因代理验资引发的风险事件

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读者咨询热线:0431-8507113013604362166QQ :58589936经营版2016.11<<<骗术揭秘微商创业、微信支付……微信已经渗透到生活的角落,很多人的生活已经离不开它了。

日前,微信朋友圈出现火爆一时的“口红试用”宣传广告,不少人申请需要填入自己的详细信息,结果不但收到的口红是假货,还为此支付了16元的“快递到付”费。

甘肃省公安厅搜集整理了2016年十大微信骗局,冀提升民众防范意识。

警方表示,类似打着“产品试用”幌子做虚假销售勾当的骗术,比之前的集赞送礼来骗运费更隐蔽,它们骗的不是运费,而是货款。

整理公布第二大微信骗局为:索要手机号码和验证码,即:有网友收到朋友微信发来消息,告知其手机刷机,号码丢失,需要该网友的手机号。

警方解读,一旦骗子进一步要求告知验证码时,这种情况往往是因为跟你对话的好友微信被盗,骗子用好友的微信骗取你的手机号和验证码之后,就能盗取你的微信。

微信被盗后,微信支付、好友都将面临进一步风险。

第三,微信朋友圈里经常发布“贫困求捐款”、“帮忙找孩子”等传递正能量的文章,但也可能暗藏诈骗电话。

这些消息中往往包含电话、银行卡号等信息,要第一时间向官方核实之后再行动,避免落入骗子陷阱。

第四,骗子还通过盗取好友微信账户,向当事人进行诈骗。

警方提示:当遇到好友通过微信向你借钱时,务必通过电话确认,并定期查杀电脑或手机木马病毒,谨防不法分子钻空。

第五,诈骗者会以商品为诱饵进行返利,发送的二维码实则是木马病毒。

一旦安装,就会盗取个人信息。

警方解读:通常诈骗分子通过下载“二维码生成器”,再将病毒程序的网址粘贴到生成器上,就可以生成一个“有毒”的二维码。

只要你扫了这个二维码,个人信息就可能传到对方手中。

第六,海外代购诈骗通过“朋友圈”进行营销,网友付款后,骗子以“商品被海关扣下,要加缴关税”等类似理由,让网友加付“关税”,等网友付钱后,往往骗子消失,货也没了。

因用途填写不当导致验资不成功的案例
一、案例经过
一重点客户申请开立了验资户，注册资本为800万元，并于次日投资人汇入投资款800万元，用于验资，几天后，该客户急冲冲来到营业大厅，径直走到账户管理人员面前说，800万元已打入验资账户却验不了资，同时拿出汇款回单联，账户管理员仔细一看，交款人正确，但款项用途却是下拨款，正确款项用途应为投资款或验资款，找到原因后，账户管理员为使客户尽快验资，根据账户管理规定，验资不成功，验资款应原路返回退还给投资人，而后建议客户重新注入验资款进行验资。

一星期后，客户正确注入验资款并成功验资。

二、案例分析
（一）根据账户管理规定，缴纳验资款必须注明投资人、用途及投资额，该案例中虽然已汇入800万元，但用途是下拨款而不是投资款，注定验资不成功。

（二）账户管理员在开立验资户时，不与客户交流，没有告知客户注资时应注意的事项，客户不清楚在汇款时应注意些什么，是导致验资不成功的又一原因。

三、案例启示
（一）加强思想教育，强化员工服务意识，树立“客户至上”观念，想客户所想，急客户所急，对客户多一点用心、多一点细心，多一点交流。

（二）提高服务质量，从服务细节入手，从一点一滴做起，多与客户交流，通过优质服务拉近与客户的距离，提高客户对我行的信赖度，不仅能给客户留下好的印象，也能为我行争得信誉。

证券公司声誉风险案例证券公司声誉风险是指由于公司内部或外部因素导致投资者对该公司的信任度降低，从而对公司的经营和发展产生负面影响。

下面列举了十个与证券公司声誉风险相关的案例。

1. 证券公司内部腐败事件：某证券公司高层涉嫌内幕交易、贪污受贿等违法行为，严重损害了公司声誉，导致投资者对该公司的信任度降低。

2. 证券公司信息披露不透明：某证券公司在重要信息披露方面存在问题，没有及时、准确地向投资者披露重要信息，导致投资者对公司的诚信度产生怀疑，进而影响投资者的投资决策。

3. 证券公司违反法律法规：某证券公司违反证券法律法规，例如未经批准从事非法证券业务，或者违反证券公司运营规范，导致监管部门对该公司进行处罚，进而损害了公司声誉。

4. 证券公司投资建议失误：某证券公司发布的投资建议存在失误，导致投资者遭受重大损失，进而对该公司的声誉产生负面影响。

5. 证券公司客户资金安全问题：某证券公司未能妥善保管客户资金，导致客户资金受到损失或挪用，严重损害了公司的信誉度。

6. 证券公司违规操作：某证券公司在交易过程中存在操纵市场、虚假交易等违规行为，导致投资者对公司的信任度降低。

7. 证券公司人员素质问题：某证券公司员工素质不高，工作态度不端正，甚至存在不诚信行为，导致投资者对该公司的声誉产生负面评价。

8. 证券公司系统风险：某证券公司的信息系统存在安全漏洞，导致客户的个人信息泄露，严重损害了公司的信誉度。

9. 证券公司财务风险：某证券公司财务状况不稳定，存在经营困难或财务危机，投资者对公司的信任度降低。

10. 证券公司失信行为：某证券公司多次违背承诺，不履行合同义务，导致投资者对该公司的信任度降低。

以上是十个与证券公司声誉风险相关的案例，这些案例都是实际发生过的，严重损害了证券公司的声誉，对其经营和发展产生了负面影响。

为了避免这些风险，证券公司应加强内部管理，严格遵守法律法规，提高员工素质，加强信息披露，保护客户资金安全，提升公司形象和信誉度。

函证处罚案例函证处罚案例：1. 某公司违规排放污水案件：某公司未经许可，擅自排放大量含有有毒有害物质的污水，造成严重的环境污染。

函证处罚决定责令该公司立即停止违规行为，并处以巨额罚款。

2. 非法销售假冒商品案件：某商家在市场上销售假冒知名品牌的商品，严重侵犯了知识产权，损害了正常市场秩序。

函证处罚决定责令该商家立即停止销售假冒商品，并处以罚款和没收违法所得。

3. 赌博违法案件：某酒店内设赌场，吸引大量人员进行赌博活动，违反了国家法律法规，破坏了社会风气。

函证处罚决定责令该酒店停止赌博活动，并处以罚款和吊销营业执照的处罚。

4. 虚假广告欺诈案件：某公司发布虚假广告，误导消费者购买其产品，严重侵害了消费者权益。

函证处罚决定责令该公司立即停止虚假广告行为，并处以罚款和公开道歉的处罚。

5. 食品安全违规案件：某食品生产企业使用过期原料生产食品，并违规添加有害物质，严重威胁了消费者的生命健康安全。

函证处罚决定责令该企业停产整顿，并处以罚款和责令召回不合格产品的处罚。

6. 违法建设案件：某开发商在未取得相关手续的情况下，擅自进行房屋建设，严重违反了城市规划和建设管理法规。

函证处罚决定责令该开发商停止违法建设，并处以罚款和拆除违法建筑的处罚。

7. 侵犯个人隐私案件：某网络公司未经用户同意，非法获取和泄露用户的个人隐私信息，严重侵犯了用户的合法权益。

函证处罚决定责令该公司停止侵犯行为，并处以罚款和限制业务发展的处罚。

8. 违规销售不合格产品案件：某企业销售不符合国家标准的产品，严重损害了消费者权益和市场秩序。

函证处罚决定责令该企业停止违规销售行为，并处以罚款和责令召回不合格产品的处罚。

9. 无证经营案件：某个体工商户未取得相关经营许可证件，擅自经营某种特定商品，违反了国家法律法规。

函证处罚决定责令该个体工商户停止无证经营，并处以罚款和责令关闭违法经营场所的处罚。

10. 违规销售禁售商品案件：某商家销售禁售的商品，如毒品、仿制药等，严重危害了公众的生命健康安全。

２０１３年第４期·总第２２６期·１０３　【金融市场】公司服务提供商洗钱风险研究及政策建议———基于中国的反洗钱工作视角韩晓蕾（中国人民银行济南分行营业管理部，山东济南２５００２１）［摘　要］依据金融行动特别工作组发布的《打击洗钱、恐怖融资、扩散融资国际标准：ＦＡＴＦ建议》，我国暂无专门的公司服务提供商，与之相接近的是“代理注册公司”。

其登记注册门槛低，行业基础薄弱，法律法规不完善，行业监管缺失，违法违规经营现象屡禁不止，一些“空壳公司”已成为洗钱的重要渠道。

建议出台具体的反洗钱规定和办法，评估代理注册公司洗钱风险点，切断利用非法垫资及“空壳公司”洗钱渠道，加强反洗钱宣传、培训和正向激励，提高反洗钱工作人员素养。

［关键词］公司服务提供商；代理注册；反洗钱［中图分类号］Ｆ８３２ ［文献标识码］Ａ ［文章编号］２０９５－３２８３（２０１３）０４－０１０３－０２ 作者简介：韩晓蕾（１９８２－），女，山东德州人，中国人民银行济南分行营业管理部会计师，硕士研究生，研究方向：会计理论。

２０１２年２月，金融行动特别工作组（ＦＡＴＦ）发布了《打击洗钱、恐怖融资、扩散融资国际标准：ＦＡＴＦ建议》（即新４０条建议），该建议中明确“特定非金融行业和职业”具体包括五大类别：一是赌场；二是不动产中介；三是贵金属和珠宝交易商；四是律师、公证人、其他独立法律专业人士及会计师；五是信托和公司服务提供商。

其中，“公司服务提供商”是指提供“担任法人设立的代理人”等服务的机构。

目前，我国暂无专门的公司服务提供商，与之相接近的是“代理注册公司”。

本文介绍“代理注册公司”的发展现状及特点，分析其潜在的洗钱风险，并提出了对策建议。

一、代理注册公司的发展现状及特点随着我国经济的发展及新公司法的实施，公司注册条件逐步放宽，我国企业登记注册量正以每年１０％以上的速度递增，这也催生了一个新兴的行业———代理注册公司。

代理注册公司是代理企业完成注册登记的中介机构，既提供从开立验资到注册登记的“一条龙”服务，也可根据客户需要提供单项代理服务。

审计风险案例某公司是一家专业从事房地产开发的企业，拥有多个分公司和项目。

为了保证公司的财务稳定和透明度，公司每年都会进行审计。

在最近一次审计中，审计师发现了一些潜在的审计风险，下面是其中一个案例。

审计师发现，公司一个分公司近期向一家陌生的供应商采购了大量的建筑材料，金额达到了几百万元。

此前，该供应商从未与公司有过业务往来，而且其注册资本较低，资质和实力存疑。

审计师通过对供应商的相关资料进行了调查，发现供应商的地址是一栋简陋的办公楼，而且没有员工在场。

此外，审计师还发现，该供应商的银行账户并没有经过实名认证，且流水账目异常。

基于这些发现，审计师对这笔采购业务存在潜在的虚假交易和风险表示了关注。

根据审计师的分析，如果这笔采购业务属于虚假交易，公司可能存在以下风险：1. 资金流失风险：如果公司实际并未收到货物，却支付了大量的款项给供应商，那么公司将会面临资金流失的风险。

这将对公司的财务状况产生严重影响。

2. 恶意操作风险：如果该供应商与公司内部的某些员工勾结，设立虚假交易，以此获得非法利益，那么公司将面临恶意操作风险。

这将导致公司的运营效率降低，信誉受损，甚至法律风险。

3. 投资者信任风险：虚假交易将使投资者对公司的财务数据产生质疑，损害公司的品牌形象和投资者的信任度。

这可能导致股价下跌，投资者撤离，进一步加剧公司的财务危机。

为了解决上述风险，审计师建议公司采取以下措施：1. 调查供应商：公司应彻底调查这家供应商的背景和资质，检查其银行账户和交易记录，以确认其是否真实可信。

如果有必要，公司还可以派遣人员前往供应商的办公地点进行实地调查。

2. 核实交易：公司应仔细核实这笔采购交易的真实性，例如要求供应商提供货物发票、装货单和收货单等相关证明文件，以确保货物的实际交付。

3. 强化内部控制：公司应加强内部控制，包括完善采购流程、制定明确的审批程序、加强日常财务监控等，以防止类似虚假交易的再次发生。

通过审计师的警示和建议，该公司意识到了潜在的审计风险，并采取了相应措施，避免了损失的发生。

附件一:万福生科欺诈上市案件背景：2013年万福生科欺诈上市成为创业板欺诈上市第一案万福生科前身系2003年5月成立的湖南省桃源县湘鲁万福有限责任公司，成立时注册资本300万元,分别由龚永福和杨荣华以实物资产各出资150万元，其经营范围变更为:收购、仓储、销售粮食；加工、销售大米、饲料；淀粉、淀粉糖、糖果、饼干、豆奶粉；生产销售稻壳活性炭、油脂。

2009年，湘鲁万福以2009年9月30日为基准日，采用整体变更方式设立万福生科（湖南）农业开发股份有限公司,注册资本5000。

00万元，股份总数5000万股。

2011年经中国证券监督管理委员会证监许可，公司向社会公开发行人民币普通股1。

7亿股，每股面值为人民币1元，并于2011年9月27日在创业板上市,股票简称“万福生科”。

万福生科是湖南一家名不见经传的农业科技公司，却于2011年9月在深交所创业板成功上市.一年之后，2012年9月19日起万福生科停牌证监会介入调查，同年11月万福生科公开致歉，承认公司财务存在欺诈行为。

但是，2012年7月中旬的时候，该公司董事长龚永福还信誓旦旦表态：公司业绩真实,不存在欺诈行为。

2013年3月,万福生科发布检查公告，公告显示在2008年到2011年3年间累计虚增了7.4亿元收入，使得公司净利润虚增1。

6亿元。

舞弊原因：1、为IPO而舞弊；2、IPO中介机构为上市创造机会。

在公司上市的过程中,需要各种相关中介机构的评估、证明。

万福生科造假案中，审计单位、保荐机构等相关中介组织，没有履行鉴证监督的职责，相反利用职责之便为万福生科的上市提供便利。

中介机构的独立性往往在经济利益面前缺失，为公司上市提供机会.附件二:“琼民源”事件详情背景:琼民源,全称为海南民源现代农业发展股份有限公司，1988年7月海南民源现代农业发展股份有限公司在海口注册成立。

1994年，“琼民源”公司便开始走下坡路，经营业绩不挂，其股票无人问津。

1995年，公布的年报中,琼民源每股收益不足0。

会计师事务所违法典型案例一、瑞华会计师事务所——康得新财务造假案。

康得新曾经可是资本市场的明星企业，号称“新材料独角兽”呢。

结果呢，被爆出来财务造假。

这瑞华会计师事务所可就脱不了干系了。

瑞华在对康得新审计的时候啊，那简直是“睁眼瞎”。

康得新虚构了大量的销售收入，把自己的业绩打扮得漂漂亮亮的，就像一个人本来没钱却装作大款一样。

而瑞华呢，在审计过程中没有发现这些明显的造假迹象。

比如说，康得新有巨额的银行存款不实，瑞华居然都没审出来。

这就好比一个保安，眼睁睁看着小偷把东西偷走了，还说自己没看见。

最后啊，这事儿被查出来了，瑞华因为这个受到了监管部门的严厉处罚，声誉也是一落千丈。

好多上市公司一看，这瑞华不靠谱啊，纷纷和它解约。

这就告诉我们，会计师事务所要是不负责任，那后果可是相当严重的。

二、正中珠江会计师事务所——康美药业造假事件。

康美药业那可是医药界的“大忽悠”。

它的财务造假手段也是五花八门。

正中珠江会计师事务所作为康美药业的审计机构，在这个事儿里扮演了一个很不光彩的角色。

康美药业的财务报表那简直就是“小说”，虚构了几百亿的货币资金。

正中珠江在审计的时候就像在走过场。

你想啊，几百亿啊，这么大的数字，就像一座大山一样，它居然能在审计报告里当作没看见。

就好比一个厨师做菜，里面放了一大把沙子，食客都吃出来了，厨师还说菜没问题。

正中珠江在对康美药业的审计过程中，没有执行有效的审计程序，对一些明显的异常情况视而不见。

康美药业东窗事发，正中珠江也受到了重罚。

它的那些注册会计师啊，就像在舞台上出了大丑的演员，被大家指指点点。

这也给其他会计师事务所敲响了警钟，审计工作可不是闹着玩的，必须得认真负责。

三、利安达会计师事务所——审计违规案。

利安达会计师事务所呢，也有自己的“黑历史”。

它在对一些企业进行审计的时候，存在好多违规行为。

比如说，它在审计过程中没有保持应有的职业谨慎。

就像一个司机在路上开车，不看路况，不看交通标志一样。

社会中介机构参与政府投资项目审计风险防控探析作者：杨绎来源：《审计与理财》2024年第02期一、前言现阶段，各级地方审计机关因编制人数受限，审计人员基本以会计审计类专业为主，工程审计专业人员比例偏少。

对于大型基建项目，现有的投资审计人员专业技术水平并不能完全满足审计需求，导致在对工程结算造价审核环节容易出现审计风险。

因此，审计机关适当的借助外部审计力量，如聘请社会中介机构参与政府投资项目审计，可以有效地提高审计质量，降低审计风险。

但也要清醒地认识到，社会中介机构参与审计工作虽然在一定程度上缓解了审计任务重与力量不足的矛盾。

而现实中建设单位为了完成任务“搞审计”，社会审计机构为了赚取报酬“做审计”，资金拨付单位为了走流程“请审计”，这样一来，导致社会审计与实际严重脱节，甚至出现虚假审计的情况。

作为社会中介机构具有社会化营利性质，也存在不少问题和风险，防范化解日益突出的协审风险成为审计机关亟待破解的难题。

为此，笔者对委托社会中介机构参与的政府投资项目审计工作风险进行了梳理，并提出防范审计风险的建议。

二、社会中介机构参与政府投资项目审计风险1.技术能力风险。

政府工程项目涉及专业种类多样、技术性难度大、涉及面复杂，对审计人员的专业技术要求特别高。

一般政府投资项目审计不仅要对工程结算进行审计，还必须对工程项目的基本建设程序、项目概算执行、招投标、建设管理、工程质量、资金使用等方面开展审计。

这就要求社会审计机构人员不仅要有丰富的工程管理、工程技术方面的知识储备，还应当熟悉财务、法律、计算机等方面知识。

然而这些人员中既熟悉工程技术，又懂财务的复合型人才较少，且知识更新相对缓慢，面对复杂的工程审计，审深、审透的方法還不多，往往只关注工程造价的审计，对审计发现的问题往往不加以判断，对问题的敏感性认识不够，缺乏寻找背后深层次问题的能力。

2.协同合作风险。

社会中介机构由于业务范围广泛，人手较紧，不能按照审计机关要求派出经验丰富的人员参与审计工作，甚至派出的人员同时承担了多项审计业务，造成不能在约定时间内交付审计结果。

违反审计工作八不准案例1. 未进行充分调查：某公司委托审计机构进行财务审计，但审计师没有充分调查相关证据，导致漏报了公司重大违规行为，给公司和投资者带来了巨大损失。

2. 滥用职权：某审计员在审计过程中滥用职权，以个人利益为目的，故意掩盖了一家企业的重大财务违规行为，导致该企业长期存在风险隐患。

3. 泄露客户机密信息：一位审计师在执行审计工作时，将客户的机密信息泄露给竞争对手，导致客户遭受了巨大经济损失，并且声誉受损。

4. 缺乏独立性：某审计机构在审计某家上市公司时，与该公司存在利益关系，导致审计报告失去了独立性，给投资者带来了误导。

5. 伪造审计报告：一位审计师伪造了审计报告，掩盖了一家企业的重大违规行为，导致投资者遭受了巨大损失。

6. 未按照审计准则执行：某审计机构在执行审计工作时，未按照审计准则进行操作，导致审计结果不准确，给相关方带来了不良影响。

7. 缺乏专业素养：某审计师在执行审计工作时，由于缺乏专业素养，未能准确判断风险，导致错过了发现企业违规行为的机会。

8. 违反法律法规：某审计机构在执行审计工作时，违反了相关法律法规，泄露了客户的隐私信息，给客户带来了巨大的损失。

9. 未保持独立思考：一位审计师在执行审计工作时，未能保持独立思考，过于相信了客户提供的信息，导致未能发现企业存在的财务违规行为。

10. 不正确地处理利益冲突：某审计机构在执行审计工作时，未能正确处理与客户之间的利益冲突，导致审计结果失去了客观性和准确性。

以上是以违反审计工作八不准案例为题的10个案例，这些案例都涉及到审计工作中的失误、违规和不专业行为，严重影响了审计结果的准确性和可靠性，并给相关方造成了严重的经济损失和声誉损害。

在审计工作中，审计师应遵守审计准则和职业道德，保持独立性、客观性和专业性，确保审计结果的可靠性和准确性，维护公众利益和社会信任。