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会计学 3.1 货币资金PPT课件

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货币资金课件 ppt课件

货币资金课件 ppt课件

借：库存现金 2000
贷：银行存款 2000
（2）用库存现金购买办公用品一批，金额 90元
借：管理费用—办公费90
贷：库存现金
90
2021/3/30
12
（3）办公室王军预借差旅费800元
借：其他应收款—王军 800
贷：库存现金
800
（4）仓库保管员交来出售废旧材料的现款 200元
借：库存现金 200 贷：其他业务收入 200
贷：库存现金 120 2021/3/30
23
（3）8月12日经查现金长款原因不明， 现金短款系出纳人员责任，决定由其赔
偿。
借：待处理财产损溢—待处理流动资产损 溢 60 贷：营业外收入 60
借：其他应收款—xx出纳员 120
贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损 溢 120
2021/3/30
24
练习：大明公司现金清查，发现短
盘盈
有主： 应支付给有关人员或单位的
其他应付款
无无主法：查明原因的（不用付的）营业外收入
有人赔：
应由责任人或保险公司赔偿 其他应收款
盘亏
的
无人赔： 无法查明原因的（收不回）
管理费用
注意：企业会计准则下计入管理费用
2021/3/30
21
小企业处理
现金 清查
审批后
盘盈 营业外收入
盘亏 营业外支出
2021/3/30
（4）出差人员随身携带的差旅费
（5）结算起点（现金支付限额1000元人民 币）以下的零星支出
（6）中国人民银行确定需要支付现金的其
他支出
2021/3/30
8
2 库存现金限额的规定
库存现金的限额是指为了保证企业日常零 星开支的需要，允许企业留存现金的最高 数额。

《货币资金 》课件

《货币资金 》课件

需要提前通知才能取出 的存款，利率通常较高。
存款利率的影响因素
存款利率受多种因素影响，包括货币供求关系、通货膨胀预期、政策利率等。 理解这些因素有助于做出更明智的资金管理决策。
现金盈余管理
证券投资
将现金盈余投资于股票、期货 等金融工具。
储蓄存款
将现金盈余存入银行，获得利 息回报。
房地产投资
购买房产进行投资，实现资产 增值。
《货币资金》PPT课件
欢迎来到《货币资金》PPT课件！在本课程中，我们将深入探讨货币资金的 概念、种类、来源、使用等各个方面，帮助您了解货币资金的重要性和管理 技巧。
货币资金概念
货币资金指的是企业或个人手中持有的可随时用于购买商品或支付债务的货 币或货币等价物。它是经济活动中不可或缺的重要要素。
货币与资金的区别
投资收益
通过投资获得的资本回报。
贷款
从银行或其他金融机构获得的 借款。
合作伙伴
与他人合作进行业务以获得共 同利益。
货币资金的使用
1
日常生活
购买商品、支付账单等日常消费。
2
投资
用于购买股票、债券等金融工具，以获取回报。
3
扩大经营
用于购买设备、雇佣人员等，以发展企业。
货币资金的重要性
货币资金的充足与否直接影响企业的正常运营和生活的质量。良好的货币资 金管理能够提高资金使用效率、防范风险、创造更大的价值。
资金使用
合理规划和使用资金，避免浪费和滞留。
货币资金管理的流程
1
资金计划
制定资金需求计划和周转计划。
2
资金筹集
通过自筹和外部筹集获取所需资金。
3
资金运作
将资金投资、运营和支付等活动进行有序安排。

货币资金PPT课件

货币资金PPT课件
第二章 货币资金
目录
第一节 库存现金 第二节 银行存款 第三节 其他货币资金
第一节 库存现金
一、现金的管理 二、现金的序时核算 三、现金的总分类核算 四、现金的清查
一、现金的管理
现金的概念及特征
狭义的现金：库存现金。 广义的现金：包括库存现金、银行存款以 其他可以普遍接受的流通手段。- 库存现金;
做出处理
■具体的银行存款管理：
严格按规定开立帐户
不准签远期支票和没资金保障的票据，不准签发、取得和转让没 有真实交易和债权债务的票据
专人负责核对银行帐户，每月最少一次，编调节表，及时处理有 关问题
◆擅自签发现金支票提取现金或擅自签发转账支票套购物品，不 留存根，不记账，将现金、实物据为己有。其主要原因是未建立 有效的票据使用制度，未定期核对银行存款日记账和银行对账单 。
◆私盖印鉴章，于月初从银行账户上提取大额现金，月末再把所 欠窟窿补齐，如此可使银行对账单上的期末余额和银行存款日记 账上的期末余额相符，以掩人耳目。其主要原因是出纳人员保管 了银行印鉴章。
另外要严格签字盖章手续。严禁一人保管支付款所需全部印章
◆将收到的转账支票、银行汇票、商业汇票及银行本票等票据私 自背书转让给与个人利害相连的单位，以达到变相侵吞、占有公 款的目的。其主要原因是会计人员保管了支付事项所需的全部印 章。
◆虚写或涂改现金缴款单日期，未将当天应该送交银行的销货款等及时入账 ，挪用后进行体外循环。其主要原因也是会计牵制不力，稽核人员未发挥作 用。
◆套写时将复写纸的下面放置废纸，利用假复写的方法，使票据凭证联和存 根联金额不一致，造成收多报少或支少报多，贪污差额款。其主要原因是填 制收付款原始凭证与收付款职责未分开，单位内部牵制制度失效。

会计课件之货币资金PPT(78张)

会计课件之货币资金PPT(78张)

练习
1、登记库存现金日记账所依据的记账凭证有（ ）
A、库存现金收款凭证 B、库存现金付款凭证 C、银行存款收款凭证 D、银行存款付款凭证
ABD
（二）科目设置及账务处理
• 设置“库存现金”科目。
– 借方登记现金收入数，贷方登记现金的付出数，余额在借方， 反映库存现金的实有数。
• 在实际工作中，一般是把现金收付款凭证按照对方科 目进行归类，定期（10天或半月）填制汇总收付款凭 证，据以登记库存现金总账科目。
库存现金的限额
是指国家规定由开户银行给各单位核定一个保留现金的最 高额度。核定单位库存限额的原则是，既要保证日常零星现 金支付的合理需要，又要尽量减少现金的使用。开户单位由 于经济业务发展需要增加或减少库存现金限额，应按必要手 续向开户银行提出申请。 3天至5天的日常零星开支所需的现金。
结出“合计”，算出余额，记入“结存”，公式如下：
本日余额=昨日余额+本日收入合计-本日付出合计
核对余额，若不一致，查明原因，进行调整，账实相符
余、限相比，超过部分，及时送存；不足部分，银行提取
在每月终了时，还应在现金日记账上结出月末余额， 并同现金总账科目的月末余额核对相符。
三、现金的总分类核算
管理费用
用金
贷：其他应收款——备
见P26例[2-5] –[2-7]
四、现金的清查
现金清查的基本方法是清点库存现金，并将现 金实存数与现金日记账上的余额进行核对。
（一）现金核算的凭证
发生收付业务 取得原始凭证
送交财会部门 进行认真审核
填制收付凭证 办理现金收支
出纳加盖戳记 款项已经收付
凭证审核签证 据以登记账簿
• 收款凭证和付款凭证是用于现金和银行存款收付业务 核算的依据。

财务会计-货币资金PPT 图文

财务会计-货币资金PPT 图文
库存现金清查方法主要采用实地盘点法，清点 库存现金时，出纳人员必须到场，以明确责任。
库存现金清查方法:
将库存现金实地清点
将其与“现金日记账” 的账面结存数额进行 核对
将清查结果填入“库存现 金盘点表”
库存现金盘点报告表的一般格式如下表所示: 库存现金盘点报告表
单位名称： 实存金额
账存金额
年月日
单位：元
因 批
或 管理费用——现金短缺（无法查明原因）
准
后
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
【例2-2】 2018年4月，甲企业进行现金清查时发现，现金的账面数比实存数多出500 元。上述现金短款应由责任人赔偿200元，其余转作管理费用。账务处理如下：
（1）转入“待处理财产损溢”科目时，编制的会计分录为： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：库存现金
（一）现金的使用范围
允许企业使用现金结算的款项有：
1 职工工资、津贴； 2 个人劳务报酬； 3 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； 4 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 5 向个人收购农副产品和其他物资的价款； 6 出差人员必须随身携带的差旅费； 7 结算起点以下的零星支出； 8 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
⑥ 银行间清算资金 ③ 传递凭证委托收款
商业承兑汇票结算程序图
收款人 （持票人）
②⑦ 送通 交知 银收 行款 委人 托款 收项 款已
入 账
收款人 开户银行
4．商业汇票的付款期限
商业汇票的付款期限由交易双方商定， 但最长不得超过6个月。
商业汇票提示付款期限自汇票到期日起 10日内。
5．商业汇票的特征
实存与账存对比结果

《货币资金》课件

《货币资金》课件

定义市场风险是指因市场价来自波动而 导致企业资产价值损失的风险。
来源
主要包括利率风险、汇率风险和 商品价格风险等。例如，利率波 动可能影响企业的债券投资价值 ，汇率波动可能影响企业的进出
口业务。
管理策略
通过多元化投资组合、对冲交易 和其他风险管理工具来降低市场 风险。此外，密切关注市场动态 ，定期评估和调整风险管理策略
也是必要的。
06
货币资金的未来发展
电子货币的发展趋势
电子货币的普及
随着科技的发展，电子货币的使用将 越来越广泛，人们将更倾向于使用电 子支付方式进行交易。
电子货币的安全性
随着加密技术和安全协议的进步，电 子货币的安全性将得到保障，使得电 子支付成为更可靠的选择。
金融创新对货币资金的影响
金融创新的发展
信用风险
定义
信用风险是指借款人或债务人可能无 法按照约定偿还债务的风险。
来源
管理策略
建立信用管理体系，制定严格的信用 政策和审批流程，定期评估债务人的 信用状况，以及采取必要的风险控制 措施。
主要来源于企业的应收账款、应收票 据和其他应收款项。此外，向第三方 提供信用担保也可能产生信用风险。
市场风险
货币资金的管理原则
安全性原则
确保货币资金的安全，防止被盗窃、诈骗和挪用。
效益性原则
通过合理配置和利用货币资金资源，实现企业经济效益的最大化。
合法性原则
确保货币资金的来源和使用合法合规，遵守相关法律法规和规章制度。
02
货币资金的来源
现金收入
01
销售收入
企业在销售商品或
提供劳务过程中所
02
获得的现金收入。
1 2
3

货币资金审计(PPT 56页)

货币资金审计(PPT 56页)
▪ A．检查2012年1月份的银行对账单 ▪ B．检查相关采购合同、供应商销售发票和付款审批手续 ▪ C．就2011年12月末银行存款余额向银行寄发询证函 ▪ D．向相关的原材料供应商寄发询证函
▪ ABD 解析：选项C中因为银行未收到付款通知，
因此通过向银行函证不能证明丁公司45000元未 付款的真实性。
中未达账项的真实性，以及资产负债表日后的进 账情况，如果查明存在应于资产负债表日之前进 账的，应做出记录并提出适当的调整建议。
【例2】
▪ 丁公司编制的2011年12月末银行存款余额调节表显示存
在未提现支票50000元，其中包括丁公司已付而银行未付 的材料采购款45000元。以下审计程序中，可能为该材料 采购款未达账项的真实性提供审计证据的有（ ）。
结余额。
▪ (4)盘点现金实存数，同时编制“库存现金盘点表”分币种、
面值列示盘点金额。
▪ (5)资产负债表日后进行盘点时，应调整至资产负债表日的
金额。
▪ (6)将盘点金额与库存现金日记账余额进行核对，如有差异，
应查明原因，并做出记录或适当调整。
▪ (7)若有冲抵库存现金的借条，未提现支票、未作报销的原
4．函证银行存款余额 P68
▪ 函证银行存款余额是证实资产负债表所列银行存
款是否存在的重要程序。通过向往来银行函证， 不仅可了解企业资产的存在，还可了解企业账面 反映所欠银行债务的情况，并有助于发现企业未 入账的银行借款和未披露的或有负债。
▪ 函证对象包括被审计单位在本年存过款(含外埠存
款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、 信用证保证金存款)的所有银行，其中包括企业存 款账户已结清的银行，因为有可能存款账户已结 清，但仍有银行借款或其他负债存在。

《货币资金的》课件

《货币资金的》课件
力工作。
购买原材料和商品
企业需要用货币资金购买生产 所需的原材料和商品，以确保
生产的顺利进行。
支付税费
企业需要按时缴纳各种税费， 这也是货币资金的一项重要用
途。
支付其他经营费用
除了上述费用外，企业还需要 支付其他经营费用，如租金、
水电费等。
投资活动的货币资金使用
购买固定资产
企业为了扩大生产规模或提高生产效率，可 能会用货币资金购买固定资产。
对外投资
企业可能会用货币资金对外投资，以获取更 多的资源和市场。
投资证券和其他金融产品
企业可能会将一部分货币资金投资于证券和 其他金融产品，以获取更高的收益。
研发和创新投入
企业为了保持竞争优势，可能会在研发和创 新方面投入大量的货币资金。
融资活动的货币资金使用
偿还借款
企业为了扩大生产或进行其他 投资，可能会借款，然后用货
在审计报告中指出存在的问题和 不足之处，并提出改进建议和意
见。
将审计报告提交给相关部门和管 理层，以便其了解货币资金的管 理情况和存在的问题，并采取相
应的措施进行改进和规范。
06 货币资金的案例分析
企业A的货币资金管理案例
总结词
企业A通过实施有效的货币资金管理，实现了资金的高效运作和收益最大化。
02 货币资金的来源
现金收入
销售收入
企业在销售商品或提供劳务过程中所 获得的现金收入。
其他业务收入
企业除主营业务之外的其他业务活动 所获得的现金收入，如租金、手续费 等。
银行存款
企业存款
企业存放在银行的资金，可以随时支取和使用。
定期存款
企业将暂时不用的资金存入银行，定期存款需要到期才能支取，但利率通常较 高。

货币资金ppt课件

货币资金ppt课件
第二章 货币资金
第一节 货币资金概述 第二节 库存现金 第三节 银行存款 第四节 其他货币资金
1
资产：流动资产 长期资产
流动资产（Current Assets）是指企业可以在一年或 者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产， 是企业资产中必不可少的组成部分。
长期资产是企业拥有的变现周期在一年以上或者一个 营业周期以上的资产叫长期资产（非流动资产）。
育等各种奖金； （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他
支出； （5）向个人收购农副产品和其他物资的价款； （6）出差人员必需随身携带的差旅费； （7）结算起点（1 000元人民币）以下的零星支出； （8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
9
库存现金的限额
库存现金限额是指为保证各单位日常零星支出按规定允 许留存现金的最高额度。 企业库存现金限额，由开户银行根据企业的实际需要和 距离银行远近等情况核定。 一般按照企业3～5天日常零星支出所需现金而确定库存 现金限额；远离银行或交通不便的企业，其限额可以适 当放宽，最多不得超过企业15天内日常零星支出所需的 现金。 库存现金限额一经确定，企业必须严格遵守，不得任意 超过。凡超过限额的现金应及时送存银行；低于限额的 部分，企业可以签发现金支票从银行提取现金，补足限 额。
货币资金的概念及分类
货币资金是指企业生产经营过程中停留在货币 形态的那部分资金，是企业流动资产的重要组
成部分。
货币资金属于金融资产
分类：库存现金、银行存款和其他货币资金。
4
小知识：经营资产和金融资产
经营资产：销售商品或提供劳务所涉及的资产 金融资产：利用经营活动多余资金进行投资所涉及的资产 经营资产和金融资产的区分.docx

货币资金知识讲座(ppt88页)

货币资金知识讲座(ppt88页)

三、现金收支的规定
• 1、现金限额：开户银行确定。一般 企业：3~5天的零星开支所需。交通 不便地区：可适当多保留，但不能 超过企业15天零星开支所需，多余 现金应交存银行，不足从银行提取；
• 2、送存期限：收入应于当日送存开 户银行。当日送存有困难的，由开 户银行确定送存时间；
9
• 3、现金支付规定：不得坐支。 • 坐支：从本企业现金收入中直接支付。
• 商业承兑汇票：由购货企业承兑的商业 汇票。
• 汇票到期时，购货企业的开户银行凭票 将票款划给销货企业或贴现银行。购货 企业应在提示付款期限内通过开户银行 委托收款或直接向付款人提示付款。汇 票到期时，如果购货企业的存款不足支 付票款，开户银行应将汇票退还销货企 业，银行不负责付款，由购货双方自行 处理。
• 贷 现金
1500
14
• （3）张三调离本岗位，退回备用金
• 借 现金
2000
• （或）管理费用 2000
•
贷 其他应收款 2000
15
• （二）现金清查的核算
• 1、每日终了：出纳员进行现金账实核对 • 2、清查小组：定期或不定期清查。 • 3、现金溢、缺：通过“待处理财产损
溢——待处理流动资产损溢”账户核算。
•
17、儿童是中心，教育的措施便围绕 他们而 组织起 来。下 午12时3 2分56 秒下午1 2时32 分12:32 :5621. 6.29
June 2021
•
1、Genius only means hard-working all one's life. (Mendeleyer, Russian Chemist)
24
（一）银行汇票
25
1、银行汇票含义 银行汇票P25：单位/个人将款项交存当
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– 属于记账错误的，应及时予以更正；
– 对于现金短缺，查明原因的由责任人赔偿；无法查明 原因的，应根据管理权限，经批准后，记入“营业外
支出”科目；
– 对于现金溢余，属于有关人员或单位的，应予以给付；
属于不明原因无法支付的，经批准后，记入“营业外
收入”科目。
18
现金的清查
“待处理财产损益”账户：
– 借方：现金短缺 – 贷方：现金溢余
4
§1 库存现金
5
现金的特点
货币性：交易媒介、价值衡量的尺度与会计记录 的货币单位； 通用性：直接用于支付各项费用与清偿各项债务； 无限制可流通性：在一国或者他国自由流通。如 果受法律与约定的限制或者他国货币不能在本国 自由流通，则不属于现金。
我国会计中，现金的概念是狭义的，仅指库存 现金，包括库存的人民币和外币现金。
8
不准坐支现金
企业的现金收入应及时送存银行。 坐支：企业将收入的现金直接用于 支付支出，以现金净额入账。
9
现金的核算
分类核算
– 根据现金收付原始凭证，编制记账凭证
• 收到现金借记“库存现金”，支付现金贷记“库存 现金”
序时核算
– 根据现金收付原始凭证，按照业务发生的顺序 逐笔登记在现金日记账中。
3.1 货币资金
1
本讲学习内容
货币资金概述 库存现金 银行存款 其他货币资金
2
货币资金的概念与构成
货币资金是指企业中以货币形态存在的资产。
和按 用照 途存 划放 分地
点
库存现金：存放财会部门由出纳人员保管 银行存款：存放银行或其他金融机构可随时支取 其他货币资金
3
货币资金的整体特点
必需性强：必须保持一定货币资金才能正常生产 经营； 盈利性差：货币资金是盈利性较差的资源，需要 合理配置； 流动性强：注重内部控制。
22
银行存款
银行存款是指企业存放在开户银行和其他 金融机构的货币资金。 按照国家有关规定，企业全部经济业务中 所发生的各种经济往来，除现金收支范围 内的各种现金收付行为以外，所有的结算 款项都必须通过银行办理转账结算。
23
银行支付结算方式
结算方式
– 支票 – 汇兑 – 委托收款 – 托收承付 – 银行汇票 – 银行本票 – 商业汇票
6
现金的使用范围
职工工资、津贴； 个人劳务报酬； 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等 各种资金； 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 向个人收购农副产品和其他物资的款项； 出差人员必须随身携带的差旅费； 银行规定结算起点（1000元人民币）以下的零星支出。
企业与企业之间的经济往来除上述规定 外，应当通过开户银行进行转账结算。
24
支票结算
支票：由单位或个人签发的，通知其开户 银行见票时从其账户中支付款项的票据。 现金支票：只能支取现金； 转账支票：只能用于转账； 普通支票：可以支取现金也可以转账； 支付期限：10日
25
26
27
28
支票结算流转程序图
付款 单位
② 签 发 支 票 给 收 款 单 位
收款 单位
①根据银行印鉴卡购买支票 ③将收到的支票送银行入账
500
12
现金的核算：分类核算
接受捐赠
举例：企业收到一笔现金捐赠10 000元，会 计分录如下：
借：库存现金
10,000
贷：营业外收入
10,000
13
现金的核算：分类核算
从银行取款
举例：企业从开户银行提取现金10,900元， 会计分录如下：
借：库存现金
10,900
贷：银行存款
10,900
14
现金的核算：分类核算
– 三栏式现金日记账：借方、贷方、余额
10
现金的核算：分类核算
销售商品
举例：企业销售产品获得货款3,000元，会 计分录如下：
借：库存现金
3,000
贷：主营业务收入
3,000
11
现金的核算：分类核算
其他业务收入
举例：企业出售废旧材料收入现金500元， 会计分录如下：
借：库存现金
500
贷：其他业务收入
格式见P61 表3-1
年
凭证
摘要
月 日 种类 号数
现收
收到捐赠款
Hale Waihona Puke 现付发放工资…………
对方 借方 贷方 余额 账户
17
现金的清查
现金清查是指对库存现金的盘点和核对，包括出
纳人员每日终了前进行的现金账款核对和清查小 组进行的定期或不定期的现金盘点、核对。
如果账款不符，应将短款或长款计入“待处理财
产损益”科目，弄清原因后，再从该账户转入其 他相关账户：
7
库存现金的限额
库存现金的限额是指为了保证企业日常零星开支的需 要，允许企业留存现金的最高数额； 这一限额由开户银行根据企业的实际需要和距离银行 的远近核定，一般按照企业3—5天的零星开支需要量 确定； 边远地区和交通不便地区的企业库存现金的限额可以 多于5天，但不得超过15天的零星开支需要量； 限额一经确定，企业应当严格遵守，超过部分及时送 存银行。
发放工资
举例：企业以现金4,800元发放上月职工工 资，会计分录如下：
借：应付职工薪酬 4,800
贷：库存现金
4,800
15
现金的核算：分类核算
管理层餐费
举例：总经理办公室凭餐费发票报销业务 招待费500元，根据发票编制会计分录如下：
借：管理费用——业务招待费 500
贷：库存现金
500
16
现金的核算：序时核算
20
现金的清查
举例2：现金清查中发现短缺现金100元
借：待处理财产损溢 100
贷：库存现金
100
经查明，现金短缺有40元是由于出纳的过错造成的， 由出纳赔偿；其余短缺款原因无法查明，经批准，作 为营业外支出处理。
借：其他应收款——出纳员XX 40
营业外支出
60
贷：待处理财产损溢
100
21
§2 银行存款
付款单位 开户银行
④
⑤
银
银
行
行
之
之
间
间
传
划
递
转
支
款
票
项
收款单位 开户银行 29
支票的会计处理
涉及账户
– 付款方贷记银行存款 – 收款方借记银行存款
公司销售产品一批价值10万元，收到转账 支票一张，已经送存银行。会计分录： 借：银行存款 100,000
贷：主营业务收入 100,000
30
汇兑结算
汇兑：汇款人委托银行将其款项支付给外 地收款人的结算方式。 单位和个人都可使用。 信汇：汇款人委托银行通过邮寄方式将款 项汇转给收款人。 电汇：汇款人委托银行通过电报将款项划 转给收款人。
库存现金
现金短缺
待处理财产损溢
现金短缺 现金溢余
库存现金
现金溢余
营业外支出（其 他应收款）
现金短缺
营业外收入
现金溢余
19
现金的清查
举例1：现金清查中发现溢余现金110元
借：库存现金
110
贷：待处理财产损溢
110
反复核查未找到原因，报经批准记入营业外收入
借：待处理财产损溢 贷：营业外收入
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