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一、单选题1.“外汇买卖”科目的性质是( C)。
A.资产类B.负债类C.资产负债共同类D.损益类2.买入外汇时,“外汇买卖”科目应( C)。
A.借方记外币金额,贷方记人民币金额B.借方记外币金额,贷方记外币金额C.借方记人民币金额,贷方记外币金额D.借方记人民币金额,贷方记人民币金额3.单位外汇存款只准开立( B)账户。
A.现钞B.现汇C.外币D.本币4.一种外币兑换为另一种可以通过( C)方法处理。
A.结汇B.售汇C.套汇D.买汇5.出口国银行直接向买方提供、用于向出口过购买技术和设备的贷款是( B)。
A.出口买方信贷B.进口买方信贷C.进口押汇D.打包贷款6.信用证是开证银行根据开证申请人的要求开立的具有一定金额,并在一定期限内凭规定的单据付款或承兑汇票的书面证明,通常开给( B)。
A.出口商B.议付行C.开户行D.进口商7.外汇买卖科目的外汇余额在借方,人民币余额在贷方,表示(D)。
A.卖出外汇大于买入外汇B.买入外汇大于卖出外汇C.结汇大于售汇D.售汇大于结汇8.对居住在中国境内外、港澳台地区的外国人、外籍华人、华侨、港澳台同胞办理的个人存款属于( B)。
A.甲种存款B.乙种存款C.丙种存款D.丁种存款9.某客户3月20日向银行申请浮动利率外汇贷款美元100万元,利率3.66%,贷款期限3个月,利率浮动期为1个月,5月12日利率为3.78%,利息不转本金。
利率的运用( B)。
A.贷款期内为3.66%B.3月20日至5月12日为3.66%,5月12日至6月20日为3.78%C.3月20日至5月20日为3.66%,5月20日至6月20日为3.78%D.贷款期限内为3.78%10.我国商业银行对外汇业务的会计核算,一般采用的记账方法是( B)。
A.外汇统账制B.外汇分账制C.本币记账法D.人民币记账法习题配套视频讲解已上传，可同账号内查询。
二、多选题1.按照我国外汇管理条例规定,外汇指( ABC)。
单选题银行承兑汇票的承兑人是（）。
B.银行年度终了，如果银行全年亏损，结转本年利润时，应记入（）科目。
B.利润分配的借方银行买入外汇时，填制“外汇买卖”科目（）。
C.贷方凭证资产负债共同类，如果会计期末的余额在借方，表示为（）。
B.资产类商业银行职工工资及福利费支出，应作为（）。
D.营业费用存款人办理日常转账结算和现金收付的主要账户是（）。
C.基本存款户某人持港币现钞来行兑换人民币，银行按（）进行会计处理。
收藏A.钞买价出票银行签发银行汇票时，使用（）科目核算。
B.汇出汇款设置借方、贷方发生额和余额三栏，适用于不计息科目的账户是（）。
收藏A.甲种账（）的损失准备计提比例为100％。
C.损失贷款客户从银行提取现金，表明银行（）。
收藏A.资产和负债同时减少银行以法定盈余公积金转增资本时，按规定保留的余额不应少于注册资本的（）。
D.0.25拆入行的应计利息应记入（）。
A.利息收入 B.利息支出 C.金融企业往来收入 D.金融企业往来支出收藏A.金融企业往来支出投资者以非现金资产投入的资本，应按（）作为实收资本入账D.投资各方确认的价值按现行会计制度的规定，盈余公积可用于转增资本和（）。
C.弥补亏损“待清算票据款项”账户属于（）账户。
B.产负债共同类银行提取的法定盈余公积金如已超过注册资本的( )时，可以不再提取D.0.5银行承兑汇票到期，出票人不能足额付款，其不足部分转入（）。
B.逾期贷款下列属于银行资产业务的是（）。
收藏A.贷款商业汇票的付款期最长不超过（）D.6个月信用证是一种（）。
收藏A.独立文件定期储蓄存款按（）计息。
D.开户日利率发生的固定资产清理费用，应列入（）科目。
A.营业外支出 B.其他业务支出 C.固定资产清理 D.营业费用收藏A.营业外支出银行吸收企事业单位的存款支付的利息时银行的（）。
B.利息支出银行发放短期贷款收取的利息应计入（）。
收藏A.利息收入下列项目中，属于银行流动资产的是（）B.存放中央银行款项银行实现的利润总额通过（）科目核算收藏A.本年利润商业银行同业拆入的资金可以用于（）。
外汇买卖业务外汇买卖业务⼀、汇率的表⽰⽅式１、直接报价法：１单位外币折合多少单位本国货币的标价法为直接标价法。
例：１美元＝8.2769⼈民币（USD/RMB=8.2769）左边是外币,右边是本币２、间接报价法：1单位本国货币折合多少外币的标价法为间接报价法。
例: 1英镑=1.4215美元 (GBP/USD=1.4215)左边是本币,右边是外币⽬前外汇买卖报价只有澳⼤利亚元、欧元、英镑三个币种是采⽤间接报价法，其它币种均采⽤的是直接报价法。
⼆、汇率的涨跌例1：1欧元=0.780美元（欧元是被报价币，间接标价法）当1欧元=0.770美元则：欧元贬值，美元升值当1欧元=0.790美元则：欧元升值，美元贬值例2：1美元=7.940港币（美元为被报价币，直接标价法）当1美元=7.930港币则：美元贬值，港币升值当1美元=7.950港币则：美元升值，港币贬值三、交叉汇率两种⾮美元货币的⽐价，通过美元套算１．两种货币都必须是以美元作为被报价币，套算汇率为交叉相除；２．两种货币都是以美元作为报价币，套算汇率为交叉相乘；３．⼀种货币是以美元作为被报价币，另⼀种货币是以美元作为报价币，套算汇率为同边相乘；四、委托⽅式⽬前我⾏个⼈实盘外汇买卖共有以下⼏种委托⽅式:挂盘委托,⽌损委托,追加委托,⼆选⼀委托,撤单委托.（举例说明）五、汇率中“点”的含义：汇率报价都是由5个有效数字组成，⼩数点右边的最后⼀位，称为基本点，俗称“点”。
不同的点数代表不同的幅度。
例:⽬前美元/⽇元市场⾏情为:买⼊价/卖出价为110.50/110.70,当中的点差为20个点.点差实际就是客户在交易过程中所需要⽀付的成本，点差越低对客户越有利。
⽬前各分⾏可视情况⾃⾏制定当地点差。
各地区的点差查询可参考FAQ“外汇买卖交易参数”，但因市场波动，点差只能是相对固定，即时查询可参考“⼀⽹通外汇”⽹站中的报价计算得出。
六、主要外汇市场：1、全球最⼤的交易市场：伦敦2、亚洲最⼤的交易市场：东京3、北美最⼤的交易市场：纽约4、其它外汇中⼼还有：惠灵顿、悉尼、新加坡、⾹港、法兰克福、苏黎世、巴黎5、⽬前主要外汇市场的开闭市时间如下：（以下时间均为北京时间）七、基本⾯分析的常⽤经济数据1、国民⽣产总值；2、失业率；3、零售指数；4、个⼈消费⽀出；5、⼯业⽣产指数；6、全国采购经理协会指数；7、⼯⼚订单；8、消费物价指数；9、⽣产物价指数；10、商业库存；÷⼋、“外汇通2.0”⾏情分析软件该分析软件由杭州核⼼软件提供技术⽀持，其报价的来源直接联接我⾏与国际市场中外汇报价系统。
1. 买入外汇的核算P188借：库存现金等外币贷：货币兑换（钞买价或买入价）外币借：货币兑换人民币贷：吸收活期存款等人民币2. 卖出外汇的核算借：吸收活期存款等人民币贷：货币兑换（卖出价）人民币借：货币兑换外币贷：库存现金等外币二）套汇的核算1.不同币种现汇之间套汇的核算借：吸收活期存款等一种外币贷：货币兑换（买入价）一种外币借：货币兑换人民币贷：货币兑换（卖出价）人民币借：货币兑换另一种外币贷：吸收活期存款等另一种外币2.现钞与现汇之间套汇的核算借：吸收活期存款等外币贷：货币兑换（钞买价）外币借：货币兑换人民币贷：货币兑换（卖出价）人民币借：货币兑换同种外币贷：吸收活期存款等同种外币单位外汇存款的核算P1931．单位外汇存款开户和续存的核算1）以外币现钞存入的核算借：库存现金等外币贷：货币兑换（钞买价）外币借：货币兑换人民币贷：货币兑换（卖出价）人民币借：货币兑换外币贷：吸收活期存款-外币外币2）以外国汇入汇款或国内转汇存入借：汇入汇款等外币贷：货币兑换（买入价）外币借：货币兑换人民币贷：货币兑换（卖出价）人民币借：货币兑换外币贷：吸收活期存款-外币外币2. 单位外汇存款支取的核算P1941）从现汇账户支取原币现钞借：吸收活期存款-外币外币贷：货币兑换（买入价）外币借：货币兑换人民币贷：货币兑换（卖出价）人民币借：货币兑换外币贷：库存现金外币2）以原币汇往国外或国内异地借：吸收活期存款-外币外币贷：汇出汇款等外币3）支取（付）外币与原币存款货币不同借：吸收活期存款-外币外币贷：货币兑换（买入价）外币借：货币兑换人民币贷：货币兑换（卖出价）人民币借：货币兑换外币贷：汇出汇款等外币4）从外汇活期存款账户转存外汇定期存款借：吸收活期存款-外币外币贷：吸收定期存款-外币外币1.个人外汇存款开户和续存的核算借：库存现金外币汇入汇款等外币贷：吸收定期存款-外币外币吸收活期存款-外币外币2. 个人外汇存款支取的核算借：吸收活期存款-外币外币贷：库存现金外币3. 个人外汇存款利息的核算（1）个人外汇活期存款利息的核算借：利息支出外币贷：吸收活期存款-外币外币2）个人外汇定期存款利息的核算外汇贷款业务的核算一、现汇贷款的核算（一）发放贷款的核算1. 直接转入借款单位的外汇存款账户借：短期贷款（中长期贷款）外币贷：吸收活期存款-外币外币2. 直接代贷款单位以外汇贷款对外支付借：短期贷款外币（中长期贷款）外币贷：汇出汇款等外币（二）收回贷款的核算1. 借款人以原币归还借款借：吸收活期存款-外币外币贷：短期贷款或中长期贷款外币利息收入外币2.借款人以人民币购汇归还借款借：吸收活期存款人民币贷：货币兑换人民币借：货币兑换外币贷：短期贷款或中长期贷款外币利息收入外币3. 借款人以贷款货币以外的其他外币归还借款借：吸收活期存款-外币外币贷：货币兑换（买入价）外币借：货币兑换人民币贷：货币兑换（卖出价）人民币借：短期贷款或中长期贷款外币利息收入外币三）贷款计息的核算1. 借款单位以外汇活期存款偿还利息借：吸收活期存款外币贷：利息收入外币2.将应收利息转为贷款本金二、进出口押汇的核算（一）进口押汇P2001. 叙做进口押汇的核算借：进出口押汇外币贷：存放同业外币2.偿还押汇本息的核算借：吸收活期存款-外币外币贷：进出口押汇外币利息收入外币二）出口押汇1. 叙做出口押汇的核算借：进出口押汇外币贷：利息收入外币货币兑换外币借：货币兑换（买入价）人民币贷：吸收活期存款人民币2.收款偿还押汇的核算借：存放同业外币贷：进出口押汇外币手续费及佣金收入外币三、买方信贷外汇贷款的核算（一）对外签订协议P202（二）支付定金的核算借：吸收活期存款外币贷：存放同业外币（三）使用买方信贷的核算借：全国联行外汇往来等外币贷：借入买方信贷款外币（四）偿还贷款本息的核算一、信用证结算方式P204（一）信用证项下出口业务的核算1.受理与通知的核算收：国外开来保证凭信2.审单议付的核算借：应收即期信用证出口款项贷：代收即期信用证出口款项付：国外开来保证凭信3.出口结汇的核算借：代收即期信用证出口款项贷：应收即期信用证出口款项借：存放同业贷：手续费及佣金收入货币兑换借：货币兑换贷：吸收活期存款二）信用证项下进口业务的核算1. 开立信用证的核算借：应收开出信用证款项贷：开出信用证2. 审单付款的核算（1）即期信用证付款方式借：开出信用证贷：应收开出信用证款项借：吸收活期存款贷：货币兑换借：货币兑换贷：存放同业等2）远期信用证付款方式承兑时：借：应收承兑汇票款贷：承兑汇票承兑到期时借：承兑汇票贷：应收承兑汇票款借：吸收活期存款贷：货币兑换借：货币兑换贷：存放同业等二、托收结算方式（一）出口托收的核算1. 发出的托收单证借：应收出口托收款项贷：出口托收款项2.收妥结汇借：出口托收款项贷：应收出口托收款项借：存放同业贷：货币兑换借：货币兑换贷：吸收活期存款（二）进口代收的核算1. 收到国外寄来的代收单据借：应收进口代收款项贷：进口代收款项2. 确认付款借：进口代收款项贷：应收进口代收款项借：吸收活期存款贷：货币兑换借：货币兑换贷：存放同业等三、汇兑结算方式（一）汇出国外的汇款的核算1. 汇出汇款1）以现汇汇出借：吸收活期存款外币贷：存放同业等外币2）以人民币购汇汇出借：吸收活期存款人民币贷：货币兑换人民币借：货币兑换外币贷：汇出汇款外币2.汇款解付后的核算借：汇出汇款外币贷：存放同业外币二）国外汇入汇款的核算1. 汇款的通知和转账的核算借：存放同业等外币贷：汇入汇款外币2.汇款的解付借：汇入汇款外币贷：货币兑换外币借：货币兑换人民币贷：吸收活期存款人民币一）货币发行的核算P2231. 基层行库的核算（1）中国人民银行业务库向发行库领取现金的核算借：库存现金贷：发行基金往来2）商业银行向中国人民银行支取现金的处理人民银行：借：××银行存款贷：库存现金借：库存现金贷：发行基金往来商业银行：借：库存现金贷：存放中央银行款项3. 总库的核算付：发行基金—某分库借：发行基金往来贷：流通中货币二）货币回笼的核算P2251. 基层行、库的核算1 ）人行业务库向发行库缴回现金借：发行基金往来贷：库存现金2 ）商业银行缴回现金借：发行基金往来贷：××银行存款3. 总库的核算收：发行基金—某分库借：流通中货币贷：发行基金往来国库经收处代收预算收入的核算代收借：吸收活期存款贷：待结算财政款项划转支库：借：待结算财政款项贷：存放中央银行款项3.国库经收预算收入的核算P2311）中国人民银行会计部门的账务处理借：××银行存款贷：行库往来2）国库部门的会计处理借:行库往来贷:待报解中央预算收入待报解中央和地方共享预算收入待报解地方预算收入库款支拨的核算P234国库的核算：借：中央预算支出地方财政库款贷：行库往来中国人民银行的核算：借：行库往来贷：联行往账等商业银行的核算：借：存放中央银行款项贷：吸收活期存款。
外贸会计实务外汇业务会计概述外贸会计实务是指企业在进行国际贸易活动过程中，需要按照国际贸易规则和国家相关法律法规进行会计核算和报表填报的实践。
外汇业务是指企业在进行国际贸易活动中涉及货币兑换和结算的一系列操作和记录。
外汇业务会计是在外贸会计实务的基础上，重点关注外汇收入和支出的会计处理和报告。
外汇业务的基本概念外汇是指一国货币在另一国货币中的兑换率。
外汇业务是指企业在进行国际贸易活动中，进行货币兑换、结算和资金调拨的一系列操作。
外汇业务的基本概念包括以下几个方面：1.外汇市场：是指进行货币兑换的场所，包括银行、外汇交易所等。
2.外汇买卖：是指企业根据实际贸易需求，将一种货币兑换成另一种货币的交易行为。
3.外汇结算：是指将贸易活动产生的外汇收入或支出，按照相关规定进行核算和结算的过程。
4.外汇风险：是指由于货币汇率的波动，可能会对企业的财务状况和经营活动产生的不利影响。
外贸会计实务中的外汇业务会计处理在外贸会计实务中，外汇业务会计处理主要包括以下几个方面：外汇收入的会计处理外汇收入是指企业通过国际贸易活动获得的外汇资金。
外汇收入的会计处理一般遵循以下步骤：1.登记外汇收入：将获得的外汇收入按照货币种类和金额进行登记，记录到相应的会计科目。
2.核算汇兑损益：由于汇率的波动，外汇收入在兑换成本地货币时可能会产生汇兑损益。
需要对汇兑损益进行核算，并记录到损益表或其他相关报表中。
3.录入银行存款账户：将外汇收入的相应金额存入银行账户，并及时进行账务记录。
外汇支出的会计处理外汇支出是指企业在进行国际贸易活动中支付给外方的外汇资金。
外汇支出的会计处理一般遵循以下步骤：1.登记外汇支出：将支付给外方的外汇支出按照货币种类和金额进行登记，记录到相应的会计科目。
2.核算汇兑损益：由于汇率的波动，外汇支出在兑换成本地货币时可能会产生汇兑损益。
需要对汇兑损益进行核算，并记录到损益表或其他相关报表中。
3.减少银行存款账户余额：将支付给外方的外汇支出从银行账户中扣除，并及时进行账务记录。
商业银行会计练习题一、名词解释（共22个）表外科目外汇分帐制特定凭证财政性存款科目日结单实质重于形式原则特种转账凭证贷款专项准备金日计表贷款损失准备金电子汇兑汇差表内科目非应计贷款外汇买卖科目余额表分户账登记簿国外代理行往来港澳及国外联行往来金融企业往来收入应解汇款及临时存款结汇售汇二、判断改错题（共50题）1、期末，银行美元户“外汇买卖”科目余额在借方，为USD10万，人民币“外汇买卖”科目余额在贷方，为￥82万，期末，美元外汇牌价为830％，则美元户外汇买卖损益是盈利1万。
（）2、银行日计表数据来源于分户帐。
（）3、转帐业务必须遵循“先记收款单位帐户，后记付款单位帐户。
”（）4、按现行金融企业会计制度，一笔贷款作为呆帐核销时，已计入损益的应收而未收利息可从坏帐准备金中核销。
（）5、现金支票使用时需满足收款人和付款人均为个人这一条件。
（）6、借记支票、委托收款和商业汇票当付款单位账上资金不足时，银行不办理部分划款，所有凭证退回收款行。
（）7、上海中国银行与中行纽约分行间往来为代理行往来。
（）8、同城票据交换时，“提出的转账支票、提入的银行汇票、提出的商业承兑汇票、提出的进帐单”属于交换行应收票据。
（）9、“信用贷款、贴现、委托贷款、进出口押汇等”贷款项目应提取贷款呆帐准备金。
（）10、“单位临时存款账户、单位一般存款账户、单位定期存款账户”均不能支取现金。
（）11、外汇贷款采用浮动利率计息时，在浮动期内，不管市场利率如何调整，一律按浮动期初利率计息。
12、现金银行本票、现金银行汇票、现金汇兑、现金支票使用时均需满足收款人和付款人均为个人这一条件。
13、结汇业务，外币金额应计入“外汇买卖”科目的借方。
（）14、在全国银行间同业拆借市场拆借的资金，拆出资金的利息应计入“其他业务收入”科目。
（）15、商业银行代收的中央与地方分成收入、财政预算外存款、机关团体存款及政府部门的委托存款均属商业银行财政性存款。
