内部真题资料，考试必过，答案附后四通公司2010年12月末结账前的余额试算表如下。
四通公司
结账前余额试算表
2010年12月单位：元
月末，四通公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理：
（1 ）计提本月办公用固定资产折旧1 000元。
（2）结转本月已售商品成本，共计100 000元。
（3）结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。
（4）按25%的所得税税率计算本月应交所得税。
（5）将本月所得税结转至“本年利润”账户。
（6）结转“本年利润”账户。
要求：根据上述资料，完成下列四通公司12月份的结账后试算平衡表的编制
四通公司
结账后余额试算表
2010年12月单位：元
标准答案:
=45500
=170000-100000=70000 元
=206000 (收入)-100000 (成本)-10000 (销售费用)-20000 (管理费用) 旧费
用)=75000。应交税费=75000*25%=18750元
(4)利润分配=75000 (本年利润)-18750 (应交税费)+8000 (利润分配期初余额) +40000 (本年利润)
元
(5)合计=500+85000+45500+70000+200000=401000 元 第二套
长城公司2010年12月份发生的经济业务如下(假定除下列经济业务外，未发生其他经济业务事项) (1) 收到永丰工厂偿还欠款157 300元，存入银行。 (2) 接受外商捐赠人民币10 000元，存入银行。 (3)
因永生公司已经撤销，经批准转销应付永生公司贷款 7 484元。
(4) 业务科采购员王兴报销差旅费 850元，交回现金150元，结清原借支的差旅费。 (5) 向灾区捐款35 000元，转账支票付讫。
要求：根据上述资料(1 )〜(5)逐笔编制长城公司上述业务的会计分录。
标准答案：
(1) 借：银行存款157300
贷：应收账款157300
(2) 借：银行存款10000
贷：营业外收入 10000
(3) 借：应付账款 7484
贷：营业外收入 7484
(4) 借：管理费用 850
库存现金150 贷：其他应收款 1000
(1) 45500 (2) 70000 (3) 18750 (4) 104250 (5) 401000 解析
(1) 应收账款借方余额 (2) 库存商品借方余额 (3) 本年利润月末余额 1000 (折
=104250
(5)借：营业外支岀35000
贷：银行存款35000
解析
(1)借：银行存款157300
贷：应收账款157300
(2)借：银行存款10000
贷：营业外收入10000
(3)借：应付账款7484
贷：营业外收入7484
(4)借：管理费用850
库存现金150 贷：其他应收
款1000
(5)借：营业外支岀35000
贷：银行存款35000
第三套
某企业2010年6月30日银行存款日记账余额152万元，银行对账单余额148.7万元。经逐笔核对，发现有几笔未达账项:
(1)企业开出一张支票0.2万元购买办公用品，企业已登记入账，但银行尚未登记入账；
(2)企业将销售商品收到的转账支票5万元存入银行，企业已登记入账，但银行尚未登记入账；
(3)银行受托代企业支付水电费0.5万元，银行已经登记入账，但企业尚未收到付款通知单、未登记入账；
(4)银行已收到外地汇入货款2万元登记入账，但企业尚未收到收款通知单、未登记入账。
要求：编制银行存款余额调节表。
银行存款余调节表
2010年6月30日单位：万元
标准答案:
(1) 2
(2) 0.5
(3) 5
(4) 0.2
(5) 153.5
解析
(1) 业务四银行已收企业未收款2万元。
(2) 业务三银行已付企业未付款0.5 万兀;
(3) 业务二企业已收银行未收款5万元；
(4) 业务一企业已付银行未付款0.2力兀;
第四套
某企业将一不需用的房屋出售，该房屋账面原值86 000元，已提折旧57 300元，取得变卖收入20 000元，已存入银行。以现金支付清理费150元，营业税税率为5%
（1）18000（2）30000
（3）42000
第六套
(1) 该公司已将各项收入、费用从相关账户中结转入“本年利润”账户; (2) 该公司企业所得税税率为 25%
要求：根据上述资料计算利润表中
“营业收入”、“营业利润”、
“利润总额”、“所得税费用”、“净利润”的本月数。
解析
营业收入=450000+80000=530000 (元)
营业利润=530000-300000-7650-8080-10800-1200-68000+10000=144270 (元)
利润总额=144270+4500-7050=141 720 (元)
所得税费用=141720X 25%=35430(元) 净利润=141720-35430=106290
(元)
第七套
东大公司2011年8月份发生的经济业务如下(假定除下列经济业务外，未发生其他经济业务事项，增值税率为 17%。
(1) 以现金300元支付职工医药费。 (2) 以现金900元购置办公用品。 (3) 计提本月固定资产折旧6 800元，其中车间固定资产应计提折旧
4 500元，厂部固定资产应计提折旧 2 300元。
(4) 以银行存款支付广告费24 000元。 (5)
向光辉工厂销售2#产品500件、单价100元，计50 000元，收到光辉工厂开出并承兑的
3个月期商业承兑汇票58 500元,
(4) 30000 (5) 5000 解析
(1)预收账款期末余额
=15000+9000-6000=18000
(2) 假设括号处为 (3) 假设括号处为 (4) 假设括号处为 (5) 假设括号处为 X ,则 25000+10000-X=5000，所以 X=30000 X ,则 X+12000-14000=40000 ，所以 X=42000 X ,则 70000+40000-X=80000，所以 X=30000
X ,则 80000=X+75000，所以 X=5000
