财税〔2015〕74号《财政部、国家税务总局关于风力发电增值税政策的通知》

增值税即征即退申请报告（资源综合利用）
一、企业基本情况
二、申请退税的项目、理由、依据、范围等
三、退税金额计算表
填表说明：
1、享受资源综合利产品和劳务增值税即征即政策的，应退增值税计算公式为：⑥＝⑤×⑦；
2、产品名称：按照《财政部国家税务总局关于印发<资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录>的通知》（财税〔2015〕78号）、《财政部国家税务总局关于风力发电增值税政策的通知》(财税〔2015〕74号)和《财政部国家税务总局关于新型墙体材料增值税政策的通知》(财税〔2015〕73号)的资源综合利用产品或劳务名称填写。

四、其他说明（包括产品性能指标说明、已退税情况、财务核算情况等）
企业负责人签名：（加盖企业公章）。

理解风电行业的税收政策风电行业是可再生能源领域的一大支柱产业，其发展不仅能够有效减少对化石能源的依赖，还能够减少环境污染，实现可持续发展。

为了促进风电行业的健康发展，各国都实施了一系列税收政策，旨在提供给予风电企业合理减免税负的政策支持。

首先，风电企业通常可以享受到税收优惠政策。

这些优惠政策包括减免企业所得税、免征增值税、免征城市维护建设税等。

在我国的税收政策中，风电项目可以根据具体情况在一定年限内享受企业所得税的减免。

这对于风电企业来说，能够减少经营成本，提高盈利能力，也为投资者提供了更好的回报机会。

其次，风电行业的装备购置和改造也可以享受相应的税收优惠政策。

在我国，购买风电设备可以减免部分增值税和消费税。

此外，对于风电设备的进口，也可以享受到关税减免等税收优惠政策。

这些政策鼓励企业更新设备，提高发电效率，推动产业升级和技术进步。

再次，风电企业还可以通过推行碳排放权交易等税收政策来获得经济收益。

通过建立碳市场，风电企业可以出售自己的碳排放权，从而获得额外的收入。

这不仅可以激励企业减少碳排放，还可以提高企业的发展动力。

此外，风电行业还可以通过降低地方税费负担来促进企业发展。

一些地方政府为了吸引风电项目的落地，会给予土地使用税减免、房产税减免等支持政策。

这可以在一定程度上降低企业的负担，创造良好的投资环境。

最后，在税收政策的制定过程中，风电企业的意见也得到了很大程度的重视。

政府通过与企业深入沟通，了解其实际需求，以及对税收政策的影响，进一步完善和调整相关政策。

这就保障了税收政策更贴近实际情况，更有助于风电行业的可持续发展。

综上所述，风电行业的税收政策在很大程度上为企业发展提供了重要支持。

通过税收优惠政策、设备购置优惠、碳排放权交易等多种措施，风电企业能够降低成本、提高盈利能力，并为行业的落地提供更好的环境。

同时，政府对企业的意见和需求也得到了充分考虑，实现了政策的科学性和针对性。

相信在税收政策的持续优化下，风电行业将迎来更加繁荣的发展。

附件
1.本表所列政策为税收法律法规规定、国务院制定或经国务院批准，由财政部、国家税务总局等中央机关发布的减免税政策。

对于地方政府或部门依照法律法规制定发布的适用于本地的减免税政策，以各地税务机关发布的内容为准。

2.减免性质代码：是减免税政策按收入种类、政策优惠领域类别细分条款的代码表现，用于减免税申报、备案、核准、减免退税等业务事项办理中“减免性质代码”栏目的填报。

在享受增值税、消费税、营业税减免同时减免城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的，城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加相应代码可以采用增值税、消费税、营业税减免性质代码。

3.优惠条款：未填写优惠条款的代码是指本代码代表该项减免税政策中相应收入种类有关的所有减免税政策条款。

4.减免项目名称：是减免税政策条款的简称，用于减免税申报、备案、核准、减免退税等业务事项办理中“减免项目”等栏目的填报。

5.关联政策条款：与当前行所列政策条款属同一减免项目，办理相应减免税事项采用当前行减免性质代码。

6.本表未包含，但现行有效的减免税政策，在减免税业务办理过程中，可选用相应收入种类下减免政策大类为“支持其他各项事业”，减免政策小类为“其他”的减免性质代码。

7.本表将根据政策发布、废止等调整情况，适时更新。

2015年国家税务总局公告汇总及解读1、国家税务总局公告2015年第1号《关于《中华人民共和国政府和瑞士联邦委员会对所得和财产避免双重征税的协定》及议定书生效执行的公告》2、国家税务总局公告2015年第2号《关于发布《出口退（免）税企业分类管理办法》的公告》3、国家税务总局公告2015年第3号《关于成品油消费税纳税申报有关问题的公告》4、国家税务总局公告2015年第4号《关于车辆购置税征收管理有关问题的公告》5、国家税务总局公告2015年第5号《关于电池涂料消费税征收管理有关问题的公告》6、国家税务总局公告2015年第6号《关于3项企业所得税事项取消审批后加强后续管理的公告》7、国家税务总局公告2015年第7号《关于非居民企业间接转让财产企业所得税若干问题的公告》8、国家税务总局公告2015年第8号《关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告》9、国家税务总局公告2015年第9号《关于发布适用启运港退（免）税政策的运输企业及运输工具名单的公告》10、国家税务总局公告2015年第10号《关于发布第一批税务行政处罚权力清单的公告》11、国家税务总局公告2015年第11号《关于《中华人民共和国政府和法兰西共和国政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》及议定书生效执行的公告》12、国家税务总局财政部人力资源社会保障部教育部民政部公告2015年第12号《关于支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体实施问题的补充公告》13、国家税务总局公告2015年第13号《关于中日税收协定适用于日本新开征地方法人税的公告》14、国家税务总局公告2015年第14号《关于执行《西部地区鼓励类产业目录》有关企业所得税问题的公告》15、国家税务总局公告2015年第15号《关于修订《葡萄酒消费税管理办法（试行）》的公告》16、国家税务总局公告2015年第16号《关于企业向境外关联方支付费用有关企业所得税问题的公告》17、国家税务总局公告2015年第17号《关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》18、国家税务总局公告2015年第18号《关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》19、国家税务总局公告2015年第19号《关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》 (2016年8月1日第五条、附件1、附件2同时废止)20、国家税务总局公告2015年第20号《关于个人非货币性资产投资有关个人所得税征管问题的公告》21、国家税务总局国家能源局公告2015年第21号《关于落实煤炭资源税优惠政策若干事项的公告》22、国家税务总局公告2015年第22号《关于修改《非居民企业所得税核定征收管理办法》等文件的公告》23、国家税务总局公告2015年第23号《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（自2016年6月1日起作废）24、国家税务总局公告2015年第24号《关于公布符合条件的销售熊猫普制金币纳税人名单（第四批）的公告》25、国家税务总局公告2015年第25号《关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失税前扣除问题的公告》26、国家税务总局公告2015年第26号《关于出口企业申报出口退（免）税免予提供纸质出口货物报关单的公告》27、国家税务总局公告2015年第27号《关于发布《营业税减免税明细申报表》的公告》28、国家税务总局公告2015年第28号《关于发布生产经营所得及减免税事项有关个人所得税申报表的公告》29、国家税务总局公告2015年第29号《关于出口退（免）税有关问题的公告》30、国家税务总局公告2015年第30号《关于发布《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表》等报表的公告》31、国家税务总局公告2015年第31号《关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(2015年版)等报表》的公告》32、国家税务总局公告2015年第32号《关于调整消费税纳税申报有关事项的公告》33、国家税务总局公告2015年第33号《关于非货币性资产投资企业所得税有关征管问题的公告》34、国家税务总局公告2015年第34号《关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》35、国家税务总局公告2015年第35号《关于卷烟消费税政策调整后纳税申报有关问题的公告》36、国家税务总局公告2015年第36号《关于发布增值税发票系统升级版开票软件数据接口规范的公告》37、国家税务总局公告2015年第37号《关于白酒消费税最低计税价格核定问题的公告》38、国家税务总局公告2015年第38号《关于明确部分增值税优惠政策审批事项取消后有关管理事项的公告》39、国家税务总局公告2015年第39号《关于取消两项消费税审批事项后有关管理问题的公告》40、国家税务总局公告2015年第40号《关于资产（股权）划转企业所得税征管问题的公告》41、国家税务总局公告2015年第41号《关于发布《境外旅客购物离境退税管理办法(试行)》的公告》42、国家税务总局公告2015年第42号《关于国有粮食购销企业销售粮食免征增值税审批事项取消后有关管理事项的公告》43、国家税务总局公告2015年第43号《关于发布《税收减免管理办法》的公告》[全文失效]44、国家税务总局公告2015年第44号《关于逾期未申报的出口退（免）税可延期申报的公告》45、国家税务总局公告2015年第45号《关于规范成本分摊协议管理的公告》46、国家税务总局公告2015年第46号《关于明确纳税信用补评和复评事项的公告》47、国家税务总局公告2015年第47号《关于境内机构向我国银行的境外分行支付利息扣缴企业所得税有关问题的公告》48、国家税务总局公告2015年第48号《关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告》49、国家税务总局公告2015年第49号《关于修订《纳税服务投诉管理办法》的公告》50、国家税务总局公告2015年第50号《关于简化个人无偿赠与不动产土地使用权免征营业税手续的公告》51、国家税务总局公告2015年第51号《关于发布《煤炭资源税征收管理办法（试行）》的公告》52、国家税务总局公告2015年第52号《关于建筑安装业跨省异地工程作业人员个人所得税征收管理问题的公告》53、国家税务总局公告2015年第53号《关于发布增值税发票系统升级版与电子发票系统数据接口规范的公告》54、国家税务总局公告2015年第54号《关于取消乙烯、芳烃生产企业退税资格认定审批事项有关管理问题的公告》55、国家税务总局公告2015年第55号《关于促进残疾人就业税收优惠政策相关问题的公告》56、国家税务总局公告2015年第56号《关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告》57、国家税务总局交通运输部公告2015年第57号《关于城市公交企业购置公共汽电车辆办理免征车辆购置税手续问题的公告》58、国家税务总局公告2015年第58号《关于公布已取消的22项税务非行政许可审批事项的公告》59、国家税务总局公告2015年第59号《关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》60、国家税务总局公告2015年第60号《关于发布《非居民纳税人享受税收协定待遇管理办法》的公告》61、国家税务总局公告2015年第61号《关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》62、国家税务总局公告2015年第62号《关于修订《废弃电器电子产品处理基金申报表》的公告》63、国家税务总局公告2015年第63号《关于两项证券（股票）交易印花税非行政许可审批取消后有关管理问题的公告》64、国家税务总局公告2015年第64号《关于化肥恢复征收增值税后库存化肥有关税收管理事项的公告》65、国家税务总局公告2015年第65号《关于一年期以上返还性人身保险产品免征营业税审批事项取消后有关管理问题的公告》66、国家税务总局公告2015年第66号《关于修订纳税人识别号代码标准的公告》67、国家税务总局公告2015年第67号《关于契税纳税申报有关问题的公告》68、国家税务总局公告2015年第68号《关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题的公告》69、国家税务总局公告2015年第69号《关于中小企业信用担保机构免征营业税审批事项取消后有关管理问题的公告》70、国家税务总局公告2015年第70号《关于企业境外所得适用简易征收和饶让抵免的核准事项取消后有关后续管理问题的公告》71、国家税务总局公告2015年第71号《关于简化契税办理流程取消（无）婚姻登记记录证明的公告》72、国家税务总局公告2015年第72号《关于动物尸体降解处理机蔬菜清洗机增值税适用税率问题的公告》73、国家税务总局公告2015年第73号《关于发布《减免税政策代码目录》的公告》74、国家税务总局公告2015年第74号《关于“三证合一”登记制度改革涉及增值税一般纳税人管理有关事项的公告》75、国家税务总局公告2015年第75号《关于进一步简化和规范个人无偿赠与或受赠不动产免征营业税、个人所得税所需证明资料的公告》76、国家税务总局公告2015年第76号《关于发布《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告》77、国家税务总局公告2015年第77号《关于发布增值税发票系统升级版与税控收款机数据接口规范的公告》78、国家税务总局公告2015年第78号《关于公布符合条件的销售熊猫普制金币纳税人名单（第五批）的公告》79、国家税务总局公告2015年第79号《关于修改企业所得税月（季）度预缴纳税申报表的公告》80、国家税务总局公告2015年第80号《关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告》81、国家税务总局公告2015年第81号《关于有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税有关问题的公告》82、国家税务总局公告2015年第82号《关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告》83、国家税务总局公告2015年第83号《关于发布《车船税管理规程（试行）》的公告》84、国家税务总局公告2015年第84号《关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》85、国家税务总局公告2015年第85号《关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》86、国家税务总局公告2015年第86号《关于明确有机肥产品执行标准的公告》87、国家税务总局公告2015年第87号《关于公布税务行政许可事项目录的公告》88、国家税务总局公告2015年第88号《关于《适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法》的补充公告》89、国家税务总局公告2015年第89号《关于发布《市场采购贸易方式出口货物免税管理办法（试行）》的公告》90、国家税务总局公告2015年第90号《关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告》91、国家税务总局公告2015年第91号《关于取消销货退回消费税退税等两项消费税审批事项后有关管理问题的公告》92、国家税务总局公告2015年第92号《关于明确若干营业税问题的公告》93、国家税务总局公告2015年第93号《关于实施商业健康保险个人所得税政策试点有关征管问题的公告》94、国家税务总局公告2015年第94号《关于发行2015年印花税票的公告》95、国家税务总局公告2015年第95号《关于明确电池涂料消费税征收管理有关事项的公告》96、国家税务总局工业和信息化部公告2015年第96号《关于设有固定装置非运输车辆信息采集的公告》97、国家税务总局公告2015年第97号《关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》98、国家税务总局公告2015年第98号《关于发布《社会保险费及其他基金规费文书式样》的公告》99、国家税务总局公告2015年第99号《关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》。

【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！财税实务新能源发电:增值税和企业所得税优惠政策
梳理
国务院常务会议近期决定，今明两年开工建设一批风电、水电、光伏发电及沿海核电项目。

在支持新能源发电方面，目前，国家在增值税和企业所得税方面都有优惠政策，本文一一梳理。

■企业所得税
优惠政策
税率式减免
文件依据：《中华人民共和国企业所得税法》
《科技部、财政部、国家税务总局关于印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2008〕172号）
《科技部、财政部、国家税务总局关于印发〈高新技术企业认定管理工作指引〉的通知》（国科发火〔2008〕362号）
15%：国家需要重点扶持的高新技术企业，企业所得税税率为15%。

新能源发电项目认定高新技术企业的有关条件、范围、程序按国科发火〔2008〕172号和国科发火〔2008〕362号相关规定执行。

税额式减免
文件依据：《国家税务总局关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题的通知》（国税发〔2009〕80号）
三免三减半：对居民企业经有关部门批准，从事符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定范围、条件和标准的公共基础设施项目的投资经营所得，自该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

电力属公共基础设施项目，可享受上。

入库减免退抵税
一、适用范围
涉及的内容：入库减免退抵税，指纳税人经批准符合政策规范可以享受减免的税款，由于此前已经缴纳入库，纳税人可以申请退抵已缴纳的税款。

（一）增值税即征即退，按税法规定缴纳的税款，由税务机关征收入库后，再由税务机关按规定的程序给予部分或全部退税已纳税款，具体包括：
1.安置残疾人就业增值税即征即退
2.软件产品增值税即征即退
3.资源综合利用增值税即征即退
4.飞机维修劳务增值税即征即退
5.光伏发电增值税即征即退
6.管道运输服务增值税即征即退
7.有形动产融资租赁服务增值税即征即退
8.生产销售铂金增值税即征即退
9.新型墙体材料增值税即征即退
10.风力发电增值税即征即退
11.动漫企业增值税即征即退
（二）增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。

（三）非居民纳税人可享受但未享受协定待遇，可以申请退还多缴税款的情况。

（四）其他减免税政策发布时间滞后于执行时间已入库税款的退税，也属于减免退税。

适用对象：符合条件申请办理入库减免退抵税的增值税纳税人。

二、事项审查类型
依申请流转。

三、办理依据
（一）《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》（财税〔2016〕52号）全文。

（二）《国家税务总局关于发布<促进残疾人就业增值税优惠政策管理办法>的公告》（国。

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风力发电企业税收优惠政策分析-财税法规解读获奖文档
风力是一种可再生能源，利用风力发电的一个突出优点是，这种电力生产方式不产生温室气体，非常有利于环境保护。

我国风能资源丰富，初步估算，可开发的装机容量有2.53亿千瓦，居世界首位。

但由于风力发电投入大、成本高，每千瓦装机容量投资成本近万元左右，使得风力发电难以与常规电力（煤电、水电）相竞争，发展缓慢。

为了鼓励这种新能源电站的建设，国家出台了一系列优惠政策，而且在新《企业所得税法》实行后，会继续加大对其的支持。

在此，笔者根据多年来为电力企业服务的经验加以分析，希望能对投资风电场建设的企业在税收上起到指引作用。

一、投资阶段
（一）采购进口设备免关税和增值税
1、原政策规定
原进口设备免关税和增值税政策内、外资企业均可享受，但内、外资企业适用的目录不同：
外资企业
根据《国务院关于调整进口设备税收政策的通知》（国发[1997]37号）（自1998年1月1日执行）规定，对符合《外商投资产业指导目录》鼓励类和限制乙类，并转让技术的外商投资项目，在投资总额内进口的自用设备，除《外商投资项目不予免税的进口商品目录》所列商品外，免征关税和进口环节增值税。

政策中明确外资企业可以享受免征关税和进口环节增值税的商品需要受两个目录的制约，必须符合《外商投资产业指导目录》鼓励类和限制乙类，。

郑州威驰外资企业服务中心郑州外资公司注册代理服务商官网 第1页财政部国家税务总局
关于风力发电增值税政策的通知
财税〔2015〕74号2015.6.12
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆
生产建设兵团财务局：
为鼓励利用风力发电，促进相关产业健康发展，现将风力发电增值税政
策通知如下：
自2015年7月1日起，对纳税人销售自产的利用风力生产的电力产品，实行增值税即征即退50%的政策。

请遵照执行。

财政部国家税务总局
2015年6月12日
原文地址：/shuishounews/5486.html。

2015年我国风电行业政策解析2015年，我国风电发展势头依然强劲。

全国风电累计并网容量同比增长27.6%，全国风电上网电量同比增长20.7%。

与此同时，相关产业政策也频频出台，引导风电行业在实现规模效益的同时，向更优化的方向发展。

上半年都出台了哪些相关产业政策，这些政策对产业发展又会产生哪些影响？今日推送上半年政策盘点与解读，以飨读者。

1相关政策发改投资[2014]2999号《关于不再作为企业投资项目核准的前置条件事项的通知》国能安全[2015]1号《国家能源局关于加强电力企业安全风险预控体系建设的指导意见》国能新能[2015]14号《国家能源局关于取消第二批风电项目核准计划未核准项目有关要求的通知》国能监管[2015]18号《国家能源局关于取消新建机组进入商业运营审批有关事项的通知》国能新函[2015]25号《国家能源局关于请提供可再生能源补贴资金缺口的函》财税[2015]74号《关于风力发电增值税政策的通知》国能新能[2015]82号《国家能源局关于做好2015年度风电并网消纳有关工作的通知》国能新能[2015]134号《国家能源局关于印发“十二五”第五批风电项目核准计划的通知》国能新能[2015]163号《国家能源局关于进一步完善风电年度开发方案管理工作的通知》国能综新能[2015]306号《国家能源局综合司关于开展风电清洁供暖工作的通知》发改运行[2015]518号《国家能源局关于改善电力运行，调节促进清洁能源多发满发的指导意见》2政策研究1开发政策研究（1）根据发改投资[2014]2999号《关于不再作为企业投资项目核准的前置条件事项的通知》，可以看出简政放权大势下，国家注重抓大盘子，鼓励地方政府跟进项目落实、加强对地方政府的考核，鼓励企业对自身项目负责、注重实际运营。

（2）根据《国家能源局关于取消第二批风电项目核准计划未核准项目有关要求的通知》，可以看出国家对核准项目紧抓落实，核准后两年内未开工建设取消核准资格，同时督促项目单位深化前期工作，加强风能资源测评、地质勘查、微观选址、设备选型和接入系统设计等工作，推进项目落地。