巴林银行倒闭的原因与教训(doc 12页)

巴林银行倒闭的原因及教训1、管理层必须对其所经营管理的业务有充分的认识。

（每种业务的盈利和风险有客观的分析）2、银行内各项业务的职责必须确立并明示。

3、利益冲突业务的隔离是内部控制有效性必不可少的一个环节。

（前台业务（交易）与后台业务（清算/稽核））应当严格分离巴林银行倒闭的原因及教训4、必须建立专门的风险管理机制以应对可能的业务风险。

（缺乏专门的风险管理机制）5、内部审计或稽核部门应当迅速将查悉的内部控制漏洞报告最高管理层和审计委员会，后者应尽速采取措施解决上述问题。

巴林银行事件发生后，英国监管当局进行了全面深入的调查，形成了一份300余页的研究报告《巴林银行倒闭的教训》（Lessons Arising From the Collapse of Barings），对改善跨国银行的内部控制，提高其风险防范能力提出了具体的建议和要求。

巴林银行的倒闭看起来像是因为个人的越权行为所致，实际不然，巴林银行事件反映出现代跨国银行管理和内部控制体制的缺陷。

巴林银行的管理层可谓在各个层面、各个步骤都存在失职现象，外部审计师和监管者对此也负有不可推卸的责任。

巴林银行事件的原因并不在衍生业务的复杂性，而主要在于业务人员的行为超出了管理层的控制范围。

外部审计师的行为准则在英国审计业务委员会的相关规则中有明确规定，其中包括了对银行审计师的特殊要求。

但其中缺乏内部审计师与外部审计师工作关系的标准和要求，造成实践中内外审计的脱节，内外审计师之间无法实现重大审计信息的有效沟通。

为此，英国银行监管部门总结了如下五条重要的经验教训：1、管理层必须对其所经营管理的业务有充分的认识。

现今跨国银行的业务正日益复杂和多元化：（1）以前在同一国家内以同一实体经营的业务现在可以在多个金融中心以不同法律实体的形式经营，这意味着以前仅受一国监管机构管辖的业务现在必须由多个监管当局联合管辖。

（2）银行交易业务的不断拓展使银行的利润来源日益多元化，同时也改变了银行业务的性质，使银行的风险来源日益多元化。

巴林银行倒闭的原因分析——内部控制问题巴林银行之所以倒闭,从表面上看,是因为里森个人的越权行为所导致,而实际上这反映出现代银行内部管理和内部控制体制的缺陷. 巴林银行的管理层在很多方面都存在失职现象,外部审计师和监管者也负有不可推卸的责任.总体上来看其主要有人事问题,监管任务的执行问题.1, 人事问题(1) 岗位划分不清. 巴林银行的一个最致命失误是违反了管理和操作职能分离原则. 即所谓的前台和后台. 前台职务是指交易业务, 而后台业务主要是清算, 稽核, 业务准入等. 前后台职务之间的关系不是从属关系,而是互相制约的协作关系.正常情况下, 二者应严格分离, 且后台职务中不同性质的业务之间如清算与稽核之间也应实现有效的隔离,这样才能实现内控机制的"牵制"作用.但在巴林案中,里森不但是交易员,同时也是巴林银行新加坡分支机构的清算员,也就是说里森既从事前台交易同时又负责后台交割清算, 这样便等同于没有一个独立的清算第三方对其进行监督.这样的机构设置为其后来的违规行为提供了巨大的便利.(2) 薪酬结构不合理. 里森1993 年的年薪大约五万英镑,但是奖金却接近十万英镑.到了1994 年,由于"业绩"优秀,奖金升至十三万五千英镑.奖金是其工资的两倍还多.在交易员行业,资历较浅的交易员大约获得2%的分红收入,高级的交易员甚至达到15%,平均水平约为5%,亏损则没有分红.高额的业绩奖金对交易员涉足风险更大的交易活动产生了相当大的激励作用. 不合理的薪资结构让交易员有了违规操作的心理动机,不合理的职权划分为交易员提供了违规操作的现实条件,二者的同时存在使违规操作既有动机又有方法.2, 执行问题(1)内部控制没有被严格执行. 巴林银行对其下属的新加坡分支机构没有执行严格的内部控制. 里森在回忆录中写到: "……在新加坡市场上, 我占了全部分额的百分之四十, 在这个市场上, 我是唯一的买方.这实在太荒谬了……其实,只要将我提交给SIMEX 的财务状况报告(其中包括'88888'账户)与提交给总部的报告(其中没有提及'88888'账户) 进行对照,不出半小时,他们(上级部门)便会对这里的财务状况了如指掌了." 每年终里森都将"88888"账户冲转为极少数余额或为零, 瞒过审计师审计. 1994 在年审计员发现保证金与交易所数字不符,相差77.18 亿日元,审计师要求看三个证明文件,却被里森通过剪辑,复印,传真伪造了三个证明文件,总行没有认真审查与研究,都被瞒骗过关.(2)管理层对内部控制缺乏重视. 里森在回忆录中写到"尽管损益账目和资产负债表都会出现在报表中,但我很清楚, 巴林银行的负责人只对底线感兴趣; 至于底线这个结果是怎么得出来的, 他们毫不关心……"因此他大胆伪造了损益表和资产负债表的内容. 管理层对于已经查明的问题也采取置若罔闻的态度, 每年一度的内部审计对里森身兼交易场地与清算部门两处主管的现象提出了批评:"这里存在着一个很大的风险——总经理可能控制一切,他同时是前台与后勤部门的经理,因此,便有可能盗用集团的名义来开展某些交易业务,并且,他可以按自己的意愿,随意清偿,记录这些交易."其建议"派遣独立的专职'风险与税务'人员,对BFS 进行严格监察."但是审计报告的建议没有受到重视和执行. 里森使用"88888"账户近三年之久,总行共划汇去17 亿新加坡元保证金,从未有过怀疑.巴林银行清算部与新加坡期货公司计算机是联网的,对新加坡期货公司的各项数据与各项报告唾手可得,但从未对报告与单据进行过分析.直到里森逃跑次日,因被迫交保证金,才发现期货交易账面损失达 4.5 亿英镑(约7 亿美元) ,才弄清"88888"账户内情. 任何违规违法行为能够得以实施,都必须满足两个前提条件.首先是当事人有违规违法的动机.其次是当事人还有违规违法的能力.里森就是因为其奖金的过高而使其拥有了隐瞒违规操作得以获得良好业绩的动机, 而其既处于前台又处于后台的双重身份使其拥有了违规操作的能力.从内部控制的目的上来说,我们的制度控制目标就是使出现这两种前提的可能为零.(三)预防措施从巴林银行倒闭原因的分析中, 我们总结出可以从以下几个方面来预防内部控制不力而造成损失.1. 明确的职能和岗位划分(1)建立以一线岗位双人,双职,双责为基础的第一道监控防线.属于单人单岗处理业务的,必须有相应的后续监督机制.会计内控系统应确实落实事先,事中,事后监督作用,加强柜面监督,并建立有效的预警预报系统.(2)建立相关部门,相关岗位之间相互监督制约的工作程序作为第二道监控防线.要建立业务文件在相关部门和相关岗位之间传递的标准,明确文件签字的授权.严格执行一人不得兼管二项应受互相监督制约的工作.2. .建立有效的激励与风险责任制激励机制是为激励各部门中的管理者和员工创造更好的业绩而采取的管理方法,按业绩分红,股权激励等都是十分有效的方法.为了防范操作风险,必须在实行激励的同时引入风险责任机制,形成激励与风险共担的责任制,约束激励可能带来的风险.大致的设想是将内部控制的程序细化,量化和分配,确定每个部门的管理人员和员工的风险管理责任, 结合风险定期报告制度和计算机评估系统,监控内部控制履行情况.创造业绩和履行内部控制工作同时记入薪资,且二者必须保持一个相对合理的悬殊比例.3. 建立权威的全面合规检查合规检查是指内部控制的执行情况, 包括对法律法规, 规章制度, 操作流程, 资金流动, 账户变化等银行组织与业务相关方面是否有效执行及符合规定要求所做的检查.其有两个要求,首先必须是全面的,即检查必须是对全行所有岗位, 所有人员,所有业务及所有流程进行的全面细致检查;其次必须具有权威性,意思是必须由独立董事组成的风险监控小组与银行高层管理人员直接领导进行, 包括风险管理部门管理人员,会计师,审计师参与的检查,以保证检查的专业性和结果得到足够的重视.另外,必须保证这样的检查定期进行,以及在出现突发事件时能够被授权快速的开展.4.执行细致的内部审计细节决定成败. 一个账户, 一笔交易的失败同样能带来灾难性的后果. 因此, 细致的内部审计是非常必要的. 内部审计必须细致是指, 对全行的制度执行情况, 制度缺陷, 风险隐患以及上文提到的激励与风险责任制和合规性检查进行审计稽核,从而有效地确保上述机制的有效运转.5.外部监管与内部监管的紧密配合对于内部控制的有效运行,光靠自我约束有时很难保证,故必须引入外部监管.因此倡议给予外部监管更大的权利,要求被监管机构披露更多的信息和确保信息透明. 具体措施包括在金融机构内部设立董事会成员选举出的独立内部控制监督小组,代表董事会对机构日常内部控制进行监督,同时为外部监管部门预留一定席位,并给予相应的监督权利;另外,在外部监管与内部控制之间建立预防紧急事件与大型危机的沟通,报告,处理机制,以期在遭遇类似巴林与法兴事件时能得到更及时的处理,将经济损失和外部影响减少到最低. 巴林银行的倒闭使我们进一步认识到了内部控制的重要性, 相信对于一般企业来说,都会有一套自己的内部控制体系,但在建立了这样一个体系之后,如何有效地执行,并对执行情况进行考核和评价,才是重中之重,毕竟空有一套理论而不去执行是毫无意义的.。

巴林银行倒闭的原因一，公司内部原因(1)巴林银行内部管理不善，控制不力,缺乏风险防范机制。

在新加坡分行，里森既是清算部负责人，又是交易部负责人，一身二职，说明巴林银行内部管理极不严谨。

同时，巴林银行也没有风险控制检验机构对其交易进行审计。

(3)管理层不执行银行期货交易的内部规定。

对海外银行投入其本金超过25%的限额规定。

无视新加坡期货交易所的审计与税务部发函提示，续继维持“88888”号账户所需资金的注入。

(2交易员权力过于集中，过度从事期货投机交易。

里森作为总经理，他除了负责交易外，还集监督行政财务管理人员；签发支票；负责把关新加坡国际货币交易所交易活动的对账调节；以及负责把关与银行的对账调节四种权力于一身。

稳健经营的机构，都应严格控制衍生产品的投资规模，完善内部监控制约机制。

(4)混淆代客交易和自营交易。

如果代客户交易，公司会向客户收取一定的佣金或交易费。

但如果混淆了代客交易和自营交易，则不便于管理，对风险无法进行辨识，最终导致控制的失败。

(5)奖金结构忽视企业风险系数，奖金与基本年薪的比例失衡且忽视对风险的考虑，就会使员工为获得高额奖金不恰当地增加公司的风险二、外部原因金融监管不力英国和新加坡的金融监管当局事先监管不力，或未协力合作，是导致巴林银行倒闭的重要原因之一。

英国监管部门出现的问题是：第一，负责监管巴林等投资银行的部门曾口头上给与宽免，巴林将巨额款项汇出炒卖日经指数时，无需请示英格兰银行。

第二，英格兰银行允许巴林集团内部银行给予证券部门无限制资金的支持。

新加坡金融监管当局存在的问题是：首先，新加坡国际金融交易所面对激烈的国际竞争，为了促进业务的发展，在持仓量的控制方面过于宽松，没有严格执行持仓上限，对会员公司可持有合约数量和缴纳保证金情况没有进行及时监督。

其次，里森频繁地从事对倒交易，且交易数额异常庞大，竟没有引起交易所的关注。

如果英格兰银行、新加坡和大阪交易所之间能够加强交流，共享充分的信息，就会及时发现巴林银行在两个交易所持有的巨额头寸，或许巴林银行不会倒闭.。

巴林银行倒闭的原因——从内部控制角度的分析巴林银行倒闭的原因——从内部控制角度的分析（一）巴林银行倒闭案简介英国巴林银行是英国伦敦城内历史最悠久，名声显赫的商业银行集团，其业务专长是企业融资和投资管理，业务往来点主要在亚洲及拉美新兴国家和地区。

到1993年底，巴林银行的全部资产总额为59亿英镑，1994年税前利润高达1.5亿美元。

但到了1995年2月26日，巴林银行因其新加坡支行（Barings.Futures.Singapore，BFS）交易员里森（Nick.W.Leeson）违规从事衍生品业务而遭受巨额损失，无力继续经营而宣布破产。

一个有着233年经营史的良好业绩的老牌商业银行自此在伦敦城乃至全球金融界消失。

里森1989年开始到巴林工作，由于其业绩突出，1992年，里森被巴林管理层派到新加坡建立期货部，并任总经理，拥有雇佣交易员和后台清算的权利。

里森建立了一个秘密账户“88888”，并多次用以隐藏员工的操作失误和未经授权的交易，从而使大量的交易损失未能在账户上得到反映而是进入秘密账户。

1994年12月，BFS未在账户中确认的累计损失超过2亿英镑，其中仅1994年就达1.85亿英镑。

但如果此时采取有效措施，巴林也许就不会倒闭。

1995年1月18日，日本神户发生大地震，其后数日，东京日经指数大幅度下跌，里森一方面遭受更大的损失，另一方面从伦敦获得大量资金购买更大数量的日经指数期货合约并卖空日本政府债券，希望日经指数会上涨到理想的价格范围。

但事与愿违，日经指数并未如里森预期的那样上涨。

1995年的前两个月中，BFS累计未报告损失翻了三番，2月27日，达到了8.27英镑，加上相关成本，BFS未经授权的交易损失累计达到9.27亿英镑，是整个巴林银行全部资本和储备金的1.2倍。

尽管英格兰银行采取了一系列的拯救措施，但这个闻名于世的银行最终还是破产了。

（二）巴林银行倒闭的原因分析——内部控制问题巴林银行之所以倒闭，从表面上看，是因为里森个人的越权行为所导致，而实际上这反映出现代银行内部管理和内部控制体制的缺陷。

更多资料请访问.(••…)巴林银行倒闭的原因及教训[论文宝] 巴林银行事件发生后，英国监管当局进行了全面深入的调查，形成了一份300 余页的研究报告《巴林银行倒闭的教训》（Lessons Arising From the Collapse of Barings ），对改善跨国银行的内部控制，提高其风险防范能力提出了具体的建议和要求。

巴林银行的倒闭看起来像是因为个人的越权行为所致，实际不然，巴林银行事件反映出现代跨国银行管理和内部控制体制的缺陷。

巴林银行的管理层可谓在各个层面、各个步骤都存在失职现象，外部审计师和监管者对此也负有不可推卸的责任。

巴林银行事件的原因并不在衍生业务的复杂性，而主要在于业务人员的行为超出了管理层的控制范围。

外部审计师的行为准则在英国审计业务委员会的相关规则中有明确规定，其中包括了对银行审计师的特殊要求。

但其中缺乏内部审计师与外部审计师工作关系的标准和要求，造成实践中内外审计的脱节，内外审计师之间无法实现重大审计信息的有效沟通。

为此，英国银行监管部门总结了如下五条重要的经验教训：1、管理层必须对其所经营管理的业务有充分的认识。

现今跨国银行的业务正日益复杂和多元化：（1）以前在同一国家内以同一实体经营的业务现在可以在多个金融中心以不同法律实体的形式经营，这意味着以前仅受一国监管机构管辖的业务现在必须由多个监管当局联合管辖。

（2）银行交易业务的不断拓展使银行的利润来源日益多元化，同时也改变了银行业务的性质，使银行的风险来源日益多元化。

（3）金融产品创新和信息技术的飞速发展使银行内舞弊和欺诈行为变得更加隐蔽和快捷，造成的损失也更大。

在巴林银行中，最高管理层和日常管理层都没有充分理解新加坡分行所从事的衍生业务的性质，他们只注意到新加坡分行每年账面上的盈利，却没有发现这些巨额盈利背后的风险。

因此，管理层对业务风险的清醒认识是内控机制建立和完善的前提。

这种认识必须是对银行内每种业务的盈利和风险有客观的分析，必须分清各种业务之间的关系，以及每种业务所要求的内控程序有何不同，以减少发生业务错误或舞弊的可能性。

巴林银行倒闭成因分析—内部控制角度(一 ) 控制环境存在问题首先 . 管理层对企业经营业务的风险认识不足.银行是一个经营货币资金的企业，这一特点决定了银行是一个高风险的企业，经营中需要拥有比其他行业更高的风险意识.原因是货币资金极易被挪用、盗窃.而导致巴林银行倒闭的业务是衍生金融工具的买卖，衍生金融工具的基本特征是以小博大，一旦成功可以获取巨额收益，而一旦失败则要遭受巨额损失.这就要求管理者必须充分认识到衍生金融工具的“双刃剑”效应，实施更为严格的风险管理.在巴林银行例闭案中显然管理层没有对待衍生金融工具应有的风险意识，只看到衍生金融工具的正面效应而忽视了负面效应，从而也没有对负面效应可能产生的风险进行控制和防范.其次，管理层不重视历史经验的指示作用，突出表现是不重视资产负债表的作用.尽管资产负债表具有静态性，但它确实反映了企业在某一时点的财务状况及承担的风险，而巴林银行主管却对资产负债表置之不理.这从彼得·巴林的话语中可以明显看出“若以为揭露更多资产负债表的数据。

就能增加对一个集团的了解，那真是幼稚无知.”再次，管理层没有应有的风险等觉意识。

在巴林银行倒闭案中。

当交易员里森由于违规操作使亏损不断加大并且不能通过自身周转来掩盖亏损时.开始要求伦敦总部汇入资金.由干亏损不断加大，里森开始超常规的向总部索要资金，这种情况下巴林银行总部不但没有警觉到风险的存在而且违反英格兰银行的规定向里森输送资金.这些均说明巴林银行总部不但对里森非常规要求汇人资金毫无风险警觉意识而且一味的满足，暴露了总部在风险评估中的失误.最后。

不理智的人力资源政策.尽管里森曾经为巴林银行做出巨大贡献.但是人总有犯错误的时候，而巴林银行‘。

用人不疑，’的政策明显没有注意到这一点。

一叶障目不见泰山的用人政策走向了极端，从而导致了悲剧的发生按照内部控制整体框架的基本思想.我们认为巴林银行在控制环境上至少存在以上四个方面的不足，最终导致巴林银行的破产(二 ) 信息和沟通存在问题首先，总部要求里森更改进行错误交易处理账户时没有进行很好的沟通，尽管错误记录处理账户已经由"99905"转为“88888",但是这个信启、只有开设账户的员工一个人知道，其他员工包括最高管理者均不知道该账户的存在，开立用于处理错误记录的账户，如此重要的业务信息竟然未让管理者知道，信息在各个部门之间传递效率可见一斑;其次，在总部恢复使用泊"99905"账户处理错误记录时，临时“88888"账户不但没有及时消除而且该信息也没有向最高管理者报告备案，从而使"88888"账户成为内部控制的“盲区”，成为各种内部控制措施难以触及的地方，直到最终巴林银行例闭才知道该账户的存在.可以说正是“888891,账户这个关键控制点的失控导致了巴林银行悲剧的发生。

巴林银行倒闭的原因分析
巴林的银行业一直是中东地区最稳健的之一，然而，在2008年全球金融危机的爆发后，巴林的银行业也受到了重创。

其中，以巴林银行为例，其在2009年突然宣布倒闭，给巴林银行业带来了重大冲击。

下面，我们来分析一下巴林银行倒闭的原因。

1.资金不足
巴林银行倒闭的主要原因是资金不足。

在2008年全球金融危机爆发后，银行业受到的冲击非常大，巴林银行没有及时应对，导致资金紧张。

此外，巴林银行还面临大量不良贷
款和欠款未偿付的问题，使其运营资金更加紧张。

2.经营模式陈旧
巴林银行的经营模式相对较为陈旧，没有及时调整商业模式以应对市场变化。

在全球
金融危机爆发前，巴林银行主要依靠传统的对公业务和股票投资业务获得收益，没有积极
开拓新的业务领域，导致企业发展缓慢。

3. 信用风险高
由于巴林银行经营模式较为传统，没有及时调整业务发展战略，长期从事高风险业务，其信用风险相对较高。

加上巴林土地相对有限，经济发展有限，从而使得银行的贷款不良
率迅速攀升，这使得巴林银行难以有效控制风险，最终导致了该银行的倒闭。

4.缺乏监管
尽管巴林银行在金融监管方面已经有一些成就，但与美国等国家相比，监管严格程度
远不及。

巴林银行的监管机制尚未完善，对于银行业的发展和监管不够透明，无法有效地
控制风险。

综上所述，导致巴林银行倒闭的原因主要有资金不足、经营模式陈旧、信用风险高以
及缺乏监管等原因。

这一事件也给巴林银行业带来了重大的警示，要求银行业调整经营策略，积极应对市场变化和金融监管改革，提高风险控制水平，以确保银行业的稳健发展。

巴林银行事件带来的教训第一，投资者必须控制好风险。

里森期货交易亏损的直接原因是对市场行情判断的失误，他认为日本经济在关西大地震后会马上恢复过来，而事实上日本经济已积重难返，关西大地震加快了日本经济的下滑，日经225指数从1995年1月初的19500点，已下跌到2002年初的10000点以下，而美国一些对冲基金在1990年初日经225指数达到39000后就一直抛空，获利丰厚。

当然里森如果意识到行情判断错误，能够控制好风险，及时止损，也不会出现风险事件，但里森相反，孤注一掷与市场进行对赌，试图使大市反转，最终导致了巴林银行的倒闭。

第二，金融机构内部建立有效的相互制约机制。

从巴林银行新加坡期货公司开始交易的第一天到其倒闭之日，里森一直既是前台的首席交易员，又是后台的结算主管，这两个至关重要的岗位，都是由里森一人把持，为其越权违规交易提供了方便。

当1994年8月，内部审计人员指出该期货公司没有实行岗位制约的严重性时，巴林银行集团高级领导层漠然视之。

在长达几年的时间里，内审部门没有及时发现该公司长期以来使用“88888”账户进行越权违规交易以及严重亏损的问题。

这些都充分暴露了巴林银行在内部控制上存在的许多漏洞。

第三，必须加强对金融机构高级管理人员和重要岗位业务人员的资格审查和监督管理。

由于里森业务熟练，被视为有才干的人，对其委以重任，却疏于监管，甚至当问题隐隐暴露出来后，管理层也未给予足够的重视，使事态逐渐扩大，导致银行的倒闭。

期货市场经常发生投资者因抱侥幸心理而由小输演变成大亏的例子。

表面上看，巴林银行的事件与我们国内投资者似乎相去较远，其实不然。

从这一事件中，我们可以看到风险是如何由小变大，企业内部风险控制制度形同虚设带来的巨大危害，最终导致不可收拾的惨重教训。

其实，股指期货市场也是投资市场的重要一环，只不过股指期货影响因素众多，保证金交易放大机制明显，会对投资机构的经营业绩带来相当大的影响。

如果只看到市场可能带来的巨大收益，在追求业绩成长的同时，忽视了风险控制的执行力度。

巴林银行（Barings Bank）是英国历史最悠久的银行之一，于1762年由法兰西斯·巴林爵士所创立。

巴林银行于1995年2月26日倒闭，其因素是一位名为尼克里森的交易员在衍生性金融商品的超额交易，投机失败，使得损失14亿美元。

里森是巴林银行新加坡分行的经理。

从1994年底开始，里森觉得日本股市将上扬，未经批准就做风险很大的被称作“套汇”的衍生品金融商品交易，期望利用不同地区交易市场上的差价获利。

在已购进价值70亿美元的日本日经股票指数期货后，里森又在日本债券和短期利率合同期货市场上作价值约200亿美元的空头交易。

不辛的是，日经指数并未依据李森的想法走，在1995年1月就降到了18500点以下，在此点位下，每下降一点，就损失200万美元。

里森又试图通过大量买进的方法促使日经指数上升，但都失败了。

跟着日经指数的进一步下跌，里森越亏越多，眼睁睁地看着10亿美元化为乌有，并且整个巴林银行的资本和储备金只有8.6亿美元。

尽管英格兰银行采取了一系列的拯救措施，然而都失败了。

二、原因分析(一)巴林集团管理层的失职。

早在1994年末和1995年初，新加坡国际金融交易所曾发现新加坡巴林期货公司的交易中存在若干异常，并向巴林集团提出了一些关于新加坡巴林期货公司的征询。

这些原本是可能促成较早发现里森活动的。

根据官委清盘人的观点，如果巴林集团的管理层适当检讨并理解新加坡国际金融交易所在致该集团的信中所表述的忧虑，那么倒闭是可能挽回的。

(二)松散的内部控制从巴林破产的整个过程看，无论各国金融监管机构或国际金融组织都普遍认为，金融机构内部管理是风险控制的核心问题，而巴林的内部控制却是非常松散的。

里森后来在狱中感慨：“对于没有人来制止我的这件事，我觉得不可置信。

伦敦的人应该知道我的数字都是假造的……这些人都应该知道我每天向伦敦总部要求现金是不对的，但他们却仍旧支付这些钱。

”可以说，巴林银行的倒闭不是一人所为，而是一个组织结构漏洞百出、内部管理失控所致。

巴林银行倒闭案例分析巴林银行倒闭事件回顾1995年2月27日，一个全世界震惊的日子，英国经营了233年的皇家银行---巴林银行突然宣布倒闭。

它给金融界造成的恐慌是前所未有的。

巴林银行：英国老牌银行，伊丽莎白女王也信赖它的理财水准，是它的长期客户。

尼克李森：国际金融界“天才交易员”，曾任巴林银行驻新加坡巴林期货公司总经理、首席交易员。

1994年下半年，李森认为，日本经济已开始走出衰退，股市会有大涨趋势。

于是大量买进日经225指数期货合约和看涨期权。

然而“人算不如天算”，1995年1月16日，日本关西大地震，股市暴跌，李森所持多头头寸遭受重创，损失高达2.1亿英镑。

这时的情况虽糟糕，但不至于能撼动巴林银行。

只是对李森来说影响其光荣的地位。

李森凭其经验，为了反败为胜，再次大量补仓日经225期货合约和利率期货合约，头寸总量已达十多万手。

要知道这是以“杠杆效应”放大了几十倍的期货合约。

当日经225指数跌至18500点以下时，每跌一点，李森的头寸就要损失两百多万美元。

“事情往往朝着最糟糕的方向发展”，这是强势理论的总结。

2月24日，当日经指数再次加速暴跌后，李森所在的巴林期货公司的头寸损失，已接近其整个巴林银行集团资本和储备之和。

融资已无渠道，亏损已无法挽回，李森畏罪潜逃。

巴林银行面临覆灭之灾，银行董事长不得不求助于英格兰银行，希望挽救局面。

然而这时的损失已达14亿美元，并且随着日经225指数的继续下挫，损失还将进一步扩大。

因此，各方金融机构竟无人敢伸手救助，巴林银行从此倒闭。

一个职员竟能短期内毁灭一家老牌银行，究其各种复杂原因，其中，不恰当的利用期货“杠杆效应”，并知错不改，以赌博的方式对待期货，是造成这一“奇迹”的关键。

虽然最后抓住了逃跑的李森，但如果不能抓住期货风险控制的要害，更多的“巴林事件”还会发生，包括我们个人投资者中的小“巴林事件”巴林银行倒闭的原因一，公司内部原因(1)巴林银行内部管理不善，控制不力,缺乏风险防范机制。