国家税务总局关于东北和西北地区电力企业所得税问题的通知

国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告国家税务总局公告2012年第12号条款失效成文日期：2012-04-06 根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称《企业所得税法》）及其实施条例和《财政部国家税务总局海关总署关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税〔2011〕58号）的规定，现将深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题公告如下：一、自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70％以上的企业，经企业申请，主管税务机关审核确认后，可减按15％税率缴纳企业所得税。

上述所称收入总额，是指《企业所得税法》第六条规定的收入总额。

二、企业应当在年度汇算清缴前向主管税务机关提出书面申请并附送相关资料。

第一年须报主管税务机关审核确认，第二年及以后年度实行备案管理。

各省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关可结合本地实际制定具体审核、备案管理办法，并报国家税务总局（所得税司）备案。

凡对企业主营业务是否属于《西部地区鼓励类产业目录》难以界定的，税务机关应要求企业提供省级（含副省级）政府有关行政主管部门或其授权的下一级行政主管部门出具的证明文件。

企业主营业务属于《西部地区鼓励类产业目录》范围的，经主管税务机关确认，可按照15％税率预缴企业所得税。

年度汇算清缴时，其当年度主营业务收入占企业总收入的比例达不到规定标准的，应按税法规定的税率计算申报并进行汇算清缴。

三、在《西部地区鼓励类产业目录》公布前，企业符合《产业结构调整指导目录（2005年版）》、《产业结构调整指导目录（2011年版）》、《外商投资产业指导目录（2007年修订）》和《中西部地区优势产业目录（2008年修订）》范围的，经税务机关确认后，其企业所得税可按照15％税率缴纳。

《西部地区鼓励类产业目录》公布后，已按15%税率进行企业所得税汇算清缴的企业，若不符合本公告第一条规定的条件，可在履行相关程序后，按税法规定的适用税率重新计算申报。

国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告国家税务总局公告2012年第57号字体：【大】【中】【小】为加强跨地区经营汇总纳税企业所得税的征收管理，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和《财政部国家税务总局中国人民银行关于印发〈跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法〉的通知》（财预[2012]40号）等文件的精神，国家税务总局制定了《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》。

现予发布，自2013年1月1日起施行。

特此公告。

国家税务总局2012年12月27日跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法第一章总则第一条为加强跨地区经营汇总纳税企业所得税的征收管理，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例（以下简称《企业所得税法》）、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则（以下简称《征收管理法》）和《财政部国家税务总局中国人民银行关于印发〈跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法〉的通知》（财预[2012]40号）等的有关规定，制定本办法。

第二条居民企业在中国境内跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市，下同）设立不具有法人资格分支机构的，该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业（以下简称汇总纳税企业），除另有规定外，其企业所得税征收管理适用本办法。

国有邮政企业（包括中国邮政集团公司及其控股公司和直属单位）、中国工商银行股份有限公司、中国农业银行股份有限公司、中国银行股份有限公司、国家开发银行股份有限公司、中国农业发展银行、中国进出口银行、中国投资有限责任公司、中国建设银行股份有限公司、中国建银投资有限责任公司、中国信达资产管理股份有限公司、中国石油天然气股份有限公司、中国石油化工股份有限公司、海洋石油天然气企业（包括中国海洋石油总公司、中海石油（中国）有限公司、中海油田服务股份有限公司、海洋石油工程股份有限公司）、中国长江电力股份有限公司等企业缴纳的企业所得税（包括滞纳金、罚款）为中央收入，全额上缴中央国库，其企业所得税征收管理不适用本办法。

财政部、国家税务总局关于豁免东北老工业基地企业历史欠税有关问题的通知文章属性•【制定机关】财政部,国家税务总局•【公布日期】2006.12.06•【文号】财税[2006]167号•【施行日期】2006.12.06•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文财政部、国家税务总局关于豁免东北老工业基地企业历史欠税有关问题的通知（财税〔2006〕167号）辽宁、大连、吉林、黑龙江省财政厅（局）、国家税务局、地方税务：为贯彻落实《中共中央、国务院关于实施东北地区等老工业基地振兴战略的若干意见》（中发〔2003〕11号）的决定精神，支持东北地区老工业基地振兴，经国务院批准，现就豁免东北老工业基地企业历史欠税有关问题通知如下：一、豁免历史欠税的时间界限东北老工业基地企业在1997年12月31日前形成的，截至本通知下发之日尚未清缴入库且符合本通知规定的欠税予以豁免。

二、豁免历史欠税的具体条件东北老工业基地企业历史欠税，凡符合以下条件之一的，可予以豁免：（一）按国家规定需要进行改组改制的在营企业已经依法进行了改组改制，并妥善安置了职工，但该企业（包括存续企业或债务承继企业）仍有1997年12月31日前欠缴税款的。

企业改组改制并按规定安置职工的具体认定由企业所在地省级（含计划单列市，下同）人民政府根据主管部门对企业改组改制方案的批复予以确定。

（二）国家没有规定必须进行改组改制的在营企业仍有1997年12月31日前欠缴税款的。

（三）依照有关法律、法规、规章及规范性文件规定实施关闭的企业，或者因政策调整、生产经营等原因，截至本通知下发之日已连续停产4年（含4年）以上的企业，该企业仍有1997年12月31日前欠缴税款的。

（四）截至本通知下发之日已被企业所在地主管国家税务局或地方税务局列为“非正常户”管理达4年（含4年）以上的企业，该企业仍有1997年12月31日前欠缴税款的。

三、豁免历史欠税的企业范围凡符合本通知规定的国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、外商投资企业和外国企业以及其它各种经济成份的企业单位等，其1997年12月31日前欠缴的税款均可以豁免（上述各类企业单位等在东北老工业基地以外发生的欠税除外）。

山东省国家税务局转发《国家税务总局关于印发＜电力企业所得税征收管理办法＞的通知》的通知
【法规类别】企业所得税税收征收管理
【发文字号】鲁国税所[1998]72号
【发布部门】山东省国家税务局
【发布日期】1995.11.24
【实施日期】1995.11.24
【时效性】现行有效
【效力级别】地方规范性文件
山东省国家税务局转发《国家税务总局关于印发
〈电力企业所得税征收管理办法〉的通知》的通知
（鲁国税所[1998]72号1995年11月24日）
各市、地区国家税务局、省直属分局：
现将《国家税务总局关于印发〈电力企业所得税征收管理办法〉的通知》(国税发[1998]134号)转发给你们，并提出以下意见，请一并遵照执行：
一、关于工资的计税扣除
实行工资总额与经济效益挂钩的电力企业一九九七年底前结余的效益工资，在以后年度发放的，在计征所得税时不得再进行计税扣除。

从一九九八年起，实行工资总额与经济效益挂钩的电力企业，在计征所得税时，按照
企业当年实际发放的效益工资额进行计税扣除，企业按批准的工效挂钩办法提取的效益工资的节余部分，可用于建立工资储备基金，在以后年度实际发放时，经主管税务机关审核，在实际发放年度计征企业所得税前据实扣除。

实行工效挂钩的电力企业，其工效挂钩方案必须在当年所得税汇算清缴申报之前进行明确，并报企业所在地主管国税机关备案。

凡在所得税汇算清缴申报之前没有明确或备案的，在所得税汇算清缴时一律按计税工资标准扣除。

国家税务总局关于对跨地区经营汇总纳税企业所得税款分配情况进行检查的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于对跨地区经营汇总纳税企业所得税款分配情况进行检查的通知（国税函[2012]445号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为加强和规范对跨地区经营汇总纳税企业所得税的征收管理工作，发现并纠正执行过程中税款分配不准确的问题，保障企业所得税法的顺利运行，全面掌握跨地区经营汇总纳税企业的基本情况，总局决定对跨地区经营汇总纳税企业的所得税款分配情况开展检查。

现就有关问题通知如下：一、检查对象和内容（一）检查对象：按照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》（国税发[2008]28号文件发布）执行的跨地区经营汇总纳税企业（包括总机构及二级分支机构）。

企业所得税收入全额归属中央的企业以及总、分机构全部在同一省（自治区、直辖市）的企业不在本次检查范围之内。

（二）检查内容：跨地区经营汇总纳税企业所得税款分配情况。

二、检查方式本次检查采取企业自查和总局抽查相结合的方式。

（一）自查时间：2012年9月20日至11月20日。

各地税务机关接此通知后，及时部署所属跨地区经营汇总纳税企业进行自查，企业总机构和分支机构分别就自查情况填写《跨地区经营汇总纳税企业所得税款分配情况自查表（总机构）》和《跨地区经营汇总纳税企业所得税款分配情况自查表（分支机构）》。

检查所属期间为2011年度。

（二）各地税务机关对跨地区经营汇总纳税企业自查后上报的《跨地区经营汇总纳税企业所得税款分配情况自查表（总机构）》和《跨地区经营汇总纳税企业所得税款分配情况自查表（分支机构）》进行汇总并留存备查，填写《跨地区经营汇总纳税企业所得税款分配情况汇总表》，对企业自查中发现的未分配或未准确分配税款情况附文字材料，上报总局（所得税司）。

国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告国家税务总局公告2012年第12号字体：【大】【中】【小】根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称《企业所得税法》）及其实施条例和《财政部国家税务总局海关总署关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税〔2011〕58号）的规定，现将深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题公告如下：一、自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70％以上的企业，经企业申请，主管税务机关审核确认后，可减按15％税率缴纳企业所得税。

上述所称收入总额，是指《企业所得税法》第六条规定的收入总额。

二、企业应当在年度汇算清缴前向主管税务机关提出书面申请并附送相关资料。

第一年须报主管税务机关审核确认，第二年及以后年度实行备案管理。

各省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关可结合本地实际制定具体审核、备案管理办法，并报国家税务总局（所得税司）备案。

凡对企业主营业务是否属于《西部地区鼓励类产业目录》难以界定的，税务机关应要求企业提供省级（含副省级）政府有关行政主管部门或其授权的下一级行政主管部门出具的证明文件。

企业主营业务属于《西部地区鼓励类产业目录》范围的，经主管税务机关确认，可按照15％税率预缴企业所得税。

年度汇算清缴时，其当年度主营业务收入占企业总收入的比例达不到规定标准的，应按税法规定的税率计算申报并进行汇算清缴。

三、在《西部地区鼓励类产业目录》公布前，企业符合《产业结构调整指导目录（2005年版）》、《产业结构调整指导目录（2011年版）》、《外商投资产业指导目录（2007年修订）》和《中西部地区优势产业目录（2008年修订）》范围的，经税务机关确认后，其企业所得税可按照15％税率缴纳。

《西部地区鼓励类产业目录》公布后，已按15%税率进行企业所得税汇算清缴的企业，若不符合本公告第一条规定的条件，可在履行相关程序后，按税法规定的适用税率重新计算申报。

国家税务总局关于东北和西北地区电力企业所得税问题的通知
正文：
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于
东北和西北地区电力企业所得税问题的通知
（国税函〔１９９９〕５５９号１９９９年８月１７日）
根据东北电力集团、西北电力集团经营管理体制发生变化的实际情况，现对有关电力企业缴纳企业所得税问题规定如下：
一、从１９９９年１月１日起，辽宁省电力公司、吉林省电力公司、黑龙江省电力公司所属电力企业分别以省级电力公司为企业所得税纳税人。

二、从１９９９年１月１日起，西北电力集团所属电力企业分别以西北电力集团公司、陕西省电力公司、甘肃省电力公司，宁夏回族自治区电力公司、青海省电力公司、新疆维吾尔自治区电力公司为企业所得税纳税人。

三、《电力企业所得税征收管理办法》（国税发〔１９９８〕３４号）第三条第（二）款、第（五）款从１９９９年１月１日起停止执行。

——结束——。

国家税务总局关于中国东方电气集团公司缴纳企业所得税问题的通知(2003)文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2003.04.24•【文号】国税函[2003]431号•【施行日期】2003.04.24•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】企业所得税正文国家税务总局关于中国东方电气集团公司缴纳企业所得税问题的通知（国税函[2003]431号2003年4月24日）北京、上海、重庆、河南、广东、湖北、江苏、湖南、新疆、陕西、四川、山西省(自治区、直辖市)国家税务局：中国东方电气集团公司是国务院确定的120家大型企业集团之一，根据《国家税务总局关于大型企业集团征收所得税问题的通知》(国税发[1994]027号)的有关规定，为进一步支持中国东方电气集团公司的发展，现将该集团公司缴纳企业所得税的问题通知如下：一、中国东方电气集团公司所属全资控股企业(名单见附件)，在2003年度由中国东方电气集团公司在四川省合并缴纳企业所得税；中国东方电气集团公司及所属合并纳税的成员企业，暂不实行就地预交企业所得税办法。

二、中国东方电气集团公司所属合并纳税的成员企业，在企业改组、改造或资产重组过程中，因股权发生变化而变成非全资控股的企业，经当地国家税务局确认后，从股权变化的年度起，就地缴纳企业所得税，并报国家税务总局备案。

三、中国东方电气集团公司所属合并纳税的成员企业，应按照国家税务总局的有关规定，向所在地国家税务局报送所得税纳税申报表，并接受所在地国家税务局的检查和监管。

当地国家税务局应按国家税务总局的统一规定，认真受理企业的纳税申报，切实履行纳税检查和监管职责。

附件中国东方电气集团公司所属企业合并纳税企业名单┏━━┯━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━━━━━━━━┓┃序号│企业名单│所在地┃┠──┼────────────────────┼─────────┨┃ 1 │中国东方电气集团公司│四川省成都市┃┠──┼────────────────────┼─────────┨┃ 2 │东方电机厂│四川省德阳市┃┠──┼────────────────────┼─────────┨┃ 3 │东方汽轮机厂│四川省德阳市┃┠──┼────────────────────┼─────────┨┃ 4 │东方锅炉厂│四川省德阳市┃┠──┼────────────────────┼─────────┨┃ 5 │中州汽轮机厂│河南省灵宝市┃┠──┼────────────────────┼─────────┨┃ 6 │新疆天山锅炉厂│新疆乌鲁木齐市┃┠──┼────────────────────┼─────────┨┃7 │东方电气集团北京公司│北京市┃┠──┼────────────────────┼─────────┨┃8 │东方电气集团上海公司│上海市┃┠──┼────────────────────┼─────────┨┃9 │东方电气集团山西公司│山西省太原市┃┠──┼────────────────────┼─────────┨┃10│东方电气集团重庆公司│重庆市┃┠──┼────────────────────┼─────────┨┃11│广东东方电站成套设备公司│广东省广州市┃┠──┼────────────────────┼─────────┨┃12│东方电气集团武汉公司│湖北省武汉市┃┠──┼────────────────────┼─────────┨┃13│东方电气集团郑州公司│河南省郑州市┃┠──┼────────────────────┼─────────┨┃14│东方电气集团南京公司│江苏省南京市┃┠──┼────────────────────┼─────────┨┃15│东方电气集团长沙公司│湖南省长沙市┃┠──┼────────────────────┼─────────┨┃16│东方电气集团西安公司│陕西省西安市┃┠──┼────────────────────┼─────────┨┃17│东方电气集团新疆公司│新疆乌鲁木齐市┃┠──┼────────────────────┼─────────┨┃18│四川东方电气集团公司物资公司│四川省成都市┃┠──┼────────────────────┼─────────┨┃19│四川东方电力设备联合公司│四川省成都市┃┠──┼────────────────────┼─────────┨┃20│东方电气集团财务有限公司│四川省成都市┃┠──┼────────────────────┼─────────┨┃21│四川东光客运有限责任公司│四川省成都市┃┠──┼────────────────────┼─────────┨┃22│四川东方物业管理有限责任公司│四川省成都市┃┠──┼────────────────────┼─────────┨┃23│四川东方电气集团公司水电工程公司│四川省成都市┃┠──┼────────────────────┼─────────┨┃24│四川东方广告装饰公司│四川省成都市┃┠──┼────────────────────┼─────────┨┃25│东方电气集团成都投资开发公司│四川省成都市┃┗━━┷━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┷━━━━━━━━━┛。

财政部、国家税务总局关于大型水电企业增值税政策的通知文章属性•【制定机关】财政部,国家税务总局•【公布日期】2014.02.12•【文号】财税[2014]10号•【施行日期】2013.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】增值税正文财政部、国家税务总局关于大型水电企业增值税政策的通知（财税[2014]10号）财政部国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：为支持水电行业发展，统一和规范大型水电企业增值税政策，经国务院批准，现将大型水电企业增值税优惠政策通知如下：一、装机容量超过100万千瓦的水力发电站（含抽水蓄能电站）销售自产电力产品，自2013年1月1日至2015年12月31日，对其增值税实际税负超过8%的部分实行即征即退政策；自2016年1月1日至2017年12月31日，对其增值税实际税负超过12%的部分实行即征即退政策。

二、本通知所称的装机容量，是指单站发电机组额定装机容量的总和。

该额定装机容量包括项目核准（审批）机关依权限核准（审批）的水力发电站总装机容量（含分期建设和扩机），以及后续因技术改造升级等原因经批准增加的装机容量。

三、《财政部国家税务总局关于三峡电站电力产品增值税税收政策问题的通知》（财税〔2002〕24号）、《财政部国家税务总局关于葛洲坝电站电力产品增值税政策问题的通知》（财税〔2002〕168号）、《财政部关于小浪底水利工程电力产品增值税政策问题的通知》（财税〔2006〕2号）、《国家税务总局关于黄河上游水电开发有限责任公司电力产品增值税税收政策问题的通知》（国税函〔2004〕52号）自2014年1月1日起废止。

财政部国家税务总局2014年2月12日。