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陕西省人民政府办公厅关于印发省地方税务局主要职责内设机构和人员编制规定的通知文章属性•【制定机关】陕西省人民政府•【公布日期】2009.06.17•【字号】陕政办发[2009]80号•【施行日期】2009.06.17•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税务综合规定正文陕西省人民政府办公厅关于印发省地方税务局主要职责内设机构和人员编制规定的通知（陕政办发〔2009〕80号）各设区市人民政府，省人民政府各工作部门、各直属机构：《陕西省地方税务局主要职责内设机构和人员编制规定》已经省机构编制委员会审核、省人民政府批准，现予印发。
二○○九年六月十七日陕西省地方税务局主要职责内设机构和人员编制规定根据《中共中央办公厅国务院办公厅关于印发〈陕西省人民政府机构改革方案〉的通知》（厅字〔2008〕23号），设立省地方税务局，为省政府直属机构。
一、职责调整（一）取消已由省政府公布取消的行政审批事项。
（二）取消农业税及附加、牧业税、农业特产税、城市房地产税、固定资产投资方向调节税等停止征收税种的征收管理。
（三）逐步取消对集体所有制企业财务管理的职责。
（四）加强推进纳税服务体系建设，着力改进纳税服务，构建和谐的税收征纳关系。
（五）加快税收管理信息化建设，优化业务流程，实现与相关部门的信息共享和税收管理工作现代化。
（六）加强以大型企业为重点的税源监控，不断提高个性化、专业化服务水平。
（七）强化内部审计职责，加强对税收执法权的监督制约，推进依法行政，加强廉政建设。
二、主要职责（一）贯彻国家税收管理法律法规和规章，研究制定具体的实施办法。
（二）承担全省地方各项税收及省政府指定的社会保险费、基金的征收与管理职责。
（三）负责税收工作调研，负责全省地方税的税源管理和纳税评估，提出运用税收手段进行宏观调控的建议，处理在税收管理中遇到的政策性问题；依照法律法规规定办理地方税税率调整及减免有关事宜。
（四）负责组织实施税收征收管理体制改革，监督检查税收法律法规、政策的贯彻落实，监督检查地方税收执法活动；负责税务行政处罚听证、行政复议和行政应诉工作。
陕西省《中华人民共和国城乡个体工商业户所得税暂行条例》实施细则【法规类别】税收征管综合规定【发布部门】陕西省政府【发布日期】1987.02.11【实施日期】1987.02.11【时效性】失效【效力级别】地方政府规章【失效依据】本篇法规已被《陕西省人民政府关于废止和修订部分省政府规章和省政府及办公厅规范性文件的通知》（发布日期：2002年3月1日实施日期：2002年3月1日）废止陕西省《中华人民共和国城乡个体工商业户所得税暂行条例》实施细则（１９８７年２月１１日）第一章总则第一条本施行细则依据《中华人民共和国城乡个体工商业户所得税暂行条例》（以下简称《条例》第十六条的规定制定。
第二条《条例》第一条所称“纳税义务人”，除《条例》规定的以外，还应包括：（１）经工商行政管理机关批准开业的，并在税务机关办理税务登记的个人独资或合伙经营的城乡个体工商业户；（２）经工商行政管理机关核准发证为合作经营、联户办企业等经济组织形式，不具备按集体企业征税条件的，按城乡个体工商业户征税办法征收所得税。
第三条城乡个体工商业户所得税的纳税年度，从公历每年一月一日起至十二月三十一日止。
第二章计算依据第四条《条例》第二条所称“收入总额”，是指纳税人的生产经营收入、营业外收入和其他收入。
第五条《条例》第二条所称“应纳税所得额”，是指纳税人全部生产经营所得和其他所得。
“生产经营所得”包括纳税人从事工业、手工业、修理修配业、商业、饮食服务业、劳务服务、建筑安装、交通运输和其他项目的所得。
“其他所得”，包括股息、利息（不包括国库券利息）、租赁所得、技术转让收入、商标权以及营业外收益或其他收入等所得。
第六条《条例》第二条所称减除的“工资”，应按工商行政管理机关登记注册人数，并经税务机关核准的人员计算列支。
具体计税工资标准由省税务局制定。
第七条《条例》第二条所称“国家允许在所得税前列支的税金”，是指按照税法规定交纳的产品税、增值税、营业税、资源税、城市维护建设税、房产税、车船使用税以及其他允许在所得税前列支的税金。
![陕西省财政厅关于认真贯彻《陕西省政府非税收入管理暂行办法》的实施意见-陕财办综[2007]3号](https://uimg.taocdn.com/ce9f01dfab00b52acfc789eb172ded630b1c9838.webp)
陕西省财政厅关于认真贯彻《陕西省政府非税收入管理暂行办法》的实施意见正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 陕西省财政厅关于认真贯彻《陕西省政府非税收入管理暂行办法》的实施意见（陕财办综[2007]3号）各设区市、杨凌示范区财政局，省级各部门、各直属机构：《陕西省政府非税收入管理暂行办法》（陕政发〔2006〕66号，以下简称《办法》）已由省政府发布，从2007年1月1日起正式施行。
为了认真贯彻落实《办法》规定的主要精神，切实加强政府非税收入管理，现提出如下贯彻意见。
一、统一思想，充分认识加强政府非税收入管理的重要性政府非税收入是财政收入的重要组成部分。
近年来，我省在政府非税收入管理方面，以加强预算外资金管理和罚没收入为重点，进行了许多有益的探索，并取得了一定成效。
但是，政府非税收入管理不规范、法制不健全等问题依然没有从根本上得到解决，造成分配主体多元化，弱化了政府调控能力，肢解了财政分配职能，影响了政府职能的正常发挥和财政经济的健康运行。
当前，按照建立社会主义市场经济体制和公共财政的基本要求，切实规范和加强非税收入管理，尽快建立统一完整的财政预算，不仅是理顺政府收入分配关系、增强政府宏观调控能力的现实要求，也是健全财政经济运行机制、优化经济发展环境的客观需要。
各级财政部门一定要充分认识加强政府非税收入管理的重要性，认真贯彻落实《办法》有关规定，加大政府非税收入管理力度，积极主动地做好改革前的各项准备工作，确保全省政府非税收入管理改革工作顺利推进。
二、精心谋划，稳步推进政府非税收入管理改革我省政府非税收入管理改革按照“统一部署、分级管理、分步实施、试点先行、逐级推开”的总体思路进行。
增值税管理办法增值税是一种按照货物和劳务的增值额征收税款的税制。
为了规范和管理增值税的征收和使用，国家颁布了《中华人民共和国增值税管理办法》。
本文将对该管理办法的主要内容进行阐述。
一、增值税管理办法适用范围《增值税管理办法》适用于我国内地增值税的征收、缴纳和退税等活动，主要包括纳税人的义务和权益、税务登记、税率和计税方法、发票管理、税务检查等方面的规定。
二、纳税人的义务和权益1. 纳税人的义务纳税人应按照国家法律法规的规定，自觉履行纳税义务，如如实申报纳税信息、按时缴纳税款等。
2. 纳税人的权益纳税人享有依法申报享受减免税、退还税款等权益，有权申请减免税、退还税款等。
三、税务登记根据《增值税管理办法》，纳税人应在法定期限内进行税务登记，包括基本信息登记和发票信息登记。
税务登记是纳税人获得合法纳税资格的前提，也是税务机关对纳税人进行管理的重要手段。
四、税率和计税方法增值税管理办法规定了增值税的税率和计税方法。
增值税税率根据不同行业和商品的不同，分为一般税率和特殊税率。
计税方法主要有一般计税方法和简易计税方法等。
五、发票管理发票是纳税人向购买商品或服务的客户提供的缴税凭证，也是纳税人确定销售额和购买额的依据。
根据《增值税管理办法》，纳税人应规范地开具和收取发票，并且保存发票信息备查。
六、税务检查为了监督纳税人的纳税行为是否合规，税务机关有权对纳税人进行税务检查。
《增值税管理办法》明确了税务检查的程序和纳税人的配合义务，同时也规定了税务机关在进行检查时应当遵循的原则。
七、税务违法行为和处罚针对违反增值税管理办法的行为，有关部门会采取相应的处罚措施。
具体的处罚依据增值税管理办法的相关规定执行，包括罚款、责令限期改正等措施。
总之，《中华人民共和国增值税管理办法》是我国税收管理的重要法规之一，其规定了增值税的纳税人义务和权益、税务登记、税率和计税方法、发票管理、税务检查等方面的内容。
只有遵循这些规定，纳税人才能合规经营，推动我国税收管理的规范和有序发展。
陕西省国家税务局、陕西省财政厅关于在浓缩果汁行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的公告文章属性•【制定机关】陕西省国家税务局,陕西省财政厅•【公布日期】2013.12.03•【字号】陕西省国家局、陕西省财政厅公告2013年第8号•【施行日期】2014.01.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】增值税正文陕西省国家税务局、陕西省财政厅关于在浓缩果汁行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的公告（陕西省国家局、陕西省财政厅公告2013年第8号）为完善农产品增值税抵扣机制，依据《财政部国家税务总局关于扩大农产品增值税进项税额核定扣除试点行业范围的通知》（财税〔2013〕57号），结合本省实际，决定在我省浓缩果汁行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法，现就有关事项公告如下：一、自2014年1月1日起，以购进农产品为原料生产销售、委托其他单位加工浓缩果汁的增值税一般纳税人，适用《陕西省国家税务局关于发布＜农产品增值税进项税额核定扣除管理办法（试行）＞的公告》（陕西省国家税务局公告2012年第6号）。
浓缩果汁：是指以果品为主要原料，经榨汁、过滤、浓缩、灌装等工艺的制成品，或经榨汁、过滤、脱色、脱酸、蒸发、浓缩等工艺的制成品，可细分为浓缩果汁和脱色脱酸果汁。
二、纳税人生产或委托加工浓缩苹果汁和脱色脱酸苹果汁，实行全省统一的扣除标准（见附件）。
生产或委托加工其他浓缩果汁产品的纳税人，应于2013年12月15日前向主管税务机关申请核定产品扣除标准。
三、纳税人应于2014年1月25日前，将期初库存农产品以及库存半成品、产成品耗用的农产品增值税进项税额作转出处理。
纳税人一次性转出确有困难的，可提出书面申请，经主管税务机关批准分期转出。
分期转出时间不得超过2014年6月30日。
四、本公告自2014年1月1日起施行。
特此公告。
附件：全省统一的部分农产品扣除标准陕西省国家税务局陕西省财政厅2013年12月3日附件：全省统一的部分农产品扣除标准。
陕西省地方税务局关于进一步做好税收征管工作的通知文章属性•【制定机关】陕西省地方税务局•【公布日期】2009.04.24•【字号】陕地税发[2009]72号•【施行日期】2009.04.24•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文陕西省地方税务局关于进一步做好税收征管工作的通知（陕地税发〔2009〕72号）各设区市、杨凌地方税务局，省地方税务局各直属机构：为了充分发挥税收的职能作用，强化征管，堵塞漏洞，不断提高税收征管质量和效率，确保我省税收收入持续稳定增长，根据国家税务总局《关于进一步做好税收征管工作的通知》（国税发〔2009〕16号）的有关要求，现就进一步做好当前和今后一个时期的税收征管工作通知如下：一、坚持依法治税，确保收入稳定增长（一）强化依法治税观念。
各级地税机关和广大地税干部要始终把依法治税作为税收工作的灵魂，牢固树立法律至上的思想观念，切实加强税收及其相关法律、法规的学习，努力把依法征管、诚信征税贯穿于税收征管工作的各个环节，自觉运用法律、法规规范税收征管行为。
（二）坚决贯彻执行税收法律、法规和政策。
各级地税机关和广大地税干部要严格按照税收实体法和程序法的规定开展税收征管活动，不折不扣地贯彻执行国家陆续出台的一系列税收政策，决不能擅自变通。
（三）坚决贯彻落实组织收入原则。
各级地税机关要毫不动摇地坚持“依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则，既不能以完成税收任务为名收过头税，转引税款、虚收空转，也不得以各种名义越权减免税，擅自缓缴税款和豁免欠税。
（四）严明税款入库纪律。
各级地税机关征收的税款、滞纳金和罚款，都必须严格按照有关规定及时足额缴入国库或财政专户，严禁设立税款和基金过渡账户，严禁以任何形式占压、挪用、混库和截留，严肃查处违纪违法行为。
加快推广财税库横向联网系统，促进各项收入及时足额入库。
（五）进一步强化执法监督。
陕西省财政厅、国家税务总局陕西省税务局关于贯彻实施小微企业普惠性税收减免政策的通知文章属性•【制定机关】陕西省财政厅,国家税务总局陕西省税务局•【公布日期】2019.02.11•【字号】陕财税〔2019〕5号•【施行日期】2019.01.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】税收征管正文陕西省财政厅、国家税务总局陕西省税务局关于贯彻实施小微企业普惠性税收减免政策的通知各设区市、杨凌示范区、西咸新区、韩城市财政局、税务局，省税务局各派出机构，各省管县财政局：为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步支持小微企业发展，根据《财政部国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定，经省政府同意，现就我省贯彻实施小微企业普惠性税收减免政策有关事项通知如下：一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
二、放宽小型微利企业标准并加大优惠力度。
小型微利企业年度应纳税所得额、从业人员和资产总额三项指标上限分别提高到300万元、300人、5000万元。
对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
三、扩展初创科技型企业范围。
对创投企业和天使投资个人投向初创科技型企业符合条件的，可按投资额70%抵扣应纳税所得额。
初创科技型企业从业人员、资产总额和年销售收入三项指标上限分别提高到300人、5000万元、5000万元。
四、对增值税小规模纳税人，按照50%的幅度减征资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加和地方教育附加。
五、增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第四条规定的优惠政策。
2022增值税减免税政策2022增值税减免税政策如下2022年5月开始营改增试点。
根据《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》的内容，有40中免征增值税的情形。
这四十种免征增值税情形包括养老机构提供的养老服务、婚姻介绍服务、学生勤工俭学提供的服务、个人将购买不足2年的住房对外销售等。
(一)托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务。
托儿所、幼儿园，是指经县级以上教育部门审批成立、取得办园许可证的实施0-6岁学前教育的机构，包括公办和民办的托儿所、幼儿园、学前班、幼儿班、保育院、幼儿院。
公办托儿所、幼儿园免征增值税的收入是指，在省级财政部门和价格主管部门审核报省级人民政府批准的收费标准以内收取的教育费、保育费。
民办托儿所、幼儿园免征增值税的收入是指，在报经当地有关部门备案并公示的收费标准范围内收取的教育费、保育费。
超过规定收费标准的收费，以开办实验班、特色班和兴趣班等为由另外收取的费用以及与幼儿入园挂钩的赞助费、支教费等超过规定范围的收入，不属于免征增值税的收入。
(二)养老机构提供的养老服务。
养老机构，是指依照民政部《养老机构设立许可办法》(民政部令第48号)设立并依法办理登记的为老年人提供集中居住和照料服务的各类养老机构;养老服务，是指上述养老机构按照民政部《养老机构管理办法》(民政部令第49号)的规定，为收住的老年人提供的生活照料、康复护理、精神慰藉、文化娱乐等服务。
(三)残疾人福利机构提供的育养服务。
(四)婚姻介绍服务。
(五)殡葬服务。
殡葬服务，是指收费标准由各地价格主管部门会同有关部门核定，或者实行政府指导价管理的遗体接运(含抬尸、消毒)、遗体整容、遗体防腐、存放(含冷藏)、火化、骨灰寄存、吊唁设施设备租赁、墓穴租赁及管理等服务。
(六)残疾人员本人为社会提供的服务。
(七)医疗机构提供的医疗服务。
医疗机构，是指依据国务院《医疗机构管理条例》(国务院令第149号)及卫生部《医疗机构管理条例实施细则》(卫生部令第35号)的规定，经登记取得《医疗机构执业许可证》的机构，以及军队、武警部队各级各类医疗机构。
陕西省人民政府办公厅关于支持实体经济发展若干财税措施的意见正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------陕西省人民政府办公厅关于支持实体经济发展若干财税措施的意见陕政办发〔2017〕102号各设区市人民政府，省人民政府各工作部门、各直属机构：为全面贯彻落实中央和省委、省政府各项决策部署，积极应对经济下行压力，发挥财政政策引导作用，着力支持实体经济发展，实现稳中求进目标，经省政府同意，现提出如下意见。
一、减轻企业税收负担（一）继续落实完善营改增试点政策。
将现行增值税四档税率简并为三档，进一步减轻企业税收负担。
（省财政厅、省国税局、省地税局）（二）积极落实西部大开发税收优惠政策。
对内资鼓励类产业、外商投资鼓励类产业及优势产业的项目在投资总额内进口的自用设备，在政策规定范围内免征关税；符合条件的企业减按15%征收企业所得税。
（省财政厅、省国税局、省地税局）（三）落实高新技术企业税收优惠政策。
对认定的高新技术企业，企业所得税适用15%的优惠税率。
对企业研发费用，按照50％加计扣除。
科技型中小企业研发费用加计扣除比例由50%提高到75%。
对西安创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业的，给予企业所得税优惠；继续落实小微企业增值税、企业所得税、印花税等优惠政策，扩大小微企业享受减半征收所得税优惠范围，年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元，纳税期限由按月纳税延长为按季纳税；落实软件集成电路行业税收优惠政策，对符合条件的软件信息技术服务业企业增值税超过3%部分即征即退，并减免企业所得税。
对符合条件的软件和集成电路企业减免企业所得税，对国家列名的集成电路企业增值税期末留抵税额予以退还。
国家税务总局2008-2010年企业减免税调查表填报说明一、调查范围1.减免税概念界定。
减免税指税法规定对某一部分特定纳税人或征税对象，给予减轻或免除税收负担的一种税收优惠措施，包括税率式减免、税基式减免和税额式减免三类。
具体包括已申报已审批、非申报非审批的征前减免和退库减免。
其中，征前减免包括所得税加计扣除减免、欠税抵顶减免、对个体工商户提高起征点减免等；退库减免包括税务部门审批办理的先征后退（即征即退）、财政部门审批办理的流转税先征后退减免。
2010年减免税调查中，还包括了增值税固定资产进项税额抵扣等税式支出。
不包括出口退税。
2.减免方式界定。
此次调查的减免税具体分为征前减免和退库减免两大类。
“征前减免”指未征收入库而直接减免的税款，包括欠税抵减；“退库减免”指已征收入库但通过审批办理的退库减免，包括由税务部门审批办理的即征即退减免、税务部门其他退库减免和财政部门审批办理的流转税先征后退减免。
3.税种范围界定。
此次调查只涉及国税部门负责征收管理的各税种。
二、表列项目解释1.“纳税人名称”、“纳税人识别号”按税务登记的相关内容填写；“登记注册类型（代码）”、“所属行业（代码）”严格执行国家标准。
如企业有多个主营项目，则按其当期实际减免税数额最大的行业填列。
2.“当期销售(营业) 额”为企业生产经营取得的收入，包括“主营业务收入”和“其他业务收入”；“当期利润总额”为税前利润，以上均从企业利润表产生。
3.“当期应缴税金”和“当期实缴税金”根据企业财务数据填报。
“当期应缴税金”指企业当期应缴纳的各项税金（含当期实际减免税额）；“当期实缴税金”指企业当期实际缴纳的各项税金，包括缴纳以前年度欠税。
表中“当期应缴税金”和“当期实缴税金”应分别根据国税、地税征管税种，加总后填报。
4.本表“当期实际减免税额”指当期企业实际享受的减免税。
其中“征前减免”指未征收入库而直接减免的税款（含抵减）；“退库减免”指已征收入库但通过审批办理的退库减免，包括由税务部门审批办理的即征即退减免、税务部门其他退库减免和财政部门审批办理的流转税先征后退减免等，已审批，但当期实际未退库（或抵减）的，不统计在当年。
增值税减免政策操作随着税收改革的深入推进，增值税减免政策成为了企业减轻税负、促进经济发展的重要手段。
本文旨在探讨增值税减免政策的操作细节，帮助企业更好地享受相关优惠待遇。
一、增值税减免政策概述增值税减免政策是指国家对符合一定条件的企业或商品，在增值税的计税过程中给予减免部分增值税的政策。
在中国，增值税是一种以增值税税率为基础，按照增值额计算的流转税，分为一般增值税和简易征收。
依据国家政策，增值税减免主要包括免税、减按一定比例征税、简易征收等方式。
二、增值税减免政策操作细则1. 免税政策操作免税是指对符合规定条件的特定企业或特定商品，完全不征收增值税。
免税政策的操作流程主要包括以下几个方面：（1）认定条件：企业或商品必须符合国家相关政策规定的免税条件，例如对于农产品、医疗用品等特定商品的免税政策，企业必须取得相应的资格认定。
（2）申请材料准备：企业需要准备符合要求的申请材料，包括申请表格、经营许可证明、产品鉴定报告等。
（3）申请审批：将申请材料提交给税务机关，进行审批。
税务机关会对申请材料进行审核，确认企业或商品是否符合免税条件。
（4）免税手续办理：审批通过后，企业或商品可以正式享受增值税免税待遇。
企业需要及时办理相关的免税手续，如开具免税发票等。
2. 减按一定比例征税政策操作减按一定比例征税是指对符合一定条件的企业或商品，在增值税计算过程中按照一定比例征收增值税。
减按一定比例征税政策的操作流程如下：（1）认定条件：企业或商品必须符合国家相关政策规定的减按一定比例征税条件，例如对小规模纳税人、新兴产业等的减按一定比例征税政策。
（2）申请材料准备：企业需要准备符合要求的申请材料，包括申请表格、相关经营证件、财务报表等。
（3）申请审批：将申请材料提交给税务机关，进行审批。
税务机关会对申请材料进行审核，并按照规定的减按比例计算应纳税额。
（4）纳税申报：企业根据税务机关的审批结果，按照减按比例计算应纳税额，并在规定时间内进行纳税申报。
陕地税发［2010］64号:陕西省地方税务局关于印发《企业所得税减免税管理办法［试行]》的通知政策类别：税收法规企业所得税效力区域：陕西法规所属行业:不限发文单位：陕西省地方税务局发文字号：陕地税发［2010]64号发文时间：2010—6—3调整字体大小分享至各设区市、杨凌地方税务局,省地方税务局各直属机构：现将《企业所得税减免税管理办法(试行）》印发给你们，请依照执行。
西部大开发企业所得税减免等过渡期税收优惠政策仍按原规定执行到期.如果执行中有什么问题,请及时向省局反映.二O一O年六月三日企业所得税减免税管理办法(试行)第一条为进一步规范税收执法行为,充分发挥减免税政策调控经济和促进经济社会发展的作用,根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国家税务总局有关减免税管理规定,结合我省实际，制定本办法.第二条企业所得税减免税管理方式分为报批类和备案类两种.实行报批类管理的,必须是《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例等法律法规和国务院明确规定需要审批的项目.除报批类的企业所得税减免项目外,其他企业所得税减免事项均属于备案类减免。
第三条报批类减免是指纳税人就企业所得税减免事项,向税务机关提出减免申请，经税务机关审核、审批后方可执行的减免税项目。
备案类减免是指纳税人就企业所得税减免事项，向税务机关提请减免,经税务机关进行书面符合性审查后，就相关资料登记备案，即可自登记备案之日起执行的减免税项目,分为事先备案和事后备案两种。
第四条事先备案是指由纳税人在符合税收优惠政策规定条件时，向税务机关申请备案，并按具体规定附送相关资料，经税务机关进行书面符合性审查后,在7日内出具《税务事项通知书》,纳税人在随后办理预缴或汇算清缴申报时自行计算减免.需进行事先备案的减免税项目具体包括：（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得减免优惠；（二)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得减免优惠;（三)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得减免优惠;(四）符合条件的技术转让所得减免优惠；(五）企业综合利用资源产品收入减计应税收入优惠；（六）软件生产企业或集成电路(设计）生产企业、动漫企业减免税优惠；（七）国家重点扶持的高新技术企业减免税优惠;(八）技术先进型服务企业减免税优惠；（九）经营性文化事业单位转制为企业免征企业所得税优惠；（十)小型微利企业低税率优惠；(十一）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除优惠；（十二)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付工资加计扣除优惠；（十三)创业投资企业投资抵免所得优惠;(十四）固定资产、无形资产加速折旧或摊销优惠；（十五）企业购置专用设备投资抵免税优惠；（十六）国家规定的其他事先备案类减免税优惠。
增值税的减免政策及申请流程一、前言增值税是一种按照销售商品或提供劳务的价款和进口货物的完税价格计算的一种流转税。
在一定情况下，政府会对特定企业或特定商品的增值税进行减免，以推动相关行业的发展，减轻企业的负担。
本文将介绍增值税的减免政策及申请流程。
二、增值税减免政策增值税减免政策通常由中央和地方两级政府共同制定。
根据不同的行业和地区，减免政策的具体内容也会有所不同。
以下是一些常见的增值税减免政策：1. 小规模纳税人免征增值税小规模纳税人是指年应税销售额不超过一定数额的企业。
根据相关规定，小规模纳税人可以免征增值税，并且无需开具发票。
这一政策的目的是减轻小企业的税收负担，促进其发展。
2. 高新技术企业享受增值税优惠为鼓励科技创新和技术进步，高新技术企业可以享受增值税优惠政策。
具体措施包括减按一定比例征收增值税，或者按照出口退（免）税的方式处理。
这一政策的目的是促进高新技术企业的发展，推动科技创新。
3. 农产品销售税收优惠为支持农业发展和农村经济增长，政府对农产品的增值税征收和其他销售税收进行了优惠。
这些政策包括对农产品进行减按一定比例征收增值税，或者实施免税政策。
通过减免税收，促进农产品销售，提高农民收入。
4. 对进口商品的增值税减免针对特定商品的进口，政府可以对其增值税进行减免。
这一政策旨在促进国际贸易和进口业务的发展，减少关税对商品成本的影响，提高竞争力。
三、增值税减免申请流程在享受增值税减免政策之前，企业需要按照相关规定向税务机关提交申请，以确保其符合减免条件。
以下是一般的增值税减免申请流程：1. 准备申请材料企业需要准备相关的申请材料，如企业营业执照、税务登记证明、财务报表等。
这些材料用于证明企业的合法身份和财务状况。
2. 填写申请表格根据税务机关提供的表格，企业需要填写详细的申请信息，包括企业基本情况、减免政策类别、申请期限等。
确保填写准确无误，并在申请表格上签字。
3. 递交申请材料企业将准备好的申请材料和填写完整的申请表格递交给相关税务机关。
陕西省《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》实施办法文章属性•【制定机关】陕西省人民政府•【公布日期】1987.02.11•【字号】•【施行日期】1987.02.11•【效力等级】地方政府规章•【时效性】失效•【主题分类】税收征管正文陕西省《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》实施办法（１９８７年２月１１日）第一章总则第一条根据《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》（以下简称《条例》）第四十三条规定，结合我省实际情况。
特制定本实施办法。
第二条凡在本省境内由税务机关主管的各种税收的征收管理，除中外合资企业所得税、外国企业所得税、个人所得税、关税、农业税、契税以及华侨、外籍、港澳人员缴纳的各种税收按照有关税法规定征收管理外，都应按照《条例》和本办法的规定执行。
第三条有纳税义务的单位和个人，或经税务机关委托代征、代扣、代缴税款的单位和个人（以下简称代征人）、必须在指定的范围内，按照税法和《条例》以及本办法的规定，履行纳税义务或者代征、代扣、代缴纳税款义务。
未经税务机关委托代征的单位和个人，不得擅自征收税款。
第四条各种税收的征收和减免。
必须按照税收法规和税收管理体制的规定执行。
县以上的各级政府和税务部门只能在税法规定的职权范围内决定减免税收。
任何地区、部门、单位和个人，都不得以任何形式作出同现行税收法规和税收管理体制规定相抵触的决定。
第五条纳税人签订经济合同、协议等文件，凡涉及税务事项的条款，必须事先经过主管税务机关的同意，并应将文件、合同、协议副本报送主管税务机关备查。
第二章税务登记第六条凡从事生产、经营、实行独立经济核算，并经工商行政管理机关批准开业的纳税人（包括集中向中央和省缴纳税款单位的所属单位），应当自领取营业执照之日起三十日内向当地税务机关申报办理开业税务登记。
对按财产、投资额、其他非生产经营的纳税人，也应按照规定向当地税务机关申报办理税务登记。
第七条纳税人所属的跨省、地、市、县、乡的非独立经济核算的分支机构，除由其总机构申报办理税务登记外，并应自设立之日起三十日内，向该分支机构所在地的税务机关申报办理注册登记或税务登记。
陕西省人民政府办公厅关于印发进一步深化税收征管改革的实施方案的通知文章属性•【制定机关】陕西省人民政府办公厅•【公布日期】2021.06.29•【字号】陕政办函〔2021〕70号•【施行日期】2021.06.29•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税务综合规定正文陕西省人民政府办公厅关于印发进一步深化税收征管改革的实施方案的通知陕政办函〔2021〕70号各设区市人民政府，省人民政府各工作部门、各直属机构：《关于进一步深化税收征管改革的实施方案》已经省政府同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。
陕西省人民政府办公厅2021年6月29日关于进一步深化税收征管改革的实施方案为认真贯彻《中共中央办公厅国务院办公厅关于进一步深化税收征管改革的意见》（中办发〔2021〕2号，以下简称《意见》），提升税收现代化治理能力和水平，服务陕西经济高质量发展，结合我省实际，制定本实施方案。
一、总体要求（一）指导思想。
以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，深入落实习近平总书记来陕考察重要讲话精神，坚持以人民为中心，持续提升税法遵从度和社会满意度，以数据为驱动，全面实施以税收征管数字化升级和智能化改造为重点的智慧税务建设，以改革为导向，深入推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治，不断提升陕西税收现代化建设水平，奋力谱写陕西新时代追赶超越新篇章。
（二）基本原则。
坚持党的全面领导，确保党中央、国务院决策部署不折不扣落实到位；坚持便民为民，着力解决突出问题和深层次矛盾，更好满足纳税人缴费人合理需求；坚持服务高质量发展，深化税务领域“放管服”改革，推动全省经济实现更高质量、更有效率、更加公平、更可持续、更为安全的发展；坚持创新驱动改革，注重问题导向和目标导向，推动税务执法、服务、监管一体化融合式变革；坚持系统观念，加强全局性谋划、战略性布局、整体性推进，集成式提升税收治理效能；坚持强化部门协作，发挥税务部门双重领导管理体制优势，形成改革合力。
陕西省增值税减免税管理实施办法（试行）第一章总则第一条为规范和加强增值税减免税管理，保障纳税人合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》、《税收减免管理办法（试行）》（国税发[2005]129号）和有关税收法律、法规的规定，制定本办法。
第二条本办法适用于已办理税务登记的增值税纳税人。
第三条本办法所称的增值税减免税包括减税、免税和即征即退三类优惠形式。
第四条增值税减免税分为报批类减免税和备案类减免税。
报批类减免税是指应由税务机关审批的减免税项目;备案类减免税是指取消审批手续的减免税项目和不需税务机关审批的减免税项目。
第五条纳税人享受报批类减免税，应提出书面申请并提交相应资料，经具有审批权限的税务机关按本办法规定的程序审批确认后执行。
未按规定申请或虽申请但未经税务机关审批确认的，纳税人不得享受减免税。
纳税人享受备案类减免税，应提请备案，经主管税务机关登记备案后执行。
纳税人未按规定备案的，一律不得享受减免税。
纳税人报送的资料应真实、准确、齐全。
减免税审批是对纳税人提供的资料与减免税法定条件的相关性进行的审核，不改变纳税人真实申报责任。
第六条纳税人生产经营同时涉及减免税项目和非减免税项目的，应分别核算，独立核算减免税项目的计税依据以及减免税额度。
不能分别核算的，不得享受减免税；核算不清的，由税务机关按合理方法核定。
第二章报批类减免税管理第七条本办法所称报批类减免税事项包括减免税资格认定和即征即退税款退还的核准，以及税收法律、法规规定的其他增值税减免税审批事项。
减免税资格认定是指纳税人提出申请后，税务机关根据税收法律、法规的规定，对纳税人是否具备减免税条件进行确认。
即征即退税款退还的核准是指已经取得即征即退退税资格的纳税人，在申请退还已缴增值税时，主管税务机关根据税收法律、法规的规定，对退税项目、退税额及所属期等进行审核。
第八条减免税期限超过1个纳税年度的，进行一次性审批。
第九条除税收法律、法规设定应由国家税务总局审批的，根据效能与便民、监督与责任的原则，对下列减免税事项，分别由省、市、县（含区及县级市，下同）三级国税局进行审批。
（一）省国税局审批的减免税事项：1.生产资源综合利用水泥产品、商品混凝土、木工板和纤维板的企业申请享受增值税减免税政策的资格认定；2.安臵残疾人达30人以上（含30人）的企业申请享受促进残疾人就业增值税即征即退政策的资格认定；3.生产军品的军工系统所属工厂（包括科研单位）申请享受增值税免征政策的资格认定（公安司法系统所属单位享受增值税免征政策的资格认定比照本规定执行）；4.其他法律、法规规定应由省国税局审批的事项。
（二）市级国税局审批的减免税事项：1.安臵残疾人30人以下的企业申请享受促进残疾人就业增值税即征即退政策的资格认定；2.生产资源综合利用电力和热力产品（不含供热企业生产的热力产品）的企业申请享受增值税减免税政策的资格认定；3.其他法律、法规规定应由市级国税局审批的事项。
（三）县级国税局审批的减免税事项：1.国有粮食购销企业及销售政策性粮食的其他粮食企业申请享受增值税免税政策的资格认定；2.生产资源综合利用特定建材产品、新型墙体材料产品的企业申请享受增值税减免税政策的资格认定；3.从事软件产品生产的企业申请享受增值税减免税政策的资格认定：4.已取得即征即退资格的企业申请退还已缴增值税；5.其他法律、法规规定应由县级国税局审批的事项。
第十条纳税人申请报批类减免税的，应当在政策规定的减免税期限内，向主管税务机关提出书面申请，并报送以下资料。
（一）减免税书面申请（列明减免税项目、依据、范围、期限等）；（二）《增值税减免税资格审核认定表》（附件1）；（三）财务会计报表、纳税申报表；（四）减免税产品和项目有前臵附加条件的，需报送法定质检机构出具的检测报告或相关部门出具的证明材料；（五）税务机关要求纳税人提供的其他资料（不包括与纳税人申请的减免税项目无关的技术资料和其他资料）。
上述资料中，纳税人所提供资料为复印件的，申请人应持对应的原件供受理人现场核对。
经核对无误的，由受理人在复印件右上方标注“经核对，此件与原件一致”字样（本款规定适用于本办法第十七条）。
第十一条减免税资料的受理工作由主管税务机关办税服务厅专人负责。
受理人收到纳税人报送的报批类减免税资料后，应当根据以下情况分别作出处理：（一）申报的减免税项目依照本办法不需税务机关审批的，应当场告知纳税人不予受理原因。
（二）申报资料齐全、填写内容准确，符合受理条件的当场受理，并出具《增值税减免税申请受理通知书》（附件2），将申请资料于次日内传递到税源管理部门。
（三）申报资料不齐全、填写内容不准确的，应在2个工作日内出具《税务事项通知书》（附件3）一次性告知纳税人需要补正的全部内容，将申报资料退回纳税人进行补正。
第十二条已受理的报批类减免税申请（不含即征即退税款退还的核准申请），主管税务机关税源管理部门应于5个工作日内指派2名以上工作人员对纳税人申请的减免税事项进行实地核查。
调查报告经全体核查人员签字确认后，与其他申请资料一并传递至同级增值税管理部门。
实地核查时，重点核查纳税人申请资料与生产经营情况是否相符，会计核算是否健全。
凡减免税申请项目涉及原材料（包括废渣）投入比例的，核查人员应从原始凭证入手，按照生产工艺流程进行核查。
调查报告应包括纳税人基本情况（生产经营地址、注册资本、法定代表人等）、生产经营情况（生产工艺、“三废”品种及主要来源等）、财务核算情况、申请减免税项目的收入及增值税缴纳情况等内容。
第十三条主管税务机关增值税管理部门收到同级税源管理部门移交的减免税申报资料和调查报告后，应于5个工作日内完成初审工作。
经初审，申报资料不符合法定要求的，增值税管理部门应及时退回税源管理部门，由税源管理部门出具《税务事项通知书》告知纳税人。
经初审，申报资料符合法定要求的，增值税管理部门应将申报资料、调查报告连同《增值税减免税资格审核认定表》一并依本办法第九条确定的权限上报审批税务机关。
第十四条审批税务机关对纳税人提出的减免税申请，应按以下时限要求完成审核工作，作出审批决定，并在《增值税减免税资格审核认定表》上签注意见。
（一）审批权限在县级国税局的，应于收到减免税申报资料后15个工作日内作出审批决定，返回《增值税减免税资格审核认定表》。
（二）审批权限在市级国税局的，应于收到减免税申报资料后25个工作日内作出审批决定，返回《增值税减免税资格审核认定表》。
（三）审批权限在省国税局的，应于收到减免税申报资料后45个工作日内作出审批决定，返回《增值税减免税资格审核认定表》。
在规定期限内不能作出决定的，可以延长10个工作日，并将延长期限的理由告知纳税人。
第十五条主管税务机关税源管理部门应自收到审批税务机关减免税审批决定5个工作日内，按现行规定在税收综合征管系统中进行相关表单（《纳税人减免税申请审批表》）的流转、录入，并制作《税务事项通知书》送达纳税人，将相关资料归档。
第十六条即征即退税款退还的核准，由纳税人书面申请，并提供申请退还税款所属期对应的缴税凭证，经主管税务机关审核同意后办理退税事宜。
主管税务机关应按规定在税收综合征管系统中进行相关表单（《退抵税申请审批表》）流转、录入。
第三章备案类减免税管理第十七条备案类增值税减免税全部实行事前备案管理。
纳税人生产经营的项目符合备案类减免税政策规定的，在执行减免税之前，应当向主管税务机关提请备案，并报送下列资料：（一）《增值税减免税备案报告表》（附件4）；（二）减免税项目有前臵附加条件的，需报送法定质检机构出具的检测报告或相关部门出具的证明材料；（三）税务机关要求纳税人提供的其他资料（不包括与纳税人申请的减免税项目无关的技术资料和其他资料）。
第十八条减免税资料的受理工作由主管税务机关办税服务厅专人负责。
受理人收到纳税人提交的备案资料后，应当根据以下情况分别作出处理：（一）申报的减免税项目依照本办法规定不需税务机关备案的，应当场告知纳税人不予受理原因。
（二）备案资料齐全、填写内容准确的，符合受理条件的当场受理，并出具《增值税减免税申请受理通知书》交纳税人，将报备资料于次日内传递到税源管理部门。
（三）备案资料不齐全、不符合规定的，应当一次性告知纳税人需要补正的全部内容。
第十九条主管税务机关税源管理部门收到备案资料后，应在7个工作日内完成审核。
经审核无误的，将备案情况录入税收综合征管系统（《纳税人减免税申请审批表》），向纳税人出具《增值税减免税备案通知书》（附件5），并将相关资料归档。
第四章减免税监督管理第二十条享受增值税减免税的纳税人应按期、如实进行纳税申报。
第二十一条纳税人享受减免税条件发生变化的，应自发生变化之日起15个工作日内向主管税务机关报告。
纳税人减免税条件消失的，应自减免税条件消失的当月起停止享受减免税政策。
第二十二条纳税人销售货物或者应税劳务适用减免税规定的，可以放弃减免税。
自愿放弃减免税权的纳税人，应当以书面形式提交放弃减免税权声明，报主管税务机关备案。
纳税人自选定放弃减免税权的当月起，按照现行有关规定计算缴纳增值税。
选择放弃减免税后，36个月内不得再申请减免税。
第二十三条税务机关应加强增值税减免税的日常管理和检查，建立健全减免税跟踪反馈制度。
税源管理部门应分别对报批类和备案类减免税纳税人生产经营情况及减免税情况实行台账管理，建立《增值税减免税管理登记簿》（附件6）和《增值税减免税管理台帐》（附件7），及时掌握纳税人减免税有关情况。
各级税务机关增值税管理部门应定期对本地区减免税政策执行情况进行统计、汇总，并按季上报。
第二十四条对报批类减免税纳税人（安臵残疾人就业企业和粮食企业仍实行年检制度），每两年进行一次复审，复审工作由市级国税局组织实施。
对备案类减免税纳税人，每年进行一次年检，年检工作由县级国税局增值税管理部门组织实施。
复审、年检税务机关在核查结束后，应填制《增值税减免税情况复审/年检工作报告》（附件8）。
第二十五条各级税务机关对减免税纳税人进行日常检查、复审、年检时，其主要内容应包括：（一）是否以隐瞒有关情况或者提供虚假材料等手段骗取减免税；（二）是否按照规定程序审批、备案；（三）减免税期限届满或减免税条件消失的，是否恢复纳税。
第二十六条各级税务机关在检查过程中，发现证明文件、检测报告存在疑问的，可提请有关部门进行鉴定；发现鉴证虚假的，经认定部门确认，由主管税务机关取消纳税人的减免税资格。
有关部门提供虚假证明，导致未缴、少缴税款的，按《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十三条规定予以处理。
第二十七条纳税人采用欺骗隐瞒手段获取减免税的、享受减免税条件发生变化未及时向主管税务机关报告的，以及未按规定程序报批而自行减免税的，税务机关按有关规定予以处理。
