2020年细谈核定征收的优势及税收优惠政策

享受核定征收的企业有什么优势？核定征收一般是采用应税所得率的形式对所得税进行核定的一种征收方式，当然也有以固定的税率进行核定的情况。

当一个公司出现账簿残缺、难以查账时，当地的税务机关就会按照当地同行业的平均水平对公司的业务进行核定征收。

目前的税收环境对中小企业来说还是比较严峻，企业所得税、增值税、分红税三大主要的税种使得企业发展缓慢，最后到手实际利润不高，而核定征收对于在减少企业所得税以及分红税上优势极大。

而全国很多偏远地区、少数民族等地区都在打造税收优惠政策园区，核定征收政策就是其中一项广受追捧的优惠政策，公司在税收园区成立相关的个人独资企业，承接公司一些真实无进项成本的服务业务，享受园区内的核定纳税，减少80%以上的综合税负压力。

在税收园区成立个人独资企业，享受当地的核定征收政策的方式，受到了很多服务行业的青睐，个人独资企业所需要缴纳的税种分别为增值税、附加税、个人经营所得税，依法不需要缴纳企业所得税，享受核定征收后，直接以业务额为利润，不看是否有进项，完税后可以直接转入法人的私人账户，不需要缴纳分红税。

通常是采用服务行业利润率10%进行核定，核定之后再按照国家五级累进制税率表计算个人经营所得税，100万-500万开票额个人经营所得税率在0.5%-2.19%之间。

公司在优惠政策地区成立好个人独资企业后，通过转变业务关系或是商务模式，比如把业务进行分包，把原来的劳务报酬所得通过成立个人独资企业转变为个人经营所得。

公司原来的服务业务分包出来，用成立的个人独资企业来承接，解决缺少成本问题。

个人和公司发生的劳务报酬，个人成立个人独资企业，用企业和公司进行合作，把劳务报酬转变为个人经营所得，讲股东分红、员工的收益转化为个人独资企业的服务费，实现降低整合税负的效果。

举两个例子来看看：一、A公司是一家建筑设计有限公司，年业务营业额2000万，但是其中有400万没有进项票据，大部分属于员工的工资，不能作为进项抵扣，公司每年都承担高额的企业所得税。

2020年核定征收优惠政策2%以内解决企业所得税自税收制度建立以来，所得税核定征收方式就一直存在，起初是因为制度不健全无法核实企业账目真实性而出台，为了惩罚不愿意缴纳税收而做出的强制性征收手段。

但到如今，核定征收已经成为企业进行纳税筹划企业所得税的一个重要方式，特别是对于服务行业。

服务行业所面临的税收压力普遍是企业所得税，因其所经营业务大多关系到人力或技术费用，(高女士15523)涉及的成本费用及进项较少，更有一些隐形支出甚至无法入账，(032566)这就导致了利润变高，承担的企业所得税压力就更大，所有，使用核定征收的方式来筹划所得税成为了服务行业里面一个广泛流传的方式。

但核定征收就没有弊吗?也有！本身政策没问题，可就是害怕企业滥用。

就在去年，娱乐圈著名影后级人物F某某，就因在地方成立服务型个人独资企业享受核定征收进行税收筹划而闯出巨大祸端。

本身核定征收在影视文化圈用的也比较广，各个地方都能看见明星工作室，霍尔果斯甚至成了影视公司的“税收筹划天堂”，但该明星除了使用核定征收税收政策外，竟然还额外签订“阴阳合同”，致巨额利润甚至没有缴纳一分税就落入手中，让国家蒙受了巨大的税收流失！此事一出，税务机关无比重视，派出税务稽查小组在全国各区域进行排查，并升级税务监察系统，最重要的一点是明令禁止了影视传媒行业不得使用个人独资企业享受核定征收的方式来少缴纳税收，当真是一颗老鼠屎坏了一锅好汤。

在这里，我想说的并不是这些陈年旧账，也并不是针对某明星。

单论核定征收来讲确实是好政策，能解决服务行业最头疼的事情，毕竟25%的企业所得税与核定征收所得税2%的差距是天壤地别。

核定征收一经使用，是利是弊在于企业本身，运用的好便如同顺水行舟帮助企业合理减轻税收压力，运用的不好那便后患无穷！我司是一家与各区域拥有税收优惠政策经开区合作的税务筹划平台，能针对不同企业提供不同的税收筹划方案。

特别是核定征收，我司能提供国内稳定长久的政策，帮助服务型企业达到纳税筹划目标！另外，较比与其他不同平台，我司除提供政策外更会把控企业风险，所有园区均出具核定征收鉴定表，企业所担心的所谓政策稳定风险、补税风险统统由我们承担，企业所需要承担的就只有缴纳开票额6%的税收即可，企业注册好即刻签订协议，税率、风险承担方及收费标准，让企业能够清晰透明地看到流程及政策落到实处!。

2020年，税收优惠政策核定征收是否适合你？我们国家一直以来都在不断的根据经济形势，及因地制宜的制定各项税收优惠政策，有对于企业的，也有对于个人的。

企业的增值税率有企业行业和纳税人的规模之分，增值税税率也是在逐年降低，现行的是商贸等行业13%，建筑等行业9%，现代服务行业等6%，小规模纳税人和简易征收率为3%以及0征收率。

增值税可以说有一定的固定性，而更多的相关优惠政策是对于企业的所得税而言的。

如高新技术企业《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

当然我们平常所了解的都只是表面上的，只知道比之25%的基础所得税率而言，降低了40%的税负。

但敢肯定的是这只是一个敲门砖，比如各种补贴，各种专项资金的扶持，好处肯定是多多的；同时也应该明白这些优惠政策肯定是有难度的，认定高新技术企业程序也是极为麻烦的，有长时间的过渡期。

比之高新技术企业其实小微企业的税收优惠政策更适合大部分的企业，我们国家也只要是中小企业为主体，对经济的发展起着支撑的作用，小微企业增值税季度30万以内或者月度10万以内免征，企业所得税年应纳税所得额不超过100万时，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率计算企业所得税；年应纳税所得额超过100万不超过300万时，减按50%计入应纳税所得额，按照20%的税率计算企业所得税。

算下来其实企业所得税率就是5%和10%。

这也是目前大部分企业所享受的优惠政策。

最后小编要介绍的是一种改变所得税征收方式的优惠政策，同时也可以享受小微企业的优惠，那就是申请所得税的核定征收方式，目前大多是总部经济税收优惠政策进行的，注册地址在当地就可以了，不需要企业实地办公，只需要纳税在当地就可以享受核定征收。

前文所说的一些优惠政策，计算所得税时要看企业的进项成本，如果缺乏进项，那么就是全额纳税，25%的所得税一样非常高，而核定征收却不需要看进项，直接核定开票额的10%作为利润，然后根据相应的五级超额累进税率计算所得税，所得税率在0.5%-2.19%之间。

2020年个人独资企业核定征收和增值税减免政策双重优惠2020年注册个人独资企业在税收洼地依然可以核定征收，且其增值税也适用2020年小规模纳税人增值税减免政策，由3%的税率降至1%。

这样看来，那么小规模纳税人个人独资企业的综合税负率就非常低了，核定征收不看进项成本，直接核定开票额的10%（大部分服务行业）作为利润，然后对照5%-35%的五级超额累进税率计算所得税。

如当期销售额300万元，增值税300/1.01*1%=2.97万，附加税2.97*6%=0.18万，个人经营所得税300/1.01*10%（利润率）*20%（对应的五级税率）-10500=4.89万，以上即是个人独资企业所要缴纳的税负情况，实际的税负率才2.6%，不到3个点就完税了。

一、个人独资企业纳税规则想要了解个人独资企业的纳税原理，那么首先了解个人工作室的纳税规则就是头一步。

工作室也是属于个人独资企业的一种形式，一般属于投资人个人经营为主，个人独资企业一般涉及到税种有三个，一个是增值税，一个是个人生产、经营所得税以及附加税。

当个人独资企业的年营业额不超过500万，则属于小规模纳税人，增值税税率为3%（2020年可享受增值税减免政策1%）。

如果每月的销售额不超过10万，或者季度销售额不超过30万，则可以豁免缴纳增值税。

而个人独资企业征收的所得税是个人生产、经营所得税，相对于个人所得税而言，都同属于个人系统里，但是不会叠加计算，核定征收的个人经营所得税也不会汇算清缴；个人所得税根据个人的收入来阶层式递增，工资越高，面临的税负也就越高，如果采用个人独资企业核定征收的方式最终面临的个人所得税也会相对少得多。

其次个人独资企业一般采用核定征收的征税方式的话，相对查账征收的应纳税所得额来说，会更少，且查账征收还要看企业的进项成本扣除等，而核定征收是不需要看进项成本的，直接核定销售额的10%作为应纳税所得额，然后对照税率计算。

二、个人独资企业合理节税应该怎样操作？个人独资企业助力公司和个人税收筹划，其实就是由个人先注册成个人独资企业，然后再与自身原企业签订相关的服务外包协议，将企业原本个人负责的工作转移给个人独资企业完成，这样个人独资企业就可以根据相关税收为企业开具票据并收取服务费用，降低综合的税负。

2020年如何利用税收优惠政策享受核定征收服务行业请注意了！2020年悄然而至，关于注册企业的问题，很多时候“好的开始，就已经是成功的一半”。

例如企业入驻税收洼地就可以享受税收优惠政策，享受地方财政扶持，就可以减轻企业的税负压力。

依法诚信纳税是纳税人的义务和觉悟，企业避税方式有很多，然而合理报税才是企业减少税收成本的最佳选择，详情关注《税安》。

今天给大家讲一下合理合法的享受税收优惠政策的方法，首先每个地方的税收优惠政策是不同，给到企业手中的奖励扶持力度也是不一样的，所以企业要根据自身公司的各个方面来考虑选择哪种政策对企业的帮助最大，减少企业税收压力。

把企业注册到有税收优惠政策地区，即可享受当地的优惠，政策详情有以下几点。

1、设立分公司或者子公司进行独立核算企业在当地设立分公司，申请独立核算，享受当地税收优惠政策扶持。

优势是可以分流主公司的业务2、设立新公司企业可将适合总部经济招商政策的业务板块，在政策地设立新公司，独立运营，享受政策。

优势是独立核算所有税收缴纳在政策优惠地，能全面享受税收优惠政策，企业收益大。

3、进行迁移在公司名称、经营范围、营业模式不变的情况下，企业仅仅将注册地址变更到有政策的所在地，即可大限度的享受当地的税收优惠政策。

这个优势就是首先税源是在总部经济地区，企业可以享受到更多的税收优惠政策扶持，为企业创造更多利益。

那么服务业如何享受有限公司的政策呢？有限公司增值税、所得税扶持：对于有限公司，企业可采用成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻我们经济开发区依据税收的属地原则，企业缴纳的税收会全部或者部分纳入到注册地的财政收入，当地的园区会对正常纳税的企业给予一定比例的财政扶持补贴。

增值税以地方财政所得的30%-70%给予扶持企业所得税给予地方财政所得的30%-70%扶持奖励4、注册个人独资企业享受核定征收在企业账目不齐全、账目利润虚高的情况下，（176z3b）可以选择注册个人独资企业，享受核定征收。

个体户核定征收的税收优惠政策一、个体户核定征收是什么意思？核定征收个体户，是指税务机关针对个体工商户在特定情况下，由于其会计账簿不健全、难以准确核算应纳税所得额，或者税务机关认为有必要的情况下，不再依据其实际收入和成本进行详细计算，而是按照税务机关核定的一定比例、金额或定额来征收其应缴纳的个人所得税。

这种征收方式旨在简化税收征管程序，确保税款及时入库，同时也为纳税人提供了较为简便的纳税方式。

核定征收的优势在于：1、个税可以核定，不同行业会有所不同，不过基本在0.5%左右，所以综合税负极低，基本可以控制在2%左右。

2、因为是享受核定，因此不需要有进项成本发票，为企业解决缺成本票的烦恼。

3、园区个体户的核定征收是直接由税务核定，只要业务真实，不会涉及稽查，所以相对安全。

4、核定征收个体户可以不开设对公户，税后利润可以直接转入法人私卡自由支配，免去了公转私的风险。

所以，核定征收之所以备受个体工商户欢迎，正是因为它契合了这类市场主体普遍存在的账务管理需求与税务简化诉求，实现了税款缴纳的便捷化、风险最小化与成本节约化。

不过现在个体户想要申请核定征收政策，现在只能通过指定税收园区进行注册才能享受。

需要具体园区信息的可以联系粮饷社！二、2024年个体户相关税收优惠政策！除了个税核定征收政策，在增值税和附加税上，个体户也有相关的优惠政策，具体如下：1、增值税（1）免征政策：个体工商在成立后一般就是小规规模纳税人，自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。

（2）减征政策：自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

2、附加税（1）减征地方“六税两费”政策自2022年1月1日至2024年12月31日，个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

2020年有限公司的增值税和所得税返还及个独核定征收的优势在众多降税措施中，拆分公司业务降低税负非常常见的。

但是任何降税措施都必须要在合规合理的前提下进行。

今天给大家介绍的两种政策都是时下很受欢迎的降税模式即有限公司和个人独资企业。

一、有限公司的政策新成立分公司或者新公司到优惠注册园区，用园区的这家企业来对外承接业务，直接跟合作方合作，省去用原公司承接该业务后的纳税环节，而在园区公司来纳税，纳税后享受增值税和企业所得税的返还，就相当于纳100万增值税，返还企业20万-28万；纳100万企业所得税，返还企业16万-22.4万。

对企业而言，就少交了几十万的税。

有限公司（I56B3迟）设立和后期的运营息息相关，想长期运营的企业除了分公司和新公司的形式能够入驻外，也（79女士Z735）可以整体迁移，只是说迁移可能会复杂很多，涉及到工商清税等等事项了。

迁移比较具有优势的一点就是，该公司承接的每一项业务都能享受到优惠政策。

需要注意的一点是资质问题，资质原则上是不能跨省迁移的，所以企业有资质的要求的话，建议办理分公司，沿用主体公司的资质，没有资质要求的企业则更好。

当然，入驻园区的有限公司是不需要企业实体去办公，可以在现有的地址正常经营，用园区的公司来承接业务就行了。

有限公司的成立需要只需要提供两个人的信息，后期的注册及代账记账都由园区财务直接做。

为企业节省成本费用。

增值税：扶持企业地方留存部分的30%-80%，地方留存部分40%；企业所得税：扶持企业地方留存部分的30%-80%，地方留存部分32%；扶持比例不是固定的，根据企业的纳税额而定。

二、个人独资企业的政策个人独资企业的政策其实很简单，主要就是个人所得税的核定征收。

核定的方式有两种，一是定率核定，核定行业利润率10%，然后按照五级累进制5%-35%计算，算出个税税率0.5%-2.1%；还有一种是定额核定2%。

无论是那种方式，综合税率都是十分符合企业的税筹筹划要求。

2020新的税收优惠政策
2020年针对企业新的优惠政策如下：
1.有限公司可享受的税收优惠政策（新公司、子公司、分公司）
企业增值税：可享受地方存留30%-90%的奖励返还（地方存留为50%）企业所得税：可享受地方存留30%-90%的奖励返还（地方存留为50%）注：纳税大户，一事一议！
2 •个人独资企业可享受的税收有优惠政策（个独是介于有限公司和个体工商户之间的一种公司）
有限公司税种：企业增值税、企业所得税、附加税
个人独资企业税收：增值税、个人所得税、附加税
现介绍下重庆针对个人独资企业三个经开区的核定征收政策：
1. 增值税3%，附加税0.18%，个税核定1.2%，综合税率在4.68%左右。

2. 增值税3%，附加税0.18%，个税核定0.9%，综合税率在4.08%左右
3. 增值税3%，附加税0.18%，个税核定按照企业利润率10%进行核定，再对应五级累进制
进行纳税。

个人所得税祝率表二〔个体工商户的生产、经营所得和对企
事业单位的承句绅营*承租经营所得活用）
办理流程：
1. 核名（企业提供法人资料，注册公司信息）
2. 执照（企业核名后，工商资料做好后法人签字递交）
3. 刻四章（法人章、财务章、发票章、公章）
4. 企业注册电子税务局
5. 个人独资企业核定税种
6. 开户（法人到场或代办）
7. 申领发票
详情一一伊河的猫。

2020已经来了，核定征收政策已经落实继续2020年已经来了，很多企业也都在担心明年这种政策是否会继续下去，好让自己2020年也能继续享受税收优惠政策。

已经确认，2020年核定征收政策将会持续进行，只要有市场需求，政策就不会断。

2019年尾政策大放送，核定个人所得税低至0.5%。

也就是说100万的利润只需要缴5千块钱的个税，对企业来说又扩大了自己的综合利益，在市场竞争这么激烈的情况下，0.5%的个税确实是每个企业都需要的，减税降负也是每个企业都必须考虑的事儿，那么下面来看一下具体的政策详解。

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根据地方的通知，为了加强带动当地的经济发展现出具以下两种总部经济招商的税收优惠政策：财政扶持企业以有限公司的形式入驻当地园区，洛：(I3ZOb)可享受增值税、企业所得税地方留存的50%-70%的税收扶持（增值税地方留存50%，企业所得税地方留存40%），扶持比例根据企业预估的年纳税额来执行。

(Z334OI)不需要企业实际办公但有实际办公地址、办公室等，企业可根据自身的情况选择分公司、子公司、新公司或者迁移的方式入驻到园区，任何方式只要落税在当地就能享受当地的税收扶持政策，纳税大户一事一议。

核定征收企业可通过小规模个人独资或者个体工商户的形式入驻到地方园区，根据行业的要求可享受到个人所得税核定0.5%的最低税率，综合税率低至3.68%，并出具相关核定征收鉴定表，给企业一份保障。

以上两种政策都是为了给地方带来经济发展，也相对的为企业带来实质性的利益。

财政扶持主要针对增值税税负重的企业，核定征收主要针对企业所得税、分红个税以及高管个税的筹划，给税负过重的企业带来一点相对的优惠，两全其美的事情。

纳税千万条，稳定第一条，操作不规范，亲人两行泪！。

2020年核定征收政策将持续稳定存在，核定税率低至0.5%个人独资企业，是一种介于一人独资有限责任公司和个体工商户之间的企业型态。

个独具有灵活经营的特点和优惠的税收政策，越来越多的被企业主青睐和注册使用。

由于个独（许132）比较特殊（0623）的企业（3401）性质，知名度不如有限责任公司和个体工商户，网络上的介绍文章财务专业性又都比较强，非财务背景的朋友经常分不清，也形成了一些认识“误区”。

首先，我们来普及一下个人独资企业的基本概念。

概念:个人独资企业是指个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业，是最古老、最简单的一种企业组织形式。

它的存在期比有限责任公司早多了，只是大家现在更多的使用有限责任公司，而有点忽略了它的前辈。

它们的共同点是都是自然人个人出资设立的公司，差异点也不少。

个人独资企业的基本特征：1、个人独资企业是企业三种基本形式中的其中一种个人独资企业是由一个自然人投资的企业，这就是个人独资企业的基本特征。

2、个人独资企业的财产是投资人个人所有的，这也是个人独资企业的基本特征。

3、个人独资企业的自然人对自己的债务是无限责任，这一点大家必须要清楚。

想要设计个人独资企业就必须要设计合格的企业。

下面我们来看看个人独资是怎样节税的个人独资企业有什么税收优惠政策？企业经营最主要涉及的税种有4个，分别是增值税、增值税附加、企业所得税和个人所得税。

增值税和增值税附加的税率只跟经营的业务类型有关系，跟企业类型关系不大，个人独资企业最大的政策优势是体现在所得税税种。

首先，个人独资企业免征企业所得税。

《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》(国发〔2000〕16号)规定，从2000年1月1日起，个人独资企业和合伙企业不再缴纳企业所得税，只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。

个人独资企业的个人所得税税率按照5%～10%五级累进制执行。

具体的执行方式又分为查账征收和核定征收两种方式。