浅析审计人员法律责任的风险防范

浅谈内部审计风险成因及防范措施随着企业规模的不断扩大和业务范围的不断增加，内部审计的重要性越来越受到重视。

内部审计是指企业内部对各种风险进行全面、系统、独立、客观的审核、评估和监督的一种管理活动。

然而，内部审计也存在重大的风险。

本文将浅析内部审计风险成因及防范措施。

一、内部审计风险成因1. 审计人员素质不高审计人员的素质直接影响内部审计的质量。

一些内部审计人员缺乏相关业务知识和技能，无法发现并排除企业内部存在的各种风险和问题。

此外，一些内部审计人员在执行审计任务时存在主观意识的干扰，可能会影响其判断和决策，导致审计失误。

2. 内部控制不严内部控制不严是导致企业内部审计风险的主要因素之一。

企业内部控制缺失或不完善，容易造成内部管理漏洞、资金流失、违法违规等风险。

如果内部审计不能有效地检查和发现这些问题，就可能导致其丧失监督和预警作用。

3. 管理人员不支持内部审计企业内部审计需要整个企业内部的支持和配合，否则审计的效果将大打折扣。

一些企业管理人员对内部审计缺乏重视，甚至存在对内部审计的抵触态度，不配合内部审计人员的工作，甚至为内部审计撤换人员、干扰审计结果等。

二、防范措施1. 加强内部控制加强内部控制是防范内部审计风险的关键。

企业应该建立健全内部控制制度和管理机制，规范企业内部各项业务活动，防范各种风险。

2. 完善审计人员培训企业应该注重审计人员的培训和素质提升。

加强培训可以提高内部审计人员的业务素质和技能水平，更好地为企业服务。

3. 强化管理人员对内部审计的支持管理人员应该对内部审计工作给予充分的支持和配合，为审计人员提供必要的资源和条件。

同时，管理人员也应严格遵守企业内部控制制度，自觉接受内部审计的监督和管理。

总之，内部审计是企业内部管理体系的重要组成部分。

防范内部审计风险需要全面加强内部控制、完善审计人员培训、强化管理人员对内部审计的支持等措施，确保内部审计的独立性、客观性、公正性，为企业的发展提供保障。

浅析审计人员法律责任的风险防范江　彪（江西财经大学　法学院，江西　南昌　３３００１３）［摘　要］进入２１世纪以来，随着我国经济的高速发展，各种与经济直接相关的职业也迅速发展。

值得注意的是，审计行业并未紧跟我国经济发展的步伐，目前对审计人员的法律责任的风险防范研究也远远滞后。

审计人员是市场经济的监管人员，完善对审计人员的法律责任风险防范制度关系着我国经济的健康发展，也有助于提高审计人员的业务水平和职业道德。

文章通过对审计人员的法律责任风险防范进行论述，指出目前我国审计人员工作中存在的诸多弊端和不足，为我国审计人员法律责任风险防范的研究提供一些可行的预防措施和解决方法。

［关键词］审计人员；法律责任；预防措施；解决方法［ＤＯＩ］１０ １３９３９／ｊ ｃｎｋｉ ｚｇｓｃ ２０１７ １８ ２５０１　引　言我国的审计行业起步较晚，发展较缓，但自从改革开放以来，审计行业就处于一个发展的“黄金期”。

在这段时间，由于我国的经济发展处于一个飞跃期，对审计人员和其他经济个人的监管也处于一个“真空期”。

审计人员对市场经济的参与度越来越高，他们出具的审计报告往往就是投资者对经济把控的主要信息来源，因此审计人员的法律责任也理应得到越来越多的重视。

总体来说，国外的研究主要从合同法→侵权法→证券法→公司治理结构→专家责任的发展顺序进行，而国内的研究主要可以概括为审计人员法律责任的产生原因和解决方法，主要从会计界和法律界进行，着重研究它的风险防范措施。

２　审计人员法律责任概述２ １　审计人员法律责任的概念审计人员法律责任在我国现有的法律法规上没有具体的定义。

它一般是指与审计或审计人员相关法律责任的总称。

近年来审计行业的高速发展，审计法律责任才得以出现在我国《审计法》等相关法律法规中，但依然没有明确的定义。

目前审计人员的法律责任主要有刑事责任、行政责任、民事责任几种。

２ ２　审计人员法律责任的产生原因２ ２ １　审计期望差距在现实社会中，社会大众总是希望审计人员能审查出财务报表中所有的问题，并及时准确告知企业持续经营的财务状况。

工程审计的法律责任和风险详述工程审计的法律责任和相关风险并提出风险防控策略工程审计的法律责任和风险详述及风险防控策略工程审计是指对工程项目施工过程中的财务、合同、技术等方面进行全面审查和评价的一项专业性工作。

在进行工程审计时，审计人员需要承担相应的法律责任并面临一定的风险。

本文将详述工程审计的法律责任和相关风险，并提出相应的风险防控策略。

一、工程审计的法律责任1.依法进行审计在进行工程审计时，审计人员首先需要依法进行审计活动。

审计人员应具备相关的法律知识，了解工程审计相关的法律法规，确保操作符合法律要求。

如发现不符合法律法规的情况，应及时提出合理建议并报告相关部门。

2.保密责任工程审计涉及到企业的财务、技术等敏感信息，审计人员要严守保密责任，不得将涉及到的信息泄露给未经授权的人员。

同时，审计机构也应做好内部的信息管理措施，确保审计过程中信息的安全性。

3.诚信责任审计人员在进行审计过程中应恪守职业道德和职业操守，坚持客观公正的原则，不得从事有损职业声誉和带有主观偏见的行为。

同时，对于审计发现的问题，应及时向相关部门报告并提出合理建议。

二、工程审计的风险1.信息不全或失真的风险工程审计时，由于委托方提供的审计材料可能存在信息不全或失真的情况，审计人员需要通过对材料的审查和验证来确保审计结论的准确性。

但如果审计人员无法获得充分的信息或信息失真，可能导致审计结论的不准确，增加工程审计的风险。

2.审核错误或遗漏的风险审计人员在进行审计时，可能出现审核错误或遗漏的情况，导致审计结论的不准确。

这可能是由于审计人员的疏忽、不完整或不准确的审计程序，或者因为对关键信息的忽视而导致的。

这些错误或遗漏可能会给委托方带来经济损失，并对审计机构的声誉造成负面影响。

3.违反法律法规的风险在进行工程审计时，如果审计人员未能遵守相关的法律法规，可能导致违法行为的发生。

例如，违反保密、隐私、垄断反竞争等法律法规，给委托方或相关方带来损失，并面临法律责任。

浅谈审计内部风险及其防范摘要:近些年来，内部审计在社会主义市场经济体制下，加强对内部审计的控制对经营管理具有相当重要的作用和意义，首先本文对内部审计的特点简要的总结，然后从几个方面浅析了内部审计的风险的形成原因，最后对于如何防范其风险做出了具体的相应措施。

关键词:内部审计成因风险一、内部审计风险的含义及特点(一)内部审计风险的含义现代的审计主要是以“风险导向审计”为基本特征的。

审计的风险是决定整个审计工作质量的重要因素。

风险一般定义为：指当反映审计单位及经济活动财务会计报告存在了重大的漏报或者错报等重大的漏洞或者管理者有重大的舞弊的时候，内部的审计人员经过严密的审计程序后未发现或者失察，发表不准确或者你恰当的审计意见的一种可能性。

(二)内部审计风险的特点现代审计的主要特征就是权力与责任的分工明确，不仅仅是企业的所有者与经营者之间的关系，更多的体现在各部门与各个员工之间，形成的分级管理等。

内部审计具有独立性的显著特征，在工作中起着监督的作用。

企业在对经理或者其他经营者及原工作业绩考核就可以有相对准确的依据了。

但是由于内部审计人员的失误或者采用的方法不当而未发现重大的漏洞，企业的内部经济活动的运行，就必然存在着内部审计的风险。

同时，与外部审计的风险对比之下，内部审计的风险主要反映在以下几个方面：其目的在于提高公司的经济效益，其目的与整个企业的目的是相同的，企业的利益就是内部审计多要考虑的利益。

所以，内部审计风险与公司的经营目的所要面临的风险是具有一致性的。

内部审计风险范围的扩大化。

相对于社会审计而言，其审计的内容是双方约定的单一的审计内容，但企业内部的审计部门，要根据管理者的需求，其监督的对象不仅仅是企业的财务问题。

凡是属于企业经营的活动，都可以作为内部审计的审计对象。

企业内部的审计人员在审计报告中已充分的揭示的问题，企业的管理层未足够的重视而引起的相应的损失内部的审计部门是不用承担责任。

内部审计风险的持久性。

浅析会计师事务所的审计风险及防范措施审计风险是指在审计过程中可能发生的错误或不准确的情况，可能导致审计人员无法发现重大错报、虚假陈述或会计信息的重大错误。

对于会计师事务所来说，审计风险的存在对其声誉和信誉造成威胁，因此需要采取一系列的防范措施来降低审计风险。

会计师事务所应进行风险评估和管理。

这包括对客户进行背景调查，并进行全面和准确的风险评估。

通过了解客户的业务模式、财务状况和风险暴露，可以帮助会计师事务所更好地识别可能存在的风险。

评估风险后，会计师事务所应制定相应的风险管理策略，明确审计目标和流程，并制定相应的风险应对和控制措施。

会计师事务所应建立健全的内部控制制度。

内部控制是为了保护资产、确保财务信息的准确性、可靠性和及时性，并促使业务活动的合法性和经济效益。

会计师事务所应通过制定和执行适当的内部控制政策和程序，确保审计工作的高质量和可靠性。

内部控制的具体措施包括：明确审计目标和责任，建立明确的工作程序和授权制度，加强内部交流和协作，确保审计人员的独立性和专业性。

会计师事务所应建立和维护高质量的审计团队。

审计团队是保证审计质量的重要因素之一。

会计师事务所应通过招聘、培训和激励等方式，建立一支高素质、专业化和团队合作的审计团队。

审计团队需要具备专业知识和技能，熟悉审计准则和规范，具有独立思考和分析问题的能力，并能够有效沟通和协调工作。

会计师事务所还应定期进行审计绩效评估和质量控制，确保审计过程的准确性和一致性。

会计师事务所应加强与监管机构的沟通和合作。

监管机构在交流中发挥着重要作用，可以帮助会计师事务所了解行业标准、规范和最佳实践。

会计师事务所应与监管机构保持密切的联系，并遵守相关法律法规和政策，及时更新自己的专业知识和技能，提高审计水平和质量。

会计师事务所面临着审计风险的挑战，但通过风险评估和管理、建立健全的内部控制制度、建立和维护高质量的审计团队以及加强与监管机构的沟通和合作，可以有效降低审计风险，并提高审计质量和可靠性。

浅析审计风险及其防范摘要：企业审计是我国审计体系的重要组成部分，企业审计对于完善企业的内部控制体制，提高企业的经济效益意义重大，随着我国企业改制的深入发展，企业产权关系的日益复杂，我国的企业审计在提高企业的决策质量，防范企业的经营风险方面发挥着重要的作用。

但是，从另一方面看，随着企业经营方式的复杂化，企业的审计受到企业内部和外部环境的影响日益加剧，企业的审计在较多方面存在风险，在实际工作中，有效规避企业的审计风险，最大化发挥企业的审计作用，保证企业审计的质量对企业的持续发展至关重要。

介绍了企业的审计风险的概念，并深入研究了企业审计风险发生的原因，提出了有效规避企业审计风险的方式。

关键词：企业审计风险；原因；方式一、审计风险概述审计风险，是指审计单位通过审计没有正确反映企业的财务状况，发表了不恰当的审计意见，做出了不正确的审计决定的可能性。

包括两个方面的含义：一是审计人员认为公允的会计报表，但实际上却是错误的，即已经证实的会计报表实际上并未按照会计准则的要求公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和财务状况变动情况，或以被审计单位或审查范围中显示的特征表明其中存在着重要错误而未被注册会计师察觉的可能性；二是审计人员认为的错误的会计报表，但实际上是公允的。

它包括固有风险、控制风险和检查风险。

随着我国企业改制的深入发展和企业内部控制制度的逐渐完善，在企业的审计活动中始终存在着审计风险，企业的审计风险是客观的，但是是可以进行控制。

一般来看，企业的审计风险可以分为以下几种：第一，固有风险，是指企业在时行经济业务处理过程中，由于企业的财务报表或某项经济业务发生差错的可能，是由于企业本身的会计核算工作不完善而形成的审计风险。

第二，控制风险，控制风险是指因为企业的内部控制体系不完善，对于企业的财务报表或某项经济业务发生的差错不能进行及时的发现和纠正而产生的审计风险。

第三，检查风险，主要是指审计人员在时行企业的经济业务审计检查的时候对于企业的财务报表或企业的内部控制中出现的漏洞、问题未能及时发现或发现后未予以重视，未予以处理而带来的风险。

浅析审计风险及风险评估引言概述：审计风险是指在进行审计过程中可能出现的各种潜在问题和隐患，可能对审计结果产生负面影响的因素。

为了确保审计的准确性和有效性，需要对审计风险进行评估和管理。

本文将从四个方面对审计风险及风险评估进行浅析。

一、内部控制风险1.1 缺乏明确的内部控制政策和程序：组织未能建立明确的内部控制政策和程序，导致审计过程中可能出现混乱和不规范的情况。

1.2 内部控制的执行不到位：即使有明确的内部控制政策和程序，但组织未能有效执行，导致审计过程中存在潜在的风险。

1.3 内部控制的监督不力：组织未能对内部控制进行持续的监督和评估，无法及时发现和解决内部控制存在的问题。

二、信息系统风险2.1 安全漏洞和风险：信息系统可能存在安全漏洞，导致审计数据的泄露、篡改或丢失，从而影响审计的准确性和可靠性。

2.2 数据完整性问题：信息系统中的数据可能存在完整性问题，如重复、遗漏或错误的数据，从而影响审计结果的准确性。

2.3 数据访问权限不当：未能正确设置和管理数据访问权限，可能导致未经授权的人员获取敏感信息，从而增加了审计风险。

三、管理风险3.1 缺乏明确的管理责任和权限：组织未能明确划分管理责任和权限，导致审计过程中可能出现责任模糊和决策不当的情况。

3.2 人员管理不善：组织未能正确管理和培训审计人员，导致审计过程中可能出现人员素质不高、工作不规范等问题。

3.3 缺乏有效的沟通和协调机制：组织内部各部门之间缺乏有效的沟通和协调，可能导致审计过程中信息不畅通和冲突的情况。

四、外部环境风险4.1 法律法规变化：法律法规的变化可能导致审计过程中的相关规定发生变化，增加了审计风险。

4.2 经济环境不稳定：经济环境的不稳定性可能导致组织的财务状况发生变化，从而增加了审计风险。

4.3 竞争压力和市场变化：竞争压力和市场变化可能导致组织的经营策略发生变化，增加了审计风险。

结论：为了准确评估审计风险，组织需要建立完善的风险评估机制，并采取相应的风险管理措施。