成本计划和绩效概论(PPT 46张)

Cumulative Budgeted Cost ($ in k)
100
80
84 74
64 52
92
100
60 40
20
0
0 1
4 2
8
3
16
4
24
32
40
5
6 Week
7
8
9
10
11
12
14 SJTU
The CBC for the entire project or each work
package provides a baseline against which actual cost and work performance can be compared at any time during the project. It would be misleading to merely compare actual amounts expended to the total budgeted cost for the project or work package.
TBC Design 24 Build 60 Install&Test 16 Total 100 Cumulative 1 4 2 4 3 8 4 8 5 8 4 4 4 8 8 16 8 24 8 32 Week 6 7 8 8 40 12 12 52 8 12 12 64 9 10 10 74 10 10 10 84 8 8 92 8 8 100 11 12
ProjectManagementinCivilEngineering
成本计划和绩效 CostPlanningandPerformance
1 SJTU
成本计划和绩效 课程概要
项目成本估计
项目预算 确定实际成本
确定挣得值（赢余量）
成本绩效分析
成本预测
成本控制 控制现金流量
Amounts are in thousands of dollars, based on earliest start and finish times
13 SJTU
Cumulative Budgeted Cost Curve for the Packaging Machine Project
120
6 SJTU
项目成本估计（二）
让某项具体工作及其相关成本的负责人
估计成本是一个好办法
成本估计应该是积极的和符合现实的
7 SJTU
二、项目预算
两个步骤 将项目成本估计分摊到项目工作分析结构中 的各个工作包（空间上分配）
在整个工作包期间进行每个工作包的预算分
配（时间上分配）
8 SJTU
四个相关成本 TBC（总预算成本） CBC（累计预算成本） CAC（累计实际成本） CEV（累计挣得值）
They are used to determine whether the
project is being performed within budget and whether the value of the work performed is in line with the actual cost.
The percent complete data usually are obtained
each period from the individual responsible for the work package.
Subjective Should be an honest assessment
累计实际成本（CAC)
With the CAC values, it is possible to draw a
cumulative actual cost curve. The curve provides a good visual comparison.
CAC与CBC的比较 查明对实际预算影响较大的特殊工作包
9 SJTU

Example: $ 600k Project
Work Breakdown Structure with Work Package Budgets
10 SJTU
Example: Packaging Machine Project
Network Diagram for the Packaging Machine Project
2 2
5 7
9 16
22 SJTU
Cumulative Budgeted and Actual Costs for the Packaging Machine Project
23 SJTU
四、确定挣得值（EV）
Determine the Value of Work Performed
工作绩效 工作绩效与实际成本必须保持同步 挣得值（ Earned value (EV) ） 实际工作绩效的价值 项目实施的重要参数 用工作包完工比率（percent complete for each work package）确定挣得值
Design Build
Install&Test
1 10 0 0
2 25 0 0
3 80 0 0
27 SJTU
包装机项目的每期累计挣得值 （$K) Cumulative Earned Value (CEV) by Period for the Packaging Machine Project
28 SJTU
2 SJTU
一、主要内容 1、项目成本估算的方法 2、成本绩效分析 3、成本控制 二、重点 挣值管理
3 SJTU
导入案例
A公司委托某信息系统集成公 司B，完成其新建大楼的安全监 控系统。项目预算为350万元， 工期为3个月。 3个月后，B公司结束了安全 监控系统安装工作，但只花费 了300万元。
Step 1： 分摊总预算成本
为工作包建立总预算成本TBC (total budgeted
cost )
Aggregating the estimated costs of the specific activitieslabor, materials, equipment - for the appropriate work packages in the breakdown structure will establish a total budgeted cost (TBC) for each work package 两种方法 自上而下法（按照每一个工作包的相关工作范围 考察） 自下而上法（依据与每一个工作包有关的具体活 动） 每一工作包的TBC就是其所有活动的成本之和
Cumulative Budgeted （CBC）and Cumulative Actual Costs（CAC） and Cumulative Earned Value（CEV） for the Packaging Machine Project
29 SJTU
五、成本绩效分析
Cost Performance Analysis
4 SJTU
导入案例（续）
请问：
A公司是否应该将节省的50万元或 其一部分奖励给B公司？
5 SJTU
一、项目成本估计
从项目建议书开始 项目建议书的成本部分可能由承包商提供的成
本报表组成 成本报表包括：
原材料 分包商和顾问
劳动力（在项目中工作的各类人员）
租用设备和工具
差旅费 意外开支准备金
个活动所完成的进度确定 累计预算成本（CBC- The cumulative budgeted cost)
自到某期为止按进度完成的工程预算值 作为分析项目成本绩效的基准 得到累计预算成本曲线 项目与工作包层级都有CBC
12 SJTU
包装机项目每期预算成本
Budgeted Cost by Period for the Packaging Machine Project
Work Breakdown Structure for the Packaging Machine Project
Packaging Machine
$100 k
SJTU
Design $24 k
Build $60 k
Install & Test $16 k
11
Step 2：制订累计预算成本
每期的成本估计根据组成该工作包的各
committed cost
分期分摊总费用
当项目（原材料、分包商）已签订单，
资金便被捆住
部分付款：部分承付款项应随工程进度分摊
到实际成本中 分期付款：有时要求按施工进度付款 即使供应商或分包商没有要求部分或分期付 款，也应分期分摊总费用。
19 SJTU
实际成本与预算成本比较
按工作包汇总实际成本数据
15 SJTU
将实际成本和绩效与TBC比较可能引起
项目失控
应将实际成本和绩效与CBC比较 举例
16 SJTU
三、确定实际成本
实际成本 AC（Actual Cost)
必须建立及时和定期地收集资金实际支
出数据的制度
报表
收集数据的步骤
周工作记录卡常用于收集实际人工成本
数据
实际现金成本=工时*工时成本率
0.30*$2000=$600
累计挣得值CEV
24 SJTU
EV(BCWP)
EV—Earned Value 挣得值 以前称作BCWP--Budgeted Cost of Work
SJTU
Performed 完成工作预算成本 即根据批准认可的预算，到某一时点已经完成 的工作所需投入资金的累计值。 业主正是根据这个值对承包商完成的工作量进 行支付，也就是承包商挣得的金额，故称挣得 值（也称获得值，净赚值、赚取值、盈余值、 实践值等）。 已完成工作必须经过验收，符合质量要求 挣得值反映了满足质量标准的项目实际进度， 真正实现了投资到项目成果的转化。 25 按我国的习惯可将其称作‘实现投资额’。