《企业内部控制与风险管理》试题与答案

《内部控制与风险管理》综合测试题一一、单项选择（本大题共20个小题，每题1分，共20分）1. 内部控制的基本概念是从早期 B 思想的基础上逐步发展起来的？A.科学管理B.内部牵制C.内部审计D.管理控制2. 下列有关“三重一大”的表述中，正确的是AA.重大决策、重大投融资、重大担保、大额资金支付业务B.重大投融资、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务C.重大担保、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务D.重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务3. 下列情形中，不违背货币资金业务的不相容岗位相互分离原则的是DA．由出纳人员兼任会计档案保管工作B．由出纳人员保管签发支票所需全部印章C．由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作D．由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作4. 内部控制审计的对象是AA.特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性B.整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性C.被审计单位编制的内部控制评价报告D.被审计单位的财务报告5．今年以来，受国内外各种不确定性因素的影响，房地产行业的发展进入了一个新阶段。

甲房地产公司从定性和定量的角度，按照很好、较好、一般、较差4种不同的假设条件，预测了本公司本年度将面临的各种不确定因素以及由此给公司带来的各种不同后果。

甲房地产公司采用的风险管理技术与方法是CA.敏感性分析法B.条件预测法C.情景分析法D.统计推论法6.针对资金营运内部控制的关键控制，下列说法错误的是DA.印章要与空白票据分管B.由一人办理资金全过程业务C.严禁收款不入账、设立“小金库”D.出纳人员根据资金收付凭证登记日记账7. 下面有关内部控制的说法中错误的是BA.内部控制的思想是以风险为导向的控制B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工C.内部控制是一种管理，是对风险的管理D.内部控制是一种合理保证8. 下列关于内部控制评价的说法中，正确的是CA.企业可以聘请一家会计师事务所为其提供内部控制审计服务和内部控制自我评价服务B.企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定C.评价报告在提交内部控制评价部门前需要得到被评价单位相关责任人签字确认D.企业内部控制评价工作组对内部控制评价报告的真实性负责9. 2015年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。

大工16 春《内部控制与风险管理》在线作业1满分答案一、单选题（共10 道试题，共50 分。

）1. 在COSO内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是（）。

A. 信息与沟通B. 监察C. 控制环境D. 控制活动标准答案：C2. （）对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权。

A. 董事会B. 监事会C. 经理层D. 董事长标准答案：A3. 事项识别、风险评估和风险应对的前提是()。

A. 目标设定B. 风险偏好C. 内部环境D. 信息沟通标准答案：A4. 2002年美国国会通过的《萨班斯—奥克斯利法案》第404条款及相关规则采用的是（）。

A. 内部控制体系B. 内部控制结构C. 内部控制整合框架D. 企业风险管理整合框架标准答案：C5. 在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为（）。

A. 经营、财务报告及合规三个类别B. 经营、信息及合规三个类别C. 信息、财务报告及监察三个类别D. 经营、信息及监察三个类别标准答案：A6. 外部董事、独立董事人数应超过董事会全部成员的（），以保证董事会能够在重大决策、重大风险管理等方面做出独立于经理层的判断和选择。

A. 1/4B. 1/2C. 1/3D. 1/5标准答案：B7. （）是公司诚信与道德价值观建设的第一责任人。

A. 董事会B. 董事长C. 经理层D. 公司总裁标准答案：D8. 在下列内部控制要素中，被称为对内部控制的控制，是实施内部控制的重要保证的是（）。

A. 控制环境B. 监控C. 控制活动D. 风险评估标准答案：B9. 企业开展经营活动的物质前提是（）。

A. 财务报告及相关信息真实完整B. 保护资产的安全与完整C. 企业发展战略的制定D. 提高经营的效率和效果标准答案：B10. 内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（）要素。

A. 内控环境B. 风险评估C. 会计制度D. 控制程序标准答案：B二、多选题（共5 道试题，共30 分。

）1. 内部控制整合框架中提出的目标有（）。

一、单项选择题(只有一个正确答案)【1】1992年，COSO发布了著名的〔〕。

A: 《内部控制——风险框架》B: 《企业风险管理——整合框架》C: 《内部控制——风险管理》D: 《内部控制——整合框架》答案: D【2】以下各项中，符合内部控制制度规定的是〔〕。

A: 出纳人员负责应收账款的记账B: 货币资金审批人员负责记账工作C: 货币资金审批人员兼任出纳D: 出纳负责现金日记账的登记答案: D【3】在极端情景下，分析评估风险管理模型或内控流程的有效性，发现问题，制定改良措施的方法是〔〕。

A: 压力测试B: 风险坐标图C: 蒙特卡罗法D: 关键风险指标管理答案: A【4】授权应该采用的形式为〔〕。

A: 口头形式B: 电子邮件C: 书面形式D: 告知答案: C【5】PEST分析法针对的主要是〔〕。

A: 竞争优势B: 内部环境C: 发展能力D: 外部环境答案: D【6】总会计师有权批准报销1000元以内的费用，可以授权财务经理1000元以下包括1000元的费用批准权限，超过1000元的批准报销权不得被授予，这表达了授权的〔〕原则。

A: 不可越权授权B: 依事而不依人C: 适度授权D: 以监督为保障答案: A【7】一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标，这属于〔〕。

A: 运行缺陷B: 重要缺陷C: 重大缺陷D: 一般缺陷【8】当风险造成的损失不能由该项目可能获得的利润予以抵消时，最可行、最简单的方法是〔〕。

A: 风险承受B: 风险分担C: 风险降低D: 风险躲避答案: D【9】一般对企业内部控制进行内部监督的部门是〔〕。

A: 业务部门B: 财务部门C: 内部审计部门D: 采购部门答案: C【10】在内部控制目标体系中处于最高层次，其他目标都要为其服务的是〔〕。

A: 战略目标B: 报告目标C: 经营目标D: 资产目标答案: A【11】内部控制的主体属于企业的〔〕。

A: 利益相关者B: 监管单位C: 内部人员D: 外部人员答案: C【12】实施内部控制的重要保证是〔〕。

内部控制与风险管理测试题一、单项选择1、国资委发布的《全面风险管理指引》中所定义的" 风险" 是：（）A、不能实现的业务目标B、指企业经营过程中对未来事项预期的不确定性C未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响D对企业业务目标具有关键性影响的因素以及自身的不确定性2、现阶段, 全面风险管理的特征是:（）A、以"安全与保险"为特征B、以"内部控制和控制纯粹风险"为特征C以"风险管理战略与企业总体发展战略紧密结合”为特征D以"管理机会风险"为特征3、以下哪项不属于企业开展全面风险管理工作应建立的三道防线？（）A、各有关职能部门和业务单位-第一道防线B、风险管理职能部门和董事会下设的风险管理委员会C内部审计部门和董事会下设的审计委员会D外部中介机构4、根据财政部下发的《企业内部控制基本规范》，以下哪项不是企业建立和实施内部控制应该遵循的基本原则？（）A、全面性原则B、重要性原则C、持续性原则D、制衡性原则5、下面哪项是对资金管理风险的描述？（）A、由于所在国家政局不稳定，海外投资项目产生巨额亏损B、由于资金的分散管理，导致企业本年度财务费用增加8000万元C由于会计准则使用不当导致企业本年度账面利润低估5000万元D由于工资计算错误导致员工工资错误发放6、哪项不属于企业应对资金管理风险的控制措施？（）A、财务部门对未来资金使用需求进行预测分析B、财务部门每月组织固定资产盘点C企业通过股权融资将资产负债率从80%|低到65%D财务部门实时监控企业现金存量是否处于安全水平7、下面哪项不是全面风险管理的总体目标? （）A、确保将风险控制在与企业总体目标相适应并可承受的范围内B、确保企业抓住可能存在的机会C确保企业资产安全D确保企业建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划，保证企业不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失8、下面哪项对风险管理策略的理解是错误的？（）A、企业实施风险管理策略就是为将企业风险降到最低B、风险管理策略是根据企业的风险偏好或风险容忍度来制定的C风险管理策略可以单独使用也可以组合使用D制定风险管理策略要确定风险管理所需人力、财力资源的配臵原则9、谁是企业风险的最终承担者？（）A、股东B、董事会C、监事会D、总经理10、哪一项不属于宏观经济环境风险给企业带来的不利影响？（）A、全球金融危机带来汇率的剧烈波动给企业造成汇兑损失B、全球经济衰退造成部分业主支付能力下降，增加企业资金回收的难度C全球性的通货膨胀导致原材料价格上涨，企业经营成本增加D客户拖欠货款，导致企业资金链出现紧张11、下列哪一个关于有效的控制系统的陈述是错误的？（）A、过度的控制既浪费时间又浪费金钱B、过时的信息将导致内部控制失效C控制应该针对所有领域的工作情况D控制应该尽量简单及便于操作12、控制可以根据它们能实现的功能进行分类。

东财11春学期《内部控制与风险管理》在线作业一单选题1.内部控制的初级形式和基本形态是（）。

A. 内部审计B. 内部牵制C. 风险管理D. 内部监督答案：B2.完善法人治理结构，需要研究解决的问题有（）。

A. 企业组织管理结构问题B. 企业内部牵制问题C. “内部人”控制问题D. 岗位责任制问题答案：C3.有利于发挥各个编制部门主观能动性的预算编制程序是（）。

A. 自上而下式B. 自下而上式C. 上下结合式D. 上下并行式答案：B4.货币资金收付的授权批准模式中容易造成腐败的是（）。

A. 一支笔模式B. 分级审批C. 多重审批D. 混合审批答案：A5.财务预算因素差异分析主要的基础是（）。

A. 资产负债表B. 现金流量表C. 利润表D. 经营预算差异分析表答案：C多选题1.全面预算的性质表现为（）。

A. 差异分析B. 因素分析C. 比率分析D. 效率分析E. 比较分析答案：ABC2.根据风险的性质不同，可将其划分为（）。

A. 静态风险B. 动态风险C. 纯粹风险D. 投机风险E. 系统风险答案：AB3.授权审批制度包括（）。

A. 支付申请B. 支付审批C. 支付复核D. 办理支付E. 支付评价答案：ABCD4.企业常见的风险控制项目包括（）。

A. 信用风险控制B. 投资风险控制C. 筹资风险控制D. 法律风险控制E. 信息风险控制答案：ABCDE5.COSO报告中的内部控制目标不包括（）。

A. 效率、效果性目标B. 会计信息可靠性目标C. 会计信息有用性目标D. 法律法规遵循性目标E. 不相容职务目标答案：CE6.风险管理目标包括（）。

A. 损失发生前的风险管理目标B. 损失发生后的风险管理目标C. 损失发生中的风险管理目标D. 收益发生前的风险管理目标E. 收益发生后的风险管理目标答案：AB7.销售合同控制的内容有（）。

A. 销售谈判B. 合同订立C. 合同执行D. 合同审批E. 组织发货答案：ABD8.《企业风险管理整合框架》中风险管理的步骤包括（）。

大工15秋《内部控制与风险管理》在线作业2满分答案一、单选题（共 10 道试题，共 50 分。

）1. 企业的主体目标是（）。

A. 报告目标B. 战略目标C. 经营目标D. 合规目标正确答案：B内部控制与风险管理2. 不相容职务分离控制的核心是（）。

A. 各司其职B. 各负其责C. 协调合作D. 内部牵制正确答案：D3. 企业风险评估的起点是（）。

A. 目标设定B. 风险识别C. 风险分析D. 风险应对正确答案：A4. 企业中内部控制最为疏忽和薄弱的环节一般是（）。

A. 合同管理B. 采购管理C. 生产管理D. 销售管理正确答案：A5. 所有货币资金收支预算必须在每月（）报财务部，财务部汇总后报公司办公会。

A. 23日B. 24日C. 25日D. 26日正确答案：C6. 不属于信息系统日常运作内容的是（）。

A. 机房环境控制B. 系统日常运作控制C. 备份与恢复D. 人员管理正确答案：D7. 下列表述中，可以作为一个可行的战略目标的是（）。

A. 逐步扩大企业的市场占有率B. 逐步将销售收入提高18%C. 在三年内使企业的市场占有率达到24%D. 实现规模经济，降低单位产品成本正确答案：C8. 下列不属于公司内部信息的是()。

A. 公司的战略性经营目标B. 人力资源政策C. 法律法规信息D. 财务政策及程序正确答案：C9. 下列不属于外部沟通的是()。

A. 与客户沟通B. 与供应商沟通C. 与律师沟通D. 生产部门与销售部门沟通正确答案：D10. 设定战略目标必须建立在内外部环境的深入分析基础之上。

其中不属于内部环境的是（）。

A. 员工素质B. 资金C. 技术变化D. 管理正确答案：C大工15秋《内部控制与风险管理》在线作业2二、多选题（共 5 道试题，共 30 分。

）1. 授权审批控制中，授权的种类一般分为（）。

A. 长期授权B. 短期授权C. 常规授权D. 特别授权正确答案：CD2. 风险分析的基本流程包括（）。

学习课程：企业内部控制与风险管理单选题1.所有项目在处于产品设计阶段的时候，首先有发言权的是：回答：正确1. A 财务部门2. B 设计部门3. C 市场部门4. D 营销部门2.整个企业管理的灵魂是：回答：正确1. A 资产评估2. B 会计信息和报告3. C 减耗增效4. D 有预见性3.对一项不确定性因素的可能性和重要性进行二维的区位分析就是：回答：正确1. A 风险识别2. B 风险预测3. C 风险反应4. D 风险评估4.属于环境的风险的是：回答：正确1. A 经营操作、政治变化、法律监管、市场的变化2. B 股东关系、政治变化、法律监管、市场的变化3. C 股东关系、经营操作、法律监管、市场的变化4. D 股东关系、政治变化、法律监管、经营操作5.部门管理说的是在企业管理里面，部门处于：回答：正确1. A 决策阶段和层次2. B 执行阶段和层次3. C 管理阶段和层次4. D 操作阶段和层次6.企业的经营管理必须从：回答：错误1. A 董事会抓起2. B 总经理抓起3. C 总工程师、总设计师抓起4. D 财务总监抓起7.在企业初创阶段，对企业产生致命影响甚至是毁灭性打击的是：回答：正确1. A 销售渠道2. B 管理3. C 产品4. D 竞争8.美国出台的萨班斯—奥克斯利法案是专门针对：回答：正确1. A 法律法规2. B 激励制度3. C 会计制度4. D 道德意识9.内部控制的主体是：回答：正确1. A 财务部2. B 企业部门的集合3. C 审计部4. D 管理层10.与企业内的各种方案都有密切衔接的是：回答：正确1. A 销售2. B 财务3. C 资本4. D 风险11.对于风险的评估应从：回答：正确1. A 企业战略和目标的角度进行2. B 企业营运目标的角度进行3. C 企业盈利目标的角度进行4. D 企业合法性目标的角度进行12.集中风险就是：回答：正确1. A 利用更大更高的区位来对抗风险2. B 降低风险的严重程度和发生的可能性3. C 在企业内部成立内部银行4. D 有针对性地选择投资的项目和方向13.组合风险观是：回答：正确1. A 相对于部门的目标和风险容忍度而言的2. B 相对于部门的措施和风险容忍度而言的3. C 相对于部门的目标和风险规避能力而言的4. D 相对于部门的措施和风险规避能力而言的14.企业的成本管理要从：回答：正确1. A 从董事会抓起2. B 从总经理抓起3. C 从总工程师、总设计师抓起4. D 从财务总监抓起15.内部控制的缺失应：回答：正确1. A 由内往外报告2. B 横向报告3. C 由上往下报告4. D 由下往上报告。

【最新资料，WORD文档，可编辑修改】大工15春《内部控制与风险管理》在线作业1包括本科的各校各科新学期复习资料，可以联系屏幕右上的“文档贡献者”试卷总分：100 测试时间：判断题多选题单选题一、单选题（共 10 道试题，共 50 分。

）1. 依据《企业风险管理整合框架》的内容，下面有关内部控制的说法中错误的是（）。

A. 内部控制的思想是以风险为导向的控制B. 内部控制是控制的一个过程，这个过程需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工C. 内部控制是一种管理，是对风险的管理D. 内部控制是一种合理保证满分：5 分2. 下列内部环境因素中起保障性作用的是（）。

A. 企业文化B. 内部审计C. 人力资源政策D. 公司治理结构满分：5 分3. 不属于《企业风险管理整合框架》在《内部控制整合框架》的基础上增加的要素是()。

A. 目标设定B. 事项识别C. 风险组合D. 风险应对满分：5 分4. 2002年美国国会通过的《萨班斯—奥克斯利法案》第404条款及相关规则采用的是（）。

A. 内部控制体系B. 内部控制结构C. 内部控制整合框架D. 企业风险管理整合框架满分：5 分5. 关于内部控制只能为控制目标的实现提供“合理保证”，而不是“绝对保证”的理解错误的是（）。

A. 内部控制对控制目标的实现作用不大B. 企业目标的实现除了受制于企业自身限制外，还会受到外部环境的影响C. 内部控制无法作用于外部环境D. 内部控制本身也存在一定的局限性满分：5 分6. 在下列内部控制要素中，被称为对内部控制的控制，是实施内部控制的重要保证的是（）。

A. 控制环境B. 监控C. 控制活动D. 风险评估满分：5 分7. ()是企业在经营管理过程中形成的、影响企业内部环境和内部控制效力的精神、意识和理念。

A. 人力资源政策B. 企业文化C. 治理结构D. 机构设置满分：5 分8. 以下内容不属于COSO《内部控制整合框架》中内部控制五个相互关联的要素需承载的目标的是()。

《中小企业内部控制与风险管理》期末试卷（A）出卷人：某某校对人：考试时间：（90 分钟）使用班级：16财务管理1、2、3一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）1.不相容职务相互分离的核心是( ),要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。

A.职责分工B.内部牵制C.作业程序D.授权批准2.（）是内部控制的一种重要方法，其内容可以涵盖单位经营活动的全过程，包括筹资、融资、采购、生产、销售、投资、管理等诸多方面。

A.授权审批控制B.会计统计控制C.预算控制D.内部报告控制3.现金内部控制的控制点不包括（）。

A.审批B.余额调节表C.对账D.清查4.按照内控要求，应由（）核对银行存款日记账和银行对账单，编制《银行存款余额调节表》。

A.记账人员B.非出纳人员C.会计人员D.审核人员5.（）应根据审核无误的现金收款凭证或付款凭证进行收款或付款，收付完毕，在现金收款凭证或付款凭证以及所附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字盖章以示收（付）讫。

A.出纳人员B.记账人员C.会计人员D.稽核人员6.下面不属于存货业务内部控制要求的是（）。

A对存货进行正确计价并保持账实相符，合理揭示存货方面的财务状况B.保证恰当的存货储备量，促进企业资源优化配置C.保证存货的安全D.落实保管责任制度7.企业按成本与可变现净值孰低法对存货进行计价的目的是（）。

A.保证存货账实相符B.防范可能出现的风险C.保证成本计算更加真实D.有利于提高存货的流动性8.固定资产使用控制不包括（）。

A.期末计价控制B.记录控制C.增加方式控制D.验收控制9.企业资金周转的第一个重要环节是（）。

A.采购业务B.存货业务C.生产业务D.销售业务10.在采购业务的内部控制制度中，要求企业先发出询价单，然后进行谈判并签订合同及订货单的制度是（）。

大工16 春《内部控制与风险管理》在线作业 1 满分答案一、单选题（共10 道试题，共50 分。

）1. 在COSO内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是（）。

A. 信息与沟通B. 监察C. 控制环境D. 控制活动标准答案：C2. （）对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权。

A. 董事会B. 监事会C. 经理层D. 董事长标准答案：A3. 事项识别、风险评估和风险应对的前提是()。

A. 目标设定B. 风险偏好C. 内部环境D. 信息沟通标准答案：A4. 2002 年美国国会通过的《萨班斯—奥克斯利法案》第404 条款及相关规则采用的是（）。

A. 内部控制体系B. 内部控制结构C. 内部控制整合框架D. 企业风险管理整合框架标准答案：C5. 在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为（）。

A. 经营、财务报告及合规三个类别B. 经营、信息及合规三个类别C. 信息、财务报告及监察三个类别D. 经营、信息及监察三个类别标准答案：A6. 外部董事、独立董事人数应超过董事会全部成员的（），以保证董事会能够在重大决策、重大风险管理等方面做出独立于经理层的判断和选择。

A. 1/4B. 1/2C. 1/3D. 1/5标准答案：B7. （）是公司诚信与道德价值观建设的第一责任人。

A. 董事会B. 董事长C. 经理层D. 公司总裁标准答案：D8. 在下列内部控制要素中，被称为对内部控制的控制，是实施内部控制的重要保证的是（）。

A. 控制环境B. 监控C. 控制活动D. 风险评估标准答案：B9. 企业开展经营活动的物质前提是（）。

A. 财务报告及相关信息真实完整B. 保护资产的安全与完整C. 企业发展战略的制定D. 提高经营的效率和效果标准答案：B10. 内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（）要素。

A. 内控环境B. 风险评估C. 会计制度D. 控制程序标准答案：B二、多选题（共 5 道试题，共30 分。

1. 内部控制发展的第一阶段是( )A .内部牵制阶段B .内部控制论阶段C .内部控制结构论阶段D .内部控制框架论阶段【答案】 A2. 目标控制的首要步骤是( )A . 目标设计B . 目标分解C .实现目标的措施D .推行目标管理【答案】 B3. 在以下控制中，最为关键的是( )A .出资者控制B .董事会控制C .总经理控制D .职能部门控制【答案】 B4. 内部控制的基础性要求是( )。

A .内部牵制B .控制目标C .不相容职务分离D .监督检查【答案】 C5. "如果分工和制衡的成本高于其效益，则不应当采用该原则"，这一判断依据的原则是( )。

A .制衡原则B .分工与合作原则C .成本效益原则D .时效性原则【答案】 C6. 以下是以劳动和实物等计量的预算是( )。

A .财务预算B .业务预算C .资本预算D .非财务预算【答案】 D7. 文件记录控制的核心是( )。

A .授权批准控制B .不相容岗位控制C .会计系统控制D .会计报告控制【答案】 C8. 财产保护的目标是( )。

A .保护资产的完整性B .实现利润的最大化C .执行控制完成D .执行授权批准制度【答案】 A9. 财务收支和企业的经济活动尚未发生之前所进行的控制是( )。

A .事前控制B .事中控制C .事后控制D .政府控制【答案】 A10. 货币资金收付的授权批准模式中容易造成腐败的是( )。

A ."一支笔"模式B .分级审批C .多重审批D .混合审批【答案】 A11. 企业风险管理的第一阶段是( )。

A .以"内部控制和控制纯粹风险"为特征的风险管理B .以"风险管理战略与企业总体发展战略密切结合"为特征的全面风险管理C .内部牵制阶段D .以"安全与保险"为特征的风险管理【答案】 D12. 下列风险识别方法中，是分析风险事件原因最基本、最常用的方法是()。

第一章总论（一）单项选择题1.内部控制的基本概念是从早期（）思想的基础上逐步发展起来的。

A.科学管理B.内部牵制C.内部审计D.管理控制2.内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（）要素。

A.控制环境B.风险评估C.会计系统D.控制程序3.COSO著名的《内部控制——整合框架》是在（）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。

A.20世纪80年代B.1992年C.2002年D.2004年4.（）是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。

A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通5.2002年美国国会通过的《萨班斯-奥克斯利法案》第404条款（SOX 404）及相关规则采用的是（）。

A.内部控制体系B.内部控制结构C.内部控制整合框架D.企业风险管理整合框架6.相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新之处不包括（）。

A.新提出了一个更具有管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴B.新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素C.提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度D.提出了风险评估概念7.在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为（）。

A.经营、财务报告及合规三个类别B.经营、信息及合规三个类别C.信息、财务报告及监察三个类别D.经营、信息及监察三个类别8.代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是（）。

A.美国注册会计师协会《企业准则公告第55号》B.英国《综合守则》C.COSO委员会的《内部控制——整合框架》D.特恩布尔委员会的特恩布尔报告9.关于我国企业内部控制规范的框架体系，下列说法错误的是（）。

A.我国目前内部控制规范框架是由基本规范、应用指引、评估指引和审计指引四部分组成的B.内部控制应用指引是内部控制体系的最高层次，起统驭作用C.内部控制评估指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评估提供的指引D.内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则10.依据《企业风险管理——整合框架》的内容，下面有关内部控制的说法中错误的是（）。

出卷人： 校对人： 考试时间： (90 分钟)使用班级：题号 一 二 三 四 合计 得分 登分人 阅卷人 复核人一、单项选择题(本大题共 20 小题，每小题 1 分，共 20 分)1.不相容职务相互分离的核心是( ),要求每项经济业务都要经过两个或者 两个以上的部门或者人员的处理，使得单个人或者部门的工作必须与其他人或者部门的工作相一致或者相联系，并受其监督和制约。

A.职责分工 C.作业程序B.内部牵制 D.授权批准2. ( )是内部控制的一种重要方法，其内容可以涵盖单位经营活动的全 过程，包括筹资、融资、采购、生产、销售、投资、管理等诸多方面。

A.授权审批控制B.会计统计控制C.预算控制D.内部报告控制 3.现金内部控制的控制点不包括( )。

A.审批 B.余额调节表 C.对账 D.清查4.按照内控要求， 应由 ( ) 核对银行存款日记账和银行对账单， 编制《银 行存款余额调节表》。

B.非出纳人员D.审核人员102015 16 19 18 13 17 11 12 14 4 5 9 6 7 2 3 8 1 A.记账人员C.会计人员5. ( )应根据审核无误的现金收款凭证或者付款凭证进行收款或者付款，收付完毕，在现金收款凭证或者付款凭证以及所附原始凭证上加盖“收讫”或者“付讫”戳记，并签字盖章以示收(付)讫。

A.出纳人员B.记账人员C.会计人员D.稽核人员6.下面不属于存货业务内部控制要求的是( )。

A 对存货进行正确计价并保持账实相符，合理揭示存货方面的财务状况B.保证恰当的存货储备量，促进企业资源优化配置C.保证存货的安全D.落实保管责任制度7.企业按成本与可变现净值孰低法对存货进行计价的目的是( )。

A.保证存货账实相符B.防范可能浮现的风险C.保证成本计算更加真实D.有利于提高存货的流动性8.固定资产使用控制不包括( )。

A.期末计价控制B.记录控制C.增加方式控制D.验收控制9.企业资金周转的第一个重要环节是( )。

《内部控制与风险管理》作业习题第一章内部控制的产生与发展一、单项选择题1.内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是( )。

A.内部牵制阶段B.内部控制制度阶段C.内部控制结构阶段D.内部控制框架阶段2.( )是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

A.内部环境B.控制活动C.信息与沟通D.内部监督3.( )是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

A.内部控制 B.内部管理 C.内部监督 D.内部会计控制4.内部控制的目标是( )。

A.绝对保证财务报表是公允的，是合法的B.合理保证财务报表是公允的，是合法的C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展 5.1999年修订的( )第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求。

A.《会计法》B.《注册会计师法》C.《内部会计控制规范——基本规范》D.《商业银行内部控制指引》6.( )是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

A.内部环境 B.风险评估 C.控制活动 D.内部监督7.( )是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。

A.风险降低B.风险规避C.风险分担D.风险承受8.下面有关内部控制的说法中错误的是( )。

A.内部控制的思想是以风险为导向的控制B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工C.内部控制是一种管理，是对风险的管理D.内部控制是一种合理保证9.下列有关内部环境的说法中错误的是( )。

A.企业文化包含四个要素:制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。

内部控制与风险管理王清刚期末答案一、单项选择题(本大题共20小题，每小题2分，共40分)1、风险评估的步骤不包括()。

A．风险识别B．风险分析C．风险评价D．风险应对【答案】D2、事项识别、风险评估和风险应对的前提是()。

A．目标设定B．风险偏好C．内部环境D．信息沟通【答案】A3、《企业风险管理框架》在《内部控制整合框架》的基础上新增的三个风险管理要素将企业的管理重心更多地移向()。

A．风险管理B．事项识别C．风险组合D．风险应对【答案】A4、下列各项中，不属于销售与收款业务风险的是()。

A．经营风险B．管理风险C．财务风险D．合规风险【答案】B5、下列各项中，不属于经营目标的是()。

A．业绩B．赢利目标C.资产安全D．人员效率【答案】D6、期末财务部对应收账款应进行账龄分析，合理计提()。

A．折旧B．坏账准备C．减值准备D．跌价准备【答案】B7、不属于报告缺陷对应的主要文档性记录的是（()。

A．审计工作汇报材料B．审计意见书、审计决定书C．单独评价规范D.专项调查报告【答案】C8、()是企业在经营管理过程中形成的、影响企业内部环境和内部控制效力的精神、意识和理念。

A．人力资源政策B．企业文化C．治理结构D．机构设置【答案】B9、企业的风险管理在实现目标时，首先应该从企业()出发。

A．经营目标B．报告目标C．战略目标D，合规性目标【答案】C10、不属于《企业风险管理整合框架》在《内部控制整合框架》的基础上增加的要素是()。

A．目标设定B．事项识别C．风险组合D．风险应对【答案】C11、()是企业高层次的目标，它与企业的使命、愿景相协调，并支持使命和愿景。

A．战略目标B．经营目标C．报告目标D．合规性目标12、不属于COBIT评价标准的是()。

A．关键管理指标B．关键绩效指标C．关键目标指标D．成熟模型【答案】A13、下列不属于日常监督对应的主要文档性记录的是()。

A．年度财务报告B．财务分析报告C．资产盘点报告D．单独评价报告【答案】D14、薪酬委员会每年至少召开（)次例会。

93课程考试已完成，现在进入下一步制订改进计划！本次考试你获得学分！企业内部控制与风险管理单选题正确1.企业内部控制中的第二大要素是：1. A 员工发展2. B 法人治理3. C 目标制定4. D 风险管理正确2.整个企业管理的灵魂是：1. A 资产评估2. B 会计信息和报告3. C 减耗增效4. D 有预见性正确3.对一项不确定性因素的可能性和重要性进行二维的区位分析就是：1. A 风险识别2. B 风险预测3. C 风险反应4. D 风险评估正确4.属于环境的风险的是：1. A 经营操作、政治变化、法律监管、市场的变化2. B 股东关系、政治变化、法律监管、市场的变化3. C 股东关系、经营操作、法律监管、市场的变化4. D 股东关系、政治变化、法律监管、经营操作正确5.作为企业来讲，获得效益和现金的过程就叫做：1. A 引领模式2. B 盈利模式3. C 经营模式4. D 财务管理模式错误6.帮助企业解决资金支付风险和对外投资风险的办法是：1. A 减少一次性投资2. B 对一条生产线进行投资3. C 在企业内部成立内部银行4. D 主动接受信息系统带来的风险和挑战正确7.美国出台的萨班斯—奥克斯利法案是专门针对：1. A 法律法规2. B 激励制度3. C 会计制度4. D 道德意识正确8.内部控制的主体是：1. A 财务部2. B 企业部门的集合3. C 审计部4. D 管理层正确9.规范企业的会计制度操作的是：1. A 职业道德2. B 法律法规3. C 企业制度4. D 高层领导正确10.在企业战略和业务的操作环节之间起到承上启下作用和功能的是：1. A 员工发展2. B 内部控制制定的目标3. C 法人治理4. D 风险管理正确11.与企业内的各种方案都有密切衔接的是：1. A 销售2. B 财务3. C 资本4. D 风险正确12.对于风险的评估应从：1. A 企业战略和目标的角度进行2. B 企业营运目标的角度进行3. C 企业盈利目标的角度进行4. D 企业合法性目标的角度进行正确13.企业内部控制的第五大体系，叫做：1. A 政治对策体系2. B 风险对策体系3. C 资金对策体系4. D 财务对策体系正确14.企业的成本管理要从：1. A 从董事会抓起2. B 从总经理抓起3. C 从总工程师、总设计师抓起4. D 从财务总监抓起正确15.内部控制的缺失应：1. A 由内往外报告2. B 横向报告3. C 由上往下报告4. D 由下往上报告。