《审计学》第02部分作业参考答案_20110424

第二章》一、单选题共29 道【题目1】注册会计师考试需要进行论文和口试的国家为( D ) 。

(A) 美国(B) 英国(C) 加拿大(D) 日本【题目2】注册会计师要取得注册会计师执业资格，除具备相应学历并通过全国统一考试外，还应具备的条件是( A ) 。

(A) 接受后续教育(B) 一定时间的从业经验(C) 经过专门的专业训练(D) 不能从事注册会计师行业以外的工作【题目3】下列人员中，可以申请免予专业阶段考试 1 个专长科目考试的是( A ) 。

(A) 会计学教授并具有会计工作经验(B) 会计专业中级以上专业技术职称(C) 会计专业学士学位获得者(D) 会计专业硕士学位获得者【题目4】下列各项中，不属于会计咨询、会计服务业务内容的是( C ) 。

(A) 管理咨询(B) 代理记账(C) 审查中期财务报表(D) 税务代理【题目5】与鉴证业务相比较，咨询服务的特点是( C ) 。

(A) 由CPA、信息使用者和信息提供者三方达成合约(B) 以适当保证和提高财务信息质量为目标(C) 以财务信息的使用为目标(D) 以独立性与专业性为主要基础【题目6】我国《注册会计师法》规定，会计师事务所的组织形式不包括( A ) 。

(A) 独资公司(B) 普通合伙会计师事务所(C) 有限责任会计师事务所(D) 特殊普通合伙会计师事务所【题目7】中国注册会计师协会的最高权力机构是( B ) 。

(A) 财政部(B) 全国会员代表大会(C) 中国注册会计师协会理事会(D) 中国注册会计师协会秘书处【题目8】注册会计师从事的下列工作中，属于审计业务的是( B ) 。

(A) 审查企业内部控制制度，提出管理建议书(B) 参与企业破产清算，出具审计报告(C) 参与企业合并事宜，代编合并财务报表(D) 参与企业管理，起草投资协议书【题目9】注册会计师事务所从事的下列业务中，不属于审计等鉴证业务的是( B ) 。

(A) 验资(B) 税务咨询(C) 财务报表审计(D) 内部控制审核【题目12】下列各项中，能够成为中国注册会计师协会团体会员的是( A )(A) 会计师事务所(B) 5 名以上注册会计师组成的科研团体(C) 高等科研院校的相关机构(D) 境外会计师组织、多选题共30 道【题目1】具有( ABCD )条件的中国公民可以申请参加注册会计师全国统一考试。

审计学第二版课后练习题及答案第 1 章绪论习题答案1．简述我国审计发展中的重要史实。

答：我国奴隶社会时期的审计制度——官厅（政府）审计的萌芽时期：在春秋时期，则建立了“复计著”的报告制度，即由乡到什、伍等各级官吏要逐级定期向上级报告工作，上级对下级进行审核考查。

在《管子》中还提出了“明法审数”的主张，被誉为我国乃至世界上最古老的审计原则。

我国封建社会时期的审计制度——官厅审计的形成与缓慢发展时期：战国时期推行“上计”制度、秦朝推行御史监察制度、汉代继续推行御史监察制度、隋朝推行御史监察制度和比部制度、唐代发展了比部制度并形成了御史台制度、宋代发展了审计院制度、元朝推行监察审计制度、明朝建立了都察院审计制度、清代继续推行都察院审计制度。

中华民国时期的审计制度——现代审计制度形成时期：民国元年（1912 年）由大总统批准施行《审计处暂行章程》、1929 年10 月公布了《审计部组织法》。

新中国时期的审计制度——现代审计重建与蓬勃发展时期。

2．简述国外审计发展中的重要史实。

答：在古埃及，大约在公元前 3500 年左右，就创设了一种机构，负责对全国各机构和官吏是否忠实地履行委托事项，财政收支记录是否准确无误加以间接管理与监督，行使这种职权的官吏就是监督官。

英国、法国是国外近代政府审计的典型。

公元 11 世纪，英国财政部下设的上院就负责审查下院编制的账簿，处理财政收支方面的纠纷。

1215 年，英王还签发了对审计发展具有重大意义的文件《大宪章》。

1314 年，英国任命了第一任国库审计长。

1256 年，法国国王颁布“伟大法令”，其中要求各城邦的市长每年11 月10 日携带城市的收支账目到巴黎接受王室审计官的审查。

1320 年，设立审计院，负责对王室所有会计账目进行审计监督，并可对有差错和舞弊行为的官员进行刑事处罚。

英国是最早迈进政府审计现代化的国家。

早在 1785 年，英国就取消了国库审计官，组建了五人审计委员会，拥有审查各部门公共账目最大且最严格的权力。

第2章职业道德和审计准则练习题1.1)可能影响独立性。

ARC审计机构的收费主要来源于XYZ公司，当从某一审计客户收取的费用占全部费用的比重很大，审计机构会对该客户产生依赖并面临担心失去该客户的压力，产生自身利益威胁，审计机构应当评估该威胁的重要性程度，必要时采取防范措施消除威胁或降低至可接受水平。

2)不影响独立性。

当审计项目组成员的直系亲属在审计客户中处于重要职位或者可以对财务报表产生重大影响，才会威胁审计独立性，审计人员S的妻子在XYZ公司中只是一名普通的销售人员，不会影响其独立性。

3)可能影响独立性。

ARC审计机构租赁XYZ公司的办公楼作为办公场所，二者之间存在租赁的商业关系，且性质较为特殊、金额较大，将会产生自身利益威胁，会计事务所应当评价该威胁重要程度，必要时采取适当防范措施。

4)可能影响独立性。

XYZ公司的董事是ARC审计机构的前高级管理人员，当审计机构前任人员担任审计客户重要职务时，分两种情况：若该人员与事务所保持重大联系，则对独立性产生重大威胁，且无防范措施可以消除，；若二者间并未保持重大联系，则应该评价其威胁程度，必要时采取防范措施消除威胁或降低至可接受水平。

5)影响独立性。

J的哥哥持有XYZ公司的少量股票，即审计人员直系亲属与审计客户之间存在直接利益关系，会影响其独立性。

6)可能影响独立性。

ARC公司与XYZ公司在某项重大会计问题上存在分歧，而正是该分歧导致XYZ公司对前任会计事务所解除委托，因此ARC机构面临着客户解除业务合约的外部压力和威胁，进而产生自身利益威胁。

7)影响独立性。

ARC审计机构的合伙人S担任XYZ公司的独立董事，现任合伙人在审计客户中任职高级管理人员，除非该合伙人退出该项目，否则会影响独立性。

8)可能影响独立性。

J的女儿自2004年起，一直担任XYZ单位的统计员，当审计项目组成员的直系亲属在审计客户中处于重要职位或者可以对财务报表产生重大影响，会威胁审计独立性，要根据J在项目中的角色、其女儿的职责等具体情况评估威胁的重要程度，必要时采取防范措施。

第二章（一）单项选择题1、注册会计师执行的下列业务屮不属于鉴证业务的是（）。

A、验资B、财务报表审阅C、对财务报表信息执行商定程序D、预测性财务信息审核2、XYZ会计师事务所2007年年末接收委托人的委托，从事下列业务屮，其屮属于注册会计师的相关服务业务的是（）。

A、对甲公司会计政策的选择和运用提供建议B、对乙公司的预测性财务信息进行审核C、对内纱厂某纱品的治愈率出具鉴证报告D、对丁公司2007年的第三季度财务报表进行审核3、注册会计师所从事的相关服务业务不包括（）。

A、承扌II某企业的常年会计顾问B、对企业内部控制情况进行审核C、为金业提供纳税筹划服务D、代企业编制财务报表4、注册会计师提供的相关服务不包括（）。

A、管理咨询B税务服务C、会计咨询与会计服务D、验资删5、注册会计帅执行下列业务屮保证程度最高的是（）。

A、验资B、财务报表审阅C、盈利预测审核D、对财务信息执行的商定程序6、注册会计师接受委托对ABC股份有限公司2007年的财务报表进行审计，下列选项屮，属于“鉴证对象”的是（）。

A、ABC公司2007年财务报表B、ABC公司2007年12刀31日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量C、ABC公司2007年度的财务状况、经营成果和现金流量D、ABC公司2007年财务报表及其附注A、定性的鉴证对彖比定量的鉴证对彖评价和计量的准确性更高B、客观的鉴证对象比主观的鉴证对象评价和计量的准确性更高C、历史的鉴证对象比预测的鉴证对象评价和计量的准确性更高D、吋点的鉴证对象比吋期的鉴证对象评价和计量的准确性更高8、鉴证业务涉及的三方关系人色括注册会计师、责任方和预期使用者。

下列关于三方关系人的叙述不正确的是（）。

A、责任方可能是预期使用者，但不是唯一的预期使用者责任方一般不是注册会计师，但注册会计师有可能是责任方C、责任方与预期使用者可能是一方，也可能不是同一方D、责任方可能是鉴证业务的委托人，也可能不是委托人9、关于鉴证业务要素的相关表述正确的是（）。

141502《审计学》（1-4章）课后习题(答案）一、名词解释题1.审计2.鉴证业务3.审计质量控制4.工程质量控制复核5.注册会计师职业道德6.审计目标7.经管层认定8.审计证据9.函证10.分析程序二、单项选择题1、审计产生的直接原因是什么？( B )A. 人类的私有财产制度B. 财产所有权与经营经管权的分离C. 客户对审计师的保险需求D. 投资者对真实会计信息的需求2.按照审计的主体不同，审计可以分为（B）。

A.财务报表审计和合规性审计B.政府审计、内部审计和注册会计师审计C.详细审计和资产负债表审计D.整体审计和局部审计3.经考试合格的中国公民，如果要申请成为执业注册会计师，必须(D)，并符合其他有关条件要求。

A.加入会计师事务所和具有两年以上工作经验B.加入会计师事务所工作两年以上C.加入会计师事务所、资产评估事务所且工作两年以上D.加入会计师事务所且有两年以上独立审计工作经验4.下列有关审计的分类，正确的是（ D ）A.按主体不同，分为内部审计和外部审计B.按目的和内容不同，分为财务报表审计和内部审计C.按与被审计单位关系不同，分为政府审计、内部审计、注册会计师审计D.按目的和内容不同，分为财务报表审计、经营审计和合规审计5．目前审计准则体系中提出的审计方法是（ D ）A.账项基础审计B.制度基础审计C.财务基础审计D.风险导向审计6．按照《注册会计师法》，我国不允许设立（C ）A、普通合伙制事务所B、有限责任制事务所C、个人独资事务所D、中外合作会计师事务所7.注册会计师执行财务报表审计时应遵循的法律和准则是（ C ）A.《会计法》和企业会计准则B.《注册会计师法》和企业会计准则C.《注册会计师法》和审计准则D.《注册会计师法》、《企业内部控制基本规范》和审计准则8.在我国，注册会计师以个人名义承办审计业务（D ）。

A.必须取得所在会计师事务所的授权B.必须与所在会计师事务所签订委托合同，并接受会计师事务所的业务监督C.必须注册一家独资会计师事务所D.任何情况下都不允许9.中国注册会计师鉴证业务基本准则是鉴证业务准则的概念性框架，旨在规范注册会计师执行鉴证业务。

《审计学》课后习题答案第一章一、单项选择题1.C2.B3.A4.B5.A二、多项选择题1.ABC2.ABD3.ABC4.AB5.ABC三、判断题1.×2.√3.√4.×5.×第二章一、单项选择题1.C2.D3.D4.B5.A二、多项选择题1.ABC2.ABD3.ABC4.ABCD5.ABC三、判断题1.√2.√3.√4.×5.×第三章一、单项选择题1.B2.B3.A4.A5.D二、多项选择题1.AC2.AC3.ACD4.BCD5.AB三、判断题1.√2.√3.√4.√5.√四、案例分析1.收料单与购货发票正确答案：购货发票。

购货发票是外部凭证，收料单是内部凭证，外部凭证比内部凭证更可靠。

2.销货发票副本与产品出库单正确答案：销货发票副本。

销货发票是综合性的原始凭证，比单一的出库单更可靠。

3.领料单与材料成本计算表正确答案：领料单。

领料单是业务方面的原始凭证，材料成本计算表是财务方面加工过的原始凭证。

4.工资计算单与工资发放单正确答案：工资发放单。

工资发放单需经当事人本人签收，较财务加工过的工资计算单更可靠。

5.存货盘点表与存货监盘记录正确答案：存货监盘记录。

存货监盘记录是注册会计师的亲历证据，比被审计单位的内部证据存货盘点表更可靠。

6.银行询证函回函与银行对账单正确答案：银行询证函回函。

银行询证函回函是注册会计师函证的直接证据，银行对账单属于被审计单位持有的银行对账信息。

第四章一、单项选择题1-5 BBBBA二、多项选择题1.ACD2.ABCD3.ABD4.AC5.ABCD三、判断题1.√2.√3.√4.√5. ×四、案例分析（一）在接受委托前，作为注册会计师，有几项工作要进行：首先，在征得客户美联公司同意之后，向前任的大胜会计师事务所进行了了解与讯问，寻找美联公司更换会计师事物所的理由。

如果美联公司不同意与前任事务所接触，或者大胜会计师事务所是因坚持会计原则而被上市公司更换的话，则宝信会计师事物所就要考虑是否放弃与美联公司的签约。

第二章注册会计师法律责任一、单项选择题1、下列表述中，不恰当的是（）。

A.经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期B.审计失败则是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见C.审计风险是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性D.经营失败必然会导致审计失败2、注册会计师在对ABC股份有限公司2010年度会计报表进行审计时，按照函证具体准则对有关应收账款进行了函证，并实施了其他必要的审计程序，但最终仍有应收账款业务中的错报未能查出。

你认为注册会计师的行为属于是（）。

A.没有过失B.普通过失C.重大过失D.欺诈3、注册会计师通过了解认为被审计单位内部控制健全有效，因此注册会计师决定依赖其内部控制，并对被审计单位的内控进行了简单的测试，将重大错报风险评价为低水平，进而实施了相对较为简略的实质性程序，但之后发现由于被审计单位串通舞弊最终导致有一项影响财务报表的重大舞弊行为没有查出，于是注册会计师可能被认为负有（）的责任。

A.普通过失B.重大过失C.推定欺诈D.欺诈4、A公司是一家上市公司，其年度财务报表一直由B会计师事务所实施审计。

2010年公司因债务纠纷及发生巨额亏损，导致股民遭到巨大亏损，股民C认为注册会计师在2009年审计报告未对其可持续经营进行说明而向法院提起诉讼，要求赔偿其巨额损失。

根据上述内容判断下列说法正确的是（）。

A.注册会计师可作为利害关系人提起诉讼B.股民C可单独对B会计师事务所提出控告C.注册会计师不需要承担民事赔偿D.应先由A公司赔偿股民C的损失5、下列能作为会计师事务所免责的事由是（）。

A.在报告中注明：本报告仅供工商登记使用B.在报告中注明：本报告仅供工商年检使用C.在报告中注明：本报告仅供贵公司内部使用D.在报告中注明：对舞弊迹象提出警告6、利害关系人明知会计师事务所出具的报告为不实报告而仍然使用的，对会计师事务所的相关法律责任的影响是（）。

《审计学》第二部分习题参考答案第五章审计准则和审计依据（4）一、判断题1、审计准则是审计理论的重要组成部分，对审计人员和审计行为具有制约功能。

（V ）2、审计准则是通过审计人员执行审计程序体现出来的。

（ V ）3、独立审计准则是民间审计的行为规范，因而民间审计人员在工作中应当参照执行。

（ V ）4、审计准则的实施，使审计人员的审计工作有了规范和指南，便于考核审计工作质量。

（ V ）5、审计准则按照其性质和内容大致可以分为法规性的和指标性的两大类。

（X）6、实施审计准则，可以维护审计组织和人员的合法权益。

（ V ）7、我国独立审计准则的有关规则是由财政部会计事务管理司负责拟定并颁发的。

（ X ）8、内部审计制度是评价内部控制系统健全性和有效性的重要依据之一。

（V ）9、与审计相关的法规其层次越高，覆盖面就越大，具体适用性也就越强。

（X）10、审计准则是对审计主体和主体行为的规范性文件。

（V）11、审计依据的相关性是指它要与审计的程序和方法相关联。

（X）12、审计准则和审计标准，就其演变历史来看，是并非完全相同的两个概念。

（X）二、单项选择题1、审计准则，又称（ B ），是对审计人员工作质量的权威性判断标准。

A. 审计依据 B、执业准则 C、审计假设 D、审计条例2、一般审计准则，无不对审计人员的业务技能和品德操行提出一个很高的标准，而且把（ A ）视为审计工作的灵魂。

A、独立性B、客观性C、权威性D、真实性3、实施审计准则，可以赢得利益相关者和（ D ）的信任。

A、审计人员B、委托审计者C、被审计单位D、社会公众4、我国民间审计的独立审计准则，是对执行（C）所作的规定。

A、咨询业务B、会计业务C、审计业务D、管理业务5、审计人员根据（D）提出审计意见，做出审计结论，才能令人信服，取信于社会公众。

A、审计目标B、审计任务C、审计准则D、审计依据6、审计人员在进行审计时，首先要审查和评价被审计单位的（A），这是现代审计的一个重要特征。

第二章审计目标和对象第一部分习题一、思考题1．你如何理解审计目标？审计总目标与具体目标存在什么关系？2．被审计单位管理层对财务报表的认定分为哪几类？其具体内容是什么？3．财务报表审计和特殊目的审计业务的区别是什么？4．你如何理解审计对象？审计对象应该包括哪些内容？二、名词解释1.审计目标2.审计总目标3.审计具体目标4.管理层认定5. 特殊目的审计6.审计对象三、单项选择题1、财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作对（）发表的审计意见。

A.会计资料及其他有关资料的真实性、合法性B.经济活动C.财务报表的合法性、公允性D.财务状况、经营成果及现金流量2、财务报表审计属于（）鉴证业务。

A. 合理保证B. 部分保证C. 有限保证D. 全面保证3、甲公司将2009年度的主营业务收入列入2008年度的财务报表，则其2008年度财务报表存在错误的认定是（）。

A.截止B.计价或分摊C.发生D.完整性4、注册会计师应当确认被审计单位的资产是否均按历史成本入账，这是为了证实资产的（）认定。

A.存在或发生B.完整性C.计价与分摊D.表达与披露5、注册会计师的审计意见旨在（）。

A. 对财务报表提供认证B. 解决受托者的经济责任C. 完成审计工作责任D. 提高财务报表的可信赖程度6、（）认定是指交易和事项发生的金额均已包括。

A.存在或发生B.完整性C.截止D.表达与披露7、（）认定是指资产负债表所列的各项资产、负债和所有者权益在资产负债表是存在的。

A.存在B.完整性C.截止D. 计价和分摊8、被审计单位管理层关于固定资产“完整性”的认定，与( )。

A. 固定资产的低估和高估都有关B. 固定资产的高估有关C. 固定资产的低估有关D. 固定资产的低估和高估都无关9、“权利和义务”认定只与（）的组成要素有关。

A、资产负债表B、利润表C、现金流量表D、全部财务报表10、注册会计师应当确认被审计单位的资产是否均按历史成本入账，这是为了证实资产的( )认定。