A104000《期间费用明细表》

A104000期间费用表你们怎么填的？反正我只花了一分钟！A104000期间费用明细表，这个表是个纯财务口径的表，也就是说，你会计核算怎么做的，这个表就如实填，利润表不是有个期间费用（管理费用、销售费用、财务费用）的合计数。

这个表就是那个合计数的明细，明细到那个程度，直接看你表的栏次就行了。

表格最下面有个合计，合计和利润表的期间费用总数必须是一致的。

我不知道大家是如何填这个表的，但是我做这个表只需要花一分钟。

我们日常在核算费用时候也会设置很多明细科目，比如管理费用-工资，管理费用-办公费等等，其实汇算清缴填写期间费用明细表的思路很简单，就是对应这把会计核算科目相应填写到对应费用栏次即可。

管理费用-办公费当期发生数你就填到第9行次办公费，其他栏次同理。

但是这样搞还是太慢，你得登录财务系统一个个去查，而更影响速度是你核算的费用口径和所得税汇算表中的费用口径不是一一对应的。

比如，你会计核算更细致一些，你有设置了会议费这个科目，而期间费用明细里面没有这个，那么你只能把这个科目的发生填到其它。

你想一下，如果你每个费用科目都去核对一些期间费用明细有没有，没有的再加总到其它去，效率它能高起来吗？怎么提高效率呢?那得利用Excel工作底稿来自动生成这张期间费用明细表。

01.把科目和期间费用明细表的栏次做个对照表就像小汤汤前面说的，会计核算科目和明细表的栏次并不是完全一一对应的，那么我们得先给他做个关联表，如下图。

有个发生数，也有了对应关系，那么我们只需要把对应关系的发生数汇总自动填入固定格式的汇算清缴A104000表中去就行了。

当然这里不是自己一个个加上去，而是利用sumifs函数自动汇总过去的。

如上图。

=SUMIFS(发生额!C:C,发生额!D:D,B6,发生额!E:E,$C$3)所以，一张表，我做好一个底稿，要做的时候直接把财务软件中的明细导出来粘贴进去，正式的期间费用明细表就自动完成了，如果不算做底稿的时间，实际做这张表真的只要一分钟。

09年度企业所得税申报(A类)填报全解：期间费用明细表(A104000)
1. 简介
本文档为09年度企业所得税申报(A类)填报全解的期间费用明细表(A)。

该表用于申报企业在特定期间内发生的费用明细。

2. 表格填报要求
- 填报单位信息：填写纳税人识别号、纳税人名称、所属地税务机关代码、所属地税务机关名称等单位基本信息。

- 期间费用明细：按照表格要求，填写企业在特定期间内发生的费用明细，包括费用名称、发生日期、金额等。

- 合计行信息：根据填写的费用明细，自动计算填报合计行信息，包括费用总额、可抵扣费用总额等。

3. 注意事项
- 确保填写的费用明细准确无误，避免填写错误或遗漏。

- 填报金额应符合实际发生的费用金额，且应符合相关法律法规的规定。

- 填报过程中，应遵守相关税务机关的要求，如有疑问可咨询当地税务机关。

4. 相关法律法规
- 企业所得税法
- 企业所得税法实施条例
- 其他相关税务法规
5. 参考资料
以上为09年度企业所得税申报(A类)填报全解的期间费用明细表(A)的内容说明。

请确保按照相关要求填写该表格，并参考相关法律法规进行申报。

如有疑问，请咨询当地税务机关。

A104000期间费用明细表表单说明本表适用于执行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度的查账征收居民纳税人填报。

纳税人应根据企业会计准则、小企业会计准则、企业会计、分行业会计制度规定，填报“销售费用”、“管理费用”和“财务费用”等项目。

一、有关项目填报说明1.第1列“销售费用”：填报在销售费用科目进行核算的相关明细项目的金额，其中金融企业填报在业务及管理费科目进行核算的相关明细项目的金额。

2.第2列“其中：境外支付”：填报在销售费用科目进行核算的向境外支付的相关明细项目的金额，其中金融企业填报在业务及管理费科目进行核算的相关明细项目的金额。

3.第3列“管理费用”：填报在管理费用科目进行核算的相关明细项目的金额。

4.第4列“其中：境外支付”：填报在管理费用科目进行核算的向境外支付的相关明细项目的金额。

5.第5列“财务费用”：填报在财务费用科目进行核算的有关明细项目的金额。

6.第6列“其中：境外支付”：填报在财务费用科目进行核算的向境外支付的有关明细项目的金额。

7.1至24行：根据费用科目核算的具体项目金额进行填报，如果贷方发生额大于借方发生额，应填报负数。

8.第25行第1列：填报第1行至24行第1列的合计数。

9.第25行第2列：填报第1行至24行第2列的合计数。

10.第25行第3列：填报第1行至24行第3列的合计数。

11.第25行第4列：填报第1行至24行第4列的合计数。

12.第25行第5列：填报第1行至24行第5列的合计数。

13.第25行第6列：填报第1行至24行第6列的合计数。

二、表内、表间关系（一）表内关系1.第25行第1列＝第1列第1+2+…+20+24行。

2.第25行第2列＝第2列第2+3+6+11+15+16+18+19+24行。

3.第25行第3列＝第3列第1+2+…+20+24行。

4.第25行第4列＝第4列第2+3+6+11+15+16+18+19+24行。

5.第25行第5列＝第5列第6+21+22+23+24行。

企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）（2019年修订）填报详解（九）期间费用明细表（A104000）一、表样二、表单基本情况本表适用于执行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度的查账征收居民纳税人填报。

纳税人应根据企业会计准则、小企业会计准则、企业会计、分行业会计制度规定，填报“销售费用”“管理费用”和“财务费用”等项目。

小型微利企业免于填报本表。

三、表单填报详解填报要点：按照利润表及相关费用明细金额分析填写。

企业所得税汇算清缴时，年度纳税申报表（A类）期间费用明细表A104000是根据“销售费用”、“管理费用”、“财务费用”三个会计科目的明细账填列，不考虑税会差异。

但客观上表中一些项目与所设明细账不尽一致，而且部分企业存在着明细账户设置不规范、核算内容不统一等问题，故要正确完整填列本表必须重新分类统计。

备注：104000期间费用明细表纯财务口径的表，也就是说，会计核算怎么做的，这个表就怎么填，表格合计栏金额和利润表的期间费用总数必须是一致的。

日常核算费用的时候会设置相应的明细科目，比如管理费用-工资，管理费用-办公费等等，其实填写期间费用明细表的思路很简单，就是对应这把会计核算科目相应填写到对应费用栏次即可。

比如管理费用-办公费当期发生数就填到第9行次办公费，其他栏次同理。

当然，会计核算的费用口径和所得税汇算表中的费用口径不是一一对应的，所以要正确完整填列本表有时还需重新分类统计。

并且如果会计核算更细致一些，设置了会议费这个科目，而期间费用明细里面没有这个栏目，则只能把这个科目的发生额填到其它栏次。

1、第1列“销售费用”：填报在销售费用科目进行核算的相关明细项目的金额，其中金融企业填报在业务及管理费科目进行核算的相关明细项目的金额。

2、第2列“其中：境外支付”：填报在销售费用科目进行核算的向境外支付的相关明细项目的金额，其中金融企业填报在业务及管理费科目进行核算的相关明细项目的金额。

A104000期间费用明细表表单说明本表适用于执行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度的查账征收居民纳税人填报。

纳税人应根据企业会计准则、小企业会计准则、企业会计、分行业会计制度规定，填报“销售费用”、“管理费用”和“财务费用”等项目。

一、有关项目填报说明1.第1列“销售费用”：填报在销售费用科目进行核算的相关明细项目的金额，其中金融企业填报在业务及管理费科目进行核算的相关明细项目的金额。

2.第2列“其中：境外支付”：填报在销售费用科目进行核算的向境外支付的相关明细项目的金额，其中金融企业填报在业务及管理费科目进行核算的相关明细项目的金额。

3.第3列“管理费用”：填报在管理费用科目进行核算的相关明细项目的金额。

4.第4列“其中：境外支付”：填报在管理费用科目进行核算的向境外支付的相关明细项目的金额。

5.第5列“财务费用”：填报在财务费用科目进行核算的有关明细项目的金额。

6.第6列“其中：境外支付”：填报在财务费用科目进行核算的向境外支付的有关明细项目的金额。

7.1至24行：根据费用科目核算的具体项目金额进行填报，如果贷方发生额大于借方发生额，应填报负数。

8.第25行第1列：填报第1行至24行第1列的合计数。

9.第25行第2列：填报第1行至24行第2列的合计数。

10.第25行第3列：填报第1行至24行第3列的合计数。

11.第25行第4列：填报第1行至24行第4列的合计数。

12.第25行第5列：填报第1行至24行第5列的合计数。

13.第25行第6列：填报第1行至24行第6列的合计数。

二、表内、表间关系（一）表内关系1.第25行第1列＝第1列第1+2+…+20+24行。

2.第25行第2列＝第2列第2+3+6+11+15+16+18+19+24行。

3.第25行第3列＝第3列第1+2+…+20+24行。

4.第25行第4列＝第4列第2+3+6+11+15+16+18+19+24行。

5.第25行第5列＝第5列第6+21+22+23+24行。

09年度A类企业所得税申报表填报详解：期间费用明细表(A104000)一、文档概述本文档旨在详细解析09年度A类企业所得税申报表中期间费用明细表（A104000）的填报要求与步骤。

期间费用明细表是企业所得税申报表的重要组成部分，用于反映企业在一定时期内的各项费用支出，以便税务机关对企业所得税进行准确计算。

二、填报前的准备工作在填报期间费用明细表（A104000）前，请确保已准备好以下资料：1. 企业财务报表：包括利润表、资产负债表等；2. 相关费用支出凭证：包括发票、合同、付款凭证等；3. 企业所得税申报表主表（A100000）；4. 其他相关资料：如企业所得税优惠政策证明、专项附加扣除证明等。

三、期间费用明细表（A104000）填报步骤1. 表头部分填写企业基本信息，包括企业名称、纳税人识别号、申报表种类、所属期间等。

2. 表格部分期间费用明细表（A104000）分为以下几个部分：（1）销售（营业）收入填写企业在所属期间内实现的销售（营业）收入总额。

包括主营业务收入、其他业务收入等。

（2）营业成本填写企业在所属期间内发生的营业成本总额。

包括主营业务成本、其他业务成本等。

（3）营业利润计算公式：营业利润 = 销售（营业）收入 - 营业成本 - 税金及附加 - 销售费用 - 管理费用 - 财务费用。

（4）营业外收入填写企业在所属期间内发生的营业外收入总额。

包括非流动资产处置利得、政府补助等。

（5）营业外支出填写企业在所属期间内发生的营业外支出总额。

包括非流动资产处置损失、捐赠支出等。

（6）利润总额计算公式：利润总额 = 营业利润 + 营业外收入 - 营业外支出。

（7）所得税费用计算公式：所得税费用 = 利润总额 ×所得税税率。

（8）净利润计算公式：净利润 = 利润总额 - 所得税费用。

3. 表尾部分填写企业联系人、联系电话、申报日期等。

四、填报注意事项1. 填报期间费用明细表（A104000）时，请确保数据真实、准确、完整；2. 按照税法规定，正确归集和计算各项费用支出；3. 注意查看企业所得税优惠政策，符合条件的可在期间费用明细表中相应扣除；4. 如有疑问，请及时与税务机关沟通咨询。

A104000期间费用明细表表单说明本表适用于执行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度的查账征收居民纳税人填报。

纳税人应根据企业会计准则、小企业会计准则、企业会计、分行业会计制度规定，填报“销售费用”、“管理费用”和“财务费用”等项目。

一、有关项目填报说明1.第1列“销售费用”：填报在销售费用科目进行核算的相关明细项目的金额，其中金融企业填报在业务及管理费科目进行核算的相关明细项目的金额。

2.第2列“其中：境外支付”：填报在销售费用科目进行核算的向境外支付的相关明细项目的金额，其中金融企业填报在业务及管理费科目进行核算的相关明细项目的金额。

3.第3列“管理费用”：填报在管理费用科目进行核算的相关明细项目的金额。

4.第4列“其中：境外支付”：填报在管理费用科目进行核算的向境外支付的相关明细项目的金额。

5.第5列“财务费用”：填报在财务费用科目进行核算的有关明细项目的金额。

6.第6列“其中：境外支付”：填报在财务费用科目进行核算的向境外支付的有关明细项目的金额。

7.1至24行：根据费用科目核算的具体项目金额进行填报，如果贷方发生额大于借方发生额，应填报负数。

8.第25行第1列：填报第1行至24行第1列的合计数。

9.第25行第2列：填报第1行至24行第2列的合计数。

10.第25行第3列：填报第1行至24行第3列的合计数。

11.第25行第4列：填报第1行至24行第4列的合计数。

12.第25行第5列：填报第1行至24行第5列的合计数。

13.第25行第6列：填报第1行至24行第6列的合计数。

二、表内、表间关系（一）表内关系1.第25行第1列＝第1列第1+2+…+20+24行。

2.第25行第2列＝第2列第2+3+6+11+15+16+18+19+24行。

3.第25行第3列＝第3列第1+2+…+20+24行。

4.第25行第4列＝第4列第2+3+6+11+15+16+18+19+24行。

5.第25行第5列＝第5列第6+21+22+23+24行。