环境税的国际比较及借鉴(1)

种税 收制 度 。随着世 界经 济 的发展 和 环境 问题 的 日益严 峻 ，人们 不断探 寻
解 决 环 境 与 发 展 问题 的 各 种 措 施 ，近
价 征收 。还有 许多 国家 对无铅 汽油 和
含 铅 汽 油 实 行 不 同 的 税 率 ， 以 瑞 典 为 例 ，两 者 之 间 的 差 别 已经 从 １ ８ 年 的 ９６
０１ ． 克郎 升到 １９ ９ ２年的 ０ １ ． 克郎 。 ５
（ ３）专 项 税 收 ：包 括 环 境 损 和美 国 ） 燃料 贮存 、 税 、为有 关 的公共 基础 设施 筹集 的有 关 税收 、为了援助 国家 开发 基金 开征 的税 （ 蚓 ） 法 、支持建立 社会 保障体系
生 产过程 中或 者在 消费 和处理 时产 生
污 染 的 产 品 征 收 产 品 税 ，这 类 产 品 包
括润滑 剂 、 化肥 、 农药 、 可 回收 的容 不 器、 汞和镉 电池 、 １原料 、 化 ＝ 包装 物等 。 法 国于 １８ 年开征 了硫 税 ，１９ 年 又 ９５ ９０
天然气征收增值税 ； 兰 、 芬 意大利 、１ ３ 本对家用和丁业用 电力都要征税 。 国 德 从 １８ 年起开 征水污染税 ，以废水 的 ９１ “ 污染单位” 为基准 ，实行 全 国统一 的 税率 。目前 ， 该种税年收入 在２ 亿马克 ０ 以上 ， 税金拿部作 为地方收入用于改善 区域水质 ， 到了 良好的社会效益 。 收 荷 兰 的水污染税则是政府对向地表水及净
化 工 厂直 接 或 间 接 排 放 废 弃 物 、 染 物 污
电池 、同体 废弃 物 、环境 服务等 的课 税。例如 ：比利 时从 １９ 年 １ １ ９５ 月 日起 正式 对 电池 征税 。美 国采 取 “ 子法 瓶

环境税制比较研究及其对中国的借鉴一、环境税制的理论基础作为一个全新的税种，环境税在税收理论中未出现过专门的概念，至今在国际上也还没有一个公认的定义。

有的学者将环境税定义为“一切在反污染的政策框架中征收的税收，其核心是使污染者支付与其污染行为的规模相适应的价格”；有的则认为“如果某物质的使用或释放被证明对环境有不利影响，以该物质的物理单位为税基征收的税种即为环境税”。

这些概念笼统地将特定的生态或环境问题中使用的税收定义为环境税，没有体现出环境税的基本特征。

笔者认为建立在可持续发展理论基础上的环境税应是一个广义的概念，是国家为了保护环境与资源，凭借其主权权力对一切开发、利用环境资源的单位和个人，按照其开发利用自然资源的程度或者污染破坏环境资源的程度征收的税收。

环境税应充分体现国家以自然环境保护为主体的宏观税收调控职能，它既可以增加政府的财政收入，为社会公共事业提供资金，满足社会公共需求，又可以真实地反映社会边际成本，将环境污染、生态破坏行为造成的外部成本内部化，同时还可以均等社会收入，为社会健康稳定、持续发展创造条件。

环境税是一种既重经济效益又兼顾公平的环境经济政策手段，它不仅包括污染排放税、自然资源税等，还包括为实现特定的环境目的而筹集资金的税收。

早在20世纪初，英国经济学家庇古在《福利经济学》一书中就提出，对造成外部效应的企业，国家应该征收调节环境污染行为的“庇古税”，即我们现在所说的环境税。

庇古的“环境外部性”理论，可以说是环境税最初的理论来源。

庇古在论述“社会资源适度配置理论”时，还通过私人边际成本与社会边际成本的关系，进一步阐述了庇古税的观点。

他认为当存在环境污染等外部不经济现象时，其产品的私人边际成本小于社会边际成本，从私人角度看是赢利的，但从社会角度看却是亏损的，这一矛盾不可能靠市场力量解决，需要政府采取措施把社会成本加人企业的生产成本中，使外部成本内在化，即通过庇古税解决私人边际成本与社会边际成本的不一致。

国外环境保护税经验借鉴在全球范围内，环境保护已成为各国共同关注的重要议题。

为了有效地保护环境，许多国家纷纷开征环境保护税，以经济手段来引导和约束企业及个人的行为，减少环境污染和资源浪费。

通过研究和借鉴国外环境保护税的经验，对于我国完善相关政策、推动生态文明建设具有重要的意义。

一、国外环境保护税的主要类型1、污染排放税这是最常见的一种环境保护税，针对企业或个人向环境中排放的污染物进行征税。

例如，美国对二氧化硫、氮氧化物等大气污染物的排放征收税；德国对污水排放征收水污染税。

通过这种方式，促使排放者采取措施减少污染物的排放，降低环境损害。

2、能源税许多国家对能源的使用征收税款，以鼓励节能和促进可再生能源的发展。

丹麦、芬兰等北欧国家对煤炭、石油、天然气等传统能源征收高额的能源税，从而提高能源使用成本，推动能源结构的优化。

3、资源税为了保护自然资源，一些国家对开采和使用自然资源征税。

比如，澳大利亚对矿产资源的开采征收资源税，以控制资源的过度开发，促进资源的合理利用。

4、垃圾税针对垃圾的产生和处理征收税款，以激励减少垃圾的产生和提高垃圾处理的效率。

荷兰对家庭和企业产生的垃圾按重量征收垃圾税，促使人们进行垃圾分类和减少垃圾排放。

二、国外环境保护税的实施效果1、环境质量改善通过征收环境保护税，企业和个人在经济利益的驱动下，积极采取环保措施，减少污染物排放。

例如，瑞典在实施环境税后，二氧化硫的排放量大幅下降，空气质量得到显著改善。

2、促进经济结构调整高污染、高能耗企业面临更高的成本压力，从而促使其进行技术创新和产业升级，或者退出市场。

与此同时，环保产业得到了更多的发展机会，推动了经济结构向绿色、可持续方向调整。

3、增加财政收入环境保护税的征收为政府提供了稳定的财政收入来源，这些资金可以用于环境保护项目、生态修复以及支持环保技术的研发等。

三、国外环境保护税的成功经验1、完善的法律体系大多数国家在开征环境保护税之前，都制定了完善的法律法规，明确征税对象、税率、计税依据等关键要素，为税收的征收和管理提供了坚实的法律保障。

型环境税不需要对整个税制做大的改动 ， 操作起来 简便 ， 也不需要像独立型环境税一样要与原来税种
为主 、 独立 型环 境税 为辅 的环境 税模 式 ； 第二 阶段 应 过渡 到 融入 型 为辅 、 独立 型 为主 的环
境税模式； 第三阶段 ， 应过渡到完善 的独立型环境税模式。
关键 词 ： 环境税 低 碳 经济 国际 比较 模 式 选择
中图分 类号 ：８２４ Ｆ １．２
文献标 志码 ： Ａ
推进 的速 度 ， 于 执行 成 本低 、 削 减 排 放 量 的效 对 对
１推行 税 收 中性 政策 。发达 国家 的收人 性税 收 ． 税 负 已经 较 高 ， 推行 任 何 一种 新 的税 种 都 可 能遇 到
果显著 、 公众容易接受的税种优先改革 ； 而对于在 减排 上起作用需要较高税率 ，会削弱企业 的竞争
的市场和价格信号 ， 更好地 引导人们 的行 为， 完善
国家 的激 励 机制 ， 达 国家 的环境 税 非 常 注重 税 率 发 差 别 和税 收 减免 的调节 作用 ， 常运 用 行业 差 别 税 通 率 和产 品差 别 税 率 对 企 业 和 消 费 者 的 行 为 进 行 调
来国际市场 的竞争很大程度将是低碳产 品的竞争 ，
海外传真
环境税的国际 经验及模式 借鉴
张耀 军
（ 中共广 州市 越 秀区委 党校 ， 广东 ５０ ８ ） １０ ０
内容 提要 ： Ｃ 国家环境税 制 比较 成 熟完善 。本 文通过 借鉴 国外环 境税 经验 和模 ＯＥ Ｄ
式 ， 三个 阶段 构 建 了我 国环境税 开征 的 动 态模 式 。第一 阶段 ， 国应 实施 融入 型环 境税 分 我
、

环境保护政策是国家治理的重要组成部分
环境保护政策是国家治理体系和治理能力现代化的重要标志，对于促进经济社会 可持续发展、维护国家生态安全具有重要意义。
国际借鉴的意义和目的
01
学习借鉴国际先进经验
各国在环境保护领域积累了丰富的经验和教训，通过国际借鉴可以学习
先进的环境保护理念、政策工具和实践经验，避免走弯路。
加强环境监管和执法
加强环境监管和执法力度，确保企业和个人遵守环境保护法规，减 少污染排放。
推广清洁能源和绿色技术
积极推广清洁能源和绿色技术，降低对传统能源的依赖，减少环境 污染。
转型国家环境保护政策
经济转型与环境保护相协调
01
转型国家在制定环境保护政策时，注重与经济转型相协调，推
动绿色经济发展。
加强国际合作与交流
05
我国环境保护政策的现状及问题
我国环境保护政策的发展历程
起步阶段（1970s-1980s）
01
我国环境保护政策起始于20世纪70年代，主要关注
工业污染治理。
பைடு நூலகம்
发展阶段（1990s-2000s）
02 90年代开始，我国环境保护政策逐渐扩展到生态保护
、资源节约等领域。
完善阶段（2010s-至今）
03
鼓励政策创新
鼓励地方政府和企业积极探索环境保护政策创新，形成具有地方 特色的环境保护政策体系。
突出政策特色
在制定环境保护政策时，应结合当地实际情况，突出政策特色， 提高政策的针对性和实效性。
加强政策宣传与普及
加大对环境保护政策的宣传和普及力度，提高公众对政策的认知 度和参与度。
推动多元共治与公众参与
政策创新
各国在环境保护政策的制定和执 行过程中，不断进行政策创新， 如采用新的治理理念、政策工具 和手段等。

中英环境税制度的比较与思考环境税是一种通过对我们对环境造成的负面影响征收税款的方式，旨在鼓励企业和个人采取更环保的行动。

中英两国在环境税制度方面有一些相似之处，但也存在一些差异。

以下是对中英环境税制度的比较与思考。

中英两国的环境税制度都涉及到对能源消耗和排放产生的税收征收。

英国实行了碳排放税，即对企业的碳排放进行征税，促使企业减少碳排放并采取更环保的生产方式。

中国也开始探索碳市场制度，旨在推动减排行动。

英国还征收了一项专门用于回收和处理工业废弃物的税，以鼓励企业减少废弃物的产生。

这两个国家都通过税收手段来激励企业采取更环保的措施。

中英两国的环境税制度也存在一些不同之处。

英国的环境税制度更加完善和系统化。

英国政府制定了详细的税率和扣除标准，以及一系列奖励和减免措施，以鼓励企业和个人采取环保行动。

而中国在环境税制度方面还相对较简单，并且缺乏明确的奖励和减免政策。

英国在环境税制度方面也更加透明和公开，税收的使用情况和效果可以被公众监督和评估。

这在中国尚未完全实现。

另一个差异是税收使用和效果的不同。

英国的环境税收收入主要用于环境保护和可持续发展项目，如改善空气质量、保护生态环境和支持可再生能源的发展。

而在中国，由于环境税制度相对较新，税收收入使用情况尚不完全清楚，可能存在一定的不透明性。

英国的环境税制度在一定程度上已取得了一些成果，例如近年来英国碳排放量呈下降趋势。

而在中国，由于环境税制度刚刚开始实施，目前还难以评估其效果。

基于以上比较，可以得出一些思考。

中英两国在环境税制度方面可以相互借鉴和学习。

中国可以从英国的经验中吸取关于税率和扣除标准制定、奖励和减免政策设计等方面的经验，以建立更完善的环境税制度。

中国也可以在税收使用和效果的透明度方面向英国学习，加强公众监督和评估，确保税收的使用符合公众利益并取得实际效果。

环境税制度只是一种手段，还需要与其他政策和措施相结合才能取得更好的效果。

配合严格的环境监管，加强环境技术研发与推广，促使企业采取真正的环保行动。

环境税的国际比较及借鉴【摘要】环境税是一种对环境污染者征收的税收，具有重要的环境保护作用。

本文通过对环境税在各国的实施情况、对环境保护的作用、设计原则、国际环境税立法的比较以及欧洲国家的具体实施情况进行分析，揭示了环境税在全球范围内的重要性和发展态势。

在国际环境税法方面，本文探讨了借鉴意义，指出环境税对于推动环境可持续发展具有重要作用。

未来，环境税将成为全球环保政策的重要组成部分，对于减少环境污染、保护生态环境具有重要意义。

本文旨在为各国环保政策的制定提供参考和借鉴，推动全球环境可持续发展。

【关键词】环境税，国际比较，借鉴，环境保护，设计原则，立法比较，欧洲国家，环境可持续发展1. 引言1.1 环境税的重要性环境税是一种通过征收税收的方式来引导和促进环境保护的政策工具。

在当前全球环境问题日益严重的背景下，环境税的重要性愈发凸显。

环境税可以有效引导市场行为，通过提高环境成本来促使企业和个人在生产和消费中更加环保。

环境税可以促进资源有效利用和节约，通过对环境污染和资源消耗征税来激励企业和个人转变生产和消费方式，推动绿色发展。

环境税还有助于促进技术创新和产业升级，通过税收激励来推动企业加大环保技术研发和投入，提高环保水平。

环境税的重要性在于其能够在市场机制基础上，通过经济手段来有效解决环境问题，实现经济增长和环境保护的双赢局面。

环境税的引入和推行，对于推动整个社会朝着可持续发展的方向前进具有重要意义和深远影响。

1.2 环境税的定义环境税的定义是指政府根据环境污染的实际情况和需要，通过向企业或个人征收税费的形式，以引导和规范生产、消费活动，减少环境污染、保护环境的一种税收制度。

环境税是一种特殊的税收方式，其目的不在于筹集财政收入，而是通过调节税收的高低，影响企业和个人的生产和消费行为，以达到减少环境污染和保护环境的目的。

环境税是一种具有明显环境保护属性的税收政策工具，是实现可持续发展的重要手段之一。

通过对环境资源的征税，可以促使企业和个人更加重视环境的保护，同时也可以推动清洁生产和绿色消费，带动环保产业的发展，促进经济转型升级。

国外环境保护税制的启示与借鉴随着环境问题的不断升级和世界范围内环保意识的逐步提高，各国开始积极探索和研究环保税制。

环保税制是指国家或地方政府按照特定标准或方式对污染物的排放、使用和损害等行为进行征税，以达到环境保护的目的。

环保税制因其经济学和环境学的特点，成为各国采用的一种主要环保政策和治理手段。

本文将从国外环保税制的现状出发，分析其可借鉴和启示之处，以期为我国的环保税制建设提供参考。

一、国外环保税制的现状近年来，许多国家逐渐发展了完善的环保税制，以达到促进环保和可持续发展的目的。

其中，最为著名的就是北欧三国——瑞典、芬兰和丹麦的环保税制。

这三个国家的环保税制建设已经历了几十年的发展，早在1970年代，它们就开始实施了环保税制，对不同的污染物水平分别制定了相关的环境税，如：能源税、化学品税等。

这些税种的征收主要是针对污染源——企业和个人进行的。

目前，这三个国家的环保税制已经形成了系统化和完备的框架体系，包括税率高、范围广、征收严格、应用广泛、效果显著等特点。

其实施效果体现在以下几个方面：1.显著降低了大气、水、土壤等污染物排放，促进了清洁生产和循环经济的发展。

2.鼓励绿色技术和环保创新，激励企业对环保技术升级和效率提升的投资。

3.促进了环境管理的科学化和规范化，并为环境保护事业注入了经济动力。

4.有助于增加政府财政收入，用于支持环境保护和公共服务。

以上几个方面都充分说明了环保税制在国外的实践成果和发展现状，有一定的可借鉴意义和启示价值。

二、国外环保税制可以借鉴和启示的方面虽然我国的环保税制仍有很大的提升和改进空间，但是我们不妨从国外的经验中找寻一些可借鉴和启示的方面，以指导我国的环保税制建设。

1.建立科学合理的环境税目录体系环保税制中的税目录是不同税种的集合，反映了征税对象、税基、税率和税目的设置及矛盾调节。

在国外，经过多年的发展和实践，形成了相对完备和科学的环境税目录体系，如：欧盟的碳排放交易体系，丹麦的能源税、含氮化合物税、硫化合物税等。

环境税的国际比较及借鉴(一)摘要]本文分析了西方发达国家环境保护税收政策的特点，针对我国现有环境保护税收政策中存在的不足，提出应当借鉴西方国家的成功做法，坚持循序渐进、从实际出发和中性原则，在环境税改革中注意营造完善的市场体系，在环境税设计时注意把握税收措施的多样性和税率的次优性，在环境税实施中注意环境税的收入使用、管理级次、相关配合问题等。

20世纪90年代以来，经济发达国家尤其是经济合作与发展组织（OECD）成员国，广泛利用诸如税收、收费、排污权交易、押金等经济政策来保护环境。

而经济政策的最新发展趋势就是利用财税政策作为解决环境问题的突破口。

就财税政策角度而言，解决环境问题，实现可持续发展，必须建立和健全环境税，进而使整个税制体现环保要求。

一、西方环境保护税收政策的主要内容和特点环境税作为国家宏观调控的一种重要手段，其经济思想主要来源于庇古税。

从国外环境税的具体应用来看，大体经历了三个阶段：1.20世纪70年代到80年代初。

这个时期环境税主要体现为补偿成本的收费。

其产生主要是基于“污染者负担”的原则，要求排污者承担监控排污行为的成本，种类主要包括用户费、特定用途收费等，尚不属典型的环境税，只能说是环境税的雏形。

2.20世纪80年代至90年代中期。

这个时期的环境税种类日益增多，如排污税、产品税、能源税、二氧化碳税和二氧化硫税等纷纷出现。

功能上综合考虑了引导和财政功能。

3.20世纪90年代中期至今。

这个时期是环境税迅速发展的时期，为了实施可持续发展战略。

各国纷纷推行利于环保的财政、税收政策，许多国家还进行了综合的环境税制改革。

总体来说，世界各国开征环境税愈加普遍，环境税费一体化进程也在不断加快，但由于各国国情、社会经济发展水平、面临的环境问题不同，环境保护政策以及反映环境管理思路的具体税费结构存在很大差别，开征的具体税种、开征方法五花八门。

下面对几个较有代表性的国家进行简单介绍。

（一）美国1971年，美国国会引入一个关于在全国范围内对向环境排放硫化物征税的议案，并在1987年建议对一氧化硫和一氧化氮的排放征税。

反， 被 单 个主体 或 部 分人拥 有 ， 仅供 他 们使 用 ， 同 时 具
有 竞争 性和 排他 性 的物 品 即为私 人物 品。 人 们 通 常 把
介 于 公 共 物 品 和 私 人 物 品 之 间 的 物 品 叫做 准 公 共 物
主体 从 中获 益 ， 而 本 身却 无 法 获 得 补 贴 或 补 偿 ， 那 么
品 。在 自由竞争 的市 场经 济 中 ， 公 共 物品 会产 生这样
的问题 ： 即 使 人 们 从 某 一 公 共 物 品 中获 得 的 利 益 要 超 出该 物 品 的成 本 ，私 人 也 不 会 愿 意 去 生 产 该 种 物 品 ， 这是 因为人们 都 是理 性 的经 济人 ， 都 试 图 不 付 出 或 者 尽 可 能 地 少 付 出成 本 就 能 使 用 该 公 共 物 品 。 自 然 环
业 流动 ， 最 终 达 到 促 进 资 源 合 理 配 置 的 目的 。 事 实 证 明， 环 境 税 在 促 进 环 境 与 经 济 和 谐 发 展 中 已经 发 挥 了 很 大 的 作 用 。【 】
一
（ 二） 公 共 物 品 理 论
公 共物 品 ， 顾 名 思 义就 是 指 供 公 众 共 同 使 用 的 物 品。 公共 物 品应 同时 包含 两个 特征 ： 非 竞争性 、 非 排 他
伴 随着 经 济 的 快 速 发 展 ， 环 境 问 题 也 逐 渐 显 现 且
，
文章 编 号 ：１ ６ ７ ２ — ０ ５ ４ ７ （ ２ ０ １ ３ ） ０ ２ — ０ ０ ３ ０ — ０ ３ 现 。 既 然 通 过 市 场 不 能 解 决 这 一 问题 ， 因 此 政 府 应 进
日益 严 重 ， 酸雨 、 物 种加 速 灭绝 、 海 平 面 上 升 等 环 境 问

中英环境税制度的比较与思考1. 引言1.1 背景介绍环境问题日益严重，全球变暖、空气污染、水资源短缺等问题频繁发生，人们对环境保护的需求日益增加。

为了有效保护环境资源，各国纷纷推出环境税制度，以调整企业和个人的行为，促进环境友好型的生产和消费。

中英两国作为全球重要的经济体，也面临着严峻的环境挑战。

中国作为世界上最大的二氧化碳排放国，环境污染问题日益严重；英国则在过去几十年中，通过一系列环保政策取得了显著成效，但在气候变化、垃圾处理等方面仍存在挑战。

比较中英两国的环境税制度，探讨其优势和不足，有助于吸取双方经验，共同促进环境保护工作的持续改进。

1.2 研究意义环境税制度是各国政府治理环境问题的重要手段之一，在全球环境问题日益突出的背景下，研究中英两国环境税制度的比较具有重要的现实意义。

通过比较分析中英两国环境税制度的不同之处，可以帮助我们更好地了解各自的政策设计和实施情况，为环境税制度的改进提供参考和借鉴。

环境保护是全人类的共同责任，而中英两国在环境治理方面具有一定的代表性，比较研究它们的环境税制度可以为其他国家提供经验和启示，推动全球环境保护事业的发展。

研究中英环境税制度的比较具有重要的理论和实践意义，对于推动环境保护工作的开展具有积极的促进作用。

1.3 研究目的研究目的是通过比较中英两国的环境税制度，探讨其在环境保护方面的差异和影响，进一步分析各自环境税制度的优缺点，为我国环境税制度的建设提供借鉴和参考。

通过对中英环境税制度的启示与借鉴，总结出适合我国国情的环境税制度发展路径，推动我国环境保护工作的健康发展。

2. 正文2.1 中英环境税制度概述中英两国都通过环境税制度来激励企业和个人减少污染排放，保护环境。

在中国，环境保护税是主要的环境税，自2018年1月1日起正式实施。

它是对污染物排放者征收，以污染为基础征税的税制。

税率分为排污和噪音污染两部分，根据排放量和对环境影响程度的不同而定。

税收的用途主要用于环境保护和修复。

环境税的国际比较及借鉴引言随着全球环境问题的日益突出，各国纷纷加大对环境保护的力度。

环境税作为一种重要的经济手段，被广泛应用于各国的环境管理中。

本文旨在通过对环境税的国际比较，总结各国的实践经验，从而为我国的环境税设计提供借鉴和参考。

美国的环境税制度美国作为发达国家，其环境税制度是非常成熟和完善的。

美国的环境税主要包括污染物排放税和资源税两个方面。

污染物排放税是根据企业排放的废气、废水和固体废物的量和质量不同，对企业进行不同税率的征收。

而资源税是指对开采和使用自然资源的企业征收的税费，以鼓励资源的合理利用和环境的保护。

美国环境税制度的成功在于其较为简洁和灵活的设计。

根据不同行业和排放方式的差异，税率和征税方式可以进行差异化调整，以实现经济效益和环境效益的平衡。

此外，美国环境税收入的使用也相对明确，主要用于环境保护和环境改善项目的投资，以进一步推动环境可持续发展。

欧洲的环境税制度欧洲国家在环境税方面也取得了显著的进展。

欧洲的环境税主要分为两类，即消费税和能源税。

消费税主要针对能源、化学品和其他对环境有害的产品，通过加征税费的方式来鼓励企业和居民减少对环境的损害。

能源税主要针对能源产品的生产和消费环节，通过征收额外的税费来鼓励节能和使用清洁能源。

欧洲国家在环境税的设计上注重综合考虑经济、社会和环境的因素。

通过税收的调整，既可以促进经济的发展，又可以减少对环境的污染和破坏。

此外，欧洲国家还注重通过环境税的征收和使用，引导企业和居民改变其生产和消费行为，推动可持续发展。

日本的环境税制度日本在环境保护方面一直走在世界前列，其环境税制度也相对较为完善。

日本的环境税主要包括废弃物税、水资源税和二氧化碳排放税等。

废弃物税主要用于鼓励企业减少废弃物的产生和增进资源的循环利用；水资源税主要用于促进水资源的合理利用和防治水污染；二氧化碳排放税则是针对企业和个人的温室气体排放量进行征税，以推动节能减排和减缓气候变化。

日本在环境税的设计和管理上非常严格，通过明确的税收目标和措施，有效地调节了企业和居民的行为。

02
欧洲环境保护税经验
欧洲环境保护税制度概述
综合税制
欧洲的环境保护税制度通常采用综合税制，将多种污染物和资源消耗纳入税收 范围，以实现对环境的全面保护。
税收与环保政策协同
环境保护税作为欧洲环保政策的核心手段，与其他环保政策相互协同，共同推 动环境改善和可持续发展。
瑞典环境保护税实践
碳排放税
01
联邦与州政府共同管理
美国的环境保护税制度由联邦政府和各州政府共同制定和管理，这种分权管理模 式有助于根据各地实际情况制定更具体的税收政策。
多元化的税收手段
美国环境保护税涵盖了多个领域，包括对污染物排放、资源消耗等方面征税，以 实现对环境的全面保护。
加利福尼亚州环境保护税实践
先行者地位
加利福尼亚州在环境保护税实践 上走在了全美乃至全球的前列， 其成功的经验对于其他国家和地 区具有借鉴意义。
外，还有针对特定污染物如二氧化碳、硫化物和氮氧化物的税收。
02
税收使用
税收收入主要用于环境保护和治理，包括提高污染处理技术、加强环境
监管和推动绿色产业发展。
03
经验借鉴
日本在环境保护税方面的成功得益于其精细化的税制设计和明确的税收
使用方向。此外，日本还重视企业和社会的共同参与，形成了全民共建
环保社会的良好氛围。
荷兰对大气污染物、水体污染物等征收排放税，激励企业减少污 染排放。
能源税
荷兰通过对能源征收税款，推动能源结构的清洁转型，降低对化石 能源的依赖。
税制绿化与财政收入利用
荷兰将环境保护税收入用于环保项目和可持续发展领域，实现税制 绿化与财政收入的有效利用。
03
美国环境保护税经验
美国环境保护税制度概述

中英环境税制度的比较与思考环境税是一种对于环境制约的一种经济政策工具。

环境税通过对环境污染者征收一定数量的税，来引导企业和个人改变其生产方式和消费行为，以减少对环境的不利影响。

环境税制度在不同国家有不同的实施方式和效果。

本文将对中英两国的环境税制度进行比较，并进行分析思考。

中英两国的环境税制度有一些共同点，如征税的对象主要为企业和个人，征税方式主要为根据环境污染程度或者排放量来确定税率，征税收入主要用于环境保护等公共事业。

但在具体实施上还有一些差异。

首先，在中英两国的税率设置上存在一些差异。

在英国，环境税通常通过碳排放税、固体废物税、废水排放费等方式征收，其中碳排放税是英国环境税制度中的主要组成部分。

碳排放税是根据碳排放量的多少来确定税率，以鼓励企业降低碳排放。

而在中国，环境税主要通过废气排放费、废水处理费、固体废物处理费等方式征税，税率也是根据排放量或者废物处理的量来确定的。

中国的环境税主要通过地方政府来管理和征收，具有一定的地方特色。

其次，在税收用途上也存在一些差异。

在英国，环境税征收的税收大部分用于环保事业，如开展环境科学研究、建设环保设施等。

而在中国，环境税征收的主要用途是用于环境治理和改善环境质量，如改善空气质量、水质量等。

中国在最近几年也开始将一部分环境税收入用于支持可再生能源等绿色发展项目。

另外，在税收征收的效果上也存在一些差异。

在英国，环境税制度的实施效果较为显著，碳排放量逐渐降低，环境污染得到有效控制。

而在中国，由于环境税的征收和管理存在一定的问题，很多企业往往选择支付环境税而不去改善排放行为，导致环境治理效果并不明显。

因此，中国需要完善环境税制度的执行机制，加强监管和执法力度，以提高环境税的征收效果。

综上所述，中英两国的环境税制度在对象、税率、税收用途和效果上存在一定的差异。

英国在环境税制度的实施方面经验丰富，效果明显，中国可以借鉴其经验，加强环境税制度的执行力度。

同时，中国也可以根据国情和环境问题的具体情况，不断完善环境税制度，提高其对环境保护的作用。

中英环境税制度的比较与思考环境污染和资源消耗已经成为全球性的问题，各国纷纷出台了环境税制度来减少排放和资源消耗。

中国和英国作为两个具有不同政治、经济和社会制度的国家，在环境税制度上也有着各自不同的特点。

本文将对中英两国的环境税制度进行比较，并对其进行一些思考与探讨。

让我们来看看英国的环境税制度。

英国作为发达国家，在环境保护方面一直走在世界前列。

英国的环境税制度是在1990年代逐步建立起来的，其中包括碳税、废物税、交通拥挤税等。

碳税是对排放二氧化碳的企业征收的税，这可以有效地促使企业减少二氧化碳的排放。

而废物税则是对废弃物的处理和处置征收的税，这可以鼓励企业和个人减少废物的产生和加强废物的分类处理。

交通拥挤税也是英国环境税制度的一部分，它在交通高峰期对驾驶员征收额外的费用，以鼓励人们使用公共交通。

与英国相比，中国在环境税制度的建立上相对较晚。

2018年1月1日，中国正式实施了首部环境税法，这标志着中国环境税制度正式形成。

中国的环境税主要是指对污染物排放和资源消耗行为征收的税，包括大气污染物排放税、水污染排放税、固体废物污染环境排放税等。

与英国不同的是，中国的环境税主要是对企业征收的，而英国的环境税更多地是对个人或者消费者征收的。

在对中英两国的环境税制度进行比较后，我们可以发现它们存在一些共同的特点。

它们都是为了减少环境污染和资源消耗而设立的。

环境税可以通过提高排放成本来促使企业减少污染物排放或者资源的消耗，从而减少对环境的破坏。

它们都是以税收的形式出现的。

通过征收环境税，国家可以获得相应的财政收入，用于环境治理和保护。

它们都是针对特定的环境问题而设立的。

无论是碳税、废物税，还是交通拥挤税，都是为了解决特定的环境问题而设立的。

中英两国的环境税制度也存在一些差异。

英国的环境税制度相对比较成熟和完善，而中国的环境税制度则处于起步阶段。

英国在20世纪90年代就开始了环境税制度的建立，而中国的环境税制度则是在2018年才正式实施。

中英环境税制度的比较与思考
中英两国在环境税制度的目标上具有一定的相似性。

中英两国的环境税制度都旨在减少污染物的排放，提高环境质量。

根据《中华人民共和国环境保护税法》，中国的环境保护税主要用于对大气污染、水污染、固体废物污染以及对温室气体的排放进行征收。

而英国的环境税制度主要包括碳排放税、废弃物处理税等，旨在减少温室气体排放和促进资源的回收利用。

中英两国在环境税制度上也存在一些差异。

征收的税种不同。

中国的环境保护税针对的是大气污染、水污染、固体废物污染和温室气体排放，而英国的环境税除了包括对大气污染、水污染和温室气体排放的征收外，还包括对废弃物处理的税收。

在税收标准上也有所不同。

中国的环境保护税的税收标准多是按照每单位排放量征收，而英国的环境税则根据碳排放量和废弃物处理量来设定税收。

中英两国的环境税征收率也存在差异。

中国的环境保护税征收率相对较低，而英国的环境税则相对较高。

目前，英国的碳排放税标准是每吨二氧化碳排放量超过30克的企业需要缴纳税收，税率为20英镑/吨。

中英两国在环境税制度方面具有一定的相似性和差异性。

中英两国的环境税制度都旨在减少污染物的排放，提高环境质量。

两国的税收对象主要是企业和个人。

中英两国在征收的税种、税收标准和税收率上存在一定的差异。

对于环境税制度的比较，我们应该综合考虑减排效果、征收效率和公平性等因素。

环境税制度的完善和落实也是重要的问题。

只有通过不断的调整和改进，才能更好地实现减排和环境保护的目标。

环境税的国际比较及借鉴【摘要】环境税是为了解决环境问题而设立的税收制度，在全球范围内备受关注。

本文首先介绍了环境税的重要性和定义，随后分析了不同国家对环境税的实施情况，重点探讨了欧洲国家和美国的环境税制度及经验，同时对亚洲国家在该领域的政策进行了比较。

文章还分析了环境税借鉴的可行性和局限性，强调了加强国际合作，推动环境税的全球化发展的重要性。

结论部分指出各国应根据自身国情制定适合的环境税政策，强调环境税对于全球环境保护至关重要。

通过对不同国家环境税制度的比较和借鉴，有助于提高全球环境保护水平，推动绿色发展。

【关键词】环境税, 国际比较, 借鉴, 环境保护, 实施情况, 欧洲国家, 美国, 亚洲国家, 政策比较, 可行性, 局限性, 国际合作, 全球化发展, 自身国情, 环境税政策, 全球环境保护.1. 引言1.1 环境税的重要性环境税的重要性不可忽视，随着全球环境问题日益严重，各国纷纷推行环境税政策，以约束和引导企业和个人对环境的污染和破坏。

环境税可以促使企业和个人在资源利用和生产活动中更加环保，在一定程度上减少资源消耗和污染排放，减缓环境恶化的速度。

通过环境税的征收，还可以形成一种经济激励机制，推动企业和个人转向更加可持续的生产和生活方式。

环境税的征收还可以为政府提供一定的财政收入，用于支持环境保护和治理工作，实现经济与环境的协调发展。

在全球范围内，环境税已被认为是一种有效的环境管理工具，对于推动绿色经济的发展，减少碳排放，保护生态环境等方面具有积极的意义和作用。

各国应当认识到环境税的重要性，积极探讨和实施相关政策，为全球环境治理做出更大的贡献。

1.2 环境税的定义环境税是指政府为了引导和调节企业和个人在生产、消费和生活等活动中对环境造成的负面影响而征收的一种税费。

它是一种通过经济手段来实现环境保护的政策工具，旨在内化环境外部性、促进资源有效利用、改善环境质量、推动可持续发展的税收政策。

环境税征收的对象可以包括废气排放、废水排放、固体废弃物处理等环境污染行为，也可以包括资源消耗行为，如能源消耗、水资源利用等。