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一、《会计基础工作规范》对会计单 据的填报规范

（三）凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额 必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款 项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。
（四）一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以 一联作为报销凭证。 一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据 本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。作废时应 当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。

一、《会计基础工作规范》对会计单 据的填报规范
（五）阿拉伯金额数字中间有“0”时，汉字
大写金额要写“零”字；阿拉伯数字金额中 间连续有几个“0”时，汉字大写金额中可以 只写一个“零”字；阿拉伯金额数字元位是 “0”，或者数字中间连续有几个“0”、元位 也是“0”但角位不是“0”时，汉字大写金额 可以只写一个“零”字，也可以不写“零” 字。
三、《备用金管理暂行办法》要点
借支管理。
（一）学校严格控制借支，根据学校《公务
卡管理暂行办法》的规定，各部门公务活动 开支，应尽量使用公务卡结算。 （二）购买货物、劳务金额较大、根据合同 确需预付款项的，经办人员应提供购买货物、 劳务发票或收款单位有效收据，按有关规定 办理，不从备用金支出。
三、《备用金管理暂行办法》要点
备用金是学校财务处根据各部门日常小额零
星开支的需要，结合公用经费中基本支出的 预算额度，事先核定用于周转的定额资金。 备用金的使用范围： （一）教学院部的教学管理经费、教学活动 经费、学生活动经费、公务接待经费等。 （二）职能部门的办公费、差旅费、公务接 待经费及其它小额零星支出。
四、《公务卡管理暂行办法》要点
公务卡结算的基本程序
： 公务消费刷卡→取得消费发票、刷卡交易凭 条→按规定程序审批→财务报销
四、《公务卡管理暂行办法》要点
因以下情况发生的费用不予报销，由持卡人个人负 担。 1、报销费用与提供的报销凭证、刷卡交易凭条明 显不符的； 2、因个人报销不及时超过免息期后发生的银行罚 息、滞纳金等费用； 3、因个人保管不慎或遗失等原因，导致公务卡被 盗刷所形成的支出； 4、消费后无交易凭条或发票等形成的支出； 5、其他不符合财务管理规定和要求的。
报账员业务培训
财务处 徐胜利
主要内容
《会计基础工作规范》对会计单据的填报规
范讲解 《报账员管理暂行办法》要点讲解 《备用金管理暂行办法》要点讲解 《公务卡管理暂行办法》要点讲解
一、《会计基础工作规范》对会计单 据的填报规范
第四十八条 原始凭证的基本要求是： （一）原始凭证的内容必须具备：凭证的名称； 填制凭证的日期；填制凭证单位名称或者填制人姓 名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称； 经济业务内容；数量、单价和金额。 （二）从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单 位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人 员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办单位 领导人或者其指定的人员签名或者盖章。对外开出 的原始凭证，必须加盖本单位公章。

四、《公务卡管理暂行办法》要点
全面推行公务卡的背景 财政部、中国人民银行关于印发《中央预算单位公 务卡管理暂行办法》的通知（财库[2007]63号 ） 《省财政厅关于在省级预算单位全面实施公务卡制 度的通知》（鄂财库发【2012】16号） 《省教育厅转发省财政厅关于在省级预算单位全面 实施公务卡制度的通知》（鄂教财发【2012】10号） 2012年底前全面实施公务卡制度改革
会计核算质量与效率 财务处与各部门间财务沟通的桥梁，是学校 财务会计工作的重要组成部分。
二、《报账员管理暂行办法》要点
第六条 报账流程。报账员预审、整理原始凭证→部 门审核→财务处审核→校领导审批→报账。 （一）预审原始凭证。报账员受理本部门经济业务 经办人的票据时，需对原始凭证进行预审，包括： 原始凭证的真实性、合法性、完整性；复核经济业 务金额的准确性；检查经办人、证明人(或者验收人) 和审批人的签字是否完备，是否符合本部门审批权 限的规定等。
二、《报账员管理暂行办法》要点
（三）预付款与因公借支：1000元（含1000
元）以下，由部门负责人审批，财务审核； 1000元以上5000元（含5000元）以下的由部 门负责人签字，财务审核，部门分管校领导 审批；5000元以上10000元（含10000元） 以下的由部门负责人签字，财务审核，部门 分管校领导及分管财务校领导审批；10000 元以上还需经校长审批。
三、《备用金管理暂行办法》要点
备用金的使用。年初，财务处按各部门基本
支出预算的一定比例核定备用金定额，由各 部门报账员填制借支单，按规定程序审批后 一次性领取出来。发生日常小额零星开支时， 各部门从备用金中支付。用完后按规定报账 审批程序到财务部门报销。报销时，财务处 根据审批后的报销凭证用现金补足备用金定 额。报销总额不得超出相关预算定额。

下列情况，可暂不使用公务卡结算： 1、在县级以下（不包括县级）地区发生的公务支出； 2、在县级及县级以上地区不具备刷卡条件的场所发生的单 笔消费在500元以下的公务支出； 3、按规定支付给个人的支出； 4、签证费、快递费、过桥过路费、出租车费用等目前只能 使用现金结算的支出。 除上述特定情形外，公务卡持卡人未使用公务卡刷卡消费的， 在申请财务报销时需提供不能使用公务卡结算的证明材料， 否则财务部门不予报销。
一、《会计基础工作规范》对会计单 据的填报规范
第四十九条
原始凭证不得涂改、挖补。发现 原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或 者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。
一、《会计基础工作规范》对会计单 据的填报规范


第五十二条 填制会计凭证，字迹必须清晰、工整，并符合 下列要求： （一）阿拉伯数字应当一个一个地写，不得连笔写。阿拉 伯金额数字前面应当书写货币币种符号或者货币名称简写和 币种符号。币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白。 凡阿拉伯数字前写有币种符号的，数字后面不再写货币单位。 （二）所有以元为单位（其他货币种类为货币基本单位，下 同）的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律填写到角分； 元角分的，角位和分位可写“00”，或者符号“——”；有角 无分的，分位应当写“0”，不得用符号“——”代替。
二、《报账员管理暂行办法》要点
（四）预算内基建项目50万元及以上、设备
项目50万元及以上、对外投资项目30万元及 以上、预算外支出8万元以上、接待或特殊支 出5万元以上须经过校长办公会审批；预算外 大额资金支出10万元以上（含10万元）须经 过党委常委会审批。其他所有预算外支出均 须由分管财务校领导和校长审批。
（四）部门负责人审核。
（五）财务处审核。报账员将审批同意的报
销票据交财务核算中心会计人员审核。 （六）校领导审批。按报账审批权限规定执 行。
二、《报账员管理暂行办法》要点
（七）报账。经会计人员审核无误、手续完
整齐备的原始凭证，如实予以报销；对于审 核结果与报账金额不一致的，按核定金额报 销；对于原始凭证不准确、不完整或有涂改、 有错误的，交报账员退回经办人按要求补充、 更正或更换后再报销；对于不合法的原始凭 证，会计人员不予受理。

二、《报账员管理暂行办法》要点
（二）整理原始凭证。报账员对预审后符合
规定的原始凭证，按照同一事项，同一类末 级会计科目进行整理、分类和粘贴。 （三）填制报销封面。对整理好的原始凭证பைடு நூலகம் 按不同类别填写财务报销封面。要求项目填 写准确齐全，汇总金额与所附票据一致。
二、《报账员管理暂行办法》要点
三、《备用金管理暂行办法》要点
（三）科研、教研项目确需借支项目经费的，由项 目负责人比照备用金管理模式办理。结题前备用金 定额按照（项目经费总额*0.6/4）计算核定。 （四）实习、见习经费借支。允许按预算经费的一 定比例预借前期准备费用，支付给实习、见习单位 的费用，原则上应直接支付到单位账户。 （五）借支应在最长不超过一个月的时间内归还。 前账未还，后账不借。确有特殊情况不能及时归还 的，应向财务部门提交经部门负责人签字的书面情 况说明。否则，财务部门将从借款人工资及奖金中 扣还。

二、《报账员管理暂行办法》要点
（二）项目支出：单笔开支在5000元（含
5000元）以下的，主管部门负责人审批，财 务审核；5000元以上30000元（含30000元） 以下的，主管部门负责人签字，财务审核， 部门分管校领导审批；30000元以上50000元 （含50000元）以下的，主管部门负责人签 字，财务审核，部门分管校领导及分管财务 校领导审批；50000元以上的还需校长审批。
一、《会计基础工作规范》对会计单 据的填报规范
关于发票的合法性
网络查询：与发票对应的省一级税务网站查
询，一般要输入发票代码和号码。购票单位 名称与发票上收款单位财务专用章名称必须 一致。 税务服务热线电话查询：12366
二、《报账员管理暂行办法》要点
意义：
规范财务报账工作，提高财务管理、监督和
算的公用经费支出，包括办公费、差旅费、 培训费、邮电费、会议费、招待费、劳务费 和1万元以下的零星修缮、设备购置费、物业 费、印刷费、会议费、水费、电费、维修费 等。在公务消费中一律不得使用公务卡提取 现金，提现行为视同个人消费行为，学校财 务部门不予报销。
四、《公务卡管理暂行办法》要点


二、《报账员管理暂行办法》要点



第八条 报账审批有关要求： （一）根据学校有关文件，教学院部实行财务会签制度。 1000元以下的开支，原则上按照谁主持的工作谁负责其专项 经费使用并签字报销。主要负责人的差旅费、接待费及本单 位职工津贴、福利分配等和1000元以上的开支，除临床医学 院（附二医院）外，必须由行政负责人和总支（直属党支部） 书记共同签字方可报销。 （二）部门负责人签字时，须明确具体的预算支出项目。 （三）预算内经费支出，由财务核算中心审核报销单据的合 法性、合理性、完整性及准确性，一般不需要财务处负责人 签字审批。