第十一章 财务管理基础

初级会计职称考试辅导《初级会计实务》第十一章第一节讲义1财务管理概述一、财务管理的基础财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。

（一）财务活动企业的财务活动包括投资、资金营运、筹资和资金分配等一系列行为。

1.投资活动投资是指企业根据项目资金需要投出资金的行为。

企业投资可分为广义的投资和狭义的投资两种。

广义的投资包括对外投资（如投资购买其他公司股票、债券，或与其他企业联营，或投资于外部项目）和内部使用资金（如购置固定资产、无形资产、流动资产等）。

狭义的投资仅指对外投资。

2.资金营运活动为满足企业日常营业活动的需要而垫支的资金，称为营运资金。

因企业日常经营而引起的财务活动，也称为资金营运活动。

3.筹资活动筹资是指企业为了满足投资和资金营运的需要，筹集所需资金的行为。

企业通过筹资通常可以形成两种不同性质的资金来源：一是企业权益资金；二是企业债务资金。

4.资金分配活动企业通过投资和资金的营运活动可以取得相应的收入，并实现资金的增值。

企业取得的各种收入在补偿成本、缴纳税金后，还应依据有关法律对剩余收益进行分配。

广义的分配是指企业对各种收入进行分割和分派的过程（分配的起点是收入）。

狭义的分配仅指对净利润的分配（分配的起点是净利润）。

（二）财务关系企业资金投放在投资活动、资金运营活动、筹资活动和分配活动中，与企业各方面有着广泛的财务关系。

这些财务关系主要包括以下几个方面：（1）企业与投资者之间的财务关系，主要是企业的投资者向企业投入资金，企业向其投资者支付投资报酬所形成的经济关系。

（2）企业与债权人之间的财务关系，主要是指企业向债权人借入资金。

并按合同的规定支付利息和归还本金所形成的经济关系。

（3）企业与受资者之间的财务关系，主要是指企业以购买股票或直接投资的形式向其他企业投资所形成的经济关系。

（4）企业与债务人之间的财务关系，主要是指企业将其资金以购买债券、提供借款或商业信用等形式出借给其他单位所形成的经济关系。

第十一章 财务管理基础第一节 财务管理概述一、财务管理概述1、含义：财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一种经济管理工作。

2、财务活动包括：①投资对外投资（狭义）：购买股票、债券，与其他企业联营流动资产②资金营运：（为满足企业日常营业活动的需要而垫支的资金；因日常经营引起的财务活动）购买材料、销售商品、借入短期借款③筹资： 权益资金：接收投资者投资债务资金：借入长期借款、发行股票和债券、④资金分配 广义：对企业各种收入进行分配狭义：对企业净利润进行分配3、财务关系：经济利益关系二、企业财务管理的目标——取决于企业的总目标，并且受财务管理自身特点的制约三、财务管理的主要内容1、投资决策内容项目投资：购买设备、建造厂房、开办商店证券投资：购买企业债券、股票、政府公债时间长期投资（超过一年）：购买设备、建造厂房短期投资（不超过一年）：对应收账款、存货、短期有价证券投资2、筹资决策来源渠道权益资金：不需要归还，筹资风险小；但是期望报酬率高借入资金：期望报酬率低；但按期归还，有一定风险使用期限长期资金：短期偿还风险低；但是资金成本高短期资金：资金成本低；但是短期偿还风险高3、股利决策四、财务管理环境：1、含义：又称理财环境，是指对企业财务活动和财务管理产生影响作用的企业内外各种条件的统称。

2、对财务管理影响较大的有：①经济环境：经济体制、经济周期、经济发展水平、宏观经济政策、通货膨胀②法律环境：企业组织法律规范、税收法律规范、证券法律规范、结算法律规范、合同法律规范③金融环境：金融机构：银行业金融机构、其他金融机构金融工具：具有期限性、流动性、风险性、收益性的特点金融市场 按交易的期限：短期资金市场和长期资金市场 按交割的时间：现货市场和期货市场按证券交易的方式和次数：初级市场和次级市场按金融工具的属性：基础性金融市场和金融衍生品市场利息率 按利率之间的变动关系 基准利率：中国人民银行对商业银行贷款的利率套算利率：金融机构换算出的利率按利率与市场资金供求情况 固定利率：借贷期内固定不变的利率浮动利率：借贷期内可以调整的利率按利率形成机制 市场利率：根据供求关系，随市场而自由变动的利率法定利率：由政府金融管理部门或中央银行确定的利率3、经济周期中的经营理财策略：4、利率的计算公式利率=纯利率+通货膨胀补偿率+风险收益率没有风险、没有通货膨胀的社会平均资金利润率通货膨胀会不断降低货币的实际购买力，为补偿其购买力损失而提供的利率投资者关心资金使用者能否保证他们收回本金并取得一定得收益第二节资金时间价值一、资金时间价值：1、实质：一定量的资金在不同时点上价值量的差额（相当于没有风险、没有通货膨胀条件下的社会平均利润率）二、利息单利：只对本金计算利息复利：对本金和前期利息都计算利息现值 P 终值 F 利率 i 期限 n1、单利：例：某人将100元存入银行，年利率2%，求5年后的终值F=P+P.i+......P.i=P(1+n.i) 单利终值系数互为倒数P= F/ 1+n.i 单利现值系数2、复利：3、某人将100元存入银行，复利年利率2%，求3年后的终值[（100+100*2%）+(100+100*2%）*2%)+{【（100+100*2%）*2%+（100+100*2%）】*2%} 3=100*(1+2%)F= P.（1+i）n 复利终值系数（F/P,i,n）互为倒数P=F/（1+i）n 复利现值系数（P/F,i,n）三、年金：定期发生等额的现金流A——普通年金（后付年金）、即付年金（先付年金）、递延年金、永续年金1、普通年金：每期期末收付年金2、即付年金：在每期期初收付年金0 1 2 3 4 53、递延年金：不是从第一期开始收付的年金m n 个A4、永续年金0 1 2 3 4 5 nP=A(P/A,i,n)=limA. 1—（1+i）—n = Ai i第三节风险与收益一、利息的计算1、内插法：i= i1+ B—B1×(i2—i1)B2—B12、名义利率r ：每年计算一次复利3、实际利率i：按短于一年的计息期计算复利，将全年的利息额除以年初的本金4、名义利率与实际利率的关系：i=（1+r/m）m—1m是每年的复利计息次数二、资产的收益：资产价值在一定时期的增值1、单期资产收益率= 资产的价值的增值= 资产收益额期初资产价值期初资产价值=利息（股息）收益+资本利得= 利息（股息）收益+ 资本利得期初资产价值期初资产价值期初资产价值=利息（股息）收益率+ 资本利得收益率2、收益率的类型①实际收益率④必要收益率⑤无风险收益率⑥风险收益率②名义收益率 n ③预期收益率：预期收益率E（R）=Σ(Pi×Ri)i=1三、资产的风险1、衡量风险的指标主要有收益率的方差、标准差和标准离差率2、风险控制对策：规避风险、减少风险、转移风险、接收风险。

第十一章财务管理基础一、单项选择题1、下列各项经济活动中，属于企业狭义投资的是（）。

A.购买设备B.购买零部件C.购买供企业内部使用的专利权D.购买国库券2、某公司拟于5年后一次还清所欠债务100 000元，假定银行利息率为10％，5年10％的年金终值系数为6.1051，5年10％的年金现值系数为3.7908，则应从现在起每年末等额存入银行的偿债基金为（）元。

A.16 379.75B.26 379.66C.379 080D.610 5103、甲企业拟对外投资一项目，项目开始时一次性总投资500万元，建设期为2年，使用期为6年。

若企业要求的最低年投资报酬率为8％，则该企业每年应从该项目获得的最低现金流入为（）万元。

（已知年利率为8％时，8年的年金现值系数为5.7466，2年的年金现值系数为1.7833）A.83.33B.87.01C.126.16D.280.384、如果已知甲资产的风险大于乙资产的风险，则可以推出的结论是（）。

A.甲资产的预期收益率大于乙资产的预期收益率B.甲资产的方差大于乙资产的方差C.甲资产的标准差大于乙资产的标准差D.甲资产的标准离差率大于乙资产的标准离差率5、在下列各项中，不属于财务管理经济环境构成内容的是（）。

A.经济体制B.利率C.宏观经济政策D.通货膨胀6、企业实施了一项狭义的“资金分配”活动，由此而形成的财务关系是（）。

A.企业与投资者之间的财务关系B.企业与受资者之间的财务关系C.企业与债务人之间的财务关系D.企业与供应商之间的财务关系7、固定利率和浮动利率是将利率按（）标准进行的分类。

A.利率之间的变动关系B.利率与市场资金供求情况的关系C.利率形成机制不同D.利率是否可以调整8、下列财务管理目标中，能够体现合作共赢价值理念的是（）。

A.利润最大化B.股东财富最大化C.企业价值最大化D.相关者利益最大化9、企业打算在未来三年每年年初存入2 000元，年利率2％，单利计息，则在第三年年末存款的终值是（）元。

财务管理基础财务管理是企业管理的重要组成部分，它涉及到资金的筹集、分配和使用等诸多方面，对于企业的运营和发展具有至关重要的作用。

本文将以财务管理的基础知识为主题，介绍财务管理的概念、目标和功能。

一、财务管理的概念财务管理是指企业为实现预定目标，在合理使用、合理配置资金的前提下，对企业财务活动进行组织和协调的管理过程。

它不仅包括资金的组织和协调，还涉及到对风险的识别和控制，以及对财务信息的收集和分析等方面。

二、财务管理的目标财务管理的目标是实现企业的财务稳定和利润最大化。

在实际操作中，企业应通过有效的资金筹集和科学的资金配置，使企业的财务状况保持平稳，同时实现利润的最大化，进一步提升企业的竞争力和持续发展能力。

三、财务管理的功能财务管理具有多种功能，包括以下几个方面：1. 资金筹集和配置：财务管理需要根据企业的经营需求，通过内部和外部渠道筹集资金，并将资金分配给各个部门和项目，以实现最优的资源利用。

2. 预算控制和管理：财务管理需要通过预算控制和管理，对企业的财务预期进行规划和监控，确保企业的经营活动在预定的范围内进行，并做到预算和实际的协调。

3. 资本决策和投资分析：财务管理需要对企业的资本决策和投资进行分析和评估，以确保投资的安全性和盈利能力，并为企业的长期发展提供支持。

4. 风险评估和控制：财务管理需要对企业的风险进行评估和控制，及时发现和应对潜在的风险，并制定相应的应对措施，以确保企业的财务安全。

5. 财务信息管理和报告：财务管理需要对企业的财务信息进行管理和报告，以便管理层和外部利益相关者了解企业的财务状况和运营情况，并作出相应的决策。

四、财务管理的基本原则在进行财务管理时，需要遵循一些基本原则，以确保财务活动的合法性和规范性。

以下是几个常用的财务管理原则：1. 单位货币原则：财务管理需要以企业的本位币计量和记录财务活动，以确保财务信息的准确性和可比性。

2. 成本原则：财务管理需要以成本为基础进行财务核算和决策分析，以确保企业的成本控制和利润最大化。

财务管理基础在财务管理中，基础知识是非常重要的。

无论是个人还是组织，都需要掌握一些基础的财务管理概念和技巧，以便正确管理和运用财务资源。

本文将介绍一些财务管理的基础知识，包括财务目标、会计基础、财务报表等。

1. 财务目标财务目标是指组织在财务管理方面追求的目标。

常见的财务目标包括盈利能力、偿还债务能力、资本运作能力等。

例如，企业的盈利能力决定了其持续经营的能力，而偿还债务能力则反映了企业的偿债能力。

2. 会计基础会计是财务管理的基础，了解一些会计基础知识对于财务管理至关重要。

会计基础包括资产、负债、所有者权益、收入和费用等概念。

资产是指企业拥有的具体或无形的资源，负债是指企业应付的债务，所有者权益是指企业的净资产。

收入是企业从经营活动中获得的资源，费用是企业为生产和销售产品所发生的费用。

3. 财务报表财务报表是财务管理的重要工具，它反映了企业的财务状况和经营业绩。

常见的财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表。

资产负债表展示了企业在某一特定日期的资产、负债和所有者权益情况，利润表反映了企业在一段时间内的收入、费用和利润状况，现金流量表展示了企业在一段时间内的现金流入和流出情况。

4. 财务分析财务分析是对财务数据进行评估和解释的过程，它可以帮助管理者了解企业的财务状况和经营绩效。

常用的财务分析工具包括比率分析、趋势分析和财务模型等。

比率分析可以用来评估企业的盈利能力、偿债能力和经营效率，趋势分析可以分析企业在一段时间内的财务变化趋势，财务模型可以用来进行财务预测和决策。

总结：财务管理基础是财务管理的核心，对于正确管理和运用财务资源至关重要。

本文介绍了财务目标、会计基础、财务报表和财务分析等基础知识，希望能为读者提供一些有用的信息和理解。

财务管理不仅仅是一门学问，更是一门实践，只有将理论应用于实践中，才能更好地管理和运用财务资源，实现个人和组织的财务目标。

财务管理基础财务管理是组织中至关重要的一项活动，它涵盖了资金管理、投资决策和利润管理等方面。

对于任何组织来说，良好的财务管理是实现长期稳定发展的关键。

本文将探讨财务管理的基础知识和原则，旨在帮助读者了解财务管理的重要性以及如何进行有效的财务管理。

一、财务目标的确定财务管理的第一步是明确财务目标。

这些目标通常包括增加股东价值、实现持续盈利和提高流动性等。

通过明确财务目标，组织可以制定相应的财务策略和计划，以实现这些目标。

二、预算管理预算管理是财务管理中的一个重要环节，它有助于组织在资金使用方面做出明智决策。

预算应该包括收入、支出和盈余等方面的细节，确保组织的支出不超过收入并保持合理的盈余。

通过科学的预算管理，组织可以实现资源的合理分配和有效利用。

三、成本控制与管理成本控制与管理是财务管理的关键要素之一。

组织必须能够全面了解其成本结构并制定相应的成本控制策略。

通过控制和管理成本，组织可以提高效率，降低生产成本，并最终提高利润。

四、资金需求和融资财务管理涉及管理组织的资金需求和融资。

组织需要确定其资金需求，并寻找适当的融资渠道，如银行贷款、债券发行和股本融资等。

合理的融资结构可以帮助组织平衡资金需求和融资成本，并为组织的运营提供足够的资金支持。

五、投资决策投资决策是财务管理中至关重要的一部分。

组织必须能够评估和选择最有利可图的投资项目，以确保资金的有效运用和最大回报。

投资决策通常需要综合考虑投资回报率、风险承受能力和市场前景等因素，以确保投资项目的成功和长期盈利。

六、财务报表分析财务报表分析是评估组织财务状况和业绩的重要工具。

通过仔细分析财务报表，组织可以了解其盈利能力、偿债能力和经营效率等方面的情况，并作出相应的调整和决策。

财务报表分析可以帮助组织发现问题并制定改进措施，提高整体财务绩效。

七、风险管理风险管理是财务管理中不可或缺的一部分。

组织必须能够认识和评估各种风险，并采取适当的措施进行管理和控制。

第十一章 财务管理基础本章考情分析本章是2010年教材完全新增的内容，主要内容涉及财务管理概述、资金时间价值和风险与收益等内容，考试的题型主要是客观题，但也有出计算题的可能性。

第一节 财务管理概述一、财务管理的基础 （一）含义财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。

（二）财务活动企业的财务活动包括投资、资金营运、筹资和资金分配等一系列行为。

【提示】注意财务活动的主要内容及各种活动的体现。

1.投资活动：注意狭义与广义的区别。

【例题1·单选题】下列各项经济活动中，属于企业狭义投资的是（ ）。

A.购买设备. B.购买零部件 C.购买专利权 D.购买国库券 【答案】D【解析】狭义投资仅指对外投资。

选项A 、B 、C 属于企业内部投资。

2.资金营运活动教材主要介绍三个方面：首先，企业需要采购材料或商品，从事生产和销售活动，同时，还要支付工资和其他营业费用； 其次，当企业把商品或产品售出后，便可取得收入、收回资金；最后，如果资金不能满足企业经营需要，还要采取短期借款方式来筹集所需资金。

【例题2·多选题】下列各项中，属于企业资金营运活动的有( )。

A.采购原材料 B.销售商品 C.购买其他债券 D.支付利息4.资金分配活动财务活动1.投资活动(广2.资金营运活对外投资：如投资购买其他公司的股票、债券，或与其他企业联营，或投资于外部项目内部使用资金：如购置固定资产、无形资产、流动资产等广义的分配：是指对企业各种收入进行分割和分派的行为 狭义的分配：仅指对企业净利润的分配3.筹资活动 狭义投资【答案】AB【解析】选项A、B是企业的日常经营活动，属于资金营运活动；选项C属于投资活动；选项D属于筹资活动。

3.筹资活动：筹资是指企业为了满足投资和资金营运的需要，筹集所需资金的行为。

企业通过筹资通常可以形成两种不同性质的资金来源：一是企业权益资金；二是企业债务资金。

【提示】注意具体内容与举例。

第十一章财务管理基础一、单项选择题1、下列各项中，属于广义的投资而不属于狭义的投资的是（）。

A.购置固定资产B.购买其他公司的股票C.与其他企业联营D.投资于外部项目2、下列各项经济活动中，属于企业狭义投资的是（）。

A.购买设备B.购买零部件C.购买供企业内部使用的专利权D.购买国库券3、在下列经济活动中，能够体现企业与投资者之间财务关系的是（）。

A.企业向职工支付工资B.企业向其他企业支付货款C.企业向国家税务机关缴纳税款D.国有企业向国有资产投资公司支付股利4、在下列各项中，从甲公司的角度看，能够形成“本企业与债务人之间财务关系”的业务是（）。

A.甲公司购买乙公司发行的债券B.甲公司归还所欠丙公司的货款C.甲公司从丁公司赊购产品D.甲公司向戊公司支付利息5、与利润最大化相比，股东财富最大化的优点不包括（）。

A.在一定程度上可以避免短期行为B.考虑了风险因素C.对上市公司而言，比较容易衡量D.重视各利益相关者的利益6、下列关于金融环境的内容的说法不正确的是（）。

A.金融工具是货币资金或金融资金借以转让的工具B.金融市场按期限分为短期资金市场和长期资金市场，即货币市场和资本市场C.金融市场的组织方式是指金融市场的交易采用的方式D.资本市场所交易的金融工具具有较强的货币性7、企业打算在未来三年每年年初存入2000元，年利率2％，单利计息，则在第三年年末存款的终值是（）元。

A.6120.8B.6243.2D.6606.68、2010年1月1日，张先生采用分期付款方式购入商品房一套，每年年初付款15000元，分10年付清。

张先生每年年初的付款有年金的特点，属于（）。

A.普通年金B.递延年金C.即付年金D.永续年金9、归国华侨郝先生想支持家乡建设，特地在祖籍所在县设立奖学金，奖学金每年发放一次，奖励每年高考的文理科状元各10000元，奖学金的基金存入中国银行。

每年发放的奖学金有年金的特点，属于（）。

A.普通年金B.递延年金C.即付年金D.永续年金10、某企业于年初存入银行10000元，假定年利息率为12％，每年复利两次，则第五年末的本利和为（）元。

第十一章财务管理基础考情分析本章主要介绍了财务管理的基础、目标、内容、环境，资金时间价值的含义、现值、终值和利率的计算以及资产的风险与收益等财务管理的基础知识。

从历年考题情况来看，主要以客观题型考核，但学习时不仅要掌握好相关知识的客观题，还应注意资金时间价值、资产的收益与风险等知识的计算题。

最近三年本章考试题型、分值、考点分布考点一：财务管理的基础企业财务是指企业在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系。

前者称为财务活动，后者称为财务关系。

【思考问题】财务活动与财务关系？资金的投入包括企业所有者投入的资金和债权人投入的资金两部分，前者属于企业所有者权益，后者属于企业债权人权益——企业负债。

形成货币资金。

企业与投资企业、与债权人形成经济利益关系即财务关系。

资金的循环和周转分为供应、生产、销售三个阶段。

在供应过程中，企业要购买材料等劳动对象，形成储备资金，与供应单位发生货款结算关系。

在生产过程中，劳动者借助于劳动手段将劳动对象加工成特定的产品，发生材料消耗的材料费、固定资产磨损的折旧费、生产工人劳动耗费的人工费等，由储备资金转变成生产资金，同时，还将发生企业与工人之间的工资结算关系、与有关单位之间的劳务结算关系等。

在销售过程中，将生产的产品销售出去，发生有关销售费用、收回货款、交纳税金等业务活动，由生产资金转变成货币资金，并同购货单位发生货款结算关系、同税务机关发生税务结算关系等。

企业获得的销售收入，扣除各项费用后的利润，还要提取盈余公积并向所有者分配利润。

资金的退出包括偿还各项债务、上交各项税金、向所有者分配利润等，这部分资金便离开本企业，退出本企业的资金循环与周转。

财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。

财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。

财务管理基础财务管理是指企业管理中涉及到资金的组织、管理、分配和控制等方面的活动。

所以，财务管理的本质就是有效地组织和使用企业的资金，以实现企业的经济目标。

在企业的整个经营过程中，财务管理起着至关重要的作用。

一、财务管理的作用财务管理对于企业的发展具有重要的作用。

具体表现在以下几个方面：1. 指导经营决策：财务管理部门在企业决策的各个环节中都拥有重要的地位和作用。

财务管理人员可以通过财务分析和决策分析等方法，为企业的战略决策和运营决策提供科学、合理的依据。

2. 优化企业资源配置：财务管理不仅仅是单纯的资金管理，更是企业资源配置的有效途径。

财务部门能够有效监督和管理企业资金、人力、物力等各项资源，提高资源利用效率，实现资源的最大效益。

3. 控制企业风险：企业的经营活动中难免伴随着风险，也正因为如此，财务管理人员需要具备风险识别和风险控制的能力。

在企业日常经营中，财务管理部门需要制定科学、合理的风险控制措施，最大程度地降低企业风险。

4. 促进企业发展：财务管理直接关系到企业的利润、生产效率和市场竞争力。

财务管理的优化和改进能够提高企业的经济效益，并且为企业的长期发展提供强大的财务支撑。

二、财务管理的主要内容财务管理的主要内容包括财务管理目标、财务管理主体、财务管理职能等。

1. 财务管理目标财务管理的根本目的是为了实现企业的经济目标。

企业的经济目标具体包括企业的盈利能力、流动性、安全性、增长性等方面。

在实现这些目标的过程中，财务管理需要考虑不同的利益方需求，并在整个企业经营过程中保持高度的耐心和战略眼光。

2. 财务管理主体财务管理主体是指从事财务管理工作的组织和个人，主要包括企业高层管理人员、财务管理人员和财务会计人员等。

这些人员需要具备财务管理的专业知识和技能，能够有效地运用财务管理工具和技术，实现企业的经济目标。

3. 财务管理职能财务管理职能是指财务管理部门在企业管理中所具有的职能和责任。

财务管理职能主要包括财务预算管理、资金管理、负债管理、风险管理、会计处理、报表编制等方面。

第十一章财务管理基础第一节财务治理概述一、财务治理的概念财务治理是在一定的整体目标下，关于资产的购置(投资)，资本的融通(筹资)和经营中现金流量(营运资金)，以及利润分配的治理。

财务治理是企业治理的一个组成部分，它是依照财经法规制度，按照财务治理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济治理工作。

简单的说，财务治理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济治理工作。

(一)财务活动企业的财务活动包括：投资、资金营运、筹资和资金分配等一系列行为。

1.投资活动投资是指企业依照项目资金需要投出资金的行为。

企业投资可分为：广义的投资和狭义的投资两种。

广义投资包括：对外投资(如投资购买其他公司股票、债券，或与其他企业联营，或投资于外部项目)和内部使用资金(如购置固定资产、无形资产、流淌资产等)。

狭义的投资：仅指对外投资。

【例题1·多选题】下列各项经济活动中，属于企业广义投资的是()。

A.购买机器.B.建筑厂房C.购买专利权D.购买国库券【答案】ABCD【解析】其中：选项A、B、C属于企业内部使用资金。

选项D 属于对外投资。

2.资金营运活动营运资金活动是指企业日常生产经营活动中发生的一系列资金收付行为。

第一，企业需要采购材料或商品，从事生产和销售活动，同时，还要支付工资和其他营业费用;其次，当企业把商品或产品售出后，便可取得收入、收回资金;最后，假如资金不能满足企业经营需要，还要采取短期借款方式来筹集所需资金。

3.筹资活动筹资是指企业为了满足投资和资金营运的需要，筹集所需资金的行为。

注意：企业通过筹资，能够形成两种不同性质的资金来源：一是企业权益资金;二是企业债务资金。

【例题2·多选题】下列各项中，属于企业筹资引起的财务活动的有()。

A.取得长期借款B. 发行一般股股票C.支付长期借款利息D.购买国库券【答案】ABC【解析】选项D属于投资活动。

4.资金分配活动广义的分配：是指对企业各种收入进行分割和分派的行为，如销售产品取得销售收入后，要考虑补偿成本、支付债权人利息、给股东分配股利等。