某年度企业所得税相关问答题(ppt 35页)

某年度企业所得税相关问答题在某年度，企业所得税是每家企业都需要面对的重要税种。

以下是一些常见的企业所得税问题和答案，供您参考。

1. 什么是企业所得税？企业所得税是根据企业在一定税率下计算的税款，一般是以企业的净利润为计算根底。

企业所得税是由国家税务机关根据法律规定征收，并用于公共事业建设和社会福利的重要税种。

2. 企业所得税的纳税人是谁？企业所得税的纳税人是按照国家税法规定，从事生产经营活动、取得企业所得的各类企业、事业单位和其他经济组织。

3. 企业所得税的纳税期限是多少？企业所得税一般按照行政区划划分，每年均有固定的纳税期限。

不同地区的具体纳税期限可以咨询当地税务机关或者参考国家税务总局相关规定。

4. 企业所得税的税率是多少？企业所得税的税率根据企业所得额的不同而定，通常分为两档税率：一般税率和优惠税率。

具体税率可以根据不同年度的国家税政调整而变动，建议及时查阅最新税法规定。

5. 企业所得税可以减免吗？根据国家税法规定，企业所得税可以享受一定的减免政策。

例如，根据企业所得税法第六十二条的规定，对于符合条件的科技型中小企业可享受税收优惠政策。

此外，对于在某些特定领域从事的企业，也可能有特殊的税收减免政策。

6. 如何计算企业所得税？企业所得税的计算通常是在企业完成年度财务报表后进行。

计算企业所得税时，一般需要结合企业的利润、亏损、资产负债表等财务数据，并按照相关税法规定进行计算。

为了确保计算准确，建议请专业的会计师或税务参谋提供协助。

7. 企业所得税报税流程是怎样的？企业所得税报税流程一般包括填写纳税申报表、核对税款、缴纳税款等环节。

具体的报税流程可以参考税务机关的规定、相关税法文件以及税务机关发布的通知。

8. 如何防止企业所得税风险？要防止企业所得税风险，企业需要加强对税法法规的了解，合理规划企业经营和税务筹划。

同时，还需要建立完善的财务管理制度，及时、准确地按照相关规定报税。

如果不确定如何应对企业所得税风险，建议请专业的税务参谋提供专业指导。

企业所得税课件习题答案一、名词解释1、居民企业：是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

2、清算所得：是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。

3、独立交易原则：是指没有关联关系的交易各方，按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。

4、无形资产：是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。

5、预约定价安排：是指企业就其未来年度关联交易的定价原则和计算方法，向税务机关提出申请，与税务机关按照独立交易原则协商、确认后达成的协议。

6、债权性投资:是指企业直接或者间接从关联方获得的，需要偿还本金和支付利息或者需要以其他具有支付利息性质的方式予以补偿的融资。

7、权益性投资：是指企业接受的不需要偿还本金和支付利息，投资人对企业净资产拥有所有权的投资。

8、公益性捐赠：是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。

二、填空题1、居民企业应当就其来源于中国（境内、境外）的所得缴纳企业所得税。

2、企业发生的公益性捐赠支出，在（年度利润总额）12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

3、企业转让资产，该项资产的（净值），准予在计算应纳税所得额时扣除。

4、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行（税额抵免）。

5、企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入（当期收入）。

6、电子设备计算折旧的最低年限为（3 ）年。

7、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（七日内）缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

8、除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（企业注册登记地）为纳税地点9、企业应当自年度终了之日起（五个月内），向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

一、简要列举五种长期待摊费用的摊销方法：（一）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销（二）租入固定资产的改建支出；按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销（三）固定资产的大修理支出；按照固定资产尚可使用年限分期摊销（四）开办费，可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可按新税法关于长期待摊费用的处理规定处理，分期摊销，不得短于3年。

（五）其他长期待摊费用，摊销期不得短于3年。

二、简要列举资产损失的外部证据（至少五条）具有法律效力的外部证据，是指司法机关、行政机关、专业技术鉴定部门等依法出具的与本企业资产损失相关的具有法律效力的书面文件，主要包括：一）司法机关的判决或者裁定；（二）公安机关的立案结案证明、回复；（三）工商部门出具的注销、吊销及停业证明；（四）企业的破产清算公告或清偿文件；（五）行政机关的公文；（六）专业技术部门的鉴定报告；（七）具有法定资质的中介机构的经济鉴定证明；（八）仲裁机构的仲裁文书；（九）保险公司对投保资产出具的出险调查单、理赔计算单等保险单据；（十）符合法律规定的其他证据。

三、企业发现以前年度发生资产损失，未能在当年税前扣除的，应如何处理？1、企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照本办法的规定，向税务机关说明并进行专项申报扣除。

2、其中，属于实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过五年。

3、但因计划经济体制转轨过程中遗留的资产损失、企业重组上市过程中因权属不清出现争议而未能及时扣除的资产损失、因承担国家政策性任务而形成的资产损失以及政策定性不明确而形成资产损失等特殊原因形成的资产损失，其追补确认期限经国家税务总局批准后可适当延长。

4、属于法定资产损失，应在申报年度扣除。

四、企业的股权投资符合什么条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的股权投资，可以作为股权投资损失在计算应纳税所得额时扣除？(一)被投资方依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照的；(二)被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营3年以上，且无重新恢复经营改组计划的；(三)对被投资方不具有控制权，投资期限届满或者投资期限已超过10年，且被投资单位因连续3年经营亏损导致资不抵债的；(四)被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过3年以上的；(五)国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。

企业所得税题目及答案企业所得税（Corporate Income Tax）是指对企业在一定时期内取得的所得依法征收税款的一种税种。

在企业经营活动中，理解和适用企业所得税法规是非常重要的。

本文将针对企业所得税的相关问题进行讨论和解答。

一、什么是企业所得税？企业所得税是国家对企业营业收入和其他经营所得依法征收的一种税种。

根据中国税法规定，企业所得税适用于企事业单位、个体工商户和其他组织等，税率根据不同情况有所区别。

二、企业所得税税基的计算方法是什么？企业所得税的税基主要是企业的应税所得额。

应税所得额是指企业在一定的纳税期间内，根据企业会计准则和税法规定计算出的纳税人应纳税额。

一般来说，应税所得额可以通过以下步骤计算：1. 首先，计算企业的税前利润。

税前利润是指企业在减除不计税准备金和费用之前的利润总额。

2. 其次，根据税法规定，减去可以扣除的成本、费用和损失。

这些可以包括生产成本、管理费用、研发费用等。

3. 最后，计算出企业的应税所得额，并按照相应的税率计算出应交纳的企业所得税金额。

三、什么是企业所得税的税率？企业所得税的税率是指根据应税所得额不同区间设定的税率。

根据中国税法规定，企业所得税税率包括两个档次，即15%和25%。

其中，适用15%税率的主要是小型微利企业，而一般企业则适用25%的税率。

四、企业所得税征收的纳税期限是多久？企业所得税纳税期限根据中国税法规定，一般为每年的年度税收征期。

具体纳税期限是每年的3月1日至6月30日。

企业需要在这个时间范围内，完成所得税的申报和缴纳。

五、企业所得税如何申报和缴纳？企业所得税的申报和缴纳主要通过以下步骤完成：1. 进行企业所得税的核算和计算，确定应交纳的所得税金额。

2. 填写企业所得税申报表格，将核算的结果填写在相应的表格中。

3. 在纳税期限内，将填好的申报表格和相关的财务资料提交给税务机关。

4. 根据税务机关的要求，缴纳相应的企业所得税款项。

需要注意的是，企业所得税的申报和缴纳是企业的法定义务，缴纳期限是固定的，企业需要按时履行义务，避免造成不必要的法律风险和经济损失。