浅谈企业关联交易风险与银行防范措施(一)

浅析企业关联交易的风险防范作者：薛丛中来源：《财会学习》 2018年第19期薛丛中陕西电器研究所摘要：关联交易是企业经营中的一种常见经营活动，同时关联交易也存在着较大的风险隐患，研究如何防范违法关联交易及防范关联交易风险具有重要的现实意义。

为此笔者对国企改制过程中应如何应对和避免关联方交易所产生的风险给予了研究，盼为国企的改革发展有所帮助。

关键词：关联交易；关联交易的风险；应对措施一、关联方关系及关联方交易的界定随着社会主义市场经济体系的不断发展和完善，目前我国将现代企业经营活动中关联方定义为：“在财务或者经营决策中，如果一方有能力控制另一方或对另一方施加重大影响，则认为他们是关联方。

”关联方通常包括了企业、企业的相关部门(或单位)和股东(或个人)等企业的经营者。

但并不是所有相关部门和股东都是关联方，作为关联方的判定一般是根据能否对企业有重大影响为标准来确定的。

关联方交易则是在关联方之间转移资源或义务的事项，而不论是否收取了相应的价款。

企业资源或义务的转移是关联方交易的主要特征，在通常情况下资源或义务转移的同时，也相应的伴随着风险和报酬的转移。

二、国企改制中关联方交易存在的问题及风险近些年来随着股份制企业的发展和国有企事业单位公司化改制工作的全面推进，越来越多的大型国有集团公司步入了有限公司的行列，并且资产证券化的比例也在逐年提高。

而这些大型国有集团公司由于体量庞大隶属关系复杂，资产证券化和公司化改制后，原有隶属单位部门相互之间关联方较多，关联交易频繁金额庞大。

这其中就会存在刻意的隐瞒或者虚构关联方交易虚增经济指标，或暗地转移企业的盈利、减少企业所承担的税收等违规行为。

这样既严重的影响了我国正常的市场经济秩序，同时也会阻碍企业的正常发展造成企业的虚假繁荣。

长久以往会使企业逐步失去市场竞争力，造成国有资产的重大损失。

三、关联方审计的概述在通常的关联方审计过程中通常分为以下几个方面进行：(一)对企业关联方进行识别。

关联方交易的控制措施及主要风险关联方交易是指企业与其控制下或受其共同控制的另一方之间发生的各种事务或交易。

这类交易在某些情况下是必要和合理的，但也存在掌控关系和信息不对称等问题，给企业带来了潜在的风险。

因此，为了保护企业的利益，需要采取一系列的控制措施来管理关联方交易，并防范主要的风险。

一、控制措施1.制定明确的内部控制制度，明确对关联方交易的管理方式、流程和要求。

公司应在制定这些制度时，充分考虑与相应的会计准则和法律法规的要求相一致。

2.建立独立的审核机制，确保关联方交易的合规性和公平性。

独立审核机制可以由董事会、审计委员会或审计部门组成，对关联方交易的合规性和公平性进行独立的审核和监督，防止任何关联方交易的不当行为。

3.审查关联方交易是否符合公平市场价格，确保关联方交易的价格和其他条件与市场价或无关关联方交易的价格一致。

如果涉及到关联方交易的价格未与市场价格相一致，这表明公司正在进行虚假交易或未披露重要信息的行为。

4.规范关联方交易合同，确保交易合同的条件、内容、价格等合法、合理。

同时，合同的签订应符合公司内部规定、与相关方均独立、自愿签订、并提前报告或经董事会批准。

二、主要风险1.成本风险：由于关联方交易的特殊关系，存在成本过高或收益过低的风险。

特别是在物资和服务采购方面，如果相关方提供的价格与市场价相比具有较大的优势，公司应该非常小心。

2.信用风险：由于关联方交易的特殊性质，相互之间的关联性更强，并不如其他交易那样明显，同时还存在互为债权人和债务人的可能。

如果相关方出现无法清偿的情况，将对公司的投资产生很大影响。

3.信息不对称风险：由于关联方交易的性质，使得相应的信息流通受到了严重的限制，特别是对于公司的普通股东和信贷机构等，他们最为关心的就是涉及本公司的财务信息。

如果公司信息不透明，股东将很难判断管理层的财务水平和公司的风险性。

总之，企业必须在执行关联方交易之前，采取严格的控制措施，确保这类交易的合规性和公平性，并防范主要的风险。

浅谈企业关联交易风险与银行防范措施(一)【论文关键词】关联企业关联交易信贷风险防范【论文摘要】现代企业中关联交易的应用越来越广泛，关联交易有其积极的一面，但如果监管不到位，不当的关联交易则会产生风险，给商业银行的风险管理和监管当局中的风险监管带来巨大的挑战。

文章从关联企业及关联交易的界定出发，分析了不当关联交易给银行带来的风险，最后主要从银行角度出发，提出了防范关联企业关联交易风险的建议。

近几年，随着企业改革深入及市场竞争加剧，企业集团规模日益扩大，产权关系日益多元化，关联交易的数量和形式不断增多，呈现出迅猛发展之势。

关联交易有其积极的一面，在于可促进企业规模化经营、减少交易过程中的不确定性、降低交易成本、提高企业的市场竞争能力，最终达到利润最大化的企业经营目标。

但是，换个角度看，不公平的关联交易则会侵害交易对象、债权人、股东的合法利益，甚至可能会损害到国家的整体利益，破坏市场公平交易的基础。

关联企业以及关联交易的发展，给商业银行的风险管理和监管当局中的风险监管带来了较大的挑战。

一、关联企业与关联交易的界定1、关联企业2003年中国银行业监督管理委员会颁布的《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》第三条指出，集团客户是指具有以下特征的商业银行的企事业法人授信对象：（1）在股权上或者经营决策上直接或间接控制其他企事业法人或被其他企事业法人控制的。

（2）共同被第三方企事业法人所控制的。

（3）主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员（包括三代以内直系亲属关系和二代以内旁系亲属关系）共同直接控制或间接控制的。

（4）存在其他关联关系，可能不按公允价格原则转移资产和利润，商业银行认为应视同集团客户进行授信管理的。

2、关联交易“关联交易”是指在关联方之间发生转移资源或义务的事项，而不论是否收取价款。

财政部《企业会计准则——关联方关系及其交易的披露》称之为“关联方交易”，国际会计准则第24号《对关联者的揭示》称之为“关联者之间的交易”。

国内关联交易的风险及预防
国内关联交易的风险主要包括以下几个方面：
1. 利益输送风险：关联交易可能导致资金或资源的非法或不合理转移，损害企业或股
东的利益。

例如，高管或控股股东可能通过关联交易将企业的利润转移到自己的账户。

2. 不公平交易风险：关联交易的条件可能对于一方不公平，例如，关联方以低于市场
价的价格购买或出售物品或服务。

3. 不良影响风险：关联交易可能对企业形象和声誉造成负面影响。

例如，如果关联交
易被视为不透明或违法行为，可能会引起投资者和消费者的不信任。

为了预防国内关联交易的风险，可以采取以下措施：
1. 建立有效的内部控制制度：企业应建立完善的内部控制制度，包括明确和严格的审
批流程和决策程序，以确保关联交易的真实性和合理性。

2. 加强信息披露和透明度：企业应及时、准确地披露与关联交易相关的信息，使投资
者和其他利益相关方能够全面了解关联交易的情况。

3. 独立第三方评估：利用独立第三方机构对关联交易进行评估和审查，以确保交易条
件公平合理。

4. 设立专门委员会：企业可以设立独立的关联交易委员会，负责审查和决策关联交易，并确保其符合法律法规和公司治理要求。

5. 强化监督与执法：相关监管部门应加大对关联交易的监督和法律执法力度，及时发现和处罚违法行为。

总而言之，预防国内关联交易的风险需要企业建立健全的内部控制制度、加强信息披露和透明度，同时需要相关监管部门加强监督与执法。

关联方交易的控制措施及主要风险
关联方交易是指企业与其关联方之间进行的各种交易活动，包括销售、采购、借贷、担保、租赁等。

这类交易往往存在着信息不对等、定价不公、利益输送等问题，容易导致企业财务状况不佳、经营风险加大。

因此，企业需要采取一系列控制措施，降低关联方交易的风险。

首先，企业应制定明确的关联方交易审批程序，确保交易合理、合法、公平。

审批程序应包括交易事项、交易金额、关联性判断、信息披露等方面，以保证决策的透明性和公正性。

其次，企业应设立独立的审批委员会或专门的关联方交易部门，负责审批和监督关联方交易的执行情况。

这些部门应具备专业的审计、财务、法律等知识，能够及时识别和纠正交易中发现的问题。

此外，企业还应加强对关联方交易的信息披露和公示，确保交易信息及时、准确、完整地披露给股东和投资者。

同时，企业也应建立健全的内部控制制度，防范关联方交易中的利益输送和滥用职权等问题。

最后，企业应定期评估关联方交易的风险，并对风险情况进行披露和解释。

这有助于投资者了解企业的风险状况，从而更好地评估企业的价值和投资风险。

总之，关联方交易的风险无处不在，企业需要制定科学可行的控制措施，全面保护企业和投资者的利益。

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浅析上市公司关联交易财务风险及其防控【摘要】本文主要浅析了上市公司关联交易的财务风险及其防控措施。

首先介绍了上市公司关联交易的定义，然后分析了相关的财务风险，包括信息不对称、利益输送等问题。

接着探讨了防控措施，如加强内部控制、建立独立审计委员会等方式。

还介绍了相关监管政策和法律法规的重要性。

最后强调了上市公司关联交易财务风险的重要性，提出了加强监管的建议，以维护市场秩序和保障投资者权益。

通过本文的分析，可以更好地了解上市公司关联交易的财务风险及如何有效防范。

【关键词】上市公司、关联交易、财务风险、防控措施、监管政策、法律法规、重要性、监管建议。

1. 引言1.1 背景介绍上市公司关联交易是指上市公司及其控股股东、实际控制人及其关联方之间发生的商品买卖、服务提供、资金借贷等交易活动。

在此过程中，存在着一定的财务风险。

关联交易可能导致公司资金被侵占、市场定价公平性受到破坏、财务信息真实性受到质疑等问题。

监管部门对上市公司关联交易进行了严格的监管。

随着我国资本市场的不断发展，上市公司关联交易的规模和复杂度逐渐增加。

如何有效防范和控制上市公司关联交易财务风险，成为当前亟需解决的问题。

本文将从上市公司关联交易的定义、相关财务风险分析、风险防控措施、监管政策和法律法规等方面展开探讨，旨在为加强上市公司关联交易监管提供参考。

2. 正文2.1 上市公司关联交易的定义上市公司关联交易是指上市公司与其关联方之间进行的交易，关联方包括控股股东、实际控制人、关联企业等。

这些交易可能涉及资金往来、商品交易、服务提供等多种形式。

由于关联方之间存在利益相关性，可能导致交易条件不公平，损害上市公司及其股东的利益。

关联交易的定义具有广泛性，包括直接关联方之间的交易和通过中间关联方进行的交易。

直接关联方交易指的是上市公司与其控股股东、实际控制人或关联企业之间的交易；而通过中间关联方进行的交易则是指上市公司通过一定方式与关联企业进行的交易，中间关联方是指介于上市公司和关联企业之间的其他公司或组织。

关联企业贷款风险的防范与控制（作者 :___________单位 : ___________ 邮编 : ___________ ）随着银行商业性贷款业务的拓展，涉及的关联企业越来越多，企业的关联关系越来越复杂，关联交易风险日益突出。

关注关联交易风险，提高对关联交易风险的识别判断及防范控制能力，已成为银行加强商业性贷款风险管理的关键环节。

一、关联交易风险的识别判断我国会计准则明确规定了判断关联方的基本标准：“在企业财务和经营决策中，如果一方有能力直接或间接控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，本准则将其视为关联方；如果两方或多方同受一方控制，本准则也将其视为关联方” 。

关联关系主要有四种表现形式：一是企业投资关联，指关联企业之间相互直接投资，经营活动密切相关。

二是企业担保关联，指关联企业之间相互担保。

三是法人代表关联，指一人同为两个或多个企业的法人代表。

四是主管会计关联，指一人同为两个或多个企业的主管会计。

存在以上关联关系的企业，客观上存在转移风险的可能。

一是转移定价。

指在组织内部调整产品或服务价格的行为，包括向子公司高价提供中间产品，提高子公司的产品成本；通过提高出售给子公司固定资产的价格或使用年限等方式影响子公司成本；通过提高专利权等无形资产使用费减少子公司的利润；通过收取过高的咨询费、管理费等提高子公司的成本，减少子公司的利润等。

二是交叉补贴。

多个企业联合起来控制市场，人为降低某个企业某种产品的价格，提高另一个企业该种产品或另一种产品的价格，用提高后的价格收益弥补降低后的价格损失，破坏公平竞争的秩序。

三是逃避债务。

如子公司从银行获得贷款，母公司通过对其控制关系，改变子公司银行贷款的用途，但债务最终由子公司承担，子公司无力偿还贷款时，母公司不承担任何责任。

关联企业风险识别存在五大难点：一是企业关联关系难认定。

关联企业的股权成份和结构非常复杂，其一是各集团（关联）成员之间的相互投资关系复杂，有的存在连环投资、相互投资，难以区分投资层次关系。

（ 一 ）信 贷 集 中性 风 险
营企业 ；主要 投资 者个人 、关键 管理
人 员或 与其关 系密切 的家 庭成员 ；受 主要 投 资者个人 、关 键管 理人员 或与 其关 系密 切 的家 庭成 员直 接控制 的其 他企业 。
二 、关 联 交易 对 企 业 的 影 响
遵循 公开 、公 允和诚 实信 用原则 ，关
难区分关联贷款 ，增加 了控制 的难度 。 而且我国多数银行都实行分支行体制 ，
分支机构遍 布各 地 ；企 业集 团随着业
使 国家税 收 、受 控公 司的 中小股东 和 债 权 人 的 利 益 受 到损 害 。对 银行 来 说 ，关 联交 易增加 了有 关信贷 资产 的 风险 。如何认 识 以及如 何 防范 这些 风
了 ，或者 是用 资产还 债 了 ，如果 是后
一
种 情况 ，而且是 还了 以前 期 间发生
的短 期经 营性 负债 ，有可 能是企业 经
山西财税 ２ ０ １ ３ 年第４期
矗叫ｌ 湘 攫帅
会 计
园 地
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（ 四 ）投 资 方抽 逃 资金 将 风 险 转 移
给 银 行
对 称 风 险
债务 的违法 、犯罪行为 。
（ 三 ）规 范 关联 公 司担 保 业 务 ，确 保担 保 的 法律 效 力
目的 ，又通过与投资方 “ 高进低 出”的 来料 加工 贸易 ，向母 国转 移资金 、利 润。投资方很快就收 回了投资 ，而该外 资企 业看 上去经 营很红火 ，但实 际偿
债能力十分有限 。
最 潦聃 撼讳
会 计 园 地
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口 刘 文 静
关 联 交 易 是 一 个 中性 的 经 济 现 象 ，在实 现资 源优 化配置 、提 高公 司 集 团经济 效益 方面 有积极作 用 。如果 司控制 的子公 司之 间 ；合 营企业 ；联 就很难有效维护 企业 的利益 。 三、关联 交易对信贷风 险的影 响

企业关联交易风险管理与防范企业关联交易风险管理与防范一、引言关联交易是指在企业集团中，根据股权关系或者其他相关关系，以优惠或者特殊条件进行的交易。

由于关联交易涉及到集团内部的资源配置和利益分配，存在着潜在的风险，需要企业进行有效的管理与防范。

本将详细介绍企业关联交易风险管理与防范的各个方面。

二、关联交易的类型和特点1. 关联交易的类型1.1 股权关联交易：指控股股东或者实际控制人通过投资、贷款等方式对企业进行的交易。

1.2 关联人物关联交易：指企业与主要股东、高级管理人员、关联企业等有关系的交易。

1.3 关联资产关联交易：指企业与关联企业或者控股企业之间的资产交易。

1.4 关联销售交易：指企业与关联企业之间的产品销售交易。

2. 关联交易的特点2.1 交易条件不公平：由于关联关系存在，交易条件可能倾向于关联方，从而伤害集团整体利益。

2.2 资源配置失衡：可能浮现资源过度集中或者不合理分配的情况，导致整个集团的经营效率下降。

2.3 利益冲突：关联交易可能导致利益冲突，干扰整个企业集团的利益最大化目标的实现。

三、关联交易风险管理与防范的原则1. 透明度原则：关联交易应当进行充分披露，确保各方了解交易条件和利益分配。

2. 公平原则：关联交易应当依据公平原则，不得伤害集团整体利益。

3. 独立性原则：关联交易应当保持交易双方的独立性，防止利益冲突的发生。

4. 审议决策原则：关联交易应当经过集团董事会或者其他独立决策机构的审议和决策。

5. 价格合理性原则：关联交易的价格应当合理，符合市场价格水平。

四、关联交易风险管理与防范的措施1. 建立有效的内部控制制度1.1 制定关联交易管理政策1.2 设立专门的关联交易管理部门1.3 审查和核准所有关联交易1.4 对关联交易进行定期审核和监督2. 加强信息披露和透明度2.1 按照像关法律法规和规章制度要求，及时公开披露关联交易信息2.2 增加信息披露的内容和频度，确保交易条件和利益分配透明可查3. 建立审议决策机制3.1 设立独立的审议决策机构，审核和决策关联交易3.2 审议决策机构应当包括独立董事、监事等，确保决策的公正性和合法性4. 进行定期的关联交易风险评估4.1 建立关联交易风险评估模型4.2 对关联交易进行定期风险评估，发现并排除潜在风险五、附件本所涉及的附件如下：附件一：关联交易管理政策附件二：关联交易审批表格附件三：关联交易信息披露报告六、法律名词及注释本所涉及的法律名词及注释如下：1. 关联交易：指在企业集团中，根据股权关系或者其他相关关系，以优惠或者特殊条件进行的交易。

关联企业的风险点和防控措施关联企业是指有股权、经营、财务等关系的企业之间的关联。

这种关系的存在，带来了很多优点，如资源共享、业务协同等，但同时也存在一些潜在的风险，如经营风险、财务风险等。

本文将就关联企业的风险点和防控措施进行介绍。

一、经营风险1.重复投资和重复建设关联企业因为利益关系，可能会进行重复投资和重复建设，这样不仅会浪费资源，还会增加成本。

防控措施：（1）建立信息共享平台，加强通讯与协调。

（2）制定统一的投资计划和战略规划。

（3）加强内部管理，避免重复投资和重复建设。

2.同业竞争关联企业之间可能存在同业竞争，这会导致企业之间的关系紧张，甚至会形成恶性竞争。

（1）建立友好协作关系，促进诚信经营。

（2）建立行业机构和联盟，加强行业监管和自律。

（3）制定统一的产品标准和品牌战略，避免互相挤压市场。

3.文化差异关联企业可能存在文化差异，导致企业管理和运营方式不同，从而影响效率和效益。

（1）建立文化交流平台，加强沟通和交流。

（2）制定统一的组织结构和管理制度，避免文化冲突。

（3）加强人才培养，提高员工文化素质。

二、财务风险1.财务混淆关联企业之间可能会存在财务混淆，如隐瞒账目、虚报业绩等，从而影响合作关系和企业形象。

（1）建立健全的财务审计制度，加强内部控制和监督。

（2）制定明确的财务规范和标准，遵循会计准则和法律法规。

（3）加强财务信息的共享和透明，促进财务安全和稳定。

2.资金流失关联企业之间可能会存在资金流失，如虚假销售、窝货货款不清等，从而导致企业资金链断裂。

（2）制定统一的资金管理规范和政策，规范收支流程和账务核算。

（3）严格控制营运产品及其质量，避免货款不清和窝货。

3.损失共担关联企业之间可能会存在损失共担，如一个企业遭受重大经济损失，将会影响到其他关联企业的利益。

（1）建立风险预警和控制机制，及时发现和解决风险问题。

（2）制定明确的共担责任和分摊同样，统一经营方案和风险管理。

（3）加强风险评估和规避，尽量避免损失的发生和扩大。

关联企业信贷风险的防范与控制企业在发展过程中，常常需要与其他公司建立业务关系，形成关联企业。

而随之而来的是关联企业信贷风险，即由于关联企业的经营状况、资金链断裂等原因，可能对债务人的信用状况和偿债能力产生不利影响，进而对金融机构的债权形成风险。

为了有效预防和控制关联企业信贷风险，金融机构需要采取一系列举措和措施。

一、加强对关联企业的尽职调查金融机构在与企业建立关联关系之前，应充分了解和评估关联企业的实际经营情况、财务状况、合规风险等，以确保其信用可靠，并通过有效手段获取相关信息。

对于关联企业涉及的行业、市场前景等，也需要进行深入研究，全面评估风险的可能性和影响程度。

二、制定有效风险控制措施针对关联企业信用风险，金融机构需建立完善的风险控制措施。

首先，要制定明确的信贷政策和流程，规定关联企业贷款的审批条件和额度限制。

其次，应建立风险管理部门或机构，负责对关联企业信贷风险的监控和管理，在关键时刻能够及时采取紧急措施，避免风险的进一步扩大。

三、加强内部控制和监督金融机构应在内部建立健全的风险控制和监督机制，确保各个环节的风险得到有效管理和控制。

包括建立严格的授信审批程序，制定明确的关联企业风险控制政策和标准，以及加强内部员工的培训和教育，提高他们识别和应对关联企业风险的能力。

四、建立有效的风险监测和预警机制金融机构需要建立起有效的关联企业信贷风险监测和预警机制，及时发现风险信号并采取相应措施。

可以借助大数据分析、风险模型评估等技术手段，对关联企业的财务状况、经营状况等进行实时监测和分析，预测可能的信用风险，及时采取预防措施。

五、加强行业合作与信息共享为了更好地应对关联企业信贷风险，金融机构应加强与其他金融机构和行业协会的合作与沟通，进行信息共享和经验交流。

共同研究和探讨关联企业信贷风险的防范与控制方法，互相借鉴和学习，形成联防联控的合力。

六、制定应急处置预案尽管做好风险防范工作，也不能排除关联企业信贷风险发生的可能性。

关联交易涉税风险及对策有哪些关联交易是指企业与其关联方之间的商品、服务或资产交易。

近年来，关联交易涉税风险逐渐增加，需要企业加强风险意识和规避策略。

一、关联交易风险特征和避税规律关联交易存在以下涉税风险：一)多类型关联交易混合控制，关联交易定价方法不透明、不固定，企业利润水平偏低。

主要表现为定价方法和政策由境外母公司掌控，关联交易利润率水平差异较大，企业利润水平偏低，与实际经营情况和行业发展趋势不符。

二)关联购销比重不大或无关联购销往来，但向境内外关联方支付名目繁多的费用，有的支付名目和方向年度间有重大变化。

如管理服务费、市场推广费、财务税收管理支持费、特许权使用费、审计服务费等，其真实性、合理性有待核查。

三)更多地通过境内公司，内关联转让定价、支付多种名目管理服务费问题日益突出。

因不同地区企业之间的税收优惠、财政返还政策差异，诱使部分企业更多地通过境内关联交易定价和支付费用的方式，使利润发生地区间转移的现象也日益增多。

四)股权架构复杂多变，隐匿真实关联关系和关联交易，或对交易活动进行实质控制转移利润。

主要表现为股权在关联企业之间频繁变更，逃避非居民企业所得税。

同时，企业也可能隐匿真实的关联关系和关联交易，控制未申报关联关系和关联交易，长期处于亏损或微利状态。

二、关联交易避税策略企业应当根据实际情况，采取以下措施：一)制定关联交易管理制度，规范关联交易行为。

企业应当建立完善的关联交易管理制度，确保定价方法透明、合理，避免利润转移。

二)加强内部控制，强化关联交易审计。

企业应当加强内部控制，建立完善的审计机制，对关联交易进行审计，确保关联交易合法、合规。

三)优化企业股权结构，避免利润转移。

企业应当优化股权结构，避免利润转移，确保合法合规。

四)积极主动申报关联交易，避免被查处。

企业应当积极主动申报关联交易，确保合法合规，避免被查处。

关联交易是一个复杂的涉税领域，企业应当加强风险意识，制定合理的避税策略，确保合法合规。

公司不当关联交易风险及防范措施解读★公司关联交易，是公司运作中经常出现的而又易于发生不公平结果的交易。

明确公司不当关联交易的风险并采取正当合理的防范措施对公司进行安全高效的经营管理有着重要作用。

北京市道可特律师事务所争议解决律师团队将对不当关联交易进行研究，并结合案例分析公司在面对不当关联交易时可以采取的救济途径，进而探讨在经营管理过程中如何防范不当关联交易给公司造成经济损失和不必要的法律纠纷。

★1我国对公司关联交易的认定标准关联交易（Connected transaction），依据我国《公司法》规定，是指公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员与其直接或间接控制的企业之间的关系，以及可能导致公司利益转移的其他关系。

依据上述定义可知，认定是否具有关联关系，除法律条文中明确列举的以外，还应根据是否可能导致公司利益转移的实质来认定。

实务中，关联交易主体可能表现为多种形式，比如，母公司和子公司、同一母公司控制的子公司、相互持股公司、因生产经营控制而形成的关联公司等。

法律并非禁止所有的关联交易，正当的关联交易可以降低企业成本、分散经营风险，有利于公司的稳定发展。

正当的关联交易具备以下三个特征：价格合理，即关联交易不会造成公司在经济上的损失；程序合法，公司进行关联交易之前，由股东会或董事会表决通过，有利害关系的股东或董事进行了回避，保障作出的股东会或董事会决议不受关联方的影响；信息披露,公司财务报告对于关联交易进行披露，让所有公司股东、债权人乃至监管部门掌握完整信息进而作出判断。

2不当关联交易与关联交易之间的划分尺度及主要类型解析（一）我国对不当关联交易主体的界定不当关联交易是关联方利用非公允的价格在关联方之间输送利益，导致公司遭受经济上的损失。

我国《公司法》第二十一条规定：“公司的控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员不得利用其关联关系损害公司利益。

违反前款规定，给公司造成损失的，应当承担赔偿责任。

避免关联交易风险措施引言关联交易是指在经济实体间因为所有权关系、经营控制、社会关系等原因导致的经济交易行为。

关联交易虽然在一定程度上可以促进公司间资源的流动和优化资源配置，但是也存在许多风险和潜在的问题。

关联交易可能导致信息不对称、利益冲突、资源依赖等问题，进而可能对公司的经营状况、财务状况和治理结构产生负面影响。

因此，为了维护公司的利益和股东的权益，公司应采取一系列的措施来避免关联交易风险的发生。

本文将从信息披露、监管政策和内部控制等方面，提出一些避免关联交易风险的措施。

信息披露信息披露是避免关联交易风险的重要环节之一。

充分披露关联交易信息可以提高公司的透明度，减少投资者的信息不对称，为投资者评估公司的关联交易风险提供依据。

以下是一些可以采取的信息披露措施：公司治理报告公司应编制并发布公司治理报告，充分披露公司的治理结构、运作机制以及关联交易的管理情况，包括关联交易的类型、金额、标的资产等重要信息。

公司治理报告应经过独立审计，确保报告的真实可信。

定期报告中披露关联交易情况公司应在定期报告中披露关联交易的相关情况，包括关联交易的发生原因、交易对方的身份、交易内容、金额等。

同时，对于与公司主营业务无关或存在利益冲突的关联交易，应进行特别披露，以便投资者进行风险评估。

关联交易公告公司在进行关联交易时，应及时发布关联交易公告，包括交易对象、交易金额、交易条件等详细信息。

关联交易公告应在媒体上进行广泛宣传，让广大投资者了解关联交易的内容和影响。

监管政策监管政策也是避免关联交易风险的重要手段之一。

监管机构应当建立和完善相关法律法规，加强对关联交易的监管，促进公司合规经营。

以下是一些可以采取的监管政策措施：制定关联交易规定监管机构应制定关联交易的规定，明确关联交易的定义、审批程序、限制条件等。

这样可以规范关联交易的进行，防止滥用关联交易对公司利益造成伤害。

强化关联交易审计监管机构应加强对关联交易的审计监管，确保关联交易的真实性和合规性。

关联企业的风险点和防控措施
随着全球化的发展，企业之间的关联越来越紧密。

关联企业之间的交易、合作、资金往来等活动，也为企业带来了商机和风险。

因此，关联企业的风险点和防控措施需要引起我们的关注。

一、风险点
1. 财务风险：关联企业之间的资金往来、担保、融资等业务往往涉及到资金流动和风险转移，如果管理不当或者出现信用问题，就会对企业的财务造成不利影响。

2. 管理风险：关联企业之间的管理结构、人员流动、决策制定等方面，也会产生风险。

比如，如果关联企业的高管人员与本企业存在利益冲突，就可能导致管理层面的不透明，从而影响企业的发展。

3. 法律风险：关联企业之间的合同、知识产权、商业秘密等方面，如果处理不当，就可能引发法律纠纷。

在涉及到跨国企业时，不同国家的法律和法规也需要考虑，否则可能面临巨大的法律风险。

二、防控措施
1. 财务风险防控：建立规范的资金往来机制，加强关联企业之间的风险管理和监督，确保资金流动的透明和安全。

2. 管理风险防控：制定严格的管理制度，对关联企业的人员、决策等方面进行监督，加强内部控制，避免管理层面的不透明和利益冲突。

3. 法律风险防控：建立专业法律团队，及时了解不同国家的法律和法规，制定详细的合同和知识产权保护计划，保持与关联企业之
间的沟通和协调，避免法律风险的发生。

总之，关联企业的风险点和防控措施需要企业高层高度重视，加强风险管理和监督，确保企业的持续发展和稳定运营。

浅析上市公司关联交易财务风险及其防控论文上市公司关联交易是指上市公司与其控股股东、实际控制人、关联人及其子公司之间进行的交易。

关联交易可以为公司提供便利，帮助公司实现资源整合、业务拓展等目标。

然而，关联交易也存在一定的财务风险，包括信息不对称、利益冲突、资金流失、控制权争夺等问题。

因此，上市公司应加强对关联交易的防控，以减少财务风险的发生。

关联交易财务风险主要包括几个方面。

首先，信息不对称可能导致财务欺诈。

由于关联方对上市公司的了解更充分，可能通过虚增利润、虚报资产等手段进行财务造假，以获取不当利益。

其次，利益冲突可能导致资源流失。

关联方可能利用关联交易获取上市公司的资源，降低公司的收益水平，甚至损害公司股东的利益。

此外，关联交易还可能导致资金流失和控制权争夺。

关联交易可能使上市公司的资金流失变得不透明，从而增加股东的不确定性。

同时，关联交易也可能导致控制权争夺，由于关联方与上市公司的关系紧密，他们可能通过关联交易获得更多的公司控制权。

为了有效防控关联交易的财务风险，上市公司可以采取多种措施。

首先，要建立健全的内部控制制度，确保信息公开和透明。

上市公司应加强内部管理，建立完善的信息披露制度，及时、准确地向投资者披露关联交易相关信息，提高信息披露的透明度和质量。

其次，要加强对关联方信息的调查和研究，了解关联方的实际控制人及其背景。

上市公司应做好尽职调查工作，确保关联方的合法性和信用度。

同时，上市公司还应加强对关联交易的监管，制定相关规章制度，规范关联交易的行为。

此外，还可以建立独立审计机构，对关联交易进行独立审计，提高审计的独立性和公正性。

最后，上市公司还应强化对内部决策过程的监督和约束，建立相关的审批机制，加强对关联交易的内控。

总之，上市公司关联交易财务风险是一个需要重视的问题，它涉及到公司的财务安全和股东的权益保护。

上市公司应加强对关联交易的防控，建立健全的内部控制制度，加强信息披露，加强对关联方的调查和研究，加强对关联交易的监管，建立独立审计机构，强化对内部决策过程的监督和约束等，以减少财务风险的发生，保护公司和股东的利益。

上市公司关联交易的财务风险及防范措施【摘要】上市公司关联交易是指上市公司与其关联方之间进行的交易活动。

这种交易方式在商业运作中很常见，但可能存在一定的财务风险。

本文首先分析了上市公司关联交易可能存在的财务风险，包括利益输送风险、对公司治理的影响以及可能引发的市场疑虑。

然后重点讨论了如何预防和应对这些财务风险，强调加强监管和信息披露的重要性、建立健全的风险管控机制以及加强内部审计和独立董事监督。

上市公司关联交易的财务风险需要得到重视，只有加强监管和做好风险管控，才能有效避免潜在风险带来的不利影响。

【关键词】上市公司, 关联交易, 财务风险, 利益输送, 公司治理, 市场疑虑,预防措施, 监管, 信息披露, 风险管控机制, 内部审计, 独立董事监督1. 引言1.1 上市公司关联交易的重要性上市公司关联交易是指公司及其关联方之间进行的各种交易，包括但不限于物资、资金、劳务、技术、资产等方面的交易。

这种交易在现代商业社会中十分常见，在一定程度上也是正常的市场行为。

上市公司关联交易往往伴随着一定的财务风险，对公司治理和市场稳定带来一定的影响，因此对其进行有效监管和控制具有重要意义。

上市公司关联交易是公司与关联方之间进行的交易，往往存在信息不对称的情况。

在这种情况下，如果不加以监管和控制，就容易导致关联方利用关联关系获取不正当利益，对公司和其他股东造成损失。

加强对上市公司关联交易的监管，对维护市场公平和透明至关重要。

上市公司关联交易可能导致资金的流失和财务数据的不真实。

一些上市公司可能通过关联交易来掩盖其真实财务状况，夸大业绩，误导投资者和监管机构，破坏市场秩序。

对上市公司关联交易进行有效监管，对维护市场稳定和投资者利益至关重要。

上市公司关联交易的重要性在于，它涉及到公司治理、市场稳定和投资者权益等方面的重要问题。

加强对上市公司关联交易的监管和控制，对于构建健康的资本市场和促进经济发展具有重要意义。

2. 正文2.1 上市公司关联交易可能存在的财务风险由于关联交易往往是在内部进行的，存在信息不对称的情况，极易导致交易价格被操纵，或者存在利益输送的情况。