常用业务会计分录
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一、短期借款:1、借入短期借款:借:银行存款贷:短期借款2、按月计提利息:借:财务费用贷:应付利息3、季末支付银行存款利息:借:财务费用应付利息贷:银行存款4、到期偿还短期借款本金:借:短期借款贷:银行存款二、应付票据:1、开出应付票据:借:材料采购/库存商品应交税费——应交增值税(进项税额)贷:应付票据银行承兑汇票手续费:借:财务费用贷:银行存款2、应付票据到期支付票款:借:应付票据贷:银行存款3、转销无力支付的银行承兑汇票票款:借:应付票据贷:短期借款4、转销无力支付的商业兑汇票票款借:应付票据贷:应付账款三、应付账款:1、发生应付账款:借:材料采购/库存商品/在途物资/生产成本/管理费用/制造费用应交税费——应交增值税(进项税额)贷:应付账款2、偿还应付账款:借:应付账款贷:银行存款/应付票据3、因在折扣期内付款获得的现金折扣偿付应付账款时冲减财务费用:借:应付账款财务费用贷:银行存款4、转销确实无法支付的应付账款:借:应付账款贷:营业外收入——其他四、预收账款:1、收到预收账款:借:银行存款贷:预收账款2、收到剩余货款:借:预收账款贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)借:银行存款贷:预收账款3、预收账款不多的企业,将预收款项记入“应收账款”贷方收到预付款项:借:银行存款贷:应收账款收到剩余货款:借:应收账款贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)借:银行存款贷:应收账款五、应付职工薪酬:1、确认职工薪酬:(1)货币性职工薪酬:借:生产成本——基本生产车间成本(产品生产人员工资)制造费用(车间管理人员工资)劳务成本(生产部门人员工资)管理费用(管理人员工资)销售费用(销售人员工资)在建工程(在建工程人员工资)研发支出(研发人员工资)利润分配——提取的职工奖励及福利基金(外商投资企业提取的职工奖励及福利金)贷:应付职工薪酬——工资/职工福利(2)非货币性职工薪酬:自产产品作为非货币性福利发放给职工借:管理费用/生产成本/制造费用贷:应付职工薪酬——非货币性福利将企业拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用借:管理费用/生产成本/制造费用贷:应付职工薪酬——非货币性福利借:应付职工薪酬——非货币性福利贷:累计折旧租赁住房等资产供职工无偿使用:借:管理费用/生产成本/制造费用贷:应付职工薪酬——非货币性福利2、发放职工薪酬:(1)支付职工工资、奖金、津贴和补贴:向银行提取现金:借:库存现金贷:银行存款发放:借:应付职工薪酬——工资贷:库存现金代扣代缴:借:应付职工薪酬——工资贷:其他应收款(2)支付职工福利费:借:应付职工薪酬——职工福利贷:库存现金(3)支付工会经费、职工教育经费和缴纳社会保险费、住房公积金等。
第一章 货币资金及应收款项1.现金备用金 现金长短款①开立备用金借:其他应收款-备用金 贷:现金②报销时补回预定现金 借:管理费用等贷:现金③撤销或减少备用金时 借:现金贷:其他应收款-备用金 ①库存现金大于账面值借:现金贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢查明原因后作如下处理:借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢贷:其他应付款-应付现金溢余(X单位或个人)营业外收入-现金溢余(无法查明原因的)②库存现金小于账面值借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢贷:现金查明原因后作如下处理:借:其他应收款-应收现金短缺(XX个人)其他应收款-应收保险赔款管理费用-现金溢余(无法查明原因的)贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢2.银行存款 ①企业有确凿证据表明存在 银行或其他金融机构的款项,已经部分或全部不能收回。
借:营业外支出贷:银行存款3.其他货币资金(外埠存款)①开立采购专户借:其他货币资金-外埠存款 贷:银行存款②用此专款购货借:物资采购贷:其他货币资金-外埠存款③撤销采购专户借:银行存款贷:其他货币资金-外埠存款4.坏账损失⑴直接转销法 ⑵备抵法①实际发生损失时借:管理费用贷:应收账款 ②重新收回时借:应收账款贷:管理费用借:银行存款贷:应收账款①提取坏账准备金时借:管理费用贷:坏账准备②发生坏账时借:坏账准备贷:应收账款③重新收回时借:应收账款贷:坏账准备借:银行存款贷:应收账款5.应收票据(见后)第二章 存 货1.生产物资(1)取得 (2)发出①发票与材料同时到借:原材料应交税金-增(进) 贷:银行存款②发票先到借:在途物资(含运费)应交税金-增(进)贷:银行存款③材料已到,月末发票账单未到借:原材料贷:应付账款-暂估应付账款注:下月初,用红字冲回,等收到发票再处理平时登记数量,月末结转借:生产成本/在建工程委托加工物资/…贷:原材料⒉委托加工物资①发出委托加工物资 借:委托加工物资贷:原材料②支付加工费、运杂费、增值税借:委托加工物资应交税金-应交增值税(进)贷:银行存款等③交纳消费税(见应交税金)④加工完成收回加工物资借:原材料(验收入库加工物资+剩余物资)贷:委托加工物资3.包装物(1)生产领用,构成产品组成部分 借:生产成本 贷:包装物(2)随产品出售 借:营业费用(不单独计价)其他业务支出(单独计价)贷:包装物(3)包装物的出租、出借①第一次领用新包装物时借:其他业务支出(出租)营业费用(出借)贷:包装物 注:出租、出借金额较大时可分期摊销②收取押金借:银行存款贷:其他应付款③收取租金借:银行存款贷:应交税金-增(销)其他业务收入⑦摊销(略)——一次、五五、分次④退还包装物 (不管是否报废),借:其他应付款(按退还包装物比例退回押金) 贷:银行存款⑤损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金借:其他应付款其他业务支出(消费税)贷:应交税金-增(销)应交税金-应交消费税其他业务收入(押金部分)⑥不能使用而报废时,按其残料价值借:原材料贷:其他业务支出(出租)营业费用(出借)4.低值易耗品(处理同包装物)6.存货的期末计价(略)第三章 投资2、长期股权投资(1)取得 ①以现金资产投资同上 ②以非现金资产投资(见后)(2)成本法 ①初始投资或追加投资同取得 ②被投资单位宣告分派利润或现金股利 I投资年度以前 II投资年度 III投资年度以后(按公式计算)借:应收股利-股利收入 贷:长期股权投资-企业 i属于投资前的借:应收股利-股利收入贷:长期股权投资-企业ii属于投资后的借:应收股利贷:投资收益-股利收入借:应收股利贷:投资收益-股利收入[长期股权投资-企业]在实际业务中,因“应收股利”固定,可先计算“长期股权投资”,再通过计算即可得出“投资收益”(3)权益法①初始投资或追加投资同上②股权投资差额的处理i取得时确认ii摊销借:长股权投资–企业–投资贷成本贷:银行存款借:[长期股权投资–企业–股投差额]贷:[长股权投资–企业–投资成本]借:投资收益–股权投资差额摊销贷:长期股权投资–企业–股权投资差额借:长期股权投资–企业–股权投资差额贷:资本公积-股权投资准备③被投资单位实现净损益的处理I净利润 II净亏损(以股权投资账面余额减至零为限)i被投资单位实现净利润时借:长期股权投资–企业–损益调整贷:投资收益–股权投资收益ii被投资单位宣告分派股利时借:应收股利–企业(实际数)贷:长股权投资–企业–损益调整借:投资收益–股权投资损失贷:长股权投资–企业–损益调整注:以后被投资单位又实现利润,先冲减未减记长期股权投资的余额,若还有多余再恢复其账面价值,恢复时借:长期股权投资–企业–损益调整确认的损益-未减记的)贷:投资收益–股权投资收益④其他所有者权益变化的处理 i投资单位会计处理借:长股权投资–企业–股权投资准备贷:资本公积–股权投资准备(=捐赠物价值*(1-33%)*持股比例)注:如被投资单位接受现金捐赠,则不须交税。
1《初级会计实务》常用会计分录参加初级会计职称考试的考生,很大部分都会对《初级会计实务》这一科有所忌惮,《初级会计实务》在初级考试中属于难度较大的一科,其中很大程度上源自于账务处理涉及的分录较多,为了帮助考生顺利通过这一科的考试,网校为大家整理了《初级会计实务》中的常见分录,快学习起来吧!一、资产类业务(一)库存现金1.现金盘盈①批准前:借:库存现金【盘盈的现金金额】贷:待处理财产损溢②批准后:借:待处理财产损溢贷:其他应付款【应支付给有关人员或单位的金额】营业外收入【无法查明原因造成的溢余金额】2.现金盘亏①批准前:借:待处理财产损溢贷:库存现金【盘亏的现金金额】②批准后:借:其他应收款【责任人赔偿或保险公司赔偿的金额】管理费用【无法查明原因造成的短缺金额】2贷:待处理财产损溢(二)交易性金融资产业务1.交易性金融资产的取得借:交易性金融资产——成本【取得时的公允价值】应收股利/应收利息【购买价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的利息】投资收益【发生的交易费用】应交税费——应交增值税(进项税额)【可抵扣的进项税额】贷:其他货币资金等2.投资后收到购买时包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利息借:其他货币资金等贷:应收股利/应收利息3.交易性金融资产持有期间取得的现金股利或利息借:应收股利【被投资单位宣告发放的现金股利×投资持股比例】应收利息【资产负债表日计算的应收利息】贷:投资收益4.交易性金融资产的期末计量借:交易性金融资产——公允价值变动贷:公允价值变动损益【公允价值上升】【说明】如果公允价值下降,则作相反的会计分录。
5.出售交易性金融资产借:其他货币资金等【实际收到的金额】贷:交易性金融资产——成本【取得时的公允价值】——公允价值变动【累计公允价值变动,也可能在借方】投资收益【差额,也可能在借方】6.转让金融商品应交增值税转让金融资产当月月末,产生转让收益时:借:投资收益贷:应交税费——转让金融商品应交增值税产生转让损失时,编制相反分录。
分录最全的做会计分录的方法与步骤,还有30个常见的分录实例(一)会计分录是会计必须懂的内容,但对于初学会计或者初入会计职场的新人们,有时对分录不是很熟悉,常常出错,恒恒为大家整理了一套做会计分录的方法和步骤,看完后,分录也就不是那么难了。
一、背熟科目表的科目名称和属于什么类别的二、背熟该表类别借方贷方余额资产类+ - 借方(准备、折旧、累计摊销售相反)成本类+ —借方费用类+ —无收入类—+ 无负债类- + 贷方权益类—+ 贷方三、做会计分录的步骤1、分析涉及什么科目2、该科目属于什么类别3、该科目的金额是增加还是减少4、根据上表判断是借方还是贷方各类科目期末余额的计算方法总体公式:期末余额=期初余额+本期增加发生额—本期减少发生额资产类:期末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额成本类:期末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额费用类:期末余额(等于零)=本期借方发生额-本期贷方发生额(借贷金额一致)收入类:期末余额(等于零)=本期贷方发生额—本期借方发生额(借贷金额一致)负债类:期末余额=期初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额权益类:期末余额=期初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额业务实例1、库存现金的核算(1)现金收入的核算借:库存现金贷:银行存款(提取现金)其他应收款(对个人罚款)其他应付款(收取押金)其他业务收入(销售废旧材料)(2)现金支出的核算借:管理费用(办公费用)应付职工薪酬(支付工资)其他应收款(预借差旅费)贷:库存现金2、银行存款的核算(1)银行存款收入借:银行存款贷:库存现金(存入现金)应收账款(收回应收账款)主营业务收入应交税费—应交增值税(销项税额) (2)银行存款支出借:库存现金(提现)管理费用(办公费用)原材料等(购买材料等)贷:银行存款3、交易性金融资产(1)取得交易性金融资产借:交易性金融资产—成本(按照市价入账)投资收益(发生的交易费用)贷:银行存款(2)持有时,公允价值变动公允价值上升借:交易性金融资产—公允价值变动贷:公允价值变动损益公允价值下降(做相反的账务处理)(3)出售交易性金融资产借:银行存款(实际收到的款项)贷:交易性金融资产—成本交易性金融资产—公允价值变动投资收益(差额,可能在借方或者贷方)同时借:公允价值变动损益贷:投资收益4、原材料的核算(1)购买原材料的账务处理借:原材料(已验收入库)在途物资(未验收入库)应交税费—应交增值税(进项税额)贷:银行存款(已收款)应付账款(未收款)(2)在途物资验收入库时借:原材料贷:在途物资(3)特殊情况:材料已到,发票未到,货款尚未支付月末暂估入账,下月初再红字冲销借:原材料贷:应付账款-—-暂估应付款———某企业(4)发出原材料的账务处理借:生产成本(直接用于生产车间)制造费用(车间管理部门)管理费用(行政管理部门)销售费用(销售部门)其他业务成本(外销)贷:原材料5、库存商品的核算(1)产成品入库的账务处理借:库存商品贷:生产成本(2)销售商品结转销售成本的账务处理借:主营业务成本贷:库存商品确认收入借:银行存款贷:主营业务收入应交税费—应交增值税(销项税额)6、固定资产的核算(1)购入不需要安装固定资产购入的不需要安装的固定资产,直接计入“固定资产”账户2009年前的账务处理借:固定资产(买价+增值税+各种运杂费等)贷:银行存款2009年后的账务处理借:固定资产(买价+各种运杂费等)应交税费--应交增值税(进项税额)贷:银行存款(2)需要安装固定资产需要安装的,先通过“在建工程”账户核算,安装完毕后再转入“固定资产”账户。
常用会计分录1、月初,缴纳上月税费时:借:应交税费——应交增值税(小规模纳税人)借:应交税费——未交增值税(一般纳税人)借:应交税费——应交营业税(营业税纳税人)借:应交税费——应交城建税借:应交税费——教育费附加借:应交税费——地方教育费附加借:应交税费——价格调节基金借:应交税费——文化事业建设费(广告业纳税人)借:应交税费——应交所得税借:应交税费——应交个人所得税借:应付职工薪酬——工会经费贷:银行存款/库存现金注:以上税费所得税、价格调节基金、工会经费按季度申报缴纳,其中所得税每年一次汇算清缴,其余税费均按月申报缴纳。
2、缴纳印花税、房产税、土地使用税、残疾人保障金等时:借:管理费用/销售费用贷:银行存款/库存现金注:印花税属于行为税,纳税行为发生,及时缴纳,房产税、土地使用税每年5月、11月申报缴纳,房屋租赁业除外,残疾人保障金每年7月至9月申报缴纳。
3、取现:借:库存现金贷:银行存款——**银行(**账号)4、存现:借:银行存款——**银行(**账号)贷:库存现金注:分清存款单位及开户行,了解清楚经济业务的真实含义。
5、购进原材料或商品:a、小规模纳税人借:原材料/库存商品贷:库存现金/银行存款/应付账款/预付账款b、一般纳税人借:原材料/库存商品借:应交税费——应交增值税——进项税额贷:库存现金/银行存款/应付账款/预付账款注:辅导期一般纳税人先通过三级明细待抵扣进项税额,一般纳税购进商品如果取得的是普通发票或者取得的专用发票没有在税务局办理认证手续的,都不能计入进项税额,一并计入材料或者商品的成本。
6、银行结息时:借:银行存款——**银行(**账号) A借:财务费用——利息收入-A7、发生银行手续费、购买支票工本费、转账手续费、大额提现手续费等时:借:财务费用——手续费贷:银行存款——**银行(**账号)8、生产领用原材料、周转材料时:借:生产成本/制造费用贷:原材料/周转材料注:生产成本明细科目设置分两种情况,如果企业生产单个价值较高的产品,按照基本生产成本和辅助生产成本设置明细,如果企业生产品种繁多,就按照产品名称设置二、三级明细科目。
对口高考《会计基础》基本经济业务核算常见会计分录汇总在对口高考《会计基础》的考试中,会计分录占着较大的比重,强烈要求同学们在理解的基础上,熟记、烂记下列我整理总结的会计分录!听我没错的!一、筹集资金的核算1.收到投资借:固定资产 (设备、房屋)或:银行存款 (货币资金)或 无形资产(专利权等) 贷:实收资本注:固定资产的进项税额计入固定资产的成本2.向银行借入借款借:银行存款贷:短期借款 (一年及一年以内) 或:长期借款 (一年以上) 3.短期借款利息、本金:4.长期借款利息、本金5.资本公积、盈余公积转增资本借:资本公积 盈余公积贷:实收资本(股本)二、企业供应过程的核算4. (一般纳税人)购进材料,材料未入库(实际成本核算)借:在途物资——XX 材料(包括运杂费、入库前的挑选整理费用、合理损耗等)(如直接入库记 借:原材料——XX 材料)应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款(付款或支票包括现金支票、转账支票)或:应付票据 (商业汇票包括商业承兑汇票、银行承兑汇票)(1) 预提: 借:财务费用 贷:应付利息 (3)偿还本金: 借:短期借款 贷:银行存款 (2)支付利息: 借:(财务费用) 应付利息 贷:银行存款(1)利息的计提:借:在建工程 等 贷:长期借款(2)长期借款本金、利息的支付: 借:长期借款(本金、利息) 贷:银行存款或:其他货币资金(银行汇款、银行本票、外埠存款)应付账款(款未付)预付账款☆注:(1)如运费考虑进项税额7%,纳税人支付运输费用,可以根据运费发票所列运费金额(不包括随同运费支付的装卸费.保险费等其他杂费)乘以7%的扣除率计算抵扣进项税,其计算公式为:准予抵扣的进项税额=运费×扣除率(2)如题目中叙述的是价税合计应将进项税额单独求出。
公式:进项税额=价税合计/(1+17%)*17%(3)如是小规模纳税人,进项税额应计入材料采购成本5.材料入库借:原材料——XX材料贷:在途物资——XX材料6.偿还欠款或商业汇票到期付款借:应付账款(应付票据)贷:银行存款☆补充:如按计划成本核算,把“在途物资”科目换成“材料采购”(1)购进材料,材料未入库借:材料采购(包括运杂费等)应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款(付款或支票)或:应付票据(商业汇票)应付账款(款未付)(2)材料入库借:原材料——XX材料材料成本差异(超支差异)贷:材料采购材料成本差异(节约差异)三、生产过程的核算7.从仓库领用材料借:生产成本——A产品(A产品领用材料)——B产品(B产品领用材料)制造费用(车间一般性耗用材料)管理费用(管理部门领用材料)贷:原材料——XX材料8.计算(结转)本月工资和计提职工福利费(工资的14%)借:生产成本——A产品(A产品工人工资)——B产品(B产品工人工资)制造费用(车间管理人员工资)管理费用(厂部管理部门人员工资,含财务人员)销售费用贷:应付职工薪酬——工资——职工福利9.从银行提取现金,备发工资借:库存现金贷:银行存款10.以现金发放职工工资借:应付职工薪酬贷:库存现金11.计提本月固定资产折旧借:制造费用(车间设备折旧)管理费用(厂部固定资产折旧)销售费用(销售部门固定资产折旧)贷:累计折旧12.职工报销药费借:应付职工薪酬(在职职工)管理费用(退休人员,退休人员工资也通过管理费用核算)贷:库存现金13.用现金购买办公用品借:管理费用(管理部门办公用)制造费用(车间办公用、车间人员差旅费、劳动保护费)贷:库存现金14.出差人员借支差旅费借:其他应收款——XX贷:库存现金15.出差人员归来报销差旅费(多借.退回余款)借:管理费用(或制造费用、销售费用)(报销的金额)库存现金(退回的款项)贷:其他应收款——XX (原来借支的金额)16.出差人员归来报销差旅费(少借.补足款项)借:管理费用(或制造费用.销售费用)(报销的金额)贷:其他应付收款—XX (原来借支的金额)库存现金(补足的现金)17.月末,分配并结转制造费用(制造费用期末无余额)借:生产成本——A产品——B产品贷:制造费用注:制造费用如按工时分配,分配率=制造费用/(A产品工时+B产品工时),A产品承担的制造费用=A产品工时*分配率,B产品类推如分配分配率除不尽用倒挤法18.月末,结转完工入库产品成本借:库存商品——XX产品贷:生产成本——XX产品注:(1)生产成本月末余额表明是尚未完工的在产品金额(2)完工产品的总成本=期初在产品成本+本月生产费用合计-期末在产品成本四、销售过程的核算19.销售产品,取得收入借:银行存款(收到支票或存款存入银行)或:应收票据(收到商业汇票)或:应收账款(未收到款项)贷:主营业务收入——XX产品应交税费——应交增值税(销项税额)20.销售产品,用银行存款代垫运杂费,并向银行办妥托收手续借:应收账款——XX单位贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)银行存款(代垫的运杂费)注:如销售方承担运杂费则要借:销售费用21.用银行存款支付广告费、展览费、销售过程运杂费等借:销售费用贷:银行存款22.收回欠款或商业汇票存入银行借:银行存款贷:应收账款——XX单位或:应收票据(商业汇票)23.结转已销售产品的销售(生产)成本借:主营业务成本贷:库存商品——XX产品24.销售材料借:银行存款(或“应收账款”.“应收票据”)贷:其他业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)(注:不是进项税额转出)25.结转出售材料的成本借:其他业务成本贷:原材料——XX材料26.计算销售税金借:营业税金及附加贷:应交税费——应交XX税(消费税.营业税.城建税.教育费附加)☆注:(1)城建税及教育附加是按需要实际缴纳的增值税、营业税、消费税之和*税率去算(2)所得税计入所得税费用科目(3)印花税、耕地占用税计入管理费用,如金额大按待摊处理借:管理费用贷:银行存款(注意不通过应交税费核算)(4)增值税按销项税额减进项税额的差额缴纳借:应交税费——应交增值税(已交税金)贷:银行存款27.上缴各种税费借:应交税费——应交XX税贷:银行存款28.预付账款借:预付账款贷:银行存款29.预收销货款借:银行存款贷:预收账款五、利润形成和分配的核算30.收到现金捐赠.罚款收入或无法支付的应付账款借:银行存款应付账款贷:营业外收入31.罚款支出或对外捐赠现金支出借:营业外支出贷:银行存款32.每月结转损益类账户A.每月结转收入类借:主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益(盈利)贷:本年利润B.每月结转费用,成本类借:本年利润贷:主营业务成本其他业务成本营业外支出管理费用财务费用销售费用营业税金及附加所得税费用(在计算所得税后做)投资收益(亏损)资产减值准备33.计算所得税借:所得税费用贷:应交税费——应交所得税34.年末,企业应将全年实现的净利润,自“本年利润”账户转入“利润分配”账户。
基本业务会计分录资金进入企业:(筹资过程)1、收到投资者投入借:库存现金、银行存款、固定资产、无形资产、原材料(等)贷:实收资本2、从银行取得借款借:银行存款贷:短期借款(长期借款)3、收到捐赠财产借:(有关财产账户)贷:资本公积二、采购过程核算:1、采购材料,货款已付借:材料采购——(明细账)应交税金——增值税贷:银行存款、现金2、采购材料,货款未付借:材料资采购——(明细账)应交税金——增值税贷:应付账款注:采购成本包括买价和外地运杂费,本地运杂费、采购员差旅费计入管理费用。
3、月末结转入库材料的成本借:原材料——(明细账)贷:材料采购——(明细账)4、用存款还应付账款借:应付账款贷:银行存款三、生产过程的核算:1、领用材料借:生产成本——(明细产品账、直接材料)制造费用(车间消耗材料)管理费用(厂部消耗材料)2、工资的核算:(1)提取现金,并发放工资借:库存现金贷:银行存款借:应付职工薪酬——工资贷:现金2)月末分配工资借:生产成本——(明细产品账)(生产工人工资)制造费用(车间管理人员工资)管理费用(厂部管理人员工资)应付福利费(福利部门人员工资)在建工程(基建人员工资)贷:应付职工薪酬——工资贷:原材料明细账)3、按工资总额14% 提了福利费借:生产成本——明细产品(生产工人福利费)制造费用(车间管理人员福利费)管理费用([厂部管理人员+福利部门人员工资]X 14%)在建工程(基建人员工资)贷:应付职工薪酬——应付福利费4、用存款支付车间的各种费用借:制造费用贷:银行存款5、支付待摊费用(报刊、保险费)借:待摊费用贷:银行存款6、月末摊销本月的待摊费用借:制造费用(车间应负担)管理费用(厂部应负担)贷:待摊费用7、月末计提预提费用(贷款利息,大修理费)借:财务费用(贷款利息)制造费用(大修理费)管理费用(厂部应负担的)贷:预提费用8、支付预提费用。
会计分录常用15个模板1、购进商品时:借:库存商品——XX贷:应付账款——XX单位2、销售商品时:借:应收账款——XX单位贷:主营业务收入——手机收入/配件收入3、结转成本时:借:主营业务成本——手机成本/配件成本贷:库存商品——XX4、支付贷款时:借:应付账款——XX单位贷:库存现金/银行存款5、收到销售款时:借:库存现金/银行存款贷:应收账款——XX单位6、支付销售费用时:借:销售费用——XX费用贷:库存现金/银行存款7、收到供应商奖金或返利时:借:库存现金/银行存款贷:营业外收入——XX8、付客商销售资金或提成时:借:营业外支出——XX贷:库存现金/银行存款9 、收到员工交来押金时:借:库存现金/银行存款贷: 其他应付款——XXK10 、退还员工交来押金时:借:其他应付款——XXK贷:库存现金/银行存款11、付租金或其他押金与员工暂借款时:借:其他应收款——XXX贷:库存现金/银行存款12、收到退还押金款或收回暂借款时:借:库存现金/银行存款贷: 其他应收款——XXK13、员工报销费用并冲销暂借款时:借:营业费用——XX费用库存现金/银行存款(当暂借款大于借款时) 贷:其他应收款——XX库存现金/银行存款(当暂借款少于借款时) 14、月未结转损益时:借:营业收入其他业务收入营业外收入贷:本年利润借:本年利润贷:营业成本营业税金及附加其他业务支出营业外支出( 管理/营业/财务)费用投资收益所得税15、年末时将本年利润转入借:本年利润贷:利润分配。
会计主要经济业务会计分录汇总Prepared on 22 November 2020会计主要经济会计分录类型汇总一、筹集资金1、收到投资者投资借:固定资产(以设备投资)银行存款(以货币投资)原材料(以材料投资)无形资产(以技术投资)贷:实收资本2、收到的投资额超出其在注册资本中规定的份额,则借:固定资产等贷:实收资本(小于注册资本数额)资本公积(超出注册资本数额)3、借入借款借:银行存款贷:短期借款(或长期借款)4、短期借款计提利息借:财务费用贷:应付利息5、支付利息借:应付利息贷:银行存款6、长期借款产生利息(建设期内利息)借:在建工程贷:长期借款7、长期借款产生利息超出建设期外,利息处理同“短期借款”处理。
二、供应过程1、外购材料、材料尚未入库借:在途物资--**材料应交税金—应交增值税(进项税额)贷:银行存款(已付款)应付账款(未付款)应付票据(签发商业汇票)预收账款(已经预收货款)(小规模纳税人采购材料时,进项税不单独列出,应计入采购成本的;销售商品时,则按小规模纳税人低税率,计算应交增值税的。
)2、材料办理验收入库借:原材料贷:在途物资3、用银行存款支付前欠的购货款借:应付账款—XX公司贷:银行存款4、商业汇票到期,支付票据款借:应付票据—**单位贷:银行存款商业汇票到期,如果企业仍无法支付,则,借:应付票据—**单位贷:应付账款—**单位三、生产过程:1、领用材料借:生产成本—A产品--B产品制造费用管理费用等科目贷:原材料2、计算本月工人工资借:生产成本—A产品--B产品制造费用管理费用等科目贷:应付职工薪酬3、计提本月固定资产折旧借:制造费用(车间机器设备折旧)管理费用(厂部办公楼折旧)销售费用(销售部门设备折旧)贷:累计折旧4、现金购买办公用品借:管理费用(厂部办公用)制造费用(车间办公用)贷:库存现金5、出差预借单位差旅费借:其他应收款——**人贷:库存现金6、职工出差回来报销差旅费借:管理费用(厂部人员出差)(这里注意,报销款多退少补的问题)制造费用(车间工作人员出差)销售费用(销售人员出差)贷:其他应收款—XXX7、结转本月制造费用借:生产成本—A产品--B产品贷:制造费用8、结转本月完工产品入库的成本借:库存产品贷:生产成本四、销售过程:1、销售产品借:银行存款(货款已经收到)应收账款(货款尚未收到)预收账款(已预收对方的货款)应收票据(对方签发商业汇票)贷:主营业务收入应交税费—应交增值税(销项)2、支付销售广告费用借:销售费用贷:银行存款3、结转已经销售产品销售成本借:主营业务成本贷:库存商品4、计算已经销售产品应交纳的营业税、消费税、城建税、教育费附加等借:营业税金及附加贷:应交税费—应交营业税—应交消费税—应交城建税—应交教育费附加5、销售企业多余的材料借:银行存款等科目贷:其他业务收入应交税费—应交增值税(销项税额)6、结转销售材料的成本借:其他业务支出贷:原材料五、财务成果形成与分配过程:1、月末结转损益类(收入类)账户借:主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益贷:本年利润2、月末结转损益类(支出类)账户借:本年利润贷:主营业务成本等等(其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税费用、投资净损失等)3、计算应交所得税借:所得税费用贷:应交税费—应交所得税4、月末将本月净利润转入“利润分配”账户借:本年利润贷:利润分配—未分配利润5、如果是亏损,则:借:利润分配—未分配利润贷:本年利润(注:“本年利润”账户平常(1-11月)有余额,年末(12月末)无余额)。
300个常用会计分录1. 什么是会计分录?会计分录是会计信息系统中的一项重要内容,它记录了企业每一笔经济业务的借贷方向和金额。
会计分录是财务会计的基础,也是财务报表编制的依据。
2. 借贷记账原则会计分录遵循借贷记账原则,即每一笔经济业务必须同时有借方和贷方。
借方表示资产的增加、费用的减少和负债的减少;贷方表示资产的减少、费用的增加和负债的增加。
3. 会计分录的基本格式会计分录的基本格式为:科目名称借方金额贷方金额4. 常用会计分录示例下面是300个常用会计分录的示例:1.现金收入:现金账户(借);收入账户(贷)2.现金支出:支出账户(借);现金账户(贷)3.销售收入:应收账款(借);收入账户(贷)4.购买商品:库存商品(借);应付账款(贷)5.支付工资:工资支出(借);现金账户(贷)6.账户收到应收款:现金账户(借);应收账款(贷)7.账户支付应付款:应付账款(借);现金账户(贷)8.购买固定资产:固定资产(借);现金账户(贷)9.销售固定资产:现金账户(借);固定资产(贷)10.偿还贷款本金:贷款(借);现金账户(贷)11.偿还贷款利息:利息费用(借);现金账户(贷)12.收到利息收入:现金账户(借);利息收入(贷)13.支付利息费用:利息费用(借);现金账户(贷)14.购买长期股权投资:长期股权投资(借);现金账户(贷)15.销售长期股权投资:现金账户(借);长期股权投资(贷)16.收到投资收益:现金账户(借);投资收益(贷)17.支付所得税:所得税费用(借);现金账户(贷)18.收到政府补助:现金账户(借);政府补助(贷)19.支付租金:租金费用(借);现金账户(贷)20.收到租金收入:现金账户(借);租金收入(贷)21.支付水电费:水电费用(借);现金账户(贷)22.收到水电费收入:现金账户(借);水电费收入(贷)23.销售折扣:销售折扣(借);收入账户(贷)24.采购折扣:库存商品(借);采购折扣(贷)25.销售退货:销售退货(借);应收账款(贷)26.采购退货:应付账款(借);库存商品(贷)27.收到其他应收款:现金账户(借);其他应收款(贷)28.支付其他应付款:其他应付款(借);现金账户(贷)29.收到利息收益:现金账户(借);利息收入(贷)30.支付利息费用:利息费用(借);现金账户(贷)31.收到投资收益:现金账户(借);投资收益(贷)32.支付所得税:所得税费用(借);现金账户(贷)33.收到政府补助:现金账户(借);政府补助(贷)34.支付租金:租金费用(借);现金账户(贷)35.收到租金收入:现金账户(借);租金收入(贷)36.支付水电费:水电费用(借);现金账户(贷)37.收到水电费收入:现金账户(借);水电费收入(贷)38.销售折扣:销售折扣(借);收入账户(贷)39.采购折扣:库存商品(借);采购折扣(贷)40.销售退货:销售退货(借);应收账款(贷)41.采购退货:应付账款(借);库存商品(贷)42.收到其他应收款:现金账户(借);其他应收款(贷)43.支付其他应付款:其他应付款(借);现金账户(贷)44.收到利息收益:现金账户(借);利息收入(贷)45.支付利息费用:利息费用(借);现金账户(贷)46.收到投资收益:现金账户(借);投资收益(贷)47.支付所得税:所得税费用(借);现金账户(贷)48.收到政府补助:现金账户(借);政府补助(贷)49.支付租金:租金费用(借);现金账户(贷)50.收到租金收入:现金账户(借);租金收入(贷)51.支付水电费:水电费用(借);现金账户(贷)52.收到水电费收入:现金账户(借);水电费收入(贷)53.销售折扣:销售折扣(借);收入账户(贷)54.采购折扣:库存商品(借);采购折扣(贷)55.销售退货:销售退货(借);应收账款(贷)56.采购退货:应付账款(借);库存商品(贷)57.收到其他应收款:现金账户(借);其他应收款(贷)58.支付其他应付款:其他应付款(借);现金账户(贷)59.收到利息收益:现金账户(借);利息收入(贷)60.支付利息费用:利息费用(借);现金账户(贷)61.收到投资收益:现金账户(借);投资收益(贷)62.支付所得税:所得税费用(借);现金账户(贷)63.收到政府补助:现金账户(借);政府补助(贷)64.支付租金:租金费用(借);现金账户(贷)65.收到租金收入:现金账户(借);租金收入(贷)66.支付水电费:水电费用(借);现金账户(贷)67.收到水电费收入:现金账户(借);水电费收入(贷)68.销售折扣:销售折扣(借);收入账户(贷)69.采购折扣:库存商品(借);采购折扣(贷)70.销售退货:销售退货(借);应收账款(贷)71.采购退货:应付账款(借);库存商品(贷)72.收到其他应收款:现金账户(借);其他应收款(贷)73.支付其他应付款:其他应付款(借);现金账户(贷)74.收到利息收益:现金账户(借);利息收入(贷)75.支付利息费用:利息费用(借);现金账户(贷)76.收到投资收益:现金账户(借);投资收益(贷)77.支付所得税:所得税费用(借);现金账户(贷)78.收到政府补助:现金账户(借);政府补助(贷)79.支付租金:租金费用(借);现金账户(贷)80.收到租金收入:现金账户(借);租金收入(贷)81.支付水电费:水电费用(借);现金账户(贷)82.收到水电费收入:现金账户(借);水电费收入(贷)83.销售折扣:销售折扣(借);收入账户(贷)84.采购折扣:库存商品(借);采购折扣(贷)85.销售退货:销售退货(借);应收账款(贷)86.采购退货:应付账款(借);库存商品(贷)87.收到其他应收款:现金账户(借);其他应收款(贷)88.支付其他应付款:其他应付款(借);现金账户(贷)89.收到利息收益:现金账户(借);利息收入(贷)90.支付利息费用:利息费用(借);现金账户(贷)91.收到投资收益:现金账户(借);投资收益(贷)92.支付所得税:所得税费用(借);现金账户(贷)93.收到政府补助:现金账户(借);政府补助(贷)94.支付租金:租金费用(借);现金账户(贷)95.收到租金收入:现金账户(借);租金收入(贷)96.支付水电费:水电费用(借);现金账户(贷)97.收到水电费收入:现金账户(借);水电费收入(贷)98.销售折扣:销售折扣(借);收入账户(贷)99.采购折扣:库存商品(借);采购折扣(贷)100.销售退货:销售退货(借);应收账款(贷)101.采购退货:应付账款(借);库存商品(贷)102.收到其他应收款:现金账户(借);其他应收款(贷)103.支付其他应付款:其他应付款(借);现金账户(贷)104.收到利息收益:现金账户(借);利息收入(贷)105.支付利息费用:利息费用(借);现金账户(贷)106.收到投资收益:现金账户(借);投资收益(贷)107.支付所得税:所得税费用(借);现金账户(贷)108.收到政府补助:现金账户(借);政府补助(贷)109.支付租金:租金费用(借);现金账户(贷)110.收到租金收入:现金账户(借);租金收入(贷)111.支付水电费:水电费用(借);现金账户(贷)112.收到水电费收入:现金账户(借);水电费收入(贷)113.销售折扣:销售折扣(借);收入账户(贷)114.采购折扣:库存商品(借);采购折扣(贷)115.销售退货:销售退货(借);应收账款(贷)116.采购退货:应付账款(借);库存商品(贷)117.收到其他应收款:现金账户(借);其他应收款(贷)118.支付其他应付款:其他应付款(借);现金账户(贷)119.收到利息收益:现金账户(借);利息收入(贷)120.支付利息费用:利息费用(借);现金账户(贷)121.收到投资收益:现金账户(借);投资收益(贷)122.支付所得税:所得税费用(借);现金账户(贷)123.收到政府补助:现金账户(借);政府补助(贷)124.支付租金:租金费用(借);现金账户(贷)125.收到租金收入:现金账户(借);租金收入(贷)126.支付水电费:水电费用(借);现金账户(贷)127.收到水电费收入:现金账户(借);水电费收入(贷)128.销售折扣:销售折扣(借);收入账户(贷)129.采购折扣:库存商品(借);采购折扣(贷)130.销售退货:销售退货(借);应收账款(贷)131.采购退货:。
各种业务结转成本的会计分录各种业务结转成本的会计分录如下所示: 1、工资业务: 生产工人的工资记入生产成本,车间一般人员及管理人员工资记入制造费用,行政人员工资计入管理费用,销售人员工资计入销售费用 2、原材料业务 采购材料的成本包括价款,运输途中的合理损耗(不要加也不要减),入库前的挑选整理费用(要加),运费(要加) 车间领用材料生产计入到生产成本,车间领用一般性消耗材料计入制造费用,行政部门领用材料计入管理费用,销售部门领用材料入销售费用 3、结转业务 制造费用结转到生产成本会计分录 借:生产成本-甲产品 -乙产品 贷:制造费用 生产成本生产完结转到库存商品,结转完工产品业务会计分录一定要设明细科目 借:库存商品-甲产品 -乙产品 贷:生产成本-甲产品 -乙产品 结业产品销售成本会计分录 借:主营业务成本 贷:库存商品-甲产品 -乙产品 结转材料销售成本会计分录 借:其他业务成本 货:原材料-甲材料 -乙材料 结转损益类会计分录(包括收入结转与费用结转) 结转收入会计分录 借:主营业务收入 其他业务业务收入 投资收益 营业外收入 贷:本年利润 结转费用会计分录 借:本年利润 贷:主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加(不包括增值税,所得税) 管理费用 销售费用 财务费用 资产减值损失 营业外支出 计算所得税 借:所得税费用 贷:应交税费-应交所得税 交纳所得税 借:应交税费-应交所得税 贷:银行存款 结转本年利润(盈利) 借:本年利润 贷:利润分配-未分配利润 结转本年利润(亏损) 借:利润分配-未分配利润 贷:本年利润。
6大行业会计分录本文收录会计6大行业的会计分录,餐饮行业+4s汽车行业+旅游行业+电商行业+超市行业+工程行业都给大家总结清楚了,几乎可以包含很多会计人日常所能遇到的所有分录,强烈建议每个人都收藏。
01.直接消耗餐料购入(1)分录:..摘要:付(应付)XX餐料款..借:主营业务成本..贷:库存现金/银行存款/应付账款(2)附件:采购发票(附清单)、银行付款单据(3)附件审核流程:..采购发票由采购人员、后厨大厨、部门经理、单位负责人签字。
02..需要入库餐料购入(1)分录:..摘要:付(应付)XX餐料款..借:原材料-餐料.贷:银行存款/应付账款(2)附件:采购发票(附清单)、餐料入库单、银行付款单据(3)附件审核流程:..采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。
餐料入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。
03..后厨领用餐料(月末汇总做)(1)分录:..摘要:餐料库调厨房餐料转账..借:主营业务成本..贷:原材料-餐料(2)附件:调拨单,餐料盘点表(3)附件审核流程:调拨单由仓库保管员和后厨大厨签字。
餐料盘点表由保管员和部门经理签字。
餐料盘点表中减少数与调拨单汇总数一致。
04..月末将已经入库未付款餐料入账(1)分录:.摘要:已入库未付款餐料列帐..借:原材料-餐料..贷:应付账款..(2)附件:餐料入库单(3)附件审核流程:入库单由采购员、保管员和部门经理签字。
.05..将月末厨房未使用的餐料冲减成本(1)分录:..摘要:月末盘存餐料冲成本借:原材料-厨房..贷:主营业务成本(2)附件:厨房盘存表(3)附件审核流程:厨房盘存表由后厨大厨和部门经理签字。
次月同金额从原材料-厨房转入主营业务成本。
..水库调拨至餐厅的酒水一致,本月减少的酒水与销售酒水报表一致,并作为转成本的依据。
06..餐厅收银员缴款(1)分录:...摘要:收(预收)餐厅缴XX餐费..借:库存现金/银行存款..贷:主营业务收入—餐饮收入/预收账款..(2)附件:缴款单,发票开具申请单,发票单独存放单据:餐厅报表,点菜单(3)附件审核流程:缴款金额与餐饮收现点菜单汇总金额一致。
常用必背的会计分录会计分录是一项非常重要的会计工作,它用于记录企业的经济业务活动。
掌握常用必背的会计分录有助于加深对会计知识的理解和应用。
本文将介绍一些常用必背的会计分录,并提供相应的解释和例如。
1. 借记现金,贷记销售收入这是一种常用的会计分录,用于记录企业销售商品或提供效劳而收到现金的情况。
通常,销售收入会记入贷方,而现金会记入借方。
例如,假设一家公司销售商品收到1000元现金,那么相应的会计分录如下:借记现金账户 1000贷记销售收入账户 10002. 借记应收账款,贷记销售收入这种会计分录用于记录销售商品或提供效劳时,客户尚未支付现金,而是选择延期支付或使用信用卡等其他支付方式。
在这种情况下,销售收入仍然应该记入贷方,但应收账款会记入借方。
例如,假设一家公司向客户销售了1000元商品,但客户选择延期支付,那么会计分录如下:借记应收账款账户 1000贷记销售收入账户 10003. 借记预付款项,贷记现金当企业向供给商支付一笔预付款项来订购货物或效劳时,需要使用这种会计分录。
预付款项应该记入借方,现金那么记入贷方。
举个例子,假设一家公司向供给商支付了500元的预付款项,以订购货物,那么会计分录如下:借记预付款项账户 500贷记现金账户 5004. 借记库存商品,贷记应付账款企业购置货物或效劳时,如果选择延期支付,那么需要使用这种会计分录。
库存商品会记入借方,应付账款那么会记入贷方。
举个例子,假设一家公司购置了1000元的货物,选择延期支付,那么会计分录如下:借记库存商品账户 1000贷记应付账款账户 10005. 借记资产损失,贷记累计折旧当企业资产价值降低或报废时,需要使用这种会计分录来记录相关损失。
资产损失账户会记入借方,累计折旧账户会记入贷方。
例如,假设一家公司的机器设备报废,造成5000元的资产损失,那么会计分录如下:借记资产损失账户 5000贷记累计折旧账户 50006. 借记费用账户,贷记现金当企业支付各种日常费用时,如房租、水电费、员工工资等,需要使用这种会计分录。
常用业务会计分录
1、采购材料
借:原材料-A材料
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款/应付账款-B公司
2、销售产品
借:银行存款/应收账款-C公司
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
3、社保计提/缴纳
计提:
借:管理费用-社保
贷:应付职工薪酬-社保
缴纳:
借:应付职工薪酬-社保
其他应收款(社保个人部分)
贷:银行存款
4、计提/发放工资:
计提:
借:管理费用-工资
销售费用-工资
生产成本-工资
贷:应付职工薪酬-工资
发放:
借:应付职工薪酬-工资
贷:其他应收款(社保个人部分)
银行存款/库存现金。