等）2、其他可证明生产性生物资产属于正常死亡的资料3、残值的处理及情况说明六、公开市场买卖金融商品资料1、金融商品买卖的交易记录2、银行划款的证明资料3、金融商品买卖交割单4、金融企业未向借款人和担保人追偿的债权；5、金融企业发生非经营活动的债权；6、其他不应当核销的金融企业债权或股权。

七、上述资料提供后，可能需要提供的其他资料。

注： 1、请先提供正常资产损失明细表的电子版，以便能计算出损失金额。

2、企业提供的资料均需加盖企业公章。

XXX税务师事务所有限公司篇二：企业资产损失税前扣除申报表附件1企业资产损失（清单申报）税前扣除申报表企业名称：纳税人识别号：《企业资产损失（清单申报）税前扣除申报表》填报说明1、企业发生资产损失时，以清单申报方式向税务机关申报税前扣除的企业填报本表。

2、“企业性质”中，纳税人为法人的，在“法人”后打√；按现行税收规定，需在企业登记注册地预缴和年度汇缴企业所得税的非法人企业在“其他非法人”后打√；其他企业，包括总机构在省外和总机构在省内的分支机构，在“分支机构”后打√。

企业资产损失税前扣除专项申报报送资料清单
填表日期
纳税人识别号
纳税人编码
纳税人名称
填表说明：
一、除报送以上资料外，还需报送“资产损失税前扣除情况报告”，说明本企业申报年度资产损失的基本情况、形成原因、会计和税务处理等。

二、在填报该表时，可截取表内发生损失的适用部分，没有发生损失的不适用部分不需填报。

如果同一资产项目有多笔损失的,每笔损失均应报送上述证据资料,可在表内增加相应的适用部分填报，并按每笔损失证据资料的顺序整理入册。

三、企业按照规定需报送表内列举资料的，在“份数”栏填写份数，并在“页码”栏填写装订的页码。

不需报送表内列举资料的，可不填写。

需补充说明的，填写“备注”栏。

四、报送的企业相关资料除本表规定的外，需要增加报送资料的，可在“其他”栏填写。

五、对于表内需报送中介机构出具的鉴证报告的，中介机构出具的鉴证报告不需装订入册。

甘肃省国家税务局关于资产损失税前扣除有关问题的通知文章属性•【制定机关】甘肃省国家税务局•【公布日期】2011.12.27•【字号】甘国税函〔2011〕503号•【施行日期】2011.12.27•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】其他税种正文甘肃省国家税务局关于资产损失税前扣除有关问题的通知各市（州）国家税务局，开发区国家税务局，矿区税务局，省局直属税务分局：根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）（以下简称《公告》）第五十一条规定，现对资产损失税前扣除有关事项明确如下：一、资产损失税前扣除的管理方式企业资产损失税前扣除不再实行审批管理(另有规定的除外)，企业发生的符合《公告》规定的资产损失，按照规定的程序和要求向所在地纳税申报受理税务机关申报后即可在税前扣除。

未经申报的资产损失，不得在税前扣除。

二、资产损失税前扣除申报时限企业发生符合条件的资产损失，应在年度终了后至5月31日前，进行企业所得税年度汇算清缴申报时,将资产损失申报资料作为企业所得税年度纳税申报表的附件一并报送。

企业发生符合条件的资产损失应进行一次性申报。

三、资产损失税前扣除申报方式和程序企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种形式。

企业发生属于《公告》第九条规定范围内的资产损失，应当填报《企业资产损失税前扣除清单申报表》（附件1），有关会计核算资料和纳税资料留存备查；企业发生属于《公告》第十条规定范围内的资产损失，应填报《企业资产损失税前扣除专项申报表》（附件2），并提交专项申报报告，对申报税前扣除的资产损失逐项（或逐笔）说明损失的类别、原因、金额及对应的政策依据条、款等，同时附报《公告》规定的会计核算资料及其他相关证据资料。

在中国境内跨地区经营（含不跨省）的汇总纳税企业，二级分支机构对其发生的资产损失（二级以下分支机构发生的资产损失汇总到二级分支机构）应按清单申报和专项申报的规定，向所在地纳税申报受理税务机关申报，并将经税务机关签章受理的《企业资产损失税前扣除清单申报表》和《企业资产损失税前扣除专项申报表》复印件向总机构上报。