汇算清缴费用扣除标准汇总表

所得税汇算清缴扣除比例汇总所得税汇算清缴是指纳税人在一定年度内所得税计算完毕后，对其所得税进行核算、比较与清缴的过程。

在汇算清缴中，扣除比例是一个关键的因素，它决定了纳税人能够享受的各类扣除项目，从而对纳税人的税负产生直接影响。

下面将对所得税汇算清缴的扣除比例进行汇总分析。

1.个人所得税的汇算清缴扣除比例：（1）子女教育扣除比例：根据国家有关规定，纳税人子女在国内接受全日制学历教育的，每年可按每个子女每月1000元的标准扣除。

（2）继续教育扣除比例：纳税人接受继续教育，每年可按继续教育费用的实际支付额定额扣除。

具体的继续教育费用标准由国家有关规定确定。

（4）住房租金扣除比例：纳税人租住住房的，每年可按实际支付的住房租金支出定额扣除，扣除比例为20%。

（5）赡养老人扣除比例：纳税人赡养自己无法独立生活的父母（包括配偶父母），每月可按每位被赡养人每月500元的标准扣除。

（6）继续支付住房公积金贷款利息扣除比例：纳税人继续购买首套住房并继续支付住房公积金贷款利息的，每年可按继续支付住房公积金贷款利息支出的实际支付额定额扣除。

2.企业所得税的汇算清缴扣除比例：（1）研究开发费用扣除比例：企业有关研究开发费用的支出可以按照一定比例扣除，具体扣除比例根据研究开发费用的性质和用途以及企业的规模和行业等因素而定。

（2）捐赠扣除比例：企业捐赠给符合条件的公益性组织的，可以按照一定比例扣除捐赠金额，具体比例根据捐赠的类型和金额等因素而定。

（3）职工教育经费扣除比例：企业按照一定比例扣除职工培训、教育的相关费用，具体比例根据企业的规模和行业的要求等因素而定。

（4）资金固定投入扣除比例：企业按照一定比例扣除固定资产的投资金额，具体比例根据企业的规模和行业的要求等因素而定。

扣除比例是纳税人享受各类扣除项目的重要依据，它能够直接影响纳税人的税负水平。

在实际操作中，纳税人需要了解相关的扣除比例规定，并按照规定的比例合理申报各类扣除项目，以降低自己的税负水平。

企业所得税花销汇算清缴时扣除一览表花销种类扣除标准 / 限额比说明事项〔限额比率的计算基数，其他说明事项〕例职工薪水据实任职或受雇，合理加计 100%扣除支付残疾人员的薪水职工福利费14%薪水薪金总数业务招待费MIN〔 60%， 5‰〕发生额的 60%，销售或营业收入的 5‰；股权投资业务企业分回的股息、盈余及股权转让收入可作为收入计算基数15%当年销售〔营业〕收入，高出局部赞同愿今后年度结转广告费和业务宣传费30%当年销售〔营业〕收入；化妆品制作、医药制造、饮料制造〔不含酒类制造〕企业不得扣除烟草企业的烟草广告费2.5%薪水薪金总数职工教育经费8%经认定的技术先进型效劳企业全额扣除软件生产企业的职工培训花销职工工会经费2%薪水薪金总数咨询、诉讼费据实差旅费据实会议费据实会议纪要等证明真实的资料工作服饰花销据实运输、装卸、包装费等花销据实印刷费据实咨询费据实诉讼费据实邮电费据实租借费据实水电费据实维修费据实公杂费据实车船燃料费据实取暖费 / 防暑降温费并入福利费算限属职工福利费范围，福利费超标需调增额08 年以前并入工交通补贴及职工交通花销资， 08 年今后的2021 年以前计入薪水总数同时缴纳个税；2021 年今后的那么作为职工并入福利费算限福利费列支额电子设备转运费据实安全防卫费据实董事会费 据实绿化费 据实住所公积金据实 规定范围内各样根本社会保障性缴款据实 规定范围内补充养老保险 5% 薪水总数补充医疗保险5% 薪水总数捐赠支出12% 年度收益〔会计收益〕总数；公益性捐赠；有捐赠票据，名单内所属年度内可扣，会计收益≤ 0 不能够算限额环境保护专项资本据实 按规提取，改变用途的不得扣除财产保险 据实劳动保护支出 据实 合理低值易耗品摊销 据实审计及公证费 据实研究开发花销加计扣除从事国家规定工程的研发活动发生的研发费，年度汇算时向税局申 请加扣创立费 能够扣除 开始经营当年一次性扣除或作为长远待摊花销摊销税金能够扣除 所得税和增值税〔有条件〕不得扣除特别工种职工的人身安全能够扣除险固定财产折旧 规定范围内可扣 不高出最低折旧年限生产性生物财产折旧规定范围内可扣 林木类 10 年，畜类 3 年按租借期均匀扣经营租借租入租入固定财产的租借费除分期扣除融资租入构成融资租入固定财产价值的局部可提折旧 不低于 10 年分摊 一般无形财产法律或合同约定投资或受让的无形财产无形财产摊销年限分摊不能扣除 创始商誉不能扣除与经营活动没关的无形财产1、已足额提取折旧的房屋建筑物改建支出， 按预计尚可使用年限分摊长远待摊花销限额内可扣2、租入房屋建筑物的改建支出，按合同约定的节余租借期分摊3、固定财产大维修支出，按固定财产尚可使用年限分摊4、其他长远待摊花销，摊销年限不低于3 年投资者保护基金0.5%～ 5%营业收入的 0.5%～ 5%按效劳协议或合同确认的收入金额的 5%算限额，企业须转账支付，否那么不能扣手续费和佣金支出5%〔一般企业〕电信企业手续费及佣金支出，仅限于电信企业在睁开客户、拓展业务等过程中因委托销售 入网卡、 充值卡所发生的手续费及佣金支出15%〔财产保险企按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%算限额业〕10%〔人身保险企按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%算限额业〕不得扣除为刊行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金据实〔非关系企业非金融向金融借款向金融企业借款〕同期同类范围内非金融向非金融，不高出同期同类计算数额，并供应“金融企业的可扣〔非关系企业同期同类贷款利率情况说明〞间借款〕利息支出〔向企业借款〕权益性投资 5 倍或 2 倍内可扣〔关金融企业债权性投资不高出权益性投资的 5 倍内，其他业 2 倍内联企业借款〕据实扣〔关系企业供应资料证明交易吻合独立交易原那么或企业实质税负不高于境内关付给境内关系方联方的利息〕同期同类范围内可扣〔没关系关同期同类可扣并签订借款合同系〕利息支出〔向自然人借款〕权益性投资 5 倍或 2 倍内可扣〔有关系关系自然人〕据实扣〔有关系关能证明关系交易吻合独立交易原那么系自然人〕利息支出〔规按限时内未缴局部不得扣除不得扣除的借款利息＝该期间借款利息额×该期间未缴足注册资本足应缴资本额的〕额÷该期间借款额1%贷款财充裕额的 1%；赞同从事贷款业务，按规定范围提取不得扣除委托贷款等不担当风险和损失的财产不得提取贷款损失准备在税前扣除按比率扣除——贷款损失准备金〔金融企—关注类贷款 2%———次级类贷业〕款 25%涉农贷款和中小企业〔年销售额和财产总数均不高出 2 亿元〕贷款———可疑类贷款 50%———损失类贷款 100%不一样意税前扣除购进货物已经抵扣的增值税进项税额，这局部进项税额因不参加成本和损益的计算增值税进项固定财产的折旧购置固定财产未抵扣的增值税，进项税额应计入固定财产的本钱，在所得税前扣除随固定财产的折旧在所得税前扣除出口货物业务中，按税法规定计算的不得免征和抵扣的进项税额，能够扣除进项税额应转入货物的销售本钱企业货物发生的损失〔如盘亏、毁损、被盗等〕，因已经不能能用于生产，自然也无法对外销售或是视同销售。

汇算清缴中的佣金和手续费扣除标准下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。

文档下载后可定制修改，请根据实际需要进行调整和使用，谢谢!本店铺为大家提供各种类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by this editor. I hope that after you download it, it can help you solve practical problems. The document can be customized and modified after downloading, please adjust and use it according to actual needs, thank you! In addition, this shop provides you with various types of practical materials, such as educational essays, diary appreciation, sentence excerpts, ancient poems, classic articles, topic composition, work summary, word parsing, copy excerpts, other materials and so on, want to know different data formats and writing methods, please pay attention!引言:随着中国的经济不断发展，国与国之间的贸易往来日益频繁。

所得税汇算清缴扣除标准
1.个人基本生活费用扣除标准：个人基本生活费用包括食品、住房、
交通、教育、医疗等基本日常支出。

根据国家规定，个人所得税汇算清缴
时可以按照一定的标准扣除个人的基本生活费用，以减轻个人纳税负担。

2.年度专项扣除标准：个人在年度申报纳税时可以享受一些专项扣除。

例如，个人购买住房贷款支付的利息、个人缴纳的商业医疗保险费、个人
缴纳的住房公积金等可以作为专项扣除项目，减少个人的纳税金额。

3.其他税前扣除标准：个人在年度申报纳税时还可以享受一些其他税
前扣除标准。

例如，个人的子女教育支出、赡养老人支出、继续教育支出
等可以按照一定的金额进行扣除，减少个人的应纳税金额。

需要注意的是，上述的扣除标准都有一定的金额限制，且个人所得税
汇算清缴时的扣除标准并非一成不变，会根据国家政策的变化而进行调整。

此外，个人在申报纳税时，还需要提交相应的申报材料，例如购房合同、购车发票、银行贷款凭证等，以证明相关支出的真实性和合法性。

所得税汇算清缴扣除标准的确定旨在合理调节个人税负，鼓励个人正
当合法的支出行为，减轻个人的税务负担。

同时，对于国家税收征管部门
来说，也可以通过扣除标准的设定，确保个人申报的真实性和合法性，减
少个人逃税行为的发生。

总之，所得税汇算清缴扣除标准是个人申报纳税时可以享受的项目和
金额扣除，在一定程度上减轻了个人的纳税负担，同时也促进了国家税收
的合规征管。

企业所得税汇算清缴12项费用扣除比例
1、合理的工资、薪金支出：100%
2、职工福利费：14%
3、工会经费：2%
4、职工教育经费：8%
5、业务招待费：60%、0.5%
6、广告费和业务宣传费：15%、30%
7、公益性捐赠支出：12%
8、手续费及佣金支出：5%、18%
9、企业责任保险支出：100%
10、补充养老保险费和补充医疗保险费：5%
11、研究开发费用加计扣除：5%、100%
12、安置残疾人员工资加扣除：100%
老板不是财务，但一定要懂财税。

下方《老板财税管控方案》中，有节税的案例，有合理节税的方法，并且附带企业财税管控方案！
包括账体系、税体系、钱体系、策体系、成本体系、风险管控体系、预算体系、财务战略体系等等！
如果你能学会其中一种，你会发现省100万比赚100万轻松。

汇算清缴收费标准一、费用计算方式。

根据国家税务总局发布的《个人所得税汇算清缴办法》规定，个人所得税的汇算清缴应按照以下方式计算：1. 工资、薪金所得，按照年度收入总额计算应纳税所得额，并按照适用税率计算个人所得税。

2. 劳务报酬所得，按照年度收入总额计算应纳税所得额，并按照适用税率计算个人所得税。

3. 稿酬所得，按照年度收入总额计算应纳税所得额，并按照适用税率计算个人所得税。

4. 特许权使用费所得，按照年度收入总额计算应纳税所得额，并按照适用税率计算个人所得税。

5. 经营所得，按照年度收入总额计算应纳税所得额，并按照适用税率计算个人所得税。

二、收费标准。

根据国家税务总局的规定，个人所得税的汇算清缴收费标准如下：1. 工资、薪金所得，按照年度收入总额计算应纳税所得额，并按照适用税率计算个人所得税。

收费标准为应纳税额的0.5%。

2. 劳务报酬所得，按照年度收入总额计算应纳税所得额，并按照适用税率计算个人所得税。

收费标准为应纳税额的1%。

3. 稿酬所得，按照年度收入总额计算应纳税所得额，并按照适用税率计算个人所得税。

收费标准为应纳税额的1%。

4. 特许权使用费所得，按照年度收入总额计算应纳税所得额，并按照适用税率计算个人所得税。

收费标准为应纳税额的1.5%。

5. 经营所得，按照年度收入总额计算应纳税所得额，并按照适用税率计算个人所得税。

收费标准为应纳税额的2%。

三、缴费方式。

个人所得税的汇算清缴应在税务机关指定的时间内进行缴纳。

缴费方式包括网上缴费、银行转账等多种方式，具体操作可咨询当地税务机关。

四、注意事项。

在进行个人所得税的汇算清缴时，需要注意以下事项：1. 根据规定及时进行汇算清缴，避免逾期缴纳导致的罚款。

2. 如有疑问，可向当地税务机关咨询，了解具体的汇算清缴政策及操作流程。

3. 汇算清缴时需准确提供相关的收入证明、纳税申报表等资料，以确保缴纳的个人所得税金额准确无误。

四、结语。

个人所得税的汇算清缴是每个纳税人应尽的义务，也是维护国家税收稳定的重要举措。

汇算清缴费用扣除标准超出结转损益账户余额限额的部分，应按照《中华人民共和国国家税务总局关于确定预缴税款缴纳规定的通知》（国家税务总局令第 73 号，以下简称“令73号”）及其后续修订规定，以财务报表账户结转损益为依据进行处理：一、现金：根据令73号有关规定，企业预缴所得税税费时，应当先从现金、银行存款及短期债权等可以流动转移的项目中用现金缴纳预缴所得税，未能缴清的部分，应当按财务报表账户结转损益的原则，从结转损益账户余额（含有形式货币资金）结转至各项纳税科目的应交税费项目，按照国家对有形货币的认定的的总币值的百分比缴纳税款。

二、其他来源：超出现金缴纳税款限额的其他缴款来源应收发票、专用借款凭证等，根据令73号规定，从结转损益账户余额中拨付相应部分给国家，按照国家认定的有形货币的总币值的百分比缴纳税款，发票、专用借款凭证的原始额度结转至业务收入和应付费用科目合适的科目，结转周期一般为每月或季度，既包括未缴清税款，也包括应缴清税款，簿记单位应当完整粘贴票据，并及时开具缴款凭证；合同项下所发生税款，由成本和营业额（服务对象）对应的科目进行准确确定；发票金额未归入法定应缴未缴税款科目，或发票金额重复归入多个法定科目的，应经业务复核确定，确定后的金额按照合理用途和依法归入法定科目。

三、汇算清缴：企业应在缴纳税费时，同时完成并算出汇算清缴的费用，比对汇算清缴费用单中明细与业务相关发生的税费，并以汇算清缴税费账户余额为依据，每月（季度）定期清算缴款项目，确保税费账户必须有足够资金缴纳税款。

汇算清缴费用包括预缴所得税、城市维护建设税、营业税、教育费附加等，根据令73号，企业缴纳上述税款确定的扣除标准是：1、企业根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的有关规定享受减免所得税的，减免部分按15%的税率扣除；2、企业有原因不能及时提供相关财政报表和信息的，按10%的税率扣除；3、企业利用土地、林木、牧畜等获取营业成果的，营业所得中包含有土地、林木、牧畜等营业成果所得的，免税额免当地乡村税的部分按25%的税率扣除。

序号明细内容总账科目明细科目金额税前扣除参照项参照项金额税前扣除比例扣除金额实际可扣除金额1
员工团建聚餐应付职工薪酬职工福利费4529工资薪金总额3620014.00%506845292
员工培训餐费应付职工薪酬职工教育经费2654工资薪金总额362008.00%289626543
员工出差餐费管理费用餐旅费8892无（可全额扣除）8892100.00%889288924
招待客户餐费管理费用业务招待费1589销售收入1528820.50%764.41764.415
筹办期间餐费管理费用开办费1582无（可全额扣除）1582100.00%158215826
展览餐费销售费用广告宣传费9666销售收入15288215.00%22932.396667
会议餐费管理费用伙食费2528无（可全额扣除）2528100.00%252825288
工会活动餐费管理费用工会经费1555工资薪金总额36200 2.00%7247249
公司董事餐费管理费用董事会费15855无（可全额扣除）15855100.00%158551585510
补充医疗保险管理费用医保费1596工资薪金总额36200 5.00%1810
159611
12
13
14
15汇算清缴费用扣除计算表单位名称：XX有限公司
汇算清缴累计可扣除金额：¥48,790.41记账人：XX
记账时间：20XX.1.1-12.31
备注
F9单元格金额为业务招待费的60%。