固定资产折旧年限

最新的固定资产折旧年限表除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：（一）房屋、建筑物，为20年；（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；（五）电子设备，为3年。

「释义」本条是对固定资产最低折旧年限的规定。

虽然企业固定资产折旧年限的长短，只是涉及缴纳税款的时序问题，但是国家每年财政收入的要求、通货膨胀或者紧缩等经济情况的变化等多种因素的影响决定了，若不对固定资产的折旧年限作一个基本要求，仍然会影响到国家的税收利益。

所以，国家需要根据不同类型的固定资产的共有特性，对不同类别的固定资产的折旧年限作一个最基本的强制规定，以避免国家税收利益受到大的冲击。

原内资企业所得税暂行条例及其实施细则并未对固定资产的折旧年限作直接的规定，而是笼统的规定，固定资产折旧年限参照国家其他有关规定执行。

原外资税法实施细则则对固定资产的最低折旧年限作了规定：固定资产计算折旧的最短年限如下：（一）房屋、建筑物，为20年；（二）火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；（三）电子设备和火车、轮船以外的运输工具以及与生产、经营业务有关的器具、工具、家具等，为5年。

本条基本沿用了外资税法实施细则的规定，但也作了小幅度的调整：首先，增加授予了国务院财政、税务主管部门可以作除外规定的权力；其次，将飞机的折旧年限从5年改为10年；再其次，飞机、火车、轮船以外的运输工具的最低折旧年限从5年改为3年；最后，将电子设备的最低折旧年限从5年改为3年。

本条的规定，具体可从以下几方面来理解。

（一）房屋、建筑物的最低折旧年限为20年。

房屋和建筑物作为最主要的固定资产，其构造、属性等方面相对较为特殊，使用寿命相对较长，价值相对较高，其使用价值的体现也是一个相对较长的过程，根据收入与支出配比原则等要求，其折旧年限也应相对较长，所以本条规定，房屋、建筑物的最低折旧年限为20年，这基本能反映房屋、建筑物的现实使用情况。

最新2021年折旧年限规定背景折旧是指固定资产价值在使用过程中逐渐减少的过程。

根据税法规定，企业可以将固定资产的折旧费用作为税前扣除项目，以减少纳税额。

为了保持税收制度的公平性和适应经济发展的需要，政府定期更新折旧年限规定。

本文将介绍最新的2021年折旧年限规定。

最新规定根据2021年的最新折旧年限规定，不同类型的固定资产将有不同的折旧年限。

以下是一些常见固定资产的最新折旧年限：1. 建筑物：根据建筑物的用途和材料，折旧年限在20至50年之间变动。

2. 机械设备：折旧年限通常在3至15年之间，具体取决于设备的类型和用途。

3. 车辆：根据车辆的类型和用途，折旧年限通常在5至8年之间。

4. 电子设备：折旧年限通常在3至7年之间，具体取决于设备的种类和技术更新速度。

需要注意的是，具体的折旧年限可能会因不同国家或地区的法律法规而有所不同。

企业在计算折旧费用时，应遵循当地税法的规定。

影响和建议最新的折旧年限规定对企业的财务管理和税务筹划有着重要的影响。

以下是一些建议：1. 了解最新规定：企业应及时了解最新的折旧年限规定，并将其纳入财务规划中。

2. 优化资产配置：根据折旧年限规定，企业可以优化固定资产的配置，选择更符合折旧年限规定的设备和资产类型。

3. 注意税务合规：企业应确保在计算折旧费用时遵循当地税法的规定，以避免税务风险。

4. 寻求专业建议：如果企业对折旧年限规定存在疑问或需要更详细的解释，可以咨询专业的税务顾问或会计师。

结论最新的2021年折旧年限规定对企业的财务管理和税务筹划有着重要的影响。

企业应及时了解最新规定，并在财务规划中考虑折旧年限的影响。

同时，遵循当地税法规定，寻求专业建议，可以帮助企业合理计算折旧费用，降低税务风险。

最新固定资产折旧年限计算一、固定资产折旧年限企业在固定资产的预计使用寿命时，应考虑以下因素：(1)该固定资产的预计生产能力或实物产量。

(2)该固定资产的有形损耗，如因设备使用中发生磨损，房屋建筑物受到自然侵蚀等。

(3)该固定资产的无形损耗，如因新技术的进步而使现有的资产技术水平相对陈旧、市场需求变化使产品过时等。

(4)有关固定资产使用的法律或者类似的限制。

二、最新固定资产折旧年限计算根据新企业所得税法，固定资产折旧年限规定：第六十条：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：(一)房屋、建筑物，为20年;(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年;(三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年;(四)飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年;(五)电子设备，为3年。

「释义」本条是对固定资产最低折旧年限的规定虽然企业固定资产折旧年限的长短，只是涉及缴纳税款的时序问题，但是国家每年财政收入的要求、通货膨胀或者紧缩等经济情况的变化等多种因素的影响决定了，若不对固定资产的折旧年限作一个基本要求，仍然会影响到国家的税收利益。

所以，国家需要根据不同类型的固定资产的共有特性，对不同类别的固定资产的折旧年限作一个最基本的强制规定，以避免国家税收利益受到大的冲击。

原内资企业所得税暂行条例及其实施细则并未对固定资产的折旧年限作直接的规定，而是笼统的规定，固定资产折旧年限参照国家其他有关规定执行。

原外资税法实施细则则对固定资产的最低折旧年限作了规定：固定资产计算折旧的最短年限如下：(一)房屋、建筑物，为20年;(二)火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年;(三)电子设备和火车、轮船以外的运输工具以及与生产、经营业务有关的器具、工具、家具等，为5年。

本条基本沿用了外资税法实施细则的规定，但也作了小幅度的调整：首先，增加授予了国务院财政、税务主管部门可以作除外规定的权力;其次，将飞机的折旧年限从5年改为10年;再其次，飞机、火车、轮船以外的运输工具的最低折旧年限从5年改为4年;最后，将电子设备的最低折旧年限从5年改为3年。

2024年折旧年限新规则解读本文档旨在详细解读2024年折旧年限的新规则，以便所有利益相关者能够充分理解并正确应用这些变更。

一、背景随着科技的快速发展和经济环境的不断变化，固定资产的折旧年限也需要进行相应的调整，以适应新的经济形势。

为了规范企业的会计处理，提高财务报告的准确性，我国财政部于2023年发布了《关于修订固定资产折旧年限的通知》，对2024年的固定资产折旧年限进行了调整。

二、新规则概述根据新规则，各类固定资产的折旧年限将有所延长。

具体变更如下：1. 建筑物：原折旧年限为20年，新规则调整为25年。

2. 机器设备：原折旧年限为10年，新规则调整为15年。

3. 运输工具：原折旧年限为4年，新规则调整为8年。

4. 电子设备：原折旧年限为3年，新规则调整为5年。

三、影响分析新规则的实施将对企业的财务状况产生一定影响。

主要表现在以下几个方面：1. 延长折旧年限将导致企业每年计提的折旧额减少，从而提高企业的净利润。

2. 折旧年限的延长将影响企业的现金流。

在折旧年限延长期间，企业每年支付的所得税将相应减少。

3. 企业需要根据新规则调整固定资产的折旧政策，可能导致企业的财务报告出现波动。

四、应对措施为了应对新规则的实施，企业应采取以下措施：1. 及时调整固定资产的折旧政策，确保财务报告的准确性。

2. 对员工进行培训，使其充分理解新规则，并正确应用到实际工作中。

3. 加强内部审计，确保企业遵循新规则，避免潜在的违规风险。

五、结论2024年折旧年限的新规则旨在适应经济环境的变化，规范企业的会计处理。

企业应充分理解新规则，并及时调整相关政策，以确保财务报告的准确性和合规性。

希望这份解读能帮助您更好地理解2024年的折旧年限新规则，如有任何疑问，请随时与我们联系。

固定资产折旧年限计算公式《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条规定: 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下:(一)房屋、建筑物，为20年;(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年;(三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年; (四)飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年; (五)电子设备，为3年。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》是属于国家法律一级的规范，其规定只要该法律部废止，就一直按照这个执行，现在还没有废止，所以2011年继续按这个执行还有这个规定的是最低折旧年限，主要是关系报税的，你可以定的比这个长税收有一个特征是固定性，并不是所有的条款都每年要变一次的，没听说2011年国家改企业所得税法实施条例，所以依然按照以前的规定执行，估计近几年都不会变 (一)平均年限法的固定资产折旧率和折旧额的计算方法:年折旧率=(1-预计残值率)/ 折旧年限×100%月折旧率=年折旧率?12(二)工作量法的固定资产折旧额计算方法:按照行驶里程计算折旧:单位里程时折旧额=原值(1-预计残值率)/ 总行驶里程按照工作小时计算折旧:每工作小时折旧额=原值(1-预计残值率)/总工作小时按照台班计算折旧:每台班折旧额=原值(1-预计残值率)/总行驶里程(三)双倍余额递减法的固定资产折旧率和折旧额的计算方法:年折旧率=2/折旧年限×100%年折旧率=年折旧率?12月折旧额=固定资产帐面净值×月折旧率实行双倍余额递减法的固定资产，应当在固定资产折旧年限到期以前两年内，将固定资产净值平均摊销。

(四)年数总和法的固定资产折旧率和折旧额的计算方法:年折旧额=(折旧年限-已使用年数)/[ 折旧年限(折旧年限+1)?2] ×100%年折旧率=年折旧率?12年折旧额=(固定资产原值-预计净残值)×月折旧率固定资产折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变更。

固定资产折旧年限及折旧率公司购买摩托车一部五千元，做业务用，我分录处理，借：固定资产 5000 贷：现金 5000，但折旧年限和年率不知是多少，累计折旧不知提多少，分录：借：经营费用贷：累计折旧最新固定资产折旧年限根据新企业所得税法实施条理，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：（一）房屋、建筑物，为20年；（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年。

（五）电子设备为3年。

你公司购买的摩托车适用4年的折旧年限，残值率一般为5％直线法下的年折旧额＝5000*（1-5％）/4＝1187.50元；年折旧率＝（1-残值率）/使用年限＝（1-5％）/4＝23.75％月折旧率＝23.75％/12＝1.98％月折旧额＝5000*1.98％＝98.96元。

固定资产残值率的确定要区分2008年以前和以后两种情况。

2008年1月1日以前按国家税务总局关于明确企业调整固定资产残值比例执行时间的通知》（国税函[2005]883号）的规定执行，该文明确规定，“从国税发［２００３］７０号文下发之日起，企业新购置的固定资产在计算可扣除的固定资产折旧额时，固定资产残值比例统一确定为５％。

在上述文件下发之日前购置的固定资产，企业已按不高于５％的比例自行确定的残值比例，不再进行调整。

”自2008年1月1日起按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十九条的规定执行，该条规定，“固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。

企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。

企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。

固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。

”具体确定方法有待国家税务局发文明确。

固定资产折旧年限最新固定资产折旧年限除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：（一）房屋、建筑物，为20年；（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；（五）电子设备，为3年。

「释义」本条是对固定资产最低折旧年限的规定。

虽然企业固定资产折旧年限的长短，只是涉及缴纳税款的时序问题，但是国家每年财政收入的要求、通货膨胀或者紧缩等经济情况的变化等多种因素的影响决定了，若不对固定资产的折旧年限作一个基本要求，仍然会影响到国家的税收利益。

所以，国家需要根据不同类型的固定资产的共有特性，对不同类别的固定资产的折旧年限作一个最基本的强制规定，以避免国家税收利益受到大的冲击。

原内资企业所得税暂行条例及其实施细则并未对固定资产的折旧年限作直接的规定，而是笼统的规定，固定资产折旧年限参照国家其他有关规定执行。

原外资税法实施细则则对固定资产的最低折旧年限作了规定：固定资产计算折旧的最短年限如下：（一）房屋、建筑物，为20年；（二）火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；（三）电子设备和火车、轮船以外的运输工具以及与生产、经营业务有关的器具、工具、家具等，为5年。

本条基本沿用了外资税法实施细则的规定，但也作了小幅度的调整：首先，增加授予了国务院财政、税务主管部门可以作除外规定的权力；其次，将飞机的折旧年限从5年改为10年；再其次，飞机、火车、轮船以外的运输工具的最低折旧年限从5年改为3年；最后，将电子设备的最低折旧年限从5年改为3年。

本条的规定，具体可从以下几方面来理解。

（一）房屋、建筑物的最低折旧年限为20年。

房屋和建筑物作为最主要的固定资产，其构造、属性等方面相对较为特殊，使用寿命相对较长，价值相对较高，其使用价值的体现也是一个相对较长的过程，根据收入与支出配比原则等要求，其折旧年限也应相对较长，所以本条规定，房屋、建筑物的最低折旧年限为20年，这基本能反映房屋、建筑物的现实使用情况。

固定资产分类折旧年限表工业企业固定资产分类折旧年限一、通用设备部分折旧年限１．机械设备１０━１４年２．动力设备１１━１８年３．传导设备１５━２８年４．动输设备８━１４年５．自动化控制及仪器仪表Ａ．自动化、半自动化控制设备８━１２年Ｂ．电子计算机４━１０年Ｃ．通用测试仪器设备７━１２年６. 工业窑炉７━１３年７．工具及其他生产用具９━１４年８．非生产用设备及器具Ａ．设备工具１８━２２年Ｂ．电视机、复印机、文字处理机５━８年二、专用设备部分折旧年限１．冶金工业专用设备９━１５年２．电力工业专用设备Ａ．发电及供热设备１２━２０年Ｂ．输电线路３０━３５年Ｃ．配电线路１４━１６年Ｄ．变电配电设备１８━２２年Ｅ．核能发电设备２０━２５年３．机械工业专用设备８━１２年４．石油工业专用设备８━１４年５．化工、医药工业专用设备７━１４年６．电子仪表电讯工业专用设备５━１０年７．建材工业专用设备６━１２年８．纺织、轻工专用设备８━１４年９．矿山、煤炭及森工专用设备７━１５年１０．造船工业专用设备１５━２２年１１．核工业专用设备２０━２５年１２．公用事业企业专用设备Ａ．自来水１５━２５年Ｂ．燃气１６━２５年三、房屋、建筑物部分折旧年限１．房屋Ａ．生产用房３０━４０年Ｂ．受腐蚀生产用房２０━２５年Ｃ．受强腐蚀生产用房１０━１５年Ｄ．非生产用房３５━４５年Ｅ．简易房８━１０年２．建筑物Ａ．水电站大坝４５━５５年Ｂ．其他建筑物１５━２５年商业流通企业固定资产分类折旧年限一、通用设备分类折旧年限１．机械设备１０━１４年２．动力设备１１━１８年３．传导设备１５━２８年４．动输设备８━１４年５．自动化、半自动化控制设备８━１２年Ａ．电子计算机４━１０年Ｂ．空调器、空气压缩机、电气设备１０━１５年Ｃ．通用测试仪器设备７━１２年Ｄ．传真机、电传机、移动无线电话５━１０年Ｅ．电视机、复印机、文字处理机５━８年Ｆ．音响、录（摄）像机１０━１５年二、专用设备分类折旧年限１．营业柜台、货架３━６年２．加工设备１０━１５年３．油池、油罐４━１４年４．制冷设备１０━１５年５．粮油原料整理筛选设备６━１０年６．小火车６━１２年７．烘干设备６━１０年８．酱油、醋、酱、腌菜腐蚀性严重的设备和废旧物资加工设备４━８年９．库（厂）内铁路专用线１０━１４年１０．地磅７━１２年１１．吊动机械设备８━１４年１２．消防安全设备４━８年１３．其他经营用设备及器具１５━２０年三、房屋、建筑物分类折旧年限１．经营用房、仓库Ａ．钢结构３５━４５年Ｂ．钢筋混凝土结构３０━３５年Ｃ．钢筋混凝土砖结构２５━３０年Ｄ．砖木结构２０━３０年Ｅ．危险物品专用仓库２０━２５年２．简易房８━１０年Ａ．围墙４━８年Ｂ．烘干塔 12━17年Ｃ．地坪、晒场、晒台、货场 5━10年3．其他建筑物 10━20年第六十条除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：（一）房屋、建筑物，为20年；（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；（五）电子设备，为3年。

最新的2024年折旧年限法规摘要：本文档详细介绍了2024年最新的折旧年限法规，包括资产折旧的基本原则、各类资产的折旧年限规定以及折旧方法的选用等。

为广大企业和投资者提供准确的折旧计算依据，确保财务报表的准确性和合规性。

一、资产折旧的基本原则1.1 资产折旧是指将资产的成本在其使用寿命内分摊到每一会计期间的过程。

1.2 资产折旧旨在反映资产价值的消耗，以确保企业财务报表的真实性和公正性。

1.3 企业应按照规定的折旧方法和折旧年限对资产进行折旧。

二、各类资产的折旧年限规定2.1 固定资产的折旧年限不得少于以下年限：（1）房屋及建筑物：20年（2）机器设备：5-10年（3）运输设备：4-6年（4）信息技术设备：3-5年（5）其他固定资产：根据资产的具体性质和使用寿命确定2.2 无形资产的折旧年限不得少于以下年限：（1）专利权：10年（2）非专利技术：5-10年（3）商标权：10年（4）著作权：50年2.3 投资性房地产的折旧年限按照固定资产的相关规定执行。

三、折旧方法的选用3.1 直线法：适用于大部分固定资产和无形资产的折旧计算。

3.2 双倍余额递减法：适用于机器设备等固定资产的折旧计算。

3.3 年数总和法：适用于建筑物等固定资产的折旧计算。

四、资产折旧的开始和结束时间4.1 资产折旧的开始时间：资产达到预定可使用状态的次月起。

4.2 资产折旧的结束时间：资产报废、出售或转让的当月止。

五、资产减值准备的计提5.1 企业应根据资产的账面价值与其可收回金额之间的差额，计提资产减值准备。

5.2 资产减值准备的计提方法应符合《企业会计准则》的相关规定。

六、附则6.1 本法规自2024年1月1日起实施。

6.2 本法规的解释权归中华人民共和国财政部所有。

请注意：根据法规的更新情况，本文档可能需要定期进行修订。

请密切关注相关政策变化，确保企业财务报表的准确性和合规性。

如有疑问，请咨询专业会计师或相关部门。

固定资产折旧年限表1. 引言固定资产折旧年限表是企业在会计核算中用于确定固定资产折旧的期限和方法的依据。

本文档将介绍固定资产折旧的概念和常见的折旧方法，并提供一份固定资产折旧年限表的示例。

2. 固定资产折旧的概念固定资产折旧是指由于使用固定资产而产生的资产价值减少的过程。

在会计核算中，通过将固定资产的成本在一定的期限内按照一定的方法分摊到会计年度中，来反映固定资产的使用价值和耐用性逐渐减低的情况。

3. 固定资产折旧的方法常见的固定资产折旧方法包括：•直线法：固定资产的成本在其使用寿命内按照平均年限分摊到每个会计年度。

这种方法适用于固定资产在整个使用寿命期间价值基本不发生变化的情况。

•平均年限法：固定资产根据其预计使用寿命和预计残值率确定每年的折旧费用。

这种方法适用于固定资产在使用寿命初期价值下降较快的情况。

•双倍余额递减法：固定资产的折旧费用在每个会计年度按照一定比例递减。

这种方法适用于固定资产在使用寿命初期价值下降较快，后期下降缓慢的情况。

4. 固定资产折旧年限表示例下面是一份固定资产折旧年限表的示例：资产类别平均使用寿命（年）会计折旧方法建筑物30直线法机器设备10平均年限法运输工具5双倍余额递减法电子设备3平均年限法办公家具5直线法5. 结论固定资产折旧年限表是企业进行会计核算时的重要工具，它根据固定资产的性质和使用寿命，确定了折旧的期限和方法。

通过合理的折旧年限表，企业可以准确计算固定资产的折旧费用，提高资产负债表和损益表的准确性，并为企业的决策提供重要参考依据。

注：本文档是一份固定资产折旧年限表的示例，具体的折旧年限和方法应根据企业的实际情况进行确定。

请咨询会计专业人士以获取更准确的折旧指导。

参考文献：1.《企业会计准则》，中国财政经济出版社，2018年。

2.《固定资产管理实务》，中国人民大学出版社，2019年。