采购业务内控与内部审计方法

采购内控流程
采购内控流程包括以下几个步骤：
1. 制定采购计划：由采购部门会同生产部门、财务部门，根据下月物资的消耗情况并结合相关物资的实际库存制定采购计划，报生产总监、财务总监、总经理批准后执行。

2. 提出采购申请单：公司凡需要购买物品的均需要填写采购申请单，相关部门负责人签批后交给采购部门进行采购。

3. 审批：采购申请单首先由部门领导审核签字，生产总监在采购计划内审核批准，在采购申请单上签字，对大额的非经常性物资采购应当及时向总经理汇报。

对超出采购计划的采购申请报财务总监批准，如果超出年度计划，应当经公司总经理批准。

4. 确定供应商：采购部根据需求说明在供应商档案中选择成绩良好的供应商，通知其报价，或登报公告等方式公开征求供应商，采取竞标、邀标等方式确定供应商。

5. 确定采购价格：根据供应商报价和历史价格等信息，比较分析后确定采购价格。

6. 订立框架协议或采购合同：与选定的供应商签订框架协议或采购合同，明确
双方的权利义务、质量标准、价格、交货期等条款。

7. 管理供应过程：确保供应商按照约定的时间和质量标准交付货物，协调解决供应过程中出现的问题。

8. 验收：对收到的货物进行验收，核对数量、质量等是否符合合同要求。

9. 退货、付款、会计控制：对不合格的货物进行退货处理，按照合同约定支付货款，并进行相应的会计控制，确保财务数据的准确性和完整性。

以上是采购内控流程的大致步骤，具体操作可能因企业规模、业务类型等因素有所不同。

建议根据实际情况调整优化采购内控流程，提高企业的采购效率和效益。

内部审计工作的方法与技巧随着世界经济全球化的加速和商业环境的快速变化，各企业掌握内部审计工作的方法与技巧越来越重要。

内部审计是一项对企业内部控制环境、风险管理和商业运作进行独立监督和评价的关键性工作。

它不仅可以为企业减少风险、提高财务效益，还可以促进企业的不断发展。

本篇文章将从内部审计的定义、工作内容、方法和技巧4个方面，探讨内部审计工作中应该注意的问题。

一、内部审计的定义及工作内容内部审计是一项由企业内部独立组织的财务、业务、信息技术等专业人员参与的、对企业内部控制环境和过程进行评价和监督的独立审计活动。

其目的是评估企业的内部控制是否有效，帮助企业管理层识别潜在的风险和不当行为，提供有关建议和建议，以改善企业内部控制、风险管理和商业运作。

内部审计工作的内容主要包括以下几个方面：1.审计企业的内部控制制度和流程，检查各项业务流程的合法性、准确性、完整性、及时性和有效性；2.审计企业在财务报告编制、预算编制、成本管理、风险管理、合规管理和IT安全管理等方面的落实情况；3.发现企业内部存在的不规范操作和性质的失误并提出解决方案，以便优化内部管理、改善工作效率及财务效益等；4.独立评估企业内部控制的有效性、合规性及业务活动的风险，及时发现企业内控弱点，向企业管理层提供专业意见和建议，以改进企业的内部管理和控制。

二、内部审计的方法内部审计工作的方法是对企业的内部控制和风险管理的评价和监督是重要的。

内部审计的方法主要包括：1.风险评估和调查内部审计工作的第一步是风险评估和调查，确定企业的内部控制和风险管理存在的优势和不足，帮助企业识别潜在的问题，并提出改善方案。

风险评估和调查可以采用风险管理工具、系统、模型等，着重评价企业的风险等级和风险危险性。

2.数据分析及抽样内部审计工作的第二个步骤是对企业内部操作的数据进行分析和抽样检查。

数据分析可以通过现有的大数据分析方法和技术实现，例如建立一个数据分析平台，然后利用可视化工具将数据可视化以帮助鱼龙混杂的数据关系和趋势。

采购业务典型内控漏洞及识别采购业务是企业中非常重要的环节之一，涉及到的资金量大、涉及的风险高。

因此，建立有效的内控机制可以帮助企业识别和遏制采购业务中的潜在风险和内控漏洞。

下面是一些常见的采购业务典型内控漏洞及其识别方法。

1. 供应商选择偏差：企业在采购过程中往往会与多个供应商进行合作，而供应商的选择会直接影响到采购品质、价格和交货能力等方面。

如果企业的供应商选择过程不当，可能导致与无资质或信誉不良的供应商进行合作，从而引发一系列问题。

识别方法：建立供应商管理体系，包括审查供应商的注册资质、信用评级、行业声誉等；与供应链管理公司合作，获取供应商的信用报告和背景调查信息；定期对供应商进行绩效评估，评估指标包括交货准时率、产品质量等。

2. 采购流程不规范：采购流程不规范可能导致未经授权的采购行为以及采购品质、价格等方面的问题，进而引发财务风险。

识别方法：建立明确的采购流程和相关授权制度，规范采购流程，确保所有采购活动经过合法、合规的程序；建立相应的采购管理规范手册，对采购流程和操作进行详细的说明和指导；进行内部培训，提高员工对采购流程的认识和意识。

3. 采购合同及付款风险：采购合同的内容不完整或不准确，会导致供应商提供的货物或服务与需求不匹配，甚至出现无法履行合同的情况。

同时，未严格控制付款流程可能导致资金的滥用与浪费。

识别方法：制定统一的采购合同模板，确保采购合同的内容准确、明晰；进行合同履行监控，确保供应商按合同要求交付货物或提供服务；建立严格的付款审批流程，确保付款的合理性和合规性。

4. 价格管理不当：价格管理不当可能导致企业损失巨大，包括价格过高、价格波动过大等问题。

识别方法：建立价格比对机制，与多个供应商进行比较，确保采购的价格具有市场竞争力；与供应商签订协议，约定价格变动幅度和变动原因；建立价格监控机制，定期监测市场价格的变化，及时调整采购价格。

总之，识别采购业务典型内控漏洞的关键在于建立完善的内控机制和流程，加强供应商管理，规范采购流程，加强对合同履行和付款流程的监控，以及建立价格管理机制等。

2021年行政事业单位政府采购业务内部控制制度（范本）第一条为规范行政事业单位财务行为，加强行政事业单位财务管理，严肃财经纪律，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国行政监察法》、国务院《财政违法行为处罚处分条例》等有关法律、法规规定，结合我市情况，制定本规定。

第二条本规定适用于市直行政事业单位。

本规定所称行政事业单位包括党政机关、人大机关、政协机关、法院、检察院、人民团体和事业单位，不包括实行企业化管理的事业单位。

第三条市财政部门主管市直行政事业单位财务管理工作，审计、物价、监察、人民银行等有关部门应依据各自职责做好行政事业单位财务管理和监督工作。

第四条行政事业单位必须根据实际发生的经济业务事项按规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告，并建立单位内部会计监督制度;不得伪造、变造会计凭证、会计账簿、编制虚假财务会计报告;不得隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告。

行政事业单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

任用会计人员必须符合会计管理的规定。

第五条行政事业单位应当按照规定编制年度部门综合预算，报财政部门审核。

部门综合预算一经批准通过，必须严格贯彻执行，任何单位或个人不得随意调整;因特殊情况确需调整的，要按规定程序办理。

第六条行政事业单位的各项收入和支出应当纳入预算统一管理，统筹安排使用。

行政事业单位按照规定必须列入预算的收入，不得隐瞒、少列。

行政事业单位编制的支出预算，应当优先保证本部门履行基本职能所需要的人员经费和公用经费，对其他弹性支出和专项支出应当严格控制。

第七条财政收入执收单位(以下简称执收单位)依法取得的下列政府非税收入，是政府财政收入的重要组成部分，实行“收支两条线”管理。

(一)行政事业性收费、政府性基金;(二)国有资源和国有资产有偿使用收入;(三)国有资本经营收益;(四)彩票公益金;(五)罚没收入;(六)以政府名义接受的捐赠收入;(七)主管部门集中收入;(八)其他政府非税收入。

怎样开展大额采购审计大额采购是指以购买、租赁、委托或雇用等方式获取单位价值或批量价值金额较大的货物、工程和服务的行为。

它可以通过批量采购节约支出，还可以通过招标等集中采购方式，改变过去分散采购下的“暗箱操作”，增加透明度，实现廉政的目标。

但是大额采购要实现这些目的，除了要有一套行之有效的管理机制外，还需要完善的监督机制，使物资采购开支不仅合理、合法，而且经济有效。

本文就大额采购审计的内容及审计程序和方法等问题略作分析和探讨。

一、大额采购审计的内容1、大额采购的内部控制制度审计。

大额采购内部控制制度审计，主要对大额采购管理制度的健全性和有效性进行审计。

在对大额采购制度审计时，应围绕以下审计要点实施审计评价和监督：（1）是否有健全的大额采购管理制度。

一个完整的大额采购管理制度至少应该包括以下几个方面：大额采购的决策制度、报价制度、采购制度、验收制度、付款制度、监督制度。

同时，人民银行采购管理委员会要按照分工协作的原则设置，从工作流程上建立相互制约机制。

如内部轮岗制度、回避制度、综合考核制度以及开展社会监督。

（2）大额采购内部控制制度是否合理、有效。

这主要看建立的内控制度是否符合以下原则：一是相互牵制原则。

在横向关系上，一项工作至少要由彼此独立的两个部门或人员办理，以使该部门或人员的工作接受另一个部门或人员的检查和制约；在纵向关系上，一项工作至少要经过互不隶属的两个或两个以上的岗位和环节，以使下级受上级监督，上级受下级牵制。

二是全面性原则。

从控制范围看，内部控制应涵盖采购的每个过程、部门、环节和每个人。

从控制内容看，不仅要对具体业务活动进行控制，还要把控制环境、风险评估、信息与沟通和监督，纳入采购范畴。

从时间上看，不仅要事中控制，还要实施事前和事后控制。

三是可操作性原则。

制定的各项内部控制制度应当便于采购工作中的运用，具有可操作性。

在采购工作中各项内部控制的执行应有明确的程序，在控制各关键点或风险区域时段，要明确与该控制点相关的操作步骤、各步骤涉及的部门或岗位所应履行的职责权限。

内控制度审计办法范本一、目的和依据为了加强对内控制度有效性的审计和监督，确保企业内部控制制度的合理性、有效性和可行性，制定本内控制度审计办法。

本办法依据《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国审计法》以及相关法律、法规和标准制定。

二、审计范围审计内容包括企业内控制度的设计、实施和运行情况等方面。

审计对象为企业内控责任人和参与内控制度实施的各级管理人员。

三、审计方法1. 参考相关法律法规和标准，制定审计计划和工作程序；2. 进行内控制度相关文件的查阅和分析，了解内控制度的设计和实施情况；3. 进行实地核查，了解内控制度的运行情况和有效性；4. 进行访谈，了解内控责任人和管理人员对内控制度的理解和执行情况；5. 进行数据分析，检验内控制度的有效性和可行性；6. 编写审计报告，提出改进建议和意见。

四、审计程序1. 筹备阶段：组织审计组成员，明确审计目标和任务，制定审计计划和工作程序；2. 准备阶段：查阅相关文件，了解内控制度的设计和实施情况，明确审计重点；3. 实地核查：对内控制度的运行情况进行实地核查，确保内控制度的有效性；4. 访谈：与内控责任人和管理人员进行访谈，了解内控制度的理解和执行情况；5. 数据分析：对内控制度的数据进行分析，检验内控制度的有效性和可行性；6. 编写报告：根据审计结果，撰写审计报告，提出改进建议和意见。

五、审计报告审计报告应包括审计目的、审计范围、审计依据、审计方法、审计结果、改进建议等内容。

内控责任人和管理人员应针对审计报告中的改进建议和意见，进行整改和改进。

六、附则本办法自发布之日起执行。

内控制度审计办法范本（2）下面是一份内控制度审计办法的范本：内控制度审计办法范本（3）一、总则1.本办法旨在规范内控制度的审计工作，确保内控制度的有效实施和运行。

本办法适用于对组织内控制度进行规范审计的工作。

2.内控制度审计应当遵循独立、客观、公正的原则。

3.内控制度审计应当参照国家、行业相关的法律法规、规章制度和标准，确保审计工作的合法合规。

浅谈采购业务内控管理及实例分析采购业务内控管理是指在企业的采购过程中，建立和完善相关的内部控制措施，以确保采购活动的合法性、合规性和规范性，防范和纠正采购过程中可能出现的风险和问题。

下面通过实例分析来浅谈采购业务内控管理。

一、采购流程的规范管理企业在进行采购活动时，应建立明确的采购流程，包括需求确认、供应商选择、合同签订、采购执行和验收等环节，并明确各个环节的职责和权限。

同时，需要建立相应的文件和记录管理制度，确保采购过程的全程可追溯和可审计。

例如，在某企业的采购流程中，首先由需求部门提出采购需求，并填写采购申请单，然后经过采购部门审批和供应商选择评估，确定供应商并进行合同谈判与签订。

在采购执行中，需要进行采购物资的跟踪和验收，并及时做好相关记录和档案。

这样，就能够确保采购活动的规范和合规。

二、供应商管理的风险控制企业在选择供应商时，需要进行供应商的审查和评估，确保供应商具有合法经营资质、良好的信誉和可靠的交货能力。

此外，还需要与供应商签订合同，并明确合同的内容和条款，包括供货时间、质量标准、价格等，同时建立供应商绩效评价体系，对供应商的履约情况进行监控和评估。

例如，在某企业的供应商管理中，采购部门会对供应商的资质进行审查和验证，包括企业的注册资本、生产设备和质量管理体系等方面，同时还会考察供应商的客户反馈和行业口碑。

在与供应商签订合同前，采购部门会与法务部门一起对合同进行仔细审查，并明确合同中的责任、权利和义务。

随后，企业会建立供应商的绩效评价体系，定期对供应商的供货质量、配送准时率和售后服务进行评估，以保证供应链的稳定和可靠。

三、风险防控和内部审计采购业务涉及的风险主要包括虚假报价、低质量产品、滥用职权以及内外勾结等。

为了防范和控制这些风险，企业需要建立相应的内部控制措施，例如风险评估和防控策略、采购决策的分层审批制度、采购合同的审查和监控等，同时还需要进行内部审计，查找存在的问题并提出改进措施。

通用采购专项审计---小郑同学编制适用对象：内部审计、应付会计目录一、审计方案二、审计程序三、审计分工和日程安排四、审计所需资料清单编制：审核：批准：【抄送】通用采购专项审计方案一、审计目的：根据公司的采购管理制度，对现阶段采购部门的采购管理工作及内部控制状况进行审计检查，做出客观评价，揭示其中存在的控制风险，并提出可行的建议和改善措施。

二、审计内容：1、采购管理制度是否有效和完善。

2、采购计划、采购预算、实际采购是否得到良好的遵循。

3、公司对采购主要业务环节（供应商资质的审核确认、标书制作、招标、评标、询价、比价、议价、合同管理、验收、退货、款项支付等）的管理、控制是否完善。

4、对本年度审计问题进行后续追踪审计三、审计范围：20XX年X月－20XX年X月期间的采购管理工作。

四、审计人员：五、审计时间：六、审计程序（附后）编制：审核：批准：【抄送】编制：审核：批准：【抄送】编制：审核：批准：【抄送】编制：审核：批准：【抄送】编制：审核：批准：【抄送】编制：审核：批准：【抄送】编制：审核：批准：【抄送】审计工作分工与计划【审计分工】XXX：负责采购管理制度的评价、需招投标的物资的标书制作、招标、评标、合同管理、验收、财务支付等审计XXX：负责供应商资质、不需招投标物资及紧急采购物资的议价、比价、合同管理、验收、财务支付款工作的审计。

XXXX：负责本期问题的汇总并编制审计报告以及问题追踪审计【审计计划】一、审计准备工作：1、收集、分析、评价采购管理制度。

2、财务系统内导出截至查核日的采购费用明细账。

3、了解公司本年采购预算、实际采购情况以及两者的差异。

4、了解公司的招投标管理现状，包括：招投标方式、评标方式。

5、了解非招投标物资采购的现状：询价、议价、比价。

6、查阅前期审计报告得出前期已经存在的审计问题，汇总本期审计发现，分析、判断审计对象目前比较突出和急需解决的问题。

成果要求-----1、工作过程需编制底稿记录。

内部审计和内部控制是一家企业管理中非常重要的两个方面。

这两种管理手段可以有效的掌控企业的风险，保证企业的财务和经营状况的健康发展。

本文将从什么是、内控存在的必要性、内部审计与内部控制的关系及作用等方面谈谈这两个管理方法。

一、什么是内部审计是一种管理方法，是企业内部进行的审计检查，旨在检验企业各项活动是否按照规定执行、是否达到预期目的、是否存在风险以及如何控制风险等问题。

内部审计不仅可以帮助企业找出操作失误、控制弱点和可疑事项，也可以提供洞见和当地的风险控制方案，以便公司改善经营管理、提升管理水平并控制成功率。

内部控制是指企业为达到经营目标而采取的按照程序和流程、包括记录、监督和审计的控制系统。

内部控制的目的是保护资产、维护企业的财务和经营信誉、防止和减少风险、提高经营效率和合规性。

二、内控存在的必要性内部控制的存在是一种保障管理水平的客观体现，可以处理企业各种经营风险。

它具有以下几个层面的意义：1、提升管理水平内部控制为企业管理提供了一个规范的体系，规定了各种经营流程和管理程序，能够帮助企业逐渐形成一套满足公司管理需要的规章制度，提高企业的管理水平。

2、加强财务管理和防范风险内部控制是指针对企业经济活动和财务管理流程的控制，其基本任务是防范和发现内部错误或违规行为，保护企业合法权益和持续增值，及时发现异常事件并采取对策。

3、提高公司经营效率科学、严格的内部控制可以减少企业内部行政环节，使企业按照一定方法治理，使企业内部流程更加顺畅，企业的营业规模得以扩大，提高公司的经营效率，增加企业盈利。

三、的关系是公司管理的两个紧密相关的方面，两种管理手段的目标是相似的。

之间多少有着一定关系。

1、内部审计与内部控制共同提高企业的运营效率内部控制能够帮助企业规范经营流程、防范风险但内部控制没法透彻控制所有的经营、商业模式、产品管理、合规性等方面的风险，内部审计就有必要了。

内部审计能够纵深的发掘出企业内部的异常情况和盲点影响，带来更全面的风险控制体系。

内部审计分类及方式内部审计分类包括:1、财务审计:对公司财务计划、财务预算执行情况、财务收支的合法性、真实性、效益性等进行监督检查，对财务管理和财产管理情况等进行监督评价。

2、内控审计:对公司内部控制系统的合法性、健全性和有效性进行测评和监督检查。

内部控制的审查和评价的重点为公司(包括控股子公司)采购和销售环节对外投资、购买和出售重要资产、对外担保、关联交易、募集资金使用、信息披露事务等事项。

3、基建项目审计:对基本建设、技术改造等工程项目立项、计划、合同签订执行情况、工程项目施工现场控制、概预算、决算等进行的内部审计监督。

4、合同审计:对公司大宗物资采购合同、产品营销合同、承包租赁合同、技术转让合同等合同执行情况、存在的问题和违规违章情况等进行的内部审计监督公司募集资金投资项目及公司认为重大的合同,审计部门应当参与合同前期审查。

5、责任审计:对公司高层管理人员、所属分子公司及控股公司负责人和各部门负有经济责任的管理人员任期的履职情况、经济活动及个人收入情况等进行的内部审计监督。

公司副总以上人员审计由审计委员会授权审计，副总以下需要审计的由总经理授权人力资源部委托内部审计部门进行审计。

内部审计部门原则上应于相关经济责任人离任、离职前进行审计。

6、专项审计:对与公司经济活动有关的特定事项，向公司有关部门或个人进行专项审计调查，并向审计委员会报告审计调查结果。

（1）管理审计:对被审单位管理活动的效率性、合法性、效益性进行审计。

（2）效益审计:在财务收支审计基础上，对其经济活动效益性、合理性进行审计。

（3）审计调查:对公司普遍存在的问题进行专题调查。

（4）职工保险福利收缴支付审计。

7、公司年度内部控制测试与自我评价审计:对公司的内部控制、部门及管理层提交的年度内部控制测试和自我评价报告进行审计，并提交公司年度内部控制与自我评价报告.8、董事会审计委员会、总经理授权的其他审计。

内部审计方式包括:1、抽样法日常审计业务都是通过抽样来审计的。