应收账款内部担保制度

应收款项管理制度第1章总则第1条本着以下三个目的，公司财务部根据国家财经法规的规定，结合本公司的具体情况，特制定本制度。

1．规范公司应收款项的管理，保证企业资金的良性循环。

2．加快企业资金流转周转，提高资金使用率。

3．防止坏账的发生，减少收账费用和损失。

第2条内涵。

应收款项包括应收账款、应收票据、预付账款和其他应收款。

第3条组织责任。

应收款项管理的主要责任部门为财务部，财务部办理有关应收款项事宜时，应遵循本制度的规定。

第2章应收款项管理第4条应收账款、预付账款明细账必须根据经核对的工程合同、购销合同（附出库单）及汇款凭证（付款凭证）为依据予以记账，应按照不同的应收款项或供应单位名称设置明细账。

第5条应收款明细账调减必须要有分管领导书面批准。

第6条建立应收款项内部管理报告制度。

1．分管应收款项的财务人员在每月5日前对上月账中的应收款进行清理，并根据工程合同、购销合同及企业应收货款规定进行应收账款的账龄分析，对拖欠货款理出清单，并理出潜在核销账款交主管领导，由合同签订单位提出解决办法，经主管领导批准之后执行。

2．分管其他应收款的财务人员在每月5日前对上月末按集团公司规定归还借款的单位和个人账中的应收款项进行清理，对不按规定及时还款的个人扣发当月工资，并通知有关部门领导及时催收；对超期一个月还未归还借款的单位，应及时通知项目负责人、保全人员配合催收。

3．分管收款的部门或经办人在接到超期应收款通知单后，24小时内返交收款时限及措施，对所有超期应收款，限期开展收款工作，有关工作内容填入催收单，形成文件记入，妥善地存入客户资信档案。

4．申请付款部门（或应收账款发生部门）及其经办人是清理追收应收款项的第一责任人。

企业发生因清理追收不力而造成坏账甚至造成损失的，应依情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政处罚，情节严重、损失重大者追究法律责任并承担相应的经济责任。

第7条预付账款的管理。

1．预付货款应按照规定程序和权限办理。

应收账款融资担保方式制度选择1.票据贴现：票据贴现是指企业将持有的商业承兑汇票出售给银行或其他金融机构，以获取即期资金。

票据贴现相对简单，流程较快，适用于有一定信用等级的企业。

但是，由于票据贴现的利率一般较高，且票据贴现一般只能获得票面金额的一部分，因此对资金成本有一定的压力。

2.保理融资：保理是指企业将应收账款转让给保理公司，由保理公司提供融资服务。

保理融资可以提前收取应收账款的款项，缓解企业的资金压力。

此外，保理公司还可以提供风险管理和催收服务，提高应收账款的回收率。

不过，保理融资需要支付一定的手续费，且对企业的信用评级要求较高。

3.抵押融资：抵押融资是指将应收账款质押给银行或其他金融机构，以获取融资。

这种方式相对来说比较简单，手续较为便利；但是，需要向金融机构提供足够的抵押物，并承担财务成本和风险。

4.担保融资：担保融资是指企业通过向第三方担保机构提供担保，获得融资的方式。

担保融资可以提高企业的信用等级，降低融资成本。

但是，担保融资需要支付一定的担保费用，且对企业的信用评级要求较高。

根据企业的实际情况和需求，选择应收账款融资担保方式时可以考虑以下几点：1.企业信用等级：如果企业信用等级较高，可以选择较为简单、灵活的融资方式，如票据贴现或抵押融资；如果企业信用等级较低，可以选择保理融资或担保融资，通过保理公司或担保机构提供的信用担保来提高融资成功率。

2.费用考虑：融资方式所需要支付的费用也是选择的一个重要因素。

应综合考虑融资方式的利率、手续费、担保费等因素，以确定最适合企业的融资方式。

3.提前计划：企业在选择应收账款融资担保方式时，应提前进行规划，合理安排融资时间和金额，以减少融资成本和风险。

4.风险管理：不同的融资方式对风险管理的要求不同，企业需要根据自身实际情况和风险承受能力来选择适合的融资方式。

Legal Syst em A nd Soci et y ■—圈盔雹—▲豢薹i竺!!型!!f叁堕!查塾金我国应收账款质押制度研究董丽英摘要《物权法》明文规定了应收账款质押制度，从法律层面上确立了应收账款质押制度的法律效力。

本文借鉴会计学和国内外法律规定，结合立法目的和法律关系分析，从应收账款质押的相关概念、建立必要性、法律完善等角度全面论述了我国的应收账款质押制度。

关键词应收账款质押法律效力法律关系中图分类号{D923．2文献标识码：A文章编号：1009—0592(2010)10—042—02一、我国建立应收账款J目翳甲制度的积极意义(一)丰富担保物权制度，改善担保制度的法律环境担保物权制度是与一国经济金融发展水平紧密相关的一项法律制度。

社会经济发展离不开金融业的资金支持，信用风险是阻碍融资方从金融机构获得融通资金的首要原因。

担保物权的设立能有效防范融资方信用风险，增强资金融通的数量和效率，有效满足社会经济发展的资金需求。

在《物权法》颁布之前，包括《担保法》在内的国内立法并未明确规定包括应收账款质押在内的一般债权质押制度。

债权质押制度的缺失是担保手段和担保资源稀缺性的重要原因和必然结果，不动产抵押成了企业融资主要依靠的担保手段，加深了融资效率与融资安全的矛盾，影响了社会经济的协调发展。

物权法关于应收账款质押制度的规定丰富了我国担保物权的种类，拓展了应收账款价值实现的运用范围，改善了质押担保制度的法律环境，为应收账款等权利担保融资提供了法律制度的坚实保障。

(二)拓展融资担保方式，支持中小企业发展从金融机构获取贷款已成为众多中小企业外部融资的主要方式，而中小企业贷款受限的主因之一是担保手段不足。

由于应收账款质押制度缺失，商业银行更乐于接受不动产抵押。

但中小企业刁渤产资源有限，金融机构向其发放贷款动力不足。

据专家估计，“大多数出售商品和服务的【{I国一h卜企业的资J札价值的60％以上是应收账款。

应该说，应l漩破＆款扒保融资的潜在需求相当大”“’。

x银行应收账款质押担保管理办法第一章总则第一条为规范应收账款质押担保管理，保障我行信贷资产安全，有效防范和控制风险，根据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国担保法》、《中华人民共和国物权法》、《中国人民银行应收账款质押登记办法》、《中国人民银行征信中心应收账款质押登记操作规则》等有关法律法规、监管规定及我行相关规章制度，制定本办法。

第二条本办法中所称的应收账款是指权利人因提供一定的货物、服务或设施而获得的要求义务人付款的权利，包括现有的金钱债权及其产生的收益，但不包括因票据或其他有价证券而产生的付款请求权，主要分为普通应收账款和收费权。

其中普通应收账款是指权利人因向义务人提供货物、服务等而获得的要求义务人付款的权利；收费权是指权利人合法拥有的经相关法律法规明确可以质押的某一设施向使用人收取费用的权利。

第三条我行可接受作为质押担保的普通应收账款包括：（一）销售产生的债权，包括销售货物，供应水、电、气、暖等；（二）提供服务产生的债权，包括提供劳务、咨询、工程建设等；（三）出租产生的债权，包括出租动产或不动产；我行指定的理财产品所产生的收益权可参照本办法执行。

第四条我行可接受作为质押担保的收费权包括：（一）公路、桥梁、隧道、渡口等不动产收费权；（二）农村电网建设与改造工程电费收费权；（三）法律、行政法规规定的可以出质的其他收费权。

第五条本办法以下章节所称的应收账款质押是指出质人以其自身合法拥有的、具有真实交易背景且无争议的、我行认可的普通应收账款（包括应收账款单次质押、应收账款循环质押）为我行债权提供担保的行为。

单次质押是指出质人将拥有的一笔或多笔已发生应收账款一次性质押给我行为我行债权提供担保、应收账款到期后质押项下授信业务必须结清的业务方式。

循环质押是指质押项下授信业务到期前，在满足最低质押率要求的前提下，以符合我行要求的新应收账款替换质押项下已到期的应收账款、质押项下授信业务在到期前可以不必结清的业务方式。

．定义：应收账款保理：是企业将赊销形成的未到期应收账款在满足一定条件的情况下，转让给商业银行，以获得银行的流动资金支持，加快资金周转。

应收账款保理就是上游企业将产品销售给投资方，投资方再将产品销售给下游企业，从而产生一定账期的应收账款。

投资方按上述应收账款的一定比例（原则上不高于50%）对上游企业给予相应的流动资金支持。

理论上讲，保理可以分为有追索权保理（非买断型）和无追索权保理（买断型）、明保理和暗保理、折扣保理和到期保理。

应收账款抵押：指公司因销售商品、产品或提供劳务而形成的债权，即公司应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项或代垫的运杂费。

应收账款建立在债务人的商业信用的基础之上，因此从其本质上说，应收账款是一种信用债权对小笔短期周转金可实行应收账款抵押贷款。

应收账款转让：指银行为解决客户因应收账款增加而造成的现金流量不足，而及时向客户提供的应收账款转让的融资便利。

在受让期间，银行委托转让人（销售商）负责向购货商催收已转让的应收账款，如在规定期限内银行未能足额收回应收账款，则由转让人无条件地回购未收回的部分。

分为应收账款抵借、应收账款让售1）应收账款抵借是指持有应收账款的企业与信贷机构或代理商订立合同，以应收账款作为担保品，在规定的期限内企业有权以一定额度为限借用资金的一种融资方式。

合同明确规定信贷机构或代理商借给企业资金所占应收账款的比率，一般为应收账款的70%－90%不等，借款企业在借款时，除以应收账款为担保外，还需按实际借款数据出具标据，如果作为担保品的应收账款中某一账款到期收不回来，银行有权向借款企业追索。

2）应收账款让售是指企业将应收账款出让给信贷机构，筹集所需资金的一种方式。

企业筹措的资金是根据销售发票金额减去允许客户在付款时扣除的现全折扣信贷机构收取的佣金以及在应收账款上可能发生的销售退回和折让而保留的扣存款后的余额确定。

扣存款占的比例由双方协商确定，一般为10%左右。

应收账款让售后，假若出现应收账款拖欠或客户无力清偿，则企业无需承担任何责任，信贷机构不能向企业追索，只能自己追索或承担损失。

（管理制度）应收账款质押担保贷款管理办法应收账款质押担保贷款管理办法（草案）第壹章总则第壹条为丰富信贷业务种类，促进中小企业、个体经济、个人贷款业务融资业务的发展，有效防范风险，创造运营效益，根据《中华人民共和国担保法》、《中华人民共和国物权法》、《应收账款质押登记管理办法》和有关法律法规的规定，结合我社实际，制定本办法。

第二条本办法中所称应收账款质押担保贷款是指以应收账款的收益作为贷款偿仍的担保，且于登记部门办理质押登记手续后所发放的贷款。

应收账款是指权利人因提供壹定的货物、服务或设施而获得的要求义务人付款的权利，包括现有的和未来的金钱债权及其产生的收益，但不包括因票据或其他有价证券而产生的付款请求权。

未来应收账款债权和质押合同不具备明确的对应性和可识别性的，不得进行应收账款融资。

本办法所称的应收账款包括下列权利：（壹）销售产生的债权，包括销售货物，供应水、电、气、暖，知识产权的许可使用等；（二）出租产生的债权，包括出租动产或不动产；（三）提供服务产生的债权；（四）公路、桥梁、隧道、渡口等不动产收费权；（五）我公司认可的其它形式的权益。

第三条本办法所称应收账款债务人，系指和贷款申请人因业务往来而发生债权债务关系的债务人，是所质押的应收账款的付款人。

第四条办理应收账款质押担保贷款应遵循“谨慎择优、集中授信、余额控制”的原则。

谨慎择优：为防范应收账款质押担保贷款风险，应认真审查借款人、应收账款债务人的有关资料，择优选择信誉良好，资金实力雄厚的应收账款债务人，严把准入关，谨慎办理每壹笔业务。

余额控制：应收账款质押担保贷款的余额总量不得超过贷款余额的30％。

第二章准入条件第五条应收账款质押担保贷款申请人应全部具备以下条件：（壹）依法需要办理工商登记的公司法人或其他经济组织已经向工商行政管理部门、事业单位登记管理部门或其他的国家授权登记部门登记或备案，且办理了有效的年检手续；（二）具备按期仍本付息的能力且能够提供符合本管理办法和有关规定要求的应收账款作质押担保；（三）已经于交通银行澄海支行开立基本账户或壹般存款账户；（四）按照中国人民银行的有关规定，应当持有贷款卡的，应持有中国人民银行核准的贷款卡。

应收账款管理制度完整版本第一章总则第一条为了加强应收账款管理，提高公司的资金周转效率，确保公司的财务安全，制定本制度。

第二条本制度适用于公司所有应收账款的管理。

第三条应收账款是指公司向客户提供销售商品或提供服务，未收到相应款项的账务。

应收账款的管理包括应收账款的计提、核销、催收等各项工作。

第四条公司应收账款管理的原则是：合规、安全、高效、透明。

第五条公司应收账款管理的目标是：加强对客户信用风险的管理，提高应收账款的收回率，降低坏账损失。

第六条公司应收账款管理的职责分工：财务部负责制定应收账款管理制度，并组织实施；市场部负责客户信用评估和客户的担保措施；销售部门负责应收账款的核查和跟踪；财务部负责应收账款的计提与核销，并按照公司相关流程进行催收。

第二章应收账款的计提与核销第七条公司应按照实际商品销售或服务完成的金额，及时计提应收账款。

同时，对应收账款进行持续跟踪与核对，确保账款的准确性和及时性。

第八条对于呆账、可疑账款，应及时核销，避免对公司造成不必要的风险和损失。

第九条对于呆账、可疑账款的核销，需按照公司相关流程进行申请，经过核实后，方可进行核销。

第十条公司应建立完善的应收账款核销制度和流程，确保核销过程的透明度和可控性。

第三章应收账款的催收第十一条公司应制定催收流程和措施，对欠款客户进行催收。

第十二条催收工作的重点是与欠款客户进行沟通，寻求解决方案，并协商制定还款计划。

第十三条公司应根据欠款客户的还款意愿和能力，采取相应的措施，例如提供优惠、追加担保等，以促使欠款客户按时还款。

第十四条对于无法催收到款项的客户，公司应及时采取法律手段进行追偿。

追偿过程中，应确保符合法律程序和相关法规。

第四章应收账款的风险控制第十五条公司应建立客户信用评估制度，对客户进行信用评级和分类，并根据评级结果采取相应的措施。

第十六条公司应建立客户担保制度，对信用风险较高的客户要求提供担保措施，例如保证金、抵押物等。

第十七条公司应建立风险预警机制，对风险客户进行及时监控和预警，并采取相应的控制措施，防止风险扩散。

应收账款管理制度（精选5篇）应收账款管理制度 ⼀、应收账款管理制度定义 应收账款管理制度是指在赊销业务中，从授信⽅(销售商)将货物或服务提供给受信⽅(购买商)，债权成⽴开始，到款项实际收回或作为坏账处理结束，授信企业采⽤系统的⽅法和科学的⼿段，对应收账款回收全过程所进⾏的管理制度。

⼆、应收账款管理制度（精选5篇） 为了防范公司应收账款回收过程中的各种风险，减少坏账损失，加快企业资⾦周转，需要制定并实施相应的管理制度。

⼩编今天为你带来了应收账款管理制度（精选5篇）。

应收账款管理制度1 第⼀章总则 第⼀条⽬的 为确保xx实业有限公司(以下简称“公司”)利益，保证公司现⾦流，减少问题账款、坏账损失，增加有效销售，根据《公司法》、《企业会计制度》等法律法规，结合公司具体情况，特制定本规定。

第⼆条释义 本办法所指“应收账款”指公司因销售产品或提供劳务等原因，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。

第三条应收账款的确认 在收⼊实现时，确认应收账款。

第四条应收账款的计价 应收账款原则上按照实际发⽣额计价⼊账。

应收账款计价时要受到公司所给予客户的信⽤政策的影响，公司营销中⼼应在合同签定时及时将对客户采⽤的信⽤政策告之公司计划财务部，以便于计划财务部准确计算应收账款。

第⼆章应收账款管理中各部门职责 第五条公司应收账款管理⼯作中，不同性质的部门承担不同的职责。

第六条公司计划财务部 (⼀)负责应收账款的核算和监控; (⼆)负责应收账款、坏账准备⾦的定期分析与通报; (三)负责坏账处理的财务操作; (四)负责制作、发布账务报表，与客户对账，为催收提供账务数据确认等⽀持⼯作; (五)监控、协调和⽀持催收⼯作; (六)负责问题账款案件的诉讼⼯作。

第七条营销中⼼ (⼀)负责组织各中⼼制定公司信⽤政策，确定客户等级，制定不同等级客户的信⽤限额标准; (⼆)负责公司合同款项回收、应收账款催收; (三)对照合同，根据计划财务部所传递的信息对逾期未付款、未按期返还“往来账款确认单”的客户冻结其订单或停⽌对其发货; (四)协助公司问题账款诉讼案资料的收集、问题的解决。

应收帐款的内部控制（供你参考）人们对内部控制学的研究由来已久。

早在20世纪初期，西方一些国家就已经开始在企业内部试行内部牵制的组织方法；1949年，美国首次提出了“内部控制”的概念，随后各国政府、民间组织和许多专业团体纷纷就如何建立有效的内部控制制度提出了各自的见解、主张，内部控制已渐渐成为企业高效运行不可或缺的一门管理技术。

2001年以来，世界上一大批知名的公司如安然、世通、施乐等相继爆出财务丑闻，其中凸显出来的由于内部控制不严而造成的诸多管理漏洞也随之为人们所关注。

只有建立良好的内部控制制度才能够健全企业的运行机制，增强企业自我控制、自我协调的能力，才能够使企业在激烈的市场竞争中取得竞争优势已成为人们的共识。

在现代市场经济中，随着竞争的日益激烈化，信用关系或信用方式已成为社会经济运行的主要形式。

企业要生存、要发展，必须要不断的通过市场行为出售自身的产品或劳务。

而为了增强在销售过程中的竞争力，企业不可避免的甚至要越来越多的采用信用销售方式。

那么，伴随信用销售方式而来的，必然是越来越多的应收帐款。

因此，建立有效的应收帐款内部控制制度也变得益发重要。

一个企业应当如何建立健全应收帐款内部控制制度呢？参照财政部颁发的《内部会计控制基本规范（试行）》以及《内部会计控制规范－销售与收款（试行）》等政策法规，笔者认为应主要从以下几个方面着手：首先，必须要明确实施应收帐款内部控制制度的目的，或者说要达到的目标。

只有目标明确才有可能建立正确、严谨的内部控制制度。

笔者认为，企业建立健全内部控制制度的最终目的是为了增强自身的自我控制、自我调节能力，纠正经营过程中偏离企业整体目标、，损害企业利益的行为，以期实现企业价值的最大化。

而应收帐款内部控制制度作为企业内部控制制度整体的一个重要组成部分，在服从上述总体目标的同时又对其做出了细化，即通过规定相关部门、相关个人在产品销售、货款回收方面的行为来保证企业既拥有维持自身运营所需的充足的现金流量，又能够在销售市场上拥有充分的竞争力，同时还能够及时回收赊销款项，避免发生不必要的坏帐损失。

应收账款管理制度应收账款管理制度（优秀13篇）应收账款管理制度篇一为进一步规范我店应收帐款管理，保证资金周转顺畅，避免呆帐、死帐的出现，并结合公司的有关规定，特制定本办法：一、挂账程序：1、挂账客户的确定：由营销部对信誉较好且符合酒店规定的单位或个人在酒店管理系统上建立挂账客户名录，并根据签定的挂账协议将协议价与有效签单人及时通知前厅和财务部稽核。

2、前厅结账：有挂账权的协议客户消费后必须在结账单上签名确认，前厅收银根据结账单与顾客签名做相应挂账处理。

3、核对分单：每月3号前由财务部稽核员统计出挂账客户上月的累计挂账金额，于每月5号前将月挂账单与营销部人员核对，将相关挂账单据分派到各相关收账员。

4、与客户对账：营销部各收账员于每月15日前将挂账单送至客户核对，确认无误后，根据挂账金额开好发票准备收账。

有异议的挂账单由营销部带回与财务和前厅、餐饮等营业部门核对，核对无误后再与客户确认。

5、结账收款：营销部收账员原则上应保证在每月月底将上月挂账款收回，并通知财务部进行稽核与销账。

收账过程中如遇到客户要求部分减免或打折等特殊情况，营销人员应请示总办领导，同意后方可调整。

二、发票开具规定；1、挂账客户的发票，原则上应由财务部出纳员开具，所开收款人名称应与挂账客户名称一致，所开金额应与所核对确认的挂账金额一致。

2、特殊单位客户，需要收账员携带空白发票的，则由财务部出纳员登记好发票相关资料后，由收账员签字领用，收账员返回酒店后应立即交回发票。

三、收账责任：所有应收账款原则上由营销部负责予以收回，营销部经理为总责任人，但营销部应根据业务划分情况将责任具体到人，挂账回收的情况将直接与营销人员的个人效益考核相挂钩。

四、坏账处理：1、原则上当月应收回上月的挂账，营销部对第二个月还未收回的挂账应评估风险，第三个月还未收回的挂账则应考虑取消该客户的挂账资格，并及时通知相关部门。

2、酒店坏账率应尽量控制在5‰以内。

五、公司签免单处理方法：公司有效签免人每月限量签免，且结账单上必须注明招待的单位名称或个人姓名及招待原因。