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审计学考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的独立性是指审计人员在进行审计工作时，必须保持（）。
A. 客观性B. 独立性C. 公正性D. 专业性答案：B2. 内部控制制度的健全性评价属于审计的（）阶段。
A. 准备阶段B. 实施阶段C. 报告阶段D. 后续阶段答案：A3. 下列哪项不是审计证据的类型？（）A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 推测证据答案：D4. 审计人员在对被审计单位的财务报表进行审计时，主要关注的是（）。
A. 合规性B. 合法性C. 真实性D. 效益性答案：C5. 审计报告中，如果审计人员发现被审计单位存在重大错误，通常会出具（）。
A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见答案：B6. 审计抽样中，如果样本量过小，可能会导致（）。
A. 审计风险增加B. 审计成本降低C. 审计效率提高D. 审计证据充分答案：A7. 审计人员在进行风险评估时，不需要考虑的因素是（）。
A. 被审计单位的内部控制B. 被审计单位的经营环境C. 被审计单位的财务状况D. 被审计单位的员工福利答案：D8. 在审计过程中，如果被审计单位拒绝提供必要的审计证据，审计人员可以采取的措施是（）。
A. 出具保留意见B. 出具否定意见C. 出具无法表示意见D. 终止审计答案：C9. 审计人员在对被审计单位的存货进行审计时，主要关注的是存货的（）。
A. 完整性B. 所有权C. 存在性D. 计价准确性答案：C10. 审计人员在对被审计单位的固定资产进行审计时，主要关注的是固定资产的（）。
A. 存在性B. 所有权C. 折旧的合理性D. 减值准备的充分性答案：A二、多项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的职能包括（）。
A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴定D. 经济咨询答案：ABCD2. 审计证据的充分性取决于（）。
A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的类型D. 证据的来源答案：AB3. 审计风险包括（）。
审计考试题型摘要：一、审计考试概述二、审计考试题型分类1.客观题2.主观题三、客观题解题技巧1.选择题2.填空题3.判断题四、主观题解题技巧1.简答题2.论述题3.案例分析题五、备考策略与建议正文：一、审计考试概述审计考试是对考生在审计领域的理论知识和实践能力进行检验的一种方式。
考试旨在评估考生对审计基本概念、原则、方法、程序和法规等方面的掌握程度，以及运用审计知识和技能分析问题、解决问题的能力。
为了帮助考生更好地应对审计考试，下面详细介绍审计考试的题型及解题技巧。
二、审计考试题型分类1.客观题客观题主要测试考生对审计知识的掌握和应用能力。
客观题包括选择题、填空题、判断题等。
2.主观题主观题主要测试考生运用审计知识和技能分析问题、解决问题的能力。
主观题包括简答题、论述题、案例分析题等。
三、客观题解题技巧1.选择题选择题是客观题中较为常见的题型，解题技巧如下：（1）仔细阅读题干，明确题目要求；（2）分析选项，筛选正确答案；（3）遇到难题时，采用排除法、对比法等方法辅助判断。
2.填空题填空题解题技巧如下：（1）根据题干信息，填入正确答案；（2）注意题干中的关键词，辅助判断；（3）遇到不确定的题目，可先空着，做完其他题目后再回来解答。
3.判断题判断题解题技巧如下：（1）熟悉审计基本概念和原则；（2）分析题干，判断正误；（3）遇到疑问，可先假设题干为真，判断是否符合审计原则。
四、主观题解题技巧1.简答题简答题解题技巧如下：（1）明确题目要求；（2）梳理相关知识点；（3）结合题目要求，简要阐述观点或解题过程。
2.论述题论述题解题技巧如下：（1）认真阅读题干，确定答题方向；（2）梳理相关知识点，结合题目要求展开论述；（3）注重逻辑性和条理性，论据充分。
3.案例分析题案例分析题解题技巧如下：（1）阅读案例，了解背景信息；（2）分析案例中的关键问题，与审计知识点相结合；（3）条理清晰地阐述分析过程和结论。
五、备考策略与建议1.系统学习审计理论知识，掌握基本概念、原则、方法等；2.多做练习题，提高解题速度和准确率；3.分析历年真题，总结规律，把握考试重点；4.注重实际应用，锻炼案例分析能力；5.培养良好的时间管理能力，确保答题速度和质量。
《审计学》考点复习题型：单选：1’*15=15’多选：2’*10=20’判断：1’*10=10’分析：20’综合：35’一、1.审计的两个基本特征：独立性、权威性2.审计的属性：机构独立、经济独立、精神独立3.审计的目标：审核和评价审计对象的真实性和公允性、合法性和合规性、合理性和效益性4.审计的职能：经济监督、经济评价、经济鉴证5.审计的作用：（1）制约性作用：解释错误和舞弊、维护财经法纪（2）促进性作用：改善经营管理、提高经济效益二、1.审计的基本分类：（1）按审计主体分类：政府审计、民间审计、内部审计（2）按审计内容和目的分类：财政财务审计、财经法纪审计、经济效益审计2.审计的其他分类：（1）审计范围分类：全部审计、局部审计、专项审计（2）按审计实施时间分类：事前审计、事中审计、事后审计（3）按审计执行地点分类：报送审计、实地审计（4）按审计动机分类：强制审计、任意审计（5）按审计是否通知被审计单位分类：预告审计、突击审计（6）按审计使用的技术和方法分类：账表导向审计、系统导向审计、风险导向审计3.审计的技术方法：（1）审查书面资料的方法：按审查书面资料的技术可分为：审阅法、核对法、查询法、比较法、分析法按审查书面资料的顺序可分为：顺查法、逆查法按审查书面资料所涉及的数量可分为：抽查法、详查法（2）真实客观事物的方法：盘点法（包括直接盘点法、监督盘点）、调节法4.审计程序（结合后面的知识点）：（1）审计的准备阶段：了解被审计单位的基本情况、初步评价被审计单位的内部控制系统、分析审计风险、签订审计业务约定书、编制审计计划（2）审计的实施阶段：进驻被审计单位、检查和评价内部控制系统、审查财务报表及其所反映的经济活动、收集审计证据（3）完成审计工作阶段：整理、评价审计证据、复合审计工作底稿、编写审计报告三、1.我国审计的组织形式：政府审计机关、部门和单位内部审计机构、民间审计组织四、（详细去看）1.审计依据的特点：层次性、相关性、时效性、地域性2.运用审计依据的原则：具体问题具体分析的原则、辩证分析问题的原则、利益兼顾原则、真实可靠原则五、（详细去看）1.审计的证据特性：审计证据的客观性、审计证据的相关性、审计证据的合法性2.审计证据的分类：（1）按审计证据的表现形态分类：实物证据、书面证据、口头证据、环境证据（2）按审计证据的相关程度分类：直接证据、间接证据、（3）按获取审计证据的来源分类：自然证据、加工证据、（4）按审计证据的重要性分类：基本证据、辅助证据、矛盾证据3.审计证据的收集：监盘、观察、询问、函证、检查、重新计算、重新执行、分析程序4.审计证据的鉴定（详细去看）：衡量审计证据强弱的标准：审计证据的真实性、重要性、可信性、充分性、适当性、证明力、经济性5.审计工作底稿：审计人员对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据。
审计学考试题库一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的基本概念是指：A. 财务报表的准确性B. 经济活动的合法性C. 内部控制的有效性D. 以上都是2. 审计证据的充分性和适当性是指：A. 证据的数量和质量B. 证据的来源和可靠性C. 证据的类型和形式D. 证据的收集和分析3. 以下哪项不是审计风险的组成部分：A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险4. 审计计划的制定应遵循的原则不包括：A. 风险导向B. 效率优先C. 合规性D. 目标导向5. 审计抽样中，样本的代表性是指：A. 样本的规模B. 样本的随机性C. 样本的多样性D. 样本的广泛性6. 以下哪项不是审计过程中的审计程序：A. 询问B. 观察C. 检查D. 预测7. 审计报告的类型不包括：A. 标准无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 预测性意见8. 内部控制的五要素不包括：A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 审计证据9. 以下哪项是审计过程中的非标准审计证据：A. 财务报表B. 合同协议C. 口头陈述D. 内部审计报告10. 审计人员在审计过程中应保持的独立性是指：A. 与被审计单位的独立B. 与审计委托人的独立C. 与审计团队的独立D. 以上都是二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 审计目标包括：A. 财务报表的准确性B. 财务报表的完整性C. 财务报表的合规性D. 财务报表的公允性12. 审计证据的获取方式包括：A. 直接观察B. 函证C. 重新计算D. 重新执行13. 审计过程中的分析程序可能包括：A. 比率分析B. 趋势分析C. 垂直分析D. 水平分析14. 审计报告中可能包含的段落有：A. 引言段B. 范围段C. 意见段D. 强调事项段15. 内部控制的局限性包括：A. 人为错误B. 舞弊C. 技术限制D. 成本限制三、判断题（每题1分，共10分）16. 审计人员在审计过程中需要对所有财务报表项目进行详细检查。
审计学试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的基本概念是（）。
A. 独立性B. 客观性C. 公正性D. 合法性答案：A2. 审计证据的充分性是指（）。
A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案：C3. 内部控制审计的目的是（）。
A. 评价内部控制系统的完整性B. 评价内部控制系统的有效性C. 评价内部控制系统的合规性D. 评价内部控制系统的风险性答案：B4. 下列哪项不是审计风险的组成部分？（）。
A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案：D5. 审计计划阶段的主要工作不包括（）。
A. 确定审计目标B. 制定审计计划C. 实施审计程序D. 评估审计风险答案：C6. 审计证据的可靠性受（）的影响。
A. 证据来源B. 证据形式C. 证据数量D. 证据时间答案：A7. 审计抽样中，非统计抽样方法不包括（）。
A. 随机抽样B. 系统抽样C. 判断抽样D. 整群抽样答案：A8. 审计报告的类型不包括（）。
A. 标准无保留意见报告B. 带强调事项段的无保留意见报告C. 保留意见报告D. 否定意见报告答案：B9. 审计中对被审计单位的财务报表进行分析性复核的目的是（）。
A. 识别可能存在的舞弊行为B. 评估财务报表的公允性C. 确定审计重点D. 验证财务报表的准确性答案：C10. 审计中对被审计单位的内部控制进行测试的目的是（）。
A. 评估内部控制的设计和实施B. 确定审计证据的充分性C. 减少实质性测试的工作量D. 提高审计效率答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 审计证据的类型包括（）。
A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 实物证据答案：ABCD2. 审计程序包括（）。
A. 询问B. 观察C. 检查D. 函证答案：ABCD3. 审计中对被审计单位的财务报表进行分析性复核时，可能使用的比率分析包括（）。
《审计学》试题及答案一、单项选择题（每小题1分，共15分）1、（）是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件A 、权威性B 、独立性C 合法性D 、合理性2、宋代审计司（院）的建立，是我国“审计”的正式命名,的专用名词。
A 、财会审核B 、经济监督C 、经济执法D 、财政监督3、函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法,的查证。
A.固有风险 B •控制风险C.抽查风险 D •经营风险8、 我国独立审计准则的制定依据是（ ）。
B 、《会计法》 D 、《企业会计准则 》9、 （ ）业务属于不相容职务。
A.经理和董事长 C. 保管员和车间主任10、 样本设计时应考虑的因素有（ ）。
A.审计目的B.审计报告C.审计意见D.审计证据从此，“审计”一词便成为（这种方法一般用于（A 、无形资产B 、固定资产 往来款项D 、流动资产4、 在实际工作中往往把审阅法与（）结合运用。
C. 5、 A.调节法 比较法国家岀台审计准则的主要原因是增强的（的可信性。
A 、会计档案 、会计报表C 、 会计账簿D 、会计凭证6、收集审计证据的阶段是 A.准备阶段 •实施阶段C. 终结阶段D •后续审计阶段7、被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是 A 、《审计法》 C 《注册会计师法》 B •采购员和购销科长 D •记录日记账和记录总账B .函证法.核对法C.变量抽样12、从预计总体误差率为零开始；边抽样边评价来完成抽样工作的方法是（A.停-走抽样 B •发现抽样 C.属性抽样D •变量抽样）意见时，审计报告的说明段可以省略。
B •保留意见 D .拒绝表示意见14、被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应岀具（15、在复审期间，原审计结论和决定（B .照常执行E. 工作职责的分工三、判断题（每小题 1分，共10分）11.（ A.审计抽样 ）用于内部控制符合性测试。
B.属性抽样 二、多项选择题（每小题 2分，共10分）1、 审计与会计的区别士要表现在( ).中计 与会计1的区力U 主要表现在A 、 产生基础不同B 、方法不同C 、工作程序不同D 、 职能不同2、 审计的基本职能有（ ).A 、 经济核算B 、经济监督C 、 经济管理D 、经济评价E 、经济鉴证3、按审计范围分类，可以分为（).A. 全部审计 B •局部审计C •送达审计D. 强制审计 E •专项审计4、 审计风险=（）x （）x （）。
题型结构与考试特点题型结构与考试特点 《审计》试卷总分为100分，60分合格。
2021年－2022年的题型、题量及分值分布如下：题型题量分值单项选择题2020多项选择题1530简答题631综合题119客观题 客观题 在近年考试中，客观题部分考核范围广、考核细致、难度适中，部分题目需要一定分析才可以准确得出正确答案。
客观题整体来说主要集中在对审计基本理论的考核，且考题的重复率较高。
要求我们在备考过程中一定要注意掌握好审计的基本理论知识，将基础打扎实。
客观题主要集中在教材的第1章、第2章、第3章、第4章、第6章、第7章、第8章、第13章、第14章、第15章、第17章、第20章等。
单选题更倾向于判断正误的表达方式，且反向提问方式居多，比较典型的是“下列各项中，……错误的是（ ）”。
多选题题干明确表述为“正确的有”“错误的有”形式的占比较少，说明多选题中判断正误的题目较少，而是更倾向于考查教材中类似“……的考虑因素”等多条列示类的内容，且正向提问居多，比较典型的是“下列各项中，属于…的有（ ）”。
简答题简答题 1.历年考试简答题方向较集中，主要涉及方向为： 事务所质量管理、职业道德、审计意见、重要项目审计程序（存货监盘、函证、货币资金审计）、特殊项目（集团审计、会计估计、关联交易、内部控制审计）等。
2.题目以判断性为主 首先判断再说明理由：逐项指出A注册会计师做法是否恰当。
如不恰当，简要说明理由。
综合题 综合题第一章 审计概述【考点一】审计的概念【理解】★★ 【考点一】审计的概念【理解】★★ 审计是指注册会计师对财务报表是否不存在重大错报提供合理保证，以积极方式提出意见，增强除管理层之外的预期使用者对财务报表信赖的程度。
审计概念的理解： 1.审计用户——财务报表的预期使用者（审计可以用来有效满足财务报表预期使用者的需求）。
2.审计目的——改善财务报表的质量（增强财务信息的可信性，增强除管理层之外的预期使用者对财务报表的信赖程度），但不涉及为财务报表预期使用者如何利用信息提供建议。
初级审计题型摘要：一、前言二、初级审计题型介绍1.选择题2.判断题3.简答题4.计算题5.综合题三、各类题型的特点及解题技巧1.选择题a.题干分析b.选项排除c.注意事项2.判断题a.判断依据b.注意事项3.简答题a.答题结构b.要点提取c.注意事项4.计算题a.解题步骤b.计算方法c.注意事项5.综合题a.题干分析b.解题思路c.注意事项四、初级审计题型备考策略1.熟悉考试大纲2.制定学习计划3.大量练习4.总结经验五、结论正文：【前言】随着我国经济的不断发展，审计作为经济监督的一种重要手段，越来越受到重视。
初级审计师考试是审计从业者的入门考试，掌握初级审计题型对于顺利通过考试具有重要意义。
本文将对初级审计题型进行详细介绍，并提供一些解题技巧及备考策略。
【初级审计题型介绍】初级审计师考试题型共有五种，分别是选择题、判断题、简答题、计算题和综合题。
【各类题型的特点及解题技巧】1.选择题选择题是初级审计师考试中最为常见的题型，通常题干中会给出一个审计场景，要求考生根据场景选择正确的答案。
解答选择题时，应先分析题干，理解题目要求，然后逐个排除选项，找出正确答案。
此外，要注意时间分配，避免在个别题目上浪费过多时间。
2.判断题判断题要求考生判断一个论断的正误。
解题时，要准确掌握判断依据，根据审计准则和相关法规来判断论断的正确性。
同时，要注意判断题的回答方式，要求明确、简洁。
3.简答题简答题要求考生针对一个审计问题进行简要阐述。
答题时，应明确答题结构，首先简要介绍问题背景，然后分点阐述观点，最后总结回答。
在回答过程中，要注意提取关键要点，避免冗余和跑题。
4.计算题计算题主要考察考生的审计计算能力。
解题时，应按照解题步骤进行，注意计算方法和技巧，避免出现计算错误。
同时，要关注题目中的注意事项，如单位换算、精度要求等。
5.综合题综合题是初级审计师考试中难度较高的题型，通常需要考生综合运用所学知识解决问题。
解答综合题时，首先要分析题干，理清解题思路，然后根据思路分步骤回答。
［试题分类］:审计学［题型］:单选［分数］:21.在选用较低的控制风险估计水平法下必须执行的符合性测试的种类为（）。
A.分析性复核测试B.追加符合性测试C.同步符合性测试D.计划符合性测试答案:D2.控制风险评估太低，将使注册会计师可能没有执行足够的实质性测试，进而导致审计（）A.无效率B.无效果C.无效率且无效果D.有效果但无效率答案:B3.注册会计师了解内部控制时通常不用（）。
A.风险评估程序B.询问C.穿行测试D.分析程序答案:D4.下列被审计单位的控制中，与审计无关的控制是（）。
A.银行客户信贷经理复核各分行、地区和各种贷款类型的审批和收回B.公司同意因某些特别原因、对某个不符合一般信用条件的客户赊购商品C.航空公司用于维护航班时间表的自动控制系统D.工厂存货定期盘点答案:C5.注册会计师应只关注会计与内部控制系统中与（）相关的那些政策和程序。
A.管理目标B.会计报表认定C.交易轨迹D.投资与理财循环答案:B6.诚信和道德价值观念是（）的重要组成部分。
A.控制环境B.控制活动C.信息系统与沟通D.对控制的监督答案:A7.从审计有效性的角度看，符合性测试应尽可能安排在（）。
A.期中报表的前期进行B.期中报表的后期进行C.年末报表的前期进行D.年末报表的后期进行答案:B8.关于控制测试的性质，下列表述不正确的是（）。
A.询问本身可以测试控制运行的有效性，注册会计师可以将询问与其他审计程序结合使用B.观察提供的证据仅限于观察发生的时点，本身也不足以测试控制运行的有效性C.将询问与检查或重新执行结合使用，通常能够比仅实施询问和观察获取更高的保证D.被审计单位针对处理收到的邮政汇款单设计和执行了相关的内部控制，注册会计师通过询问和观察程序往往不足以测试此类控制的运行有效性，还需要检查能够证明此类控制在所审计期间的其他时段有效运行的文件和凭证，以获取充分、适当的审计证据答案:A9.只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报，注册会计师才有必要进行（）。
名词解释1. 鉴证业务根据我国2006年发布的《中国注册会计师鉴证业务基本准则》的规定，鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。
鉴证业务是以提高鉴证对象信息的可信性为主要目的，要求注册会计师就鉴证对象信息是否在所有重大方面符合适当的标准而发表一个能够提供一定程度保证的结论。
1、注册会计师执业准则是指注册会计师事务所和注册会计师在执业过程中必须遵循的技术行为规范，是衡量注册会计师工作质量的权威性标准，是注册会计师职业规范体系的重要组成部分。
注册会计师执业准则体系涵盖注册会计师所有执业领域，包括业务准则、质量控制准则等。
3、全面质量控制全面质量控制是指一个会计师事务所为合理地确信其执行的所有审计业务都是按照审计准则进行而采取的控制政策和程序。
会计师事务所应当采取体现既定目的的全面质量控制政策，并据此合理制定和有效实施相应的全面质量控制程序。
6、或有收费或有收费是指服务报酬的收取不是根据注册会计师的工作量来计算，而是根据注册会计师服务的成果大小或所提供报告的类型来确定。
这种收费方式将会影响注册会计师的独立性与客观性。
1、违约违约是指合同的一方或几方未能达到合同条款的要求。
对注册会计师而言，违约是指在商定期间内未按照业务约定书履行责任。
2.过失过失，是指具备正常理性能力的人，在相同的情况下，应做的事没有做，而使他人蒙受损失。
对于注册会计师而言，过失主要是指未按专业标准的要求执业。
3.普通过失普通过失（也有的称“一般过失”）通常是指没有保持职业上应有的合理谨慎而给他人造成的损失。
对注册会计师而言，则是指没有完全遵循专业准则的要求执业。
4.重大过失重大过失是指没有保持职业上应有的最低限度的谨慎而给他人造成损失。
对注册会计师来说，则是指根本没有遵循专业准则或专业准则的基本要求执业。
5.欺诈欺诈又称舞弊，是以欺骗或坑害他人为目的的一种故意的错误行为。
对于注册会计师而言，欺诈就是为了达到欺骗他人的目的，明知委托单位的财务报表有重大错报，却出具无保留意见的审计报告。
6.经营失败当企业由于经济萧条、决策失误或同行之间的竞争等原因，而使所借贷款无法归还、或使投资人期望的利益无法取得，这就是经营失败。
7.审计失败审计失败是指注册会计师由于没有遵循审计准则而形成或提出错误的审计意见。
8.审计责任审计责任是指注册会计师执行审计业务、出具审计报告所应负的责任，包括注册会计师的审计法律责任和审计职业责任。
1、审计目标审计目标是在一定的历史环境下，人们通过审计实践活动所期望达到的境地或最终结果。
2.财务报表审计目标注册会计师通过执行审计工作，对被审计单位财务报表的合法性和公允性发表审计意见。
财务报表审计属于鉴证业务，注册会计师的审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度。
3.认定的概念认定是指管理层对财务报表组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达。
2、审计业务约定书审计业务约定书是指会计事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。
3、重要性含义重要性取决于具体环境下对错报金额和性质的判断。
如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该错报是重大的。
4、审计风险审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。
5、固有风险固有风险是指假设不存在相关的内部控制，某一认定发生重大错报风险的可能性，无论该错报单独考虑，还是连同其他错报构成重大错报。
6、控制风险控制风险是指某项认定发生了重大错报，无论该错报单独考虑，还是连同其他错报构成重大错报，而该错报没有被单位的内部控制及时防止、防线和纠正的可能性。
7、检查风险检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性。
1、审计证据是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。
3、审计证据的适当性是指对证据质量的一种度量，意思是审计证据在实现交易类别、账户余额以及相关披露等审计目标时的相关性和可靠性。
5、函证是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程。
6、分析程序是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息做出评价。
8、审计工作底稿，是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。
1、风险评估程序是指为了达到了解被审计单位及其环境的目的而实施的程序2、指注册会计师通过分析不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。
分析程序还包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系。
5、内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序。
6、风险评估是企业确认和分析与其目标实现相关风险的过程，它形成了如何管理风险的基础。
7、控制活动是指为了确保管理层的指令得以实施而制定并执行的政策和程序，它主要包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关的活动。
3.控制测试控制测试就是为了确定内部控制是否在整个或至少大部分被审计期间内有效运行的审计测试。
7.穿行测试穿行测试是通过追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程，来证实注册会计师对控制的了解、评价控制设计的有效性以及确定控制是否得到执行。
8.实质性程序实质性程序是指注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。
具体说来，实质性程序包括对各类交易、账户余额、列报的细节测试以及实质性分析程序。
4.属性抽样法属性抽样法是一种用于推断总体中具有某一特征的项目所占比率的统计抽样方法。
5.差额估计抽样是单位平均数抽样的一种变形，通过比较样本的审定值和账面值计算两者的平均差异，并用样本的平均差异额来估计总体实际价值和账面价值的平均差额，再以这个平均差额乘以总体项目个数求得总体的四季价值和账面价值的差异总额，最后可将账面价值加上差异总额以推算总体的实际价值总额。
6.比率估计抽样是差额估计抽样方法的变异，其原理与差额估计抽样方法极为类似，是以样本审定值与账面值的比率关系来估计总体实际值与账面值之间的比率关系，然后再以该比率去乘以总体的账面值，从而求出总体实际值的估计金额的变量抽样方法。
7.单位平均数抽样是一种古典的变量抽样方法，通过计算样本平均值，将平均值与总体项目数相乘，从而得出审定的总体价值。
8.抽样风险是指注册会计师根据样本得出的结论，与对总体全部项目实施与样本同样的审计程序得出的结论有存在差异的可能性。
9.审计抽样是指注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会。
7、肯定式函证肯定式函证，又称正面式或积极式函证。
它是指债权人发出询证函，要求债务人直接向注册会计师证实所函证的欠款是否正确，无论对错都要求复函的一种方式。
8、否定式函证否定式函证，又称反面式或消极式函证。
它是指债权人向债务人发出询证函后，若所函证的款项相符时，就不必复函，只有在所函证的款项不相符时，才要求债务人向注册会计师复函。
9、永续盘存制：就是对各项财产物资的增加或减少都必须根据会计凭证在有关账簿中进行登记,并随时在账上结算各种财产物资的结存数.适用于体积小、重量经、价值大的财产物资。
永续盘存制在财产物资增减结存变动时,能从数量和金额两方面进行双向控制,有利于加强财产物资的管理,但日常工作较繁琐。
10、控制测试：指的是测试控制运行的有效性，控制运行有效性强调的是控制能够在各个不同的时点按照既定设计得以一贯执行，控制测试是为了确定被审计单位控制政策和程序的设计与执行是否完整与有效而实施的审计程序。
注册会计师在了解被审计单位的内部控制之后，只有对那些准备依赖的内部控制执行控制测试，并确信其得到正确的执行时，才能减少实质性测试审计程序，从而减少审计取证工作，提高审计工作的效率。
11、实质性测试：是指在符合性测试的基础上，为取得直接证据而运用检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等方法，对被审计单位会计报表的真实性和财务收支的合法性进行审查，以得出审计结论的过程。
实质性测试是审计实施阶段中最重要的一项工作。
实质性测试的目的是为取得审计人员赖以作出审计结论的足够的审计证据。
实质性测试通常采用抽样方式进行，其抽样的规模需根据内部控制的评价和符合性测试的结果来确定。
12、实地盘存制：就是在期末通过实地盘点实物，确定财产物资的结存数量，并据以计算库存成本和已减少财产成本的一种方法。
适用于体积大、重量大、价值小的财产物资。
实地盘存制可以简化日常工作，但它不能随时反映库存财产物资的发出结存情况，也不利于加强财产物资的管理。
5.企业收到现金以后不往银行存，直接从收到的现金中开支。
6.其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。
包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款和在途货币资金等。
7.函证是指注册会计师在执行审计业务过程中，需要以被审计单位名义向有关单位发询证函，以验证被审计单位的银行存款是否真实、合法、完整。
8.银行存款日记账是专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账。
银行存款日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用“收入”（借方）、“支出”（贷方）和“余额”三栏式。
2.期后事项是指资产负债表日至审计报告日之间发生的事项以及审计报告日后发现的事实。
5.管理层声明，是指被审计单位管理层向注册会计师提供的关于财务报表的各项陈述1.审计报告是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。
6、无法表示意见无法表示意见是注册会计师在审计过程中因未搜集到足够的审计证据，而无法对财务报表发表确切审计意见的审计报告。
简答题2、简述审计的功能和作用。
参考答案：（一）审计具有三大功能，即经济监督、经济鉴证和经济评价。
其中经济监督是审计最基本的功能。
（二）审计的作用是指发挥审计功能所产生的客观效果。
审计的作用可归纳为制约作用和促进作用两个方面。
（1）制约作用。
审计的制约作用是指通过对被审计单位的财务收支及其有关经营管理活动进行审查、监督和鉴证，揭发各种错误和舞弊，从而制约违法乱纪行为，以确保被审计单位对国家财经法规和财务制度的贯彻执行，以及会计报表和其他资料的真实、可靠。
