2021年全国通用会计证考试电算化学习笔记精编整理

第一章会计电算化概述第一节会计电算化简介1.会计信息化是会计电算化的高级阶段。

2.会计电算化：1981年财政部和中国会计学会中提出来的3.狭义：以电子计算机为主体的当代信息技术、网络通讯技术在会计工作中的应用。

包括利用计算机完成记账、算账、报账，对会计信息的分析、预测、决策。

4.广义：与实现会计电算化有关的所有工作。

包括会计软件的开发应用及软件市场培育、电算化人才的培养、会计电算化的宏观规划和管理、会计电算化制度建设。

5.会计电算化：电算化前提下的会计数据处理。

6.电算化会计：会计工作中应用计算机的过程。

一、模拟手工记账的探索起步会计的应用始于1954年，美国通用电气公司。

本阶段的特点：1.会计软件的内容是用计算机模拟手工记账，利用计算机完成单项会计核算任务。

2.会计软件的开发目标是实现会计核算电算化，计算机代替人工处理数据。

3.会计软件的特点是程序简单，程序和数据是相互联系的，没有数据管理，缺乏信息共享。

二、与其他业务结合的推广发展——繁荣发展阶段本阶段的特点：1.由单项会计核算向完整的会计核算信息系统发展，企业积极进行业务流程重组，以会计核算系统为核心进行信息集成，实现财务信息和业务信息一体化，统一数据输入源头并保证其唯一性，加强了信息共享。

2.会计软件开发，针对整个企业的业务流程进行开发，硬件来看，从单机系统向局域网系统发展。

3.会计软件开始大量面市。

财政部先后颁发了一系列相关制度，包括《关于发展我国会计电算化事业的意见》、《会计电算化管理办法》、《会计电算化工作规范》。

三、引入会计专业判断的渗透融合——高级阶段会计软件从核算型向管理决策型的方向发展。

本阶段的特点：1.从会计软件的内容来看，为决策者提供科学的备选决策方案。

2.从数据管理来看，数据冗余降到了最低，数据的应用可以无限扩张。

3.从硬件来看，企业逐步实现了由单机应用向网络应用的转变。

缺点：如何加强内部控制，缺乏统一的规范和理论指导。

会计从业资格考试：《会计电算化》精讲笔记十九七、应收/应付核算系统应收/应付系统主要用于核算和管理本企业与对方企业(客户、供应商等)之间的往来款项。

应收账款核算系统的任务是通过发票、其他应收单、收款单等单据的录入，对企业的往来账款进行综合管理，及时、准确地提供客户的往来账款增减变动及余额清空，使会计人员和企业管理人员能及时掌握企业的资金流动状况和货款收回情况，对过期未收回的款项进行及时有效的催款和清理，从而加强对销售过程的控制和管理，加速资金周转，最大限度地减少坏账损失，提高企业的经济效益。

应收账款核算系统还能够提供各种分析报表，如账龄分析表、周转分析表、欠款分析表、坏账分析表、回款情况分析表等。

应付账款核算系统的任务是通过发票、其他应付单、付款单等单据的录入，对企业的往来账款进行综合管理，及时、准确地提供供应商的往来账款余额资料，及时反映本企业的流动负债数额及偿还流动负债所需资金，并提醒经营者及时完整地偿还各项应付款项，保证良好的供货关系，确保企业的赊购地位，并尽可能地享受各种折扣优惠。

另外应付账款核算系统也可以提供各种分析报表，如账龄分析表、周转分析表、欠款分析表、坏账分析表、回款情况分析表等。

通过应收/应付系统提供的各种分析数据，可以为企业制定政策提供依据，从而提高企业的财务管理能力。

(一)初始设置1.往来单位档案设置为了对不同类型的客户和供应商进行更有针对性的管理，在进行单位档案的设置之前，如单位需要将往来单位按一定的标准进行分类，先要完成对往来单位的分类设置。

应收系统的客户资料管理用来给购货的客户建立客户档案，以便于对客户进行管理。

在这里最主要的设置是客户编码和客户单位名称，客户单位名称一般为客户单位的全称。

此外，客户的银行账号、电话、邮政编码等客户资料也是设置的内容。

一般来说，客户编码一经设置并使用则既不允许删除也不允许修改，但可以修改客户的名称，也可以在日常业务过程中随时增加新的客户。

用友通会计软件操作流程1．双击桌面上系统管理（或从“开始”菜单→程序→用友通管理软件→用友通（1）系统→注册→用户名：admin（第一次进入）；密码不需设→确定；（2）帐套→建立→帐套名称；启用会计期间可修改，修改时蓝色不可改，黑色可改→下一步：单位名称是必填项，其他为可选项→下一步：企业类型：工业、商业（商业无成本核算）；帐套主管：demo，权限→下一步：按行业性质预置科目√按新会计准则→下一步→完成→是；（3）分类编码方案科目编码级次 4 2 2 2 →确认系统启用：√总账→退出；（4）建账后→权限→增加操作员→权限：选定帐套→001设为帐套主管，002点击增加→双击双击可注销操作员；（5）视图→admin→清除异常任务；（6）帐套→备份→点击帐套：建立文件夹（以日期作名称）。

2．双击用友通（1）用户名：输入帐套主管的编号→选定帐套→操作期间（不可启用使用前日期）→确定→出现期初档案录入导航图；（2）基础设置→输入基本信息，机构设置（有独立核算的部门）部门档案→部门编码及名称：1财务部、2人事部、3销售部→保存→增加下级时点击“增加”：如销售一部为（201），二部为（202）.；职员档案（回车增加）；编码原则： 1 2保存后增加，修改时只可修改名称，而编码不能改；编码可是任意数字，输职工时所属部门可在右侧放大镜中选择。

回车可自动增加F5增加F6保存（3）基础设置→往来单位→①客户分类→增加→类别编码（按编码原则分类）如：01山东省01001德州市②客户档案→点击末级→客户编号随便输入，可输数字，字母等，客户简称为必填项，名称自动增加，所属分类码在右侧选择；③客户档案卡片→日期，增加→保存④过滤条件→只输前2个字母→F2→客户参照⑤在未使用前可删除→修改时只可修改名称→无论是客户还是供应商都必须有客户分类。

（4）基础设置→财务→会计科目→增加下级科目时点击（增加）；双击可对改科目进行修改；增加一级科目时选大类；①应收账款→双击→修改→客户往来（最多可挂三种辅助核算）→填凭证时明细可自动选择；②应付账款→双击→供应商往来；③其他应收款→个人辅助核算→职员档案；④原材料→项目核算费用可挂部门核算辅助核算（5）基础设置→财务→凭证类别→选收、付、转限制类型依次为（借方必有、贷方必有、凭证必无）→限制科目（1001,1002）记账凭证（无限制）（6）基础设置→财务→项目目录→增加编辑→指定科目→选择现金流量科目→把现金、银行存款选中→可产生现金流量表（7）基础设置→总账→设置→期初余额：①年初启用没有累计借、贷方，只有期初余额；中期启用时输入累计借、贷方，年初余额自动生成；②如有明细科目为黄色，输在明细科目位置；③应收、应付为蓝色表示有辅助核算，双击余额→双击摘要空白处→点击放大镜→单击→参照→常用摘要→编辑；④录完后试算平衡；基础设置→总账→设置→①制单序时控制√按操作日期控制，如过不打勾，则不自动排顺序；②资金及往来赤字控制，如为复数有赤字。

一.会计数据和会计信息会计数据：在会计工作中记录下来的描述经济业务属性的数据。

例如：从不同来源、渠道取得的各种原始资料、原始凭证等载体上的描述经营业务属性的数据。

会计信息：按照一定的要求或需要经过加工处理后形成的有用会计数据。

二.会计信息系统的含义利用会计信息技术，对会计信息进行收集、存储、处理及传送，完成会计核算、监督、管理和辅助决策任务的信息系统。

计算机会计信息系统的特点1、以计算机和互联网信息技术为主要工具，采用人-机结合方式，进行相互操作2、数据采集要求标准化、规范化3、数据处理方式集中化、自动化4、会计信息载体无纸化5、财务和业务协同处理6、会计信息的收集、处理动态化、实时化三.会计数据处理的含义对会计数据进行加工，生成管理所需的会计信息的过程。

一般要经过采集、录入、传输、加工、存储、输出等环节。

会计数据处理有三种方式：（1）手工处理（半手工处理）（2）机械化处理（3）电子计算机处理四.会计信息系统对会计实务工作的影响1.对会计实务未来发展的影响随着IT技术的发展，记账凭证、账簿和报表等的作用将可能逐渐淡化甚至消亡。

2、对传统会计簿记含义的影响传统账簿：同时完成账户的“记载”和“反映”功能，直观。

会计信息系统中的账簿：不再承担按会计账户分类存储会计数据的功能，而是实时输出按会计账户格式要求的结构化会计信息。

3、对记账、结账、对账及会计报表期间概念的影响4、对会计工作组织的影响①人员构成有改变②机构组织有改变手工系统：按专业组组织工作，分工合作计算机会计信息系统：系统统一集中完成。

会计工作组织以数据的不同形态为基本依据。

5、对内部控制机制的影响手工系统：以人为控制目标计算机会计信息系统：同时以人和计算机系统为对象进行控制的全面控制机制。

一般控制：以人为主要控制对象应用控制：以计算机系统为主要控制目标6、对会计数据处理流程的影响手工系统：填制和审核会计凭证→登记账簿→编制会计报表证→账→表计算机会计信息系统：证→表7、对会计数据存储方式的影响手工系统：纸张构成的单、证、账、表计算机会计信息系统：以库文件的形式存放在以磁介质为主的载体上。

会计从业资格考试：《会计电算化》精讲笔记十六四、编制财务报表会计信息系统的各个子系统，如账务处理子系统、采购与应付子系统、存货子系统、销售与应收子系统、工资子系统、固定资产子系统等，都能生成各种管理报表，但这些报表大多局限于各个子系统自身相关的业务，着眼于相关的管理与决策需要。

与此不同的是会计报表子系统，它并非是对经营交易或事项的直接处理，而是用于法定会计报表或内部管理报表的编制，更多的是着眼于整个企业生产经营活动的综合反映，是会计核算工作的总结。

因此，会计报表子系统直接面向内外报表使用者的会计信息需要，取数于各个子系统会计核算的结果，进行相应的加工处理。

专门提供各种会计报表的子系统，是会计信息系统中的一个重要子系统。

会计报表处理子系统的目标就是根据账务处理系统、其他会计核算系统、会计报表系统本身、其他系统数据来源，按照用户定义报表格式的方式，自动获取数据和自动生成报表，并按用户需求对报表进行各种分析。

(一)报表处理系统编制报表的数据处理基本流程：1.报表格式设计。

报表格式设计相当于手工会计环境下绘制或取得一张空白的会计报表。

格式设计包括定义报表尺寸(报表的行数和列数)、设置组合单元、绘制表格线、输入报表项目(包括表头、表体和表尾项目)、设置行高及列宽、定义单元格风格(包括字形、字体、字号、颜色、图案、是否折行显示等)、设置单元属性(包括表样、字符和数值属性)和确定关键字位置等。

2.报表公式定义。

报表公式决定了报表的数据来源及报表数据计算等，报表公式包括计算公式、审核公式和舍位平衡公式等。

提供了绝对单元公式和相对单元公式，可以方便、迅速地定义计算公式、审核公式、舍位平衡式;还提供了种类丰富的函数，在系统向导的引导下轻松地从用友账务及其他子系统中提取数据并生成财务报表。

3.报表数据处理。

报表格式设计完成之后，报表处理系统可以根据定义的报表格式和公式，从账务处理系统、其他相关子系统或已生成的报表文件中自动获取数据，并计算各个报表项目的数值，依据审核公式校验报表勾稽关系，依据平衡公式进行舍位平衡操作，将计算结果保存于报表文件中。

会计电算化必背知识点​第一节电算化会计核算基本流程会计电算化做账流程与手工做账数据处理流程基本一致。

实际工作中，各单位因使用的软件不同，具体操作的细节不同，会计电算化的核算的基本流程是相同的：注：日常的工作主要放在凭证输入上。

一、编制记账凭证①凭证输入的方式：A手工编制完凭证后录入到计算机中。

B根据原始凭证直接在计算机上编制记账凭证。

采用此种方法的，应打印出记账凭证，由经办人签章后再记账。

C由账务处理以外的模块生成记账凭证过来。

②有审核权限的人员对输入的记账凭证进行审核。

③记账A记账是一个功能按键，由计算机自动完成相关账簿登记;B同时登记总账、明细账和日记账;C各种会计账簿的数据都来源于记账凭证数据，记账只是对记账凭证作记账标志。

④结账和编制会计报表A手工核算中，结账和编制会计报表是两个工作环节，工作量大且复杂，而电算化核算中，结账和编制报表是作为一个步骤由计算机在较短时间内自动完成B计算机为什么能够自动进行结账和编制会计报表?是因为预先定义账户结转关系和报表数据对应关系，所以结账和编制会计报表可以由计算机自动完成。

第二节账务处理模块基本操作一、系统初始化初始化是账务处理初次使用时才需做的工作;根据单位的实际情况进行参数设置的过程;就是将通用的会计核算软件转化成适用于本单位的专用的会计核算软件。

例：以下关于账务处理模块系统初始化描述正确的是。

1.初始化在初次使用2.初始化只设置一次3.初始化可以任意时间进行4.初始化可进行多次答案：12一设置操作员及权限1、电算主管负责设置操作员，2、设置操作员的具体内容包括：操作员姓名、操作员权限、操作员口令。

3、操作员只能改变自己的口令，不权改变自己和他人的权限。

二建账套1、通用的会计核算软件一般允许同时为多个独立核算的单位记账。

2、每一个单位都建一个账套，不同账套的数据是彼此独立的。

3、建账套就相当于在计算机上建一专门存放某个单位财务数据的文件。

会计从业资格考试：《会计电算化》精讲笔记十四下面以用友畅捷通T3软件为例，对财务软件处理流程进行系统讲解。

用友畅捷通T3软件是用友软件股份有限公司的全资子公司畅捷通软件有限公司面向中小型企业信息化需求设计的管理系统。

该软件以客户为核心，集产、供、销、财一体解决方案，突出了对关键流程的控制，实现了对主要业务过程的全面管理，其智能化管控平台支持立体综合统计分析，使企业能够更快应对市场变化、更强管控关键流程、更全洞察运营全貌，为企业科学决策提供依据。

此外，其易学易用的流程化设计，方便安装的特性，便于广大院校、个人用户学习使用。

一、总体框架(一)总体结构T3由总账管理、往来管理、现金管理、项目管理、财务报表、工资管理、固定资产管理、财务分析、应收管理、应付管理、采购管理、销售管理、库存管理、存货核算等主要部分组成，本套会计电算化教材所涉及到的模块为总账、财务报表、工资、应收、应付、固定资产系统。

(二)企业账套建立及系统启用基本操作1.操作流程企业建账的工作流程如图所示。

为了方便操作，会计信息系统中大都设置了建账向导，用来引导用户的建账过程。

二、系统管理操作(一)系统管理使用者鉴于系统管理模块在整个会计信息系统中的地位和重要性，因此，对系统管理模块的使用系统予以严格控制。

系统只允许以两种身份注册进入系统管理。

一是以系统管理员(admin)的身份，二是以账套主管的身份。

1.以系统管理员的身份注册系统管理系统管理员负责整个应用系统的总体控制和维护工作，可以管理该系统中所有的账套。

以系统管理员身份注册进入，可以进行账套的建立、引入和输出(恢复和备份)，设置操作员和权限，监控系统运行过程，清除异常任务等。

系统管理员是系统中权限最高的操作员，他要对系统数据安全和运行安全负责。

通用会计信息系统中一般预置默认的系统管理员及口令，企业在正确安装应用系统后，应该及时更改系统管理员的密码，以保障系统的安全性。

2.以账套主管的身份注册系统管理账套主管负责所选账套的维护工作。

2021会计从业资格考试会计电算化重要知识点汇总四、考试形式三科全部上机考试，题库抽题，每年两次。

时间：1小时题型：客观题：单项选择〔45〕、多项选择〔30〕、判断〔10〕操作题：五、学习方法1.题库中涉及知识点较多，全面学习。

2.多做模拟练习题，提高对所学知识点的熟练程度。

〔学员反应〕题目来源：模拟光盘教材3.通过上机操作，充分理解第四、五章的内容。

4.考前一定要练习模拟光盘，充分熟悉考试环境。

分配好答题时间。

第一章会计电算化概述【本章考情分析】本章主要涉及客观题型，单项选择、多项选择、判断。

本章属于一般章节。

第一节会计电算化根本知识【本节要点】会计电算化的含义会计电算化的开展会计电算化的作用会计电算化的管理体制【本节内容】一、会计电算化的含义〔一〕会计数据处理的开展阶段1.手工处理阶段〔算盘、计算器〕2.机械式处理阶段〔穿孔卡片系统、我国没有经历此阶段〕3.电算化处理阶段〔计算机硬件、软件〕〔二〕会计电算化的含义狭义：电子计算机信息技术在会计工作中的应用，简称会计电算化。

广义：是指与实现会计工作电算化有关的所有工作，包括软件开发与应用、人才培养、开展规划、制度建设、软件市场的培育与开展等。

二、我国会计电算化的开展阶段〔一〕模拟手工记账的探索起步阶段1.“会计电算化〞的产生1981年8月，长春，第一汽车制造厂。

会计信息化：是指会计工作与电子计算机、网络技术的有机融合，即充分利用电子计算机和网络技术，更好地发挥会计的职能作用，极大地提高会计工作的效能和水平。

会计电算化：是会计信息化的初级阶段，是会计信息化的根底工作。

是采用相应的数据库管理系统，并开发企业自身的“账务处理系统〞。

虽然数据库等工具已开始被引入会计工作，但各单位开展这些工作的出发点主要还是为了让会计人员从复杂的手工劳动中解放出来，减轻会计人员的工作量，提高劳动效率和信息输出速度，并没有主动将其作为企业信息化建设的重要组成局部。

4.缺点：不能实现最大限度的数据共享，容易造成电算化会计数据资源的浪费，也无法实现电算化的会计信息与企业其他信息系统进行有效融合。

会计从业资格考试：《会计电算化》精讲笔记（2）一、会计核算软件的概念（一）会计核算软件的概念会计核算软件，是指专门用于会计核算工作的计算机应用软件，包括采用各种计算机语言编制的用于会计核算工作的计算机程序。

它是由一系列指挥计算机执行会计核算工作的程序代码和有关的文档技术资料组成的。

凡是具备相对独立完成会计数据输入、处理和输出功能模块的软件，如账务处理、固定资产核算、工资核算软件等均可视为会计核算软件。

大型企业中使用的企业资源计划ERP中的用于处理会计核算数据部分的功能模块也属于会计核算软件的范畴。

（二）会计核算软件的演进1. 会计核算电算化阶段（1）会计核算软件的起步阶段⑵特点：前期：非商品化、单一；后期：商品化、局域网应用、多个子系统融合2. 会计信息系统成型阶段（1）核算型商品化软件研究开发阶段⑵特点：既满足日常会计核算要求，又满足企业经营管理和决策的需求。

3. 基于ERP管理思想的现代会计信息系统阶段（1）企业管理软件阶段（2） ERP管理思想的核心：实现对整个供应链和企业内部业务流程的有效管理。

二、会计核算软件分类（一）按硬件结构划分会计核算软件可分为：单用户会计核算软件和多用户（网络）会计核算软件。

（二）按适用范围划分会计核算软件可分为专用会计核算软件和通用会计核算软件。

专用会计核算软件是指由使用单位根据自身会计核算与管理的需要自行开发或委托其他单位开发，专供本单位使用的会计核算软件。

专用会计核算软件也称为定点开发核算软件。

其特点是把使用单位的会计核算规则，如会计科目、报表格式、工资项目、固定资产项目等编入会计软件，非常适合本单位的会计核算，使用起来简便易行。

但其缺点是，受使用范围和时间限制，系统只适用于个别单位。

通用会计核算软件，是指由专业软件公司研制，公开在市场上销售，能适应不同行业、不同单位会计核算与管理基本需要的会计核算软件。

通用会计核算软件的特点：可在多个单位使用，一次开发多次使用，研制效益比较高。

会计从业资格考试：《会计电算化》精讲笔记六一、计算机网络概念：(一)计算机网络概念及构成1.计算机网络是计算机技术和通信技术结合的产物。

它是以硬件资源、软件资源、信息共享和信息传递为目的，在统一的网络协议控制下，将地理位置分散的许多独立的计算机系统连接在一起所形成的网络。

2.主要构成：(1)若干个主机(2)一个通信子网(3)一系列通信协议(二)计算机网络的主要功能(1)资源共享：(最主要的功能)硬件资源共享、软件资源共享、数据资源共享(2)信息传送：(3)分布处理：二、计算机网络的分类：按地理有效范围划分：局域网、城域网和广域网按通信的媒体划分：有线网和无线网按使用范围划分：公用网和专用网按配置划分：同类网、单服务器网和混合网按对数据的组织方式划分：分布式数据组织网络系统和集中式数据组织网络系统1.局域网(LAN)：距离短，一般不超过10公里。

校园网等功能：文件管理、应用软件共享、打印机等硬件共享等特点：连接范围窄、用户数少、容易配置、连接速率高2.广域网(WAN)：距离长，几百公里到几千公里。

采用长距离通信线路，电话线、卫星、微波、光纤等由若干子网构成。

三、Internet(因特网)(一)因特网概述Internet又称因特网或国际互连网是当今世界上最大的国际性计算机互联网络，是广域网的一种。

它集现代通信技术、计算机技术和网络技术于一体，是进行信息交流和实现计算机资源共享的最佳手段。

Internet产生于1969年初，它的前身是阿帕网(ARPA网)，是美国国防部高级研究计划署(ARPA)为军事目的而建立的网络。

为了在不同结构的计算机之间实现正常的通信，ARPA网通过一个称为TCP/IP的通信协议，要求联网用户共同遵守。

(二)因特网的应用：(1)全球信息网(www)。

www是World Wide Web的缩写，称为万维网，也简称为3W或Web。

目前，Internet上有几万个WWW服务器站点，每个站点好比一本书，站上的每一个网页是书的一页，和传统书不同的是，它具有超文本和超链接的特点。