环保税A类申报表(含填表说明)

环境保护税纳税申报表(a 类)xx年xx月xx日CATALOGUE目录•概述•环境保护税纳税申报表(a类)的内容•环境保护税纳税申报表(a类)的填报方法•与环境保护税相关的其他申报表•环境保护税纳税申报表(a类)的案例分析01概述环境保护税纳税申报表(A类)是纳税人用于向税务机关申报缴纳环境保护税的税收申报表格，由纳税人根据自身应纳税额进行填写。

定义环境保护税是国家实施环保政策而开征的税种，旨在抑制环境污染、资源浪费等不良行为，促进企业绿色生产和可持续发展。

背景定义与背景纳税义务人直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。

扣缴义务人在中华人民共和国境内的金融机构，以及经县级以上人民政府指定、税务机关认可的机构，为环境保护税的扣缴义务人。

纳税义务人与扣缴义务人适用范围环境保护税纳税申报表(A类)适用于纳税人自身的环境保护税应纳税额申报。

适用对象企业事业单位和其他生产经营者，包括个人和组织机构等。

适用范围与对象02环境保护税纳税申报表(a类)的内容1申报表的主要构成要素23包括纳税人名称、纳税人识别号、生产经营地址等基本信息。

纳税人信息包括应税污染物种类、应税污染物当量数、适用税额等。

税源信息包括各污染物实际排放量、适用税额、应纳税额等。

申报数据按照监测机构提供的监测数据或申报的排污系数计算确定。

申报表的填报说明污染物排放量根据环境保护税法规定和税务部门公布的适用税额标准确定。

适用税额根据申报数据中的应纳税额计算确定。

应纳税额环境保护税纳税申报表是按照税收法规规定填报的涉税报表，与年度会计报表存在差异。

与年度会计报表的差异环境保护税纳税申报表主要关注污染物实际排放量、适用税额和应纳税额等方面，与年度环保报告存在差异。

与年度环保报告的差异申报表与相关报表的差异03环境保护税纳税申报表(a类)的填报方法了解相关法律法规为确保正确填报环境保护税纳税申报表(a类)，企业需了解相关的环境保护税法规和政策，包括污染物排放标准、税收优惠政策等。

附件1环境保护税纳税申报表（A类）税款所属期：自2018年3月3日至2018年3月31日填表日期：2018年4月11日金额单位：元至角分本表一式两份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。

填表说明：1.本表适用于按照《中华人民共和国环境保护税法》第十条前三项方法计算应税污染物排放量的纳税人填报。

表内带*的为必填项。

2.本表包含五张附表，分别为附表1.1《环境保护税按月计算报表（大气污染物适用）》、附表1.2《环境保护税按月计算报表（水污染物适用）》、附表1.3《环境保护税按月计算报表（固体废物适用）》、附表1.4《环境保护税按月计算报表（噪声适用）》、附表1.5《环境保护税减免税明细计算报表》。

3.第1栏“税源编号”：由税务机关通过征管系统根据纳税人的排放口信息赋予编号。

4.第2栏“排放口名称或噪声源名称”：纳税人可自行命名每一个排放口名称或噪声源的具体名称。

该项应与《环境保护税基础信息采集表》中填写的名称一致。

5.第3栏“税目”：按照《中华人民共和国环境保护税法》附表一的税目填写，分别为“大气污染物”、“水污染物”、“固体废物（煤矸石）”、“固体废物（尾矿）”、“固体废物（危险废物）”、“固体废物（冶炼渣）”、“固体废物（粉煤灰）”、“固体废物（炉渣）”、“固体废物（其他固体废物）”、“噪声（工业噪声）”。

6.第4栏“污染物名称”：大气污染物和水污染物根据《中华人民共和国环境保护税法》附表二的污染物名称填写。

固体废物根据《中华人民共和国环境保护税法》附表一填写，其中：税目为“固体废物（危险废物）”的，按照国务院环境保护主管部门发布的国家危险废物名录中的相应代码填写；税目为“固体废物（其他固体废物）”的，按照其他应税固体废物具体名称填写。

噪声填写“工业噪声超标1-3分贝”、“工业噪声超标4-6分贝”、“工业噪声超标7-9分贝”、“工业噪声超标10-12分贝”、“工业噪声超标13-15分贝”、“工业噪声超标16分贝以上”。

环保税申报表模板一、纳税人基本信息。

1. 纳税人名称：[您公司的大名，要写全称哦]2. 纳税人识别号：[那一串独特的数字，就像您公司在税务世界里的身份证号码]3. 地址：[公司的住址，详细到门牌号那种]4. 联系方式：[电话号码或者电子邮箱，方便税务局的小伙伴联系您]二、税款所属期。

[开始日期] - [结束日期]，这就像给您的环保税划定了一个时间段的小框框，在这个期间内产生的环保相关的事儿就按照这个来算税啦。

三、应税污染物类别及相关信息。

（一）大气污染物。

1. 污染物名称：[比如二氧化硫、氮氧化物之类的，有啥就写啥]2. 污染当量数计算。

- 排放量（千克）：[您得准确算出在税款所属期内这种污染物排放了多少千克哦。

这就像是在数这个污染物的“小部队”有多少成员]- 污染当量数 = 排放量（千克）÷污染当量值（千克）：[按照这个公式算出这个污染物的污染当量数，这是算税的重要依据呢]3. 计税依据：[一般就是污染当量数啦]4. 适用税额（元/污染当量）：[当地规定的每一个污染当量要交多少钱，这个得按照当地的标准来]5. 应纳税额 = 计税依据×适用税额（元）：[算出这个污染物该交多少环保税啦]（二）水污染物。

1. 污染物名称：[例如化学需氧量、氨氮等]2. 污染当量数计算。

- 排放量（千克）：[老规矩，算出在税款所属期内的排放量]- 污染当量值（千克）：[查规定找这个值]- 污染当量数 = 排放量（千克）÷污染当量值（千克）：[算出这个水污染物的污染当量数]3. 计税依据：[通常是污染当量数]4. 适用税额（元/污染当量）：[按照当地标准来]5. 应纳税额 = 计税依据×适用税额（元）：[算出应纳税额]（三）固体废物。

1. 固体废物类别：[像煤矸石、尾矿、危险废物等，看准了分类写]2. 产生量（吨）：[在税款所属期内产生了多少吨这种固体废物，这得好好统计]3. 综合利用量（吨）：[如果有一部分被综合利用了，就把这个量写出来]4. 贮存量（吨）：[有多少吨被贮存起来了也得写清楚]5. 处置量（吨）：[被处置掉的量也要记录]6. 计税依据 = 产生量（吨） - 综合利用量（吨） - 贮存量（吨） - 处置量（吨）：[按照这个公式算出计税依据]7. 适用税额（元/吨）：[当地规定每吨固体废物要交的税额]8. 应纳税额 = 计税依据×适用税额（元）：[算出应纳税额]（四）噪声。

环境保护税填报说明⽬录1. 功能概述 (1)2. 环境保护税采集 (1)2.1. ⼤⽓、⽔污染物基础信息采集表 (4)2.2. 噪声基础信息采集表 (7)2.3. 固体废物基础信息采集表 (7)2.4. 产排污系数基础信息采集表 (9)3. 环境保护税申报表A (10)3.1. 主表 (10)3.2. 附表⼀（⼤⽓污染物适⽤） (10)3.3. 附表⼆（⽔污染物适⽤） (12)3.4. 附表三（固体废物适⽤） (13)3.5. 附表四（噪声适⽤） (14)3.6. 附表五（减免税明细） (14)4. 环境保护税申报表B (16)1.功能概述12366电⼦税务局新增环境保护税申报功能，为纳税⼈提供环境保护税的采集、申报⼯作。

2.环境保护税采集环境保护税的纳税义务⼈的相关基础信息发⽣变更时，应在下次纳税申报时，填报变更后的《环境保护税基础信息采集表》及相关附表；系统通过税源信息采集和税源信息维护，实现对税源信息的报送和税源信息的变更。

登录电⼦税务局选择-申报纳税-地税申报-环境保护税申报-环境保护税采集-进⼊功能页⾯，进⼊功能时，若纳税⼈存在跨区税源信息时，需要先选择纳税⼈主体：确定纳税⼈主体后：选择主附表树，进⾏填写。

（纳税⼈根据企业实际情况选择采集表进⾏采集，本⽂档描述所有采集表操作⽅法）社会信⽤代码（纳税⼈识别号）、纳税⼈名称⾃动带出不可修改。

主要污染物类别，多选：是否存在海洋⼯程，默认为否不可修改：点击增⾏增加⼀⾏空⽩⾏；双击⽬标⾏进⾏编辑，包括新增⾏和录⼊⾏：1.排污许可证副本编号，“是否取得排污许可证”为“是”的，该项为必录项；2.有效期起⽌，“是否取得排污许可证”为“是”的，该项为必录项，且排污许可证副本编号填写完毕后才可以填写；3.排放⼝⼤类，可选项⽬⼤⽓污染物、⽔污染物或者噪声；4.排放⼝税源编号，新增时为空，提交时后台⾃动⽣成；修改时，⾃动带出读取⾃⾦三；5.排放⼝编号，有《排污许可证》的，填写《排污许可证》载明的排放⼝编号；⽆《排污许可证》的，按排放⼝规范化整治的排放⼝编号填报；6.⾏政区划、所属街乡、主管科所，若有值⾃动带出，新录⼊的、或为空的默认为企业登记的，带出值后不可修改；如果想录⼊⾮默认的，可以去税局登记，然后电⼦税务局就可以带出；7.经纬度，采集及显⽰格式为度分秒，如：120度28分38秒，纳税⼈可填⼊的为整数。

环保税如何申报？税务总局发布《环境保护税纳税申报表》（附解读）填表说明：1.本表为环境保护税基础信息采集表主表。

表内带*的为必填项。

本表包括四张附表，分别为附表3.1《大气、水污染物基础信息采集表》、附表3.2《固体废物基础信息采集表》、附表3.3《噪声基础信息采集表》、附表3.4《产排污系数基础信息采集表》。

纳税人根据污染物类别分别填写附表3.1至附表3.3，采用排污系数方法计算污染物排放量的，须填报附表3.4。

2.“新增”：首次填报本表或新增排放口（噪声源）的纳税人，须勾选“新增”。

新增排放口（噪声源）的，应填写新增排放口（噪声源）及其对应的全部应税污染物主表和附表信息。

新增固体废物税源数据项的，须勾选“新增”，并在附表3.2《固体废物基础信息采集表》中同步填写相关新增数据项。

3.“变更”：变更已填报排放口（噪声源）信息的纳税人，须勾选“变更”。

变更排放口（噪声源）的，应填写变更排放口（噪声源）及其对应的全部应税污染物主表和附表信息；因排放口拆除或噪声源灭失等情形，导致排放口或噪声源不复存在的，应填写变更排放口（噪声源）相关信息并在“有效期起止”栏填写污染物排放口或噪声源的终止日期并注明“灭失”。

变更固体废物税源数据项的，须勾选“变更”，并在附表3.2《固体废物基础信息采集表》中同步变更相关数据项。

4.“是否采用抽样测算法计算”：按照《中华人民共和国环境保护税法》第十条第四项方法或适用税法所附《禽畜养殖业、小型企业和第三产业水污染物当量值》表计算应税污染物排放量的纳税人，勾选“是”，其他勾选“否”。

5.“是否取得排污许可证”：已纳入国务院环境保护主管部门发布的《固定污染源排污许可分类管理名录》且取得排污许可证的，勾选“是”；否则勾选“否”。

6.“污染物类别”：包括大气污染物、水污染物、固体废物、噪声，可多选。

7.“排污许可证编号”：“是否取得排污许可证”栏勾选“是”的纳税人必填。

8.“生产经营场所地址”：是指纳税人实际生产经营所在地址，应具体到县（旗、区）、乡（镇）、街（村）和门牌号码。