税务师《涉税服务实务》思维导图

本章基本情况：1.2015年新增内容；不仅考客观题，而且存在着较大的出主观题可能性（4年中有3年考了计算题）——2015年与企业所得税结合考了一道计算题；2016年考了一道6分的税收抵免计算题；2018年与增值税、企业所得税结合考了一道计算题，但整体难度不大。

2.题型：单选、多选都会出现，而且很可能出计算题。

3.预计2019年本章分值5-10分。

内容介绍第一节国际税收协定第二节非居民企业税收管理第三节境外所得税收管理第四节国际反避税第五节转让定价税务管理第六节国际税收征管协作第一节国际税收协定知识点：国际税收协定及其范本*世界上最早的国际税收协定是比利时和法国于1843年签订的，早期的国际税收协定并无一定之规，相互之间差异较大；国际税收协定范本：20世纪60年代的《经合组织范本》（或称《OECD范本》）和《联合国范本》（或称《UN范本》）。

国际税收协定范本介绍*知识点：我国缔结税收协定（安排）情况*1983年，中日签订避免双重征税的协定，是我国对外签订的第一个全面性的避免双重征税协定；截至2018年12月底，我国已对外正式签署107个避免双重征税协定，其中100个协定已经生效；并与港澳台签订了相应的安排或协议；我国于2013年签署了《多边税收征管互助公约》，并于2016年2月1日起对我国生效，自2017年1月1日开始执行。

知识点：国际税收协定典型条款介绍（一）税收居民1.“缔约国一方居民”：按照该缔约国法律，由于住所、居所、管理机构所在地、总机构所在地、注册地或任何其他类似标准，在该缔约国负有纳税义务的人，也包括该缔约国、地方当局或法定机构；居民应是在一国负有全面纳税义务的人，这是判断居民身份的必要条件。

但“纳税义务”并不等同于事实上的征税。

2.双重居民身份下最终居民身份的判定——注意先后顺序（1）永久性住所；（2）重要利益中心；（3）习惯性居处；（4）国籍。

当采用上述标准依次判断仍然无法确定其身份时，可由缔约国双方主管当局按照协定规定的相互协商程序协商解决。

税务师考试《涉税服务实务》考试大纲第一章导论一、税务师概述(一)熟识税务师的效劳范围(二)了解税务师行业的特点(三)熟识税务师的执业原则二、税务代理制度的产生与进展(一)了解税务代理制度产生与进展的根本历程(二)了解税务代理在税收征纳关系中的作用三、熟识我国税务师资格的取得和税务师事务所的设立、变更等事宜四、熟识涉税效劳的范围和税务师的执业规章五、熟识涉税效劳的法律关系与法律责任六、了解税务师的职业道德其次章税务治理概述一、税务治理体制(一)了解我国分税制财税治理体制(二)熟识我国现行国税、地税税务治理机构的设置及其职能划分二、税收征收治理程序及要求(一)把握税务登记治理、账簿凭证治理、纳税申报和纳税评估(二)熟识税务机关征收税款的根本方法，税务检查的根本形式三、征纳双方的权利、义务和责任(一)熟识在征纳关系中税务机关的权利、义务，纳税人、扣缴义务人的权利、义务(二)把握纳税人、扣缴义务人的法律责任第三章涉税效劳业务一、了解涉税鉴证的特点，熟识涉税鉴证的种类和遵循原则二、适应涉税效劳业务进展的新变化，熟识涉税鉴证和审核的根本业务流程，了解涉税鉴证和审核业务商定书的内容，了解涉税鉴证和审核规划，把握涉税鉴证和审核业务实施的详细内容，了解涉税鉴证和审核业务工作底稿内容及治理要求，熟识涉税鉴证和审核业务报告。

三、了解非涉税鉴定效劳的特点，熟识非涉税鉴定效劳的种类和遵循原则四、熟识非涉税鉴定效劳中有关涉税效劳的根本业务流程，了解非涉税鉴定业务中涉税效劳业务商定书的内容、履约、变更、违约责任和争议解决，了解非涉税鉴定业务中涉税效劳规划，把握非涉税鉴定业务中涉税效劳业务实施的方法、业务记录和业务报告第四章税务登记代理一、企业税务登记代理(一)了解商事制度改革后实施五证合一的税务登记方法及相关规定，了解企业设立、变更、注销税务登记的根本规程(二)把握代理企业税务登记的操作要点二、了解增值税一般纳税人认定登记的治理制度三、把握代理增值税一般纳税人认定登记的操作要点四、了解代理税种认定登记的”根本内容与操作要点第五章发票领购与审查代理一、了解发票种类、适用范围与发票治理权限的划分二、熟识发票领购操作规定以及电子发票治理的有关规定三、熟识发票填开的详细要求和操作要点四、熟识代理审查增值税专用发票、一般发票的根本内容五、把握代理审查发票的操作要点第六章建账建制代理记账实务一、了解代理建账记账的适用范围二、熟识代理建立简易账或复式账的根本要求三、熟识代理建立财务制度的根本内容四、熟识代制记账凭证、代作账务处理、代理编制会计报表的操作标准第七章企业涉税会计核算一、企业主要会计科目的设置(一)了解企业涉税会计核算的会计科目设置(二)熟识各科目核算内容及“应交税费——应交增值税”各专栏与“应交税费——未交增值税”的核算要点二、工业企业涉税会计核算(一)熟识工业企业供、产、销环节的业务流程(二)把握各环节增值税涉税会计核算(三)熟识消费税应税消费品工业企业有关消费税的涉税核算(四)了解其他税费的核算(五)把握企业所得税的涉税核算(六)熟识出口货物“免、抵、退”税的会计核算三、熟识商业企业购、销环节的业务流程及各环节增值税涉税会计核算四、熟识商业企业金银首饰消费税的涉税核算五、把握全面营改增后的增值税会计核算第八章代理纳税审查方法一、把握代理纳税审核的根本方法二、了解顺查法和逆查法、详查法和抽查法、核对法与查询法、比拟分析法和掌握计算法三、了解代理纳税审查的根本内容四、熟识代理审核会计报表、会计账簿、会计凭证的主要内容五、把握不同托付人代理审查的侧重点六、熟识调账根本方法和根本原则七、把握对当期和以往年度错误会计账目进展调整的方法第九章货物和劳务税纳税申报和纳税审核一、把握代理增值税一般纳税人的增值税纳税申报，熟识代理增值税小规模纳税人的增值税纳税申报。

税务师考试知识点《涉税服务实务》税务师考试知识点：涉税服务实务税务师是专门从事税务咨询和税务筹划工作的注册税务师。

税务师考试是评价税务专业人员综合能力的重要途径。

涉税服务实务是税务师考试的一项重要知识点，涵盖了税收政策、税法法规、税务执法、税务管理等方面的知识。

一、税务政策税务政策是国家对税制和税收政策的总称，包括税法、税收规划和税收优惠政策等。

税务师需要掌握税收政策的变化和调整，了解各项税收政策对企业和个人的影响，为客户提供合理的税务筹划建议。

1.1 税制改革了解我国税制改革的历程和现状，掌握税制改革的目标和政策。

熟悉税制改革对企业和个人的影响，能为客户提供合理的税务规划建议。

1.2 税收优惠政策掌握各类税收优惠政策的具体内容和适用条件，了解税收优惠政策的实施范围和时间，以及对企业和个人的影响。

能为客户提供合理的税收优惠方案。

二、税法法规税法法规是指国家关于税收的法律和法规，包括税收基本法、税法、税票管理办法等。

税务师需要掌握税法法规的内容和适用，了解税收征管的基本要求和程序，为客户提供合规的税务咨询服务。

2.1 税收基本法了解我国税收基本法的总体框架和基本原则，掌握税收基本法对各类税种的规定和适用。

2.2 税法掌握各类税法的内容和适用，包括企业所得税法、个人所得税法、增值税法等。

能根据客户的实际情况，合理解释和适用税法，帮助客户合规纳税，避免税收风险。

2.3 税票管理办法了解税票管理的基本要求和程序，熟悉各类税票的种类和用途，掌握税务机关对税票管理违规行为的处理办法。

三、税务执法税务执法是税务机关根据税法法规对纳税人进行监督和管理的工作。

税务师需要熟悉税务执法的程序和要求，了解税务机关的权力和职责，为客户提供合规的税务咨询和辅导。

3.1 税务稽查了解税务稽查的程序和要求，掌握税务稽查机关的权力和职责，熟悉税务稽查的工作方式和方法。

3.2 税务处罚了解税务违法行为的种类和行为，掌握税务处罚的种类和程度，熟悉税务机关对税务违法行为的处理办法。

关键要点1.不动产经营租赁服务需缴纳增值税2.物流辅助服务和生活服务的增值税率为6%3.纳税人取得的财政补贴收入计税规定4.非居民企业在境内销售服务的增值税计算方法5.进项税额的计算方法增值税基本规定及纳税人分类这一章节主要介绍了增值税的相关规定，包括增值税的基本规定、销项税额、进项税额、应纳税额等方面的内容。

其中，对于特殊行业的计税规定进行了详细说明，如报关进口的货物、资管产品等。

此外，还对一般纳税人与小规模纳税人的划分及特殊情况下的纳税人资格进行了阐述。

最后，给出了相关的考试题目及答案解析。

增值税税率及征税范围详解这一章节主要介绍了中国增值税法中的征税范围和税率。

其中，粮食、蔬菜、烟叶、茶叶、园艺植物、药用植物、水产品、畜牧产品等属于9%税率的货物范围；食用植物油、自来水、暖气、热水、冷气、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品等则属于13%税率的货物范围。

同时，该章节还给出了增值税计算公式，并列举了几个具体实例进行解释说明。

增值税税率及销售行为分类说明这一章节主要介绍了不同类型的销售行为及其对应的税率适用情况。

其中，交通运输服务的税率分为9%和6%，分别适用于不同的业务类型。

贷款服务的利率一般为6%，但融资性售后回租则不在此范围内。

租赁服务根据租赁标的物的不同，税率也有所不同。

建筑服务的税率也是9%，包括出租建筑设备、园林绿化服务和其他疏浚等。

物流辅助服务的税率同样为6%，主要包括航道疏浚和仓储服务。

此外，还有一些其他的生活服务和现代服务，如餐饮服务、植物养护服务和技术服务等，也有各自的税率适用情况。

增值税视同销售行为界定及税务处理这一章节主要介绍了增值税的视同销售行为的界定，包括自产、委托加工的货物、外购的货物、单位和个体户无偿提供服务、单位和个人无偿转让不动产和无形资产等方面。

此外，还列举了不属于增值税“现代服务”征收范围的行为和服务，以及可以享受生活性服务业加计抵减15%税收政策的服务。

【考情分析】1.题型：单选题、多选题、简答题、综合题，尤其是综合题，分数难以单独体现。

2.分值：3～5分左右。

【内容介绍】“第八章代理纳税审查方法”主要考点1.错账的调整；2.不能直接按审查出的错误额调整利润情况的账务调整方法。

第一节纳税审查的基本方法了解顺查法和逆查法、详查法和抽查法、核对法与查询法、比较分析法和控制计算法。

注意比较分析法和控制计算法的区别。

一、顺查法和逆查法针对查账的顺序不同1.顺查法——证账表原始凭证→账簿→报表2.逆查法——表账证报表→账簿→原始凭证二、详查法和抽查法根据审查的内容、范围不同1.详查法2.抽查法三、核对法和查询法核对法根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的一种方法。

查询法在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证的一种审查方法。

四、比较分析法和控制计算法（相对重要）比较分析法将纳税人、扣缴义务人审查期间的账表资料和账面同历史的、计划的、同行业的、同类的相关资料进行对比分析，找出存在问题的一种审查方法；分析比较的结果只能为更进一步的审查提供线索。

控制计算法根据账簿之间、生产环节之间的必然联系，提供测算以证实账面数据是否正确的审查方法。

【例题·单选题】根据账簿之间、生产环节等之间的必然联系，提供测算以证实账面数据是否正确的审查方法属于（）。

A.核对法B.比较分析法C.控制计算法D.查询法『正确答案』C第二节纳税审查的基本内容一、代理纳税审查的基本内容（了解）二、会计报表的审查（了解）三、会计账簿的审查与分析（了解）四、会计凭证的审查与分析（了解）五、不同委托人代理审查的具体内容（了解）一、代理纳税审查的基本内容（了解）二、会计报表的审查（了解）审查会计报表是纳税审查的重要环节，在通常情况下，纳税审查是从审查和分析会计报表开始的，以了解纳税人经济活动的全部情况。

三、会计账簿的审查与分析（了解）四、会计凭证的审查与分析（了解）会计凭证是纳税审查中核实问题的重要依据。

题目：深度剖析2023年税务师《涉税服务实务》重点章节一、引言2023年版税务师考试大纲中，《涉税服务实务》作为考试的重点科目之一，其重点章节对于备考的考生来说尤为重要。

在本文中，我将深度分析2023年税务师《涉税服务实务》重点章节，帮助考生更好地准备考试。

二、前言在深入探讨2023年税务师《涉税服务实务》重点章节之前，首先应对该科目进行整体梳理。

《涉税服务实务》旨在培养税务实务操作能力，提高税务师的实务操作水平与质量，对纳税人提供全方位、多层次、多层面的税收服务。

在《涉税服务实务》中，重点章节的掌握将直接影响考试成绩。

考生应彻底掌握重点章节内容，这是备考的关键。

三、深度剖析1.税务服务管理《涉税服务实务》中的税务服务管理是本书的重点章节之一。

这一部分主要包括税收政策、税务沟通、税务筹划、税务申报、税务审查等内容。

在实务中，纳税人与税务机关打交道时常常遇到各种问题，如何进行沟通与筹划，如何顺利地进行税务申报和审查，都是非常重要的实务操作环节。

考生需要深入了解并熟练掌握相关知识，以提高实务操作能力。

2.税务文书的书写和处理税务文书是税务师实务操作中不可或缺的部分，也是2023年版税务师考试的重点内容之一。

税务师在实务操作中经常需要编写各类税务文书，如税务沟通函、税务申报报告、税务审查通知书等。

这些文书的书写和处理对于实务操作水平有着重要影响，具体内容涵盖了文书的格式、内容的准确性、逻辑性和规范性等方面。

考生应该通过大量的实战练习，提高自己的文书书写和处理能力，以应对考试和实际工作的需求。

3.税收风险管理2023年版税务师考试的重点章节之一是税收风险管理。

在实际工作中，税务师需要具备风险管理意识，有效防范和化解税收风险。

这一部分内容包括税务合规风险管理、税务争议处理、税收追溯与风险管理等内容。

对于考生来说，需要深入理解并能够熟练应用相关知识，提高自己的风险管理能力。

四、总结回顾在文章的最后我想对2023年税务师《涉税服务实务》重点章节进行一个总结回顾。