浅谈企业关联交易风险与银行防范措施(一)

浅析企业关联交易的风险防范作者：薛丛中来源：《财会学习》 2018年第19期薛丛中陕西电器研究所摘要：关联交易是企业经营中的一种常见经营活动，同时关联交易也存在着较大的风险隐患，研究如何防范违法关联交易及防范关联交易风险具有重要的现实意义。

为此笔者对国企改制过程中应如何应对和避免关联方交易所产生的风险给予了研究，盼为国企的改革发展有所帮助。

关键词：关联交易；关联交易的风险；应对措施一、关联方关系及关联方交易的界定随着社会主义市场经济体系的不断发展和完善，目前我国将现代企业经营活动中关联方定义为：“在财务或者经营决策中，如果一方有能力控制另一方或对另一方施加重大影响，则认为他们是关联方。

”关联方通常包括了企业、企业的相关部门(或单位)和股东(或个人)等企业的经营者。

但并不是所有相关部门和股东都是关联方，作为关联方的判定一般是根据能否对企业有重大影响为标准来确定的。

关联方交易则是在关联方之间转移资源或义务的事项，而不论是否收取了相应的价款。

企业资源或义务的转移是关联方交易的主要特征，在通常情况下资源或义务转移的同时，也相应的伴随着风险和报酬的转移。

二、国企改制中关联方交易存在的问题及风险近些年来随着股份制企业的发展和国有企事业单位公司化改制工作的全面推进，越来越多的大型国有集团公司步入了有限公司的行列，并且资产证券化的比例也在逐年提高。

而这些大型国有集团公司由于体量庞大隶属关系复杂，资产证券化和公司化改制后，原有隶属单位部门相互之间关联方较多，关联交易频繁金额庞大。

这其中就会存在刻意的隐瞒或者虚构关联方交易虚增经济指标，或暗地转移企业的盈利、减少企业所承担的税收等违规行为。

这样既严重的影响了我国正常的市场经济秩序，同时也会阻碍企业的正常发展造成企业的虚假繁荣。

长久以往会使企业逐步失去市场竞争力，造成国有资产的重大损失。

三、关联方审计的概述在通常的关联方审计过程中通常分为以下几个方面进行：(一)对企业关联方进行识别。

关联方交易的控制措施及主要风险关联方交易是指企业与其控制下或受其共同控制的另一方之间发生的各种事务或交易。

这类交易在某些情况下是必要和合理的，但也存在掌控关系和信息不对称等问题，给企业带来了潜在的风险。

因此，为了保护企业的利益，需要采取一系列的控制措施来管理关联方交易，并防范主要的风险。

一、控制措施1.制定明确的内部控制制度，明确对关联方交易的管理方式、流程和要求。

公司应在制定这些制度时，充分考虑与相应的会计准则和法律法规的要求相一致。

2.建立独立的审核机制，确保关联方交易的合规性和公平性。

独立审核机制可以由董事会、审计委员会或审计部门组成，对关联方交易的合规性和公平性进行独立的审核和监督，防止任何关联方交易的不当行为。

3.审查关联方交易是否符合公平市场价格，确保关联方交易的价格和其他条件与市场价或无关关联方交易的价格一致。

如果涉及到关联方交易的价格未与市场价格相一致，这表明公司正在进行虚假交易或未披露重要信息的行为。

4.规范关联方交易合同，确保交易合同的条件、内容、价格等合法、合理。

同时，合同的签订应符合公司内部规定、与相关方均独立、自愿签订、并提前报告或经董事会批准。

二、主要风险1.成本风险：由于关联方交易的特殊关系，存在成本过高或收益过低的风险。

特别是在物资和服务采购方面，如果相关方提供的价格与市场价相比具有较大的优势，公司应该非常小心。

2.信用风险：由于关联方交易的特殊性质，相互之间的关联性更强，并不如其他交易那样明显，同时还存在互为债权人和债务人的可能。

如果相关方出现无法清偿的情况，将对公司的投资产生很大影响。

3.信息不对称风险：由于关联方交易的性质，使得相应的信息流通受到了严重的限制，特别是对于公司的普通股东和信贷机构等，他们最为关心的就是涉及本公司的财务信息。

如果公司信息不透明，股东将很难判断管理层的财务水平和公司的风险性。

总之，企业必须在执行关联方交易之前，采取严格的控制措施，确保这类交易的合规性和公平性，并防范主要的风险。

浅谈企业关联交易风险与银行防范措施(一)【论文关键词】关联企业关联交易信贷风险防范【论文摘要】现代企业中关联交易的应用越来越广泛，关联交易有其积极的一面，但如果监管不到位，不当的关联交易则会产生风险，给商业银行的风险管理和监管当局中的风险监管带来巨大的挑战。

文章从关联企业及关联交易的界定出发，分析了不当关联交易给银行带来的风险，最后主要从银行角度出发，提出了防范关联企业关联交易风险的建议。

近几年，随着企业改革深入及市场竞争加剧，企业集团规模日益扩大，产权关系日益多元化，关联交易的数量和形式不断增多，呈现出迅猛发展之势。

关联交易有其积极的一面，在于可促进企业规模化经营、减少交易过程中的不确定性、降低交易成本、提高企业的市场竞争能力，最终达到利润最大化的企业经营目标。

但是，换个角度看，不公平的关联交易则会侵害交易对象、债权人、股东的合法利益，甚至可能会损害到国家的整体利益，破坏市场公平交易的基础。

关联企业以及关联交易的发展，给商业银行的风险管理和监管当局中的风险监管带来了较大的挑战。

一、关联企业与关联交易的界定1、关联企业2003年中国银行业监督管理委员会颁布的《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》第三条指出，集团客户是指具有以下特征的商业银行的企事业法人授信对象：（1）在股权上或者经营决策上直接或间接控制其他企事业法人或被其他企事业法人控制的。

（2）共同被第三方企事业法人所控制的。

（3）主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员（包括三代以内直系亲属关系和二代以内旁系亲属关系）共同直接控制或间接控制的。

（4）存在其他关联关系，可能不按公允价格原则转移资产和利润，商业银行认为应视同集团客户进行授信管理的。

2、关联交易“关联交易”是指在关联方之间发生转移资源或义务的事项，而不论是否收取价款。

财政部《企业会计准则——关联方关系及其交易的披露》称之为“关联方交易”，国际会计准则第24号《对关联者的揭示》称之为“关联者之间的交易”。

国内关联交易的风险及预防
国内关联交易的风险主要包括以下几个方面：
1. 利益输送风险：关联交易可能导致资金或资源的非法或不合理转移，损害企业或股
东的利益。

例如，高管或控股股东可能通过关联交易将企业的利润转移到自己的账户。

2. 不公平交易风险：关联交易的条件可能对于一方不公平，例如，关联方以低于市场
价的价格购买或出售物品或服务。

3. 不良影响风险：关联交易可能对企业形象和声誉造成负面影响。

例如，如果关联交
易被视为不透明或违法行为，可能会引起投资者和消费者的不信任。

为了预防国内关联交易的风险，可以采取以下措施：
1. 建立有效的内部控制制度：企业应建立完善的内部控制制度，包括明确和严格的审
批流程和决策程序，以确保关联交易的真实性和合理性。

2. 加强信息披露和透明度：企业应及时、准确地披露与关联交易相关的信息，使投资
者和其他利益相关方能够全面了解关联交易的情况。

3. 独立第三方评估：利用独立第三方机构对关联交易进行评估和审查，以确保交易条
件公平合理。

4. 设立专门委员会：企业可以设立独立的关联交易委员会，负责审查和决策关联交易，并确保其符合法律法规和公司治理要求。

5. 强化监督与执法：相关监管部门应加大对关联交易的监督和法律执法力度，及时发现和处罚违法行为。

总而言之，预防国内关联交易的风险需要企业建立健全的内部控制制度、加强信息披露和透明度，同时需要相关监管部门加强监督与执法。

关联方交易的控制措施及主要风险
关联方交易是指企业与其关联方之间进行的各种交易活动，包括销售、采购、借贷、担保、租赁等。

这类交易往往存在着信息不对等、定价不公、利益输送等问题，容易导致企业财务状况不佳、经营风险加大。

因此，企业需要采取一系列控制措施，降低关联方交易的风险。

首先，企业应制定明确的关联方交易审批程序，确保交易合理、合法、公平。

审批程序应包括交易事项、交易金额、关联性判断、信息披露等方面，以保证决策的透明性和公正性。

其次，企业应设立独立的审批委员会或专门的关联方交易部门，负责审批和监督关联方交易的执行情况。

这些部门应具备专业的审计、财务、法律等知识，能够及时识别和纠正交易中发现的问题。

此外，企业还应加强对关联方交易的信息披露和公示，确保交易信息及时、准确、完整地披露给股东和投资者。

同时，企业也应建立健全的内部控制制度，防范关联方交易中的利益输送和滥用职权等问题。

最后，企业应定期评估关联方交易的风险，并对风险情况进行披露和解释。

这有助于投资者了解企业的风险状况，从而更好地评估企业的价值和投资风险。

总之，关联方交易的风险无处不在，企业需要制定科学可行的控制措施，全面保护企业和投资者的利益。

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浅析上市公司关联交易财务风险及其防控【摘要】本文主要浅析了上市公司关联交易的财务风险及其防控措施。

首先介绍了上市公司关联交易的定义，然后分析了相关的财务风险，包括信息不对称、利益输送等问题。

接着探讨了防控措施，如加强内部控制、建立独立审计委员会等方式。

还介绍了相关监管政策和法律法规的重要性。

最后强调了上市公司关联交易财务风险的重要性，提出了加强监管的建议，以维护市场秩序和保障投资者权益。

通过本文的分析，可以更好地了解上市公司关联交易的财务风险及如何有效防范。

【关键词】上市公司、关联交易、财务风险、防控措施、监管政策、法律法规、重要性、监管建议。

1. 引言1.1 背景介绍上市公司关联交易是指上市公司及其控股股东、实际控制人及其关联方之间发生的商品买卖、服务提供、资金借贷等交易活动。

在此过程中，存在着一定的财务风险。

关联交易可能导致公司资金被侵占、市场定价公平性受到破坏、财务信息真实性受到质疑等问题。

监管部门对上市公司关联交易进行了严格的监管。

随着我国资本市场的不断发展，上市公司关联交易的规模和复杂度逐渐增加。

如何有效防范和控制上市公司关联交易财务风险，成为当前亟需解决的问题。

本文将从上市公司关联交易的定义、相关财务风险分析、风险防控措施、监管政策和法律法规等方面展开探讨，旨在为加强上市公司关联交易监管提供参考。

2. 正文2.1 上市公司关联交易的定义上市公司关联交易是指上市公司与其关联方之间进行的交易，关联方包括控股股东、实际控制人、关联企业等。

这些交易可能涉及资金往来、商品交易、服务提供等多种形式。

由于关联方之间存在利益相关性，可能导致交易条件不公平，损害上市公司及其股东的利益。

关联交易的定义具有广泛性，包括直接关联方之间的交易和通过中间关联方进行的交易。

直接关联方交易指的是上市公司与其控股股东、实际控制人或关联企业之间的交易；而通过中间关联方进行的交易则是指上市公司通过一定方式与关联企业进行的交易，中间关联方是指介于上市公司和关联企业之间的其他公司或组织。

关联企业贷款风险的防范与控制（作者 :___________单位 : ___________ 邮编 : ___________ ）随着银行商业性贷款业务的拓展，涉及的关联企业越来越多，企业的关联关系越来越复杂，关联交易风险日益突出。

关注关联交易风险，提高对关联交易风险的识别判断及防范控制能力，已成为银行加强商业性贷款风险管理的关键环节。

一、关联交易风险的识别判断我国会计准则明确规定了判断关联方的基本标准：“在企业财务和经营决策中，如果一方有能力直接或间接控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，本准则将其视为关联方；如果两方或多方同受一方控制，本准则也将其视为关联方” 。

关联关系主要有四种表现形式：一是企业投资关联，指关联企业之间相互直接投资，经营活动密切相关。

二是企业担保关联，指关联企业之间相互担保。

三是法人代表关联，指一人同为两个或多个企业的法人代表。

四是主管会计关联，指一人同为两个或多个企业的主管会计。

存在以上关联关系的企业，客观上存在转移风险的可能。

一是转移定价。

指在组织内部调整产品或服务价格的行为，包括向子公司高价提供中间产品，提高子公司的产品成本；通过提高出售给子公司固定资产的价格或使用年限等方式影响子公司成本；通过提高专利权等无形资产使用费减少子公司的利润；通过收取过高的咨询费、管理费等提高子公司的成本，减少子公司的利润等。

二是交叉补贴。

多个企业联合起来控制市场，人为降低某个企业某种产品的价格，提高另一个企业该种产品或另一种产品的价格，用提高后的价格收益弥补降低后的价格损失，破坏公平竞争的秩序。

三是逃避债务。

如子公司从银行获得贷款，母公司通过对其控制关系，改变子公司银行贷款的用途，但债务最终由子公司承担，子公司无力偿还贷款时，母公司不承担任何责任。

关联企业风险识别存在五大难点：一是企业关联关系难认定。

关联企业的股权成份和结构非常复杂，其一是各集团（关联）成员之间的相互投资关系复杂，有的存在连环投资、相互投资，难以区分投资层次关系。

企业关联交易风险管理与防范企业关联交易风险管理与防范一、引言关联交易是指在企业集团中，根据股权关系或者其他相关关系，以优惠或者特殊条件进行的交易。

由于关联交易涉及到集团内部的资源配置和利益分配，存在着潜在的风险，需要企业进行有效的管理与防范。

本将详细介绍企业关联交易风险管理与防范的各个方面。

二、关联交易的类型和特点1. 关联交易的类型1.1 股权关联交易：指控股股东或者实际控制人通过投资、贷款等方式对企业进行的交易。

1.2 关联人物关联交易：指企业与主要股东、高级管理人员、关联企业等有关系的交易。

1.3 关联资产关联交易：指企业与关联企业或者控股企业之间的资产交易。

1.4 关联销售交易：指企业与关联企业之间的产品销售交易。

2. 关联交易的特点2.1 交易条件不公平：由于关联关系存在，交易条件可能倾向于关联方，从而伤害集团整体利益。

2.2 资源配置失衡：可能浮现资源过度集中或者不合理分配的情况，导致整个集团的经营效率下降。

2.3 利益冲突：关联交易可能导致利益冲突，干扰整个企业集团的利益最大化目标的实现。

三、关联交易风险管理与防范的原则1. 透明度原则：关联交易应当进行充分披露，确保各方了解交易条件和利益分配。

2. 公平原则：关联交易应当依据公平原则，不得伤害集团整体利益。

3. 独立性原则：关联交易应当保持交易双方的独立性，防止利益冲突的发生。

4. 审议决策原则：关联交易应当经过集团董事会或者其他独立决策机构的审议和决策。

5. 价格合理性原则：关联交易的价格应当合理，符合市场价格水平。

四、关联交易风险管理与防范的措施1. 建立有效的内部控制制度1.1 制定关联交易管理政策1.2 设立专门的关联交易管理部门1.3 审查和核准所有关联交易1.4 对关联交易进行定期审核和监督2. 加强信息披露和透明度2.1 按照像关法律法规和规章制度要求，及时公开披露关联交易信息2.2 增加信息披露的内容和频度，确保交易条件和利益分配透明可查3. 建立审议决策机制3.1 设立独立的审议决策机构，审核和决策关联交易3.2 审议决策机构应当包括独立董事、监事等，确保决策的公正性和合法性4. 进行定期的关联交易风险评估4.1 建立关联交易风险评估模型4.2 对关联交易进行定期风险评估，发现并排除潜在风险五、附件本所涉及的附件如下：附件一：关联交易管理政策附件二：关联交易审批表格附件三：关联交易信息披露报告六、法律名词及注释本所涉及的法律名词及注释如下：1. 关联交易：指在企业集团中，根据股权关系或者其他相关关系，以优惠或者特殊条件进行的交易。

关联企业的风险点和防控措施关联企业是指有股权、经营、财务等关系的企业之间的关联。

这种关系的存在，带来了很多优点，如资源共享、业务协同等，但同时也存在一些潜在的风险，如经营风险、财务风险等。

本文将就关联企业的风险点和防控措施进行介绍。

一、经营风险1.重复投资和重复建设关联企业因为利益关系，可能会进行重复投资和重复建设，这样不仅会浪费资源，还会增加成本。

防控措施：（1）建立信息共享平台，加强通讯与协调。

（2）制定统一的投资计划和战略规划。

（3）加强内部管理，避免重复投资和重复建设。

2.同业竞争关联企业之间可能存在同业竞争，这会导致企业之间的关系紧张，甚至会形成恶性竞争。

（1）建立友好协作关系，促进诚信经营。

（2）建立行业机构和联盟，加强行业监管和自律。

（3）制定统一的产品标准和品牌战略，避免互相挤压市场。

3.文化差异关联企业可能存在文化差异，导致企业管理和运营方式不同，从而影响效率和效益。

（1）建立文化交流平台，加强沟通和交流。

（2）制定统一的组织结构和管理制度，避免文化冲突。

（3）加强人才培养，提高员工文化素质。

二、财务风险1.财务混淆关联企业之间可能会存在财务混淆，如隐瞒账目、虚报业绩等，从而影响合作关系和企业形象。

（1）建立健全的财务审计制度，加强内部控制和监督。

（2）制定明确的财务规范和标准，遵循会计准则和法律法规。

（3）加强财务信息的共享和透明，促进财务安全和稳定。

2.资金流失关联企业之间可能会存在资金流失，如虚假销售、窝货货款不清等，从而导致企业资金链断裂。

（2）制定统一的资金管理规范和政策，规范收支流程和账务核算。

（3）严格控制营运产品及其质量，避免货款不清和窝货。

3.损失共担关联企业之间可能会存在损失共担，如一个企业遭受重大经济损失，将会影响到其他关联企业的利益。

（1）建立风险预警和控制机制，及时发现和解决风险问题。

（2）制定明确的共担责任和分摊同样，统一经营方案和风险管理。

（3）加强风险评估和规避，尽量避免损失的发生和扩大。