自动生成会计科目汇总表及会计报表的电子表格

会计信息系统习题及答案1、手工方式与计算机方式下账务处理的最终结果相同。

计算机方式与手工方式下账务处理的差异包括：起点数据内容不同、数据处理方式不同、数据存储方式不同、对账方式不同、会计信息的查询和统计方式不同。

2、出纳管理模块的主要内容包括货币资金日记账、资金日报表、支票薄登记和银行对账。

出纳管理是与现金和银行存款相关的核算和管理工作，主要有银行与现金日记账输出、资金收支报告、支票管理、银行对账及其核销等。

3、固定资产系统初始设置具体包括系统初始化、部门设置、类别设置、使用状况定义、增减方式定义、折旧方法定义、卡片项目定义、卡片样式定义等，其中折旧统计标准是初始设置的内容之一。

4、固定资产系统初始设置包括系统初始化、部门设置、类别设置、使用状况定义、增减方式定义、折旧方法定义、卡片项目定义、卡片样式定义等。

5、结构化系统分析需要用自顶向下、逐层分解的方法设计和提炼表现出来的复杂系统，符合自上向下的原则。

6、企业选择商品化会计软件应考虑的主要因素包括：软件功能是否能满足本单位业务处理的要求、软件的灵活性、开放性与可扩展性、会计软件运行的稳定性与易用性、会计软件对计算机性能的要求及其运行效率、开发商和服务商。

7、国产会计软件U8是由___开发研制的。

8、会计规范属于信息系统范畴，是保证会计信息系统正常运行的各种制度和控制程序。

9、浏览器/服务器系统的简称是B/S。

B/S是浏览器/服务器系统的简称。

一个系统大部分工作由计算机自动完成时，该系统被称作基于计算机的系统。

对会计报表数据进行修改要视具体情况而定，如果是编制方法的问题，应通过重新定义报表的数据来源进行修改，不能直接修改报表数据。

在会计报表子系统中，会计报表分析模块的“定义指标数据来源”功能执行根据分析指标的逻辑关系和运算规则确定各指标的计算公式的操作。

在工资子系统的数据来源中，人员调动的数据出自人事部门。

工资分配数据由工资计算文件产生。

不属于报表编制方法的修改，应通过记账凭证进行调整。

用excel自动生成《国资委企业财务决算报表》数据《国资委企业财务决算报表》系统，一下简称《系统》，表格较多，填报工作量大，相关表之间又存在勾稽关系，在实际填报时即麻烦又容易出错，现在我介绍一种简便填报方法，能够达到既快又准的效果，极大程度提高了工作效率。

一、导出Excel报表《系统》，提供了报表数据于Excel的连接，可直接将已有的报表数据导入到Excel中，生成Excel表格。

其格式和《系统》内报表完全相同。

为了方便操作，我尽量详细说明，并附《系统》相同图示。

1、启动《系统》（如图1）图12、单击“传送”菜单下的“导出到Excel”子菜单，出现如下窗口（如图2）图23、在弹出的窗口中选择要导出数据的单位，单击“确定”按钮；出现如下窗口（如图3）图34在弹出的窗口中单击按钮，选择导出Excel文件的保存路径；5、选择要导出Excel的报表（点全选），单击“确定”按钮即可。

到此《系统》内部报表已完整成功导出来了。

为了方便叙述，我们导出的国资委excel报表定名称为《国资委excel表》。

二、数据采集1、首先导出一个年度《科目发生额及余额表》成功导出《国资委excel报表》才算顺利完成了第一步，接下来就是数据的采集问题，既如何快速完成数据的录入工作。

此方法技术含量较低，不使用连接数据库技术，一般人员都能够掌握，如果你现在使用了财务软件，那更方便数据的采集了。

打开财务软件导出一个年度《科目发生额及余额表》，设定会计科目为二级，导出格式为excel,(具体方法不在赘述)把年度《科目发生额及余额表》插入到《国资委excel报表》工作簿中，成为《国资委excel报表》中的一个工作表。

把《科目发生额及余额表》命名为“基本数据”。

2、利用excel函数自动生成相应报表以资产负债表为例，详细说明怎样利用“基本数据”生成资产负债表，为了便于理解下面插入一个资产负债表。

利用条件求和函数自动生成相应的数据，例如:在货币资金年初余额单元格输入“=SUMIF(基本数据!A:A,"库存现金",基本数据!C:C)+ SUMIF(基本数据!A:A,"银行存款",Sheet1!C:C)”,资产负债表中货币资金年初余额就自动把“基本数据”表中的库存现金好银行存款期初数据相加，合计金额为136848233.90元。

Excel编制科目汇总表作者：梁明来源：《中国乡镇企业会计》 2012年第12期梁明摘要：为了节约成本，很多小企业、家庭作坊或者个体经营者会利用Excel系统来进行账务处理，企业在账务处理过程中也经常需要汇总各科目的发生额，因而需要编制科目汇总表。

本文就用Excel编制科目汇总表这一内容，介绍了一种简单明了的操作方法，希望对小企业、家庭作坊或者个体经营者的账务处理工作具有实际的指导意义。

关键词：会计科目表；会计凭证表；科目汇总表?摇为了节约成本，很多小企业、家庭作坊或者个体经营者会利用Excel系统来进行账务处理，企业在账务处理过程中也经常需要汇总各科目的发生额，因而需要编制科目汇总表。

所谓科目汇总表，就是根据一定时期内的全部记账凭证，按科目进行归类编制的一种表格。

在科目汇总表中，要分别计算出每一个总账科目的借方发生额合计数和贷方发生额合计数，在采用科目汇总表账务处理程序时，它是连接记账凭证和会计账簿相关数据的一个重要表格。

在Excel系统中，可以利用SUMIF函数对满足条件的单元格求和的功能，根据各科目汇总的需求快速生成各级科目的汇总表，为编制总分类账及明细分类账提供了相关的汇总数据，使总账与明细账之间的核对变得更简单，提高了会计业务处理的效率。

下面对用Excel编制科目汇总表的方法进行详细阐述，为用Excel系统进行账务处理提供一种可供参考的方法。

一、编制科目汇总表涉及的相关表格在编制科目汇总表过程中，需要设置三个工作表，即会计科目表、会计凭证表和科目汇总表。

在会计科目表中存放各个会计科目的科目编码和科目名称，格式如图1所示，其作用是用于科目的查询；会计凭证表的作用是用于记录发生的每项业务的相关内容，具体格式设置见图2；科目汇总表则用于汇总一定期间内各个会计科目当期发生的金额合计数，为财务人员编制总账和明细账提供汇总数据。

由于文章篇幅所限，本文图中所显示的只是所选实例的部分内容，省略了每笔经济业务对应的时间和凭证编号等内容，以相同的摘要代表同一笔经济业务。

会计流程每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的一、大致环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。

实际会计实二、具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。

计提折旧的3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。

第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账（关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类6、注意问题：a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。

b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。

每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分三、报表问题：企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。

而利润分细节补充：1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，（税法规定：建立工会组织的企业、4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用(销售费用)，工业企业计入成本6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。

3、所有表中基本上只需填写绿色单元格，填写后自动变色，其余均为公式部分。

各表均启用了公式保护，未设密码，如需更改公式，请自行撤销保护。

4、本表设有凭证打印模板，只需输入需要打印的凭证号即自动调出该凭证号的内容，因每张凭证只设了8行分录，所以在录入凭证时请尽量保持每号凭证分录在8行以内，以便打印。

若实在要超出8行，如结转类凭证，则打印该凭证时需在凭证模板最后一行分录后插入若干行，再将公式下拉即可，操作前需撤销工作保护。

编制及使用说明：1、使用方法：只需在“凭证录入”表中逐笔录入会计分录，其他表格数据即自动生成（科目余额表期初数、损益表本年累计数请参照表中说明录入，资产负债表年初数需手工输入）。

如需生成现金流量表还须手工完成“表外数据录入”工作表。

2、录入凭证时，请在每行会计分录前输入“凭证号”，会计科目可在下拉菜单中选择或手动输入两种方式，先录总账科目再录明细科目，明细科目会自动根据已录总账科目而调出与之对应的预设明细科目。

5、本表会计科目设置采用旧“企业会计制度”使用科目，所有总账科目均已列入“会计科目”表中，如非必要，请勿修改总账科目，如需修改，则相应报表关联公式也要作相应修改。

6、明细科目可在总账科目之后自行增减或修改，科目之间不可有空单元格。

7、资产负债表和损益表的取数公式适用于账结法，录入凭证时需严格按照“科目余额表”中科目借贷方性质录入，否则报表数据将会出错。

如：管理费用，科目性质为借方，冲减时不可做在贷方，而应该做借方红字；主营业务收入，科目性质为贷方，冲减时不可做在借方，而应该做贷方红字。

8、关于“现金流量表”的编制： ①本套财务账表中“现金流量表”为参照网上所搜寻资料而编制，编制办法主要是依据两大主表各帐户的变动情况进行分析，并补充若干表外数据(见“表外数据录入”工作表)，然后将这些科目的分析结果分别归入现金流量表的各项目，以此自动生成现金流量表。

由于两大主表反映的是各科目余额，无法反映各科目的发生额及明细，因此根据本办法编制的现金流量表并不能完全反映公司现金流量的真实情况，只能反映大概状况，仅供对外使用，如公司决策需要，则须按明细账簿认真分析，另行编制。

大家可以用到，觉得不错的顶一下哦，很使用的方法，对初学者是不错的‘教程’。

如何用电子表格制做《凭证汇总表》一、表格设置，1、打开电子表格，双击左下角“sheet1”修改为《凭证汇总表》后，开始编制《凭证汇总表》。

（电子表格上面从左至右的ABCDE……代表列，电子表格左边自上而下的123456789……代表行）在A1单元格中填写：企业名称(根据表格大小，合并居中即可)在A2单元格中填写：2011年XX月份凭证汇总表(根据表格大小，合并居中即可)在A3、A4单元格中填写:凭证编号（合并居中）在B3、C3单元格中填写:银行存款（合并居中）在B4、C4单元格中分别填写:借方贷方在A5单元格中填写:合计在A6\A7\A8\A9\A10\A11……单元格中分别填写1 2 3 4 5 6……(代表凭证号码)根据需要可无限延长在D3、D4单元格中填写:凭证编号（合并居中）在E3、F3单元格中填写库存现金（合并居中）在E4、F4单元格中分别填写:借方贷方在D5单元格中填写:合计或不填在D6\D7\D8\D9\D10\D11……单元格中分别填写1 2 3 4 5 6……(代表凭证号码)根据需要可无限延长其他会计科目类推，资产科目在前，负债科目、费用科目在后排列填写即可。

2、凭证科目汇总表重点在合计公式的建立上！第5行：A5单元格填写的是合计B5单元格输入=SUM(B6：B130) 银行存款借方合计C5单元格输入=SUM(C6：C130) 银行存款贷方合计D5\D6\D7单元格输入1 2 3……E5单元格输入=SUM(E6：E130) 库存现金借方合计F5单元格输入=SUM(F6：F130) 库存现金借方合计其他科目类推设置即可这样每一列可以输入125个凭证，一般企业完全够用。

如果不够用，还可以下拉至够用；3、验算《凭证科目汇总表》的设置验算公式设置：如合计栏借贷方的合计公式和其他科目的合计公式一样；第1行银行现金合计借方公式=B6+E6银行现金合计贷方公式=C6+F6第2行银行现金合计借方公式=B7+E7银行现金合计贷方公式=C7+F7其他行类推第1行其他科目汇总合计借方公式是后面所有科目的借方相加其他科目汇总合计贷方公式是后面所有科目的贷方相加差额列的每一行的公式设置为同行的银行现金合计借方+其他科目汇总合计的借方-银行现金合计贷方-其他科目汇总合计贷方如果差额出现数值则代表输入不正确出现在哪一行，就表示哪一张凭证输入错了，需要检查更正。

利用Excel编制科目汇总表及会计报表文中通过实例介绍，着重说明公式输入方法，可以说，公式编制输入是本表编制的基础，也是会计核算数据正确与否的关键，公式录入只要有一个错了，最后得出的财务数据就一定是错误的。

因此，要求你对于Excel函数公式尤其是引用函数要有一定了解，基本懂得函数参数的作用及用法，否则你在编制表格时容易出错。

掌握本文所介绍的方法，仅适合于了解会计学的基本原理，还未被完全掌握Excel表格做账的同学，如果你已经系统学习过会计学，而且对于电子表格进行会计核算也比较熟练，看了此文后欢迎评论，提出你的宝贵意见。

一、现金日记账现金日记账通常是由财务出纳根据现金流入流出情况登记的日记账。

财务会计核算时，先由出纳进行录入并检查正确，然后，会计记账人员再从出纳处将数据拷贝过来，并再次复核，准确无误后，方可做为记账的数据依据，这样可以节省会计录入数据的工作量。

见图表1-现金日记账表，现金日记账的编制步骤如下：⒈新建会计账簿新建Excel工作簿→命名为"会计账簿"→打开工作簿。

⒉新建现金日记账表双击Sheet1工作表标签→命名为"现金日记账"→在A1单元格中输入表标题"现金日记账"。

⒊编制标题行A2单元格中输入会计年度(例如2008年)→B2单元格中输入"业务号"(即流水号)→C2单元格中输入"摘要"→D2单元格中输入"凭证号"→E2单元格中输入"借方发生额"→F2单元格中输入"贷方发生额"→G2单元格中输入"累计余额"。

⒋编制月发生额表格如图表1-现金日记账表的黑色区域，其编制过程是：A3单元格中输入"年初"→C3单元格中输入"期初余额"(为接转上年数)；A4单元格中输入月份数1→拖动A4单元格填充序列数2~12月份数至A5~A15单元格区域中(填充序列时视情况可按住Ctrl同时拖动)→C4~C15单元格区域中输入"本月发生额"→E4单元格中输入公式"=SUM(SUMIF($A：$A00,$A4,E：E00))"→用拖动填充柄的复制方式将E4单元格的公式复制到E4：F15单元格区域。

科目汇总表(重定向自会计科目表)科目汇总表（chart of accounts）目录[隐藏]∙ 1 什么是科目汇总表∙ 2 科目汇总表的编制∙ 3 记账凭证汇总表和科目汇总表的区别∙ 4 什么是科目汇总表账务处理程序∙ 5 科目汇总表账务处理程序的特点∙ 6 科目汇总表帐务处理程序的核算步骤∙7 编制科目汇总表应注意的问题∙8 科目汇总表帐务处理程序的优缺点及适用范围∙9 相关条目[编辑]什么是科目汇总表科目汇总表亦称…记账凭证汇总表”。

定期对全部记账凭证进行汇总，按各个会计科目列示其借方发生额和贷方发生额的一种汇总凭证。

依据借贷记账法的基本原理，科目汇总表中各个会计科目的借方发生额合计与贷方发生额合计应该相等，因此，科目汇总表具有试算平衡的作用。

科目汇总表是科目汇总表核算形式下总分类账登记的依据。

[编辑]科目汇总表的编制科目汇总表的编制是科目汇总表核算程序的一项重要工作，它是根据一定时期内的全部记账凭证，按科目作为归类标志进行编制的。

其编制过程和方法如下：首先，将汇总期内各项经济业务所涉及的会计科目填制在“会计科目”栏。

为了便于登记总分类账，会计科目的排列顺序应与总分类账上的会计科目的顺序一致；然后，根据汇总期内的全部记账凭证，按会计科目分别加总借方发生额和贷方发生额，并将其填列在相应会计科目行的“借方金额”和“贷方金额”栏；最后，将汇总完毕的所有会计科目的借方发生额和贷方发生额汇总，进行发生额的试算平衡。

科目汇总表编制的时间，应根据经济业务量的多少而定，可选择3天、5天、10天、15天或1个月。

[编辑]记账凭证汇总表和科目汇总表的区别两者的概念与主要区别：汇总记帐凭证是指根据许多同类的记帐凭证按账户名称定期加以汇总而重新编制的记帐凭证，目的是简化登记总分类账的手续。

汇总记帐凭证按反映的经济业务内容分类，又可分为汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转帐凭证三类。

科目汇总表把每个月做的记帐凭证全部汇总，然后，根据科目汇总表登记总帐。

最好用的会计EXCEL财务做账小系统用这个系统做账快一年了，特意在这里给大家推荐下，群里用这个的也不少。

这个excel财务系统，其实就是一个EXCEL表格存储财务数据，外加一个关联可执行exe程序，需要生成明细账和报表时，通过excel数据文件中的按钮调用打开exe程序，打开后exe财务系统软件界面会浮动在原来的excel财务数据文件的上方。

软件界面中有几个大类，分别是凭证、账簿、报表、设置等，各大类标签中按钮（执行的操作）不同。

再稍微详细的一点说，这个小系统用来保存数据的是excel文件，里面有凭证表、科目设置表、空白明细账和报表模板等，设置好科目、录入凭证后，需要查看明细账时，使用excel文件中的按钮调用打开关联和程序界面，在界面中点击要执行的操作，比如查看明细账、或生成报表等，程序会按用户要求快速计算出结果，并将结果写入到原excel文件的空白模板文件中，呈现在用户面前，所有数据的录入在输入都是在excel文件中可见的，可以复制另存到其他文件都行。

实际上各种财务系统网上也有很多了，这个小系统主要方便的地方是：1、可以连续输入多年的凭证，不需要年结另建新文件中录入期初数据。

2、每个月末想结转损益也行不结转也行，反正生成的报表都一样，生成过程都会把没结转的在计算时结转一下（不会生成凭证，只是在计算过程按结转后的数据生成报表）。

3、在录入凭证的过程中，重复的数据录入可以自动录入，比如录入日期时可以只输入天，年月会自动按上行数据，或在录入日期、凭证号、摘要时直接在单元格输入“..”“。

”（也就是两个点）回车，也会自动复制上行对应数据。

不说这么多了，把软件界面和基本的操作介绍一下。

有兴趣的按这些基本操作的试下就会用了，更详细的操作可以慢慢再了解。

【注意这个文件是excel2010格式的，必须要2010以上版本打开有些功能才能用，不可以用wps打开哟，启用宏是必须的。

】软件的使用方法：【以下主要来源于软件使用说明】软件的下载地址，没有的可以自己下载财务系统下载地址：/9000052.aspoffice2010完整版下载地址：https:///s/1i3CEtdb【office2010为免费下载，使用本系统必须使用office2010及以上版本，否则有些功能会不能使用。

巧用Ｅｘｃｅｌ自动生成总账数据[摘要] 总账在财务核算中起着举足轻重的作用,本文针对手工账务核算下总账工作量大,易出错,不便于账账核对的弊病,充分利用电子表格,在同一工作簿下分别设置丁字账､科目汇总表､总账科目本月发生额及余额表､总账科目累计发生额及余额表等4张不同的工作表,根据表之间的计算关系设置计算参数,自动生成总账中的各项数据,实现了总账“电算化”,对于没有条件使用财务软件的单位来说,既节省了人力､物力,又大大提高了工作效率及准确率｡[关键词] 总账;明细账;科目汇总表;累计发生额;本月发生额一､引言手工核算程序包括记账凭证核算程序､科目汇总表核算程序､汇总记账核算程序以及日记总账核算程序等｡在手工核算方式下对总账数据进行的分类整理是通过将记账凭证的内容按会计科目多次重复登记到丁字账､科目汇总表及总分类账的形式来实现的｡同一数据的多次重复登记不仅浪费时间､精力和财物,而且还易造成错误｡鉴于手工核算下同一数据处理环节多且工作量大(尤其是大量计算),容易出错而且难以查错的弊病,通过充分利用计算机的“计算精确”效用,巧妙利用Excel电子表格及各数据之间的关系等会计基础知识创造性地摸索出一套经济实用､高效率的自动生成总账科目数据的方法｡由于计算机处理速度相当快,能快速得到各种总账账簿资料;另一方面由于计算机计算准确率高,因此某些手工方式下的核对环节不复存在｡下面简要介绍一下其操作程序､原理､技巧及应注意的问题｡二､程序设计原理､操作步骤及注意事项1. 按照会计法及会计准则的要求,科学､合理地设置会计科目(包括一级科目和明细科目)｡2. 在电子表格中建立一个文件名为“总账”的工作簿,在该工作簿下分别设“丁字账”､“科目汇总表”､“总账科目本月发生额及余额表”､“总账科目累计发生额及余额表”等4个工作表,其中最基础､最重要的就是第一张工作表“丁字账”,它的信息来源于经过审核的准确无误的会计凭证,所以要想减少差错率,凭证的准确性是第一位的,也是保证该表及其他3张表的准确性的首要因素,因为其他3张表数据均取自该表｡(1)“丁字账”格式｡将本单位使用的所有一级科目以丁字账的形式设立,左边为本月借方发生额,右边为本月贷方发生额,最下方设合计｡以记账凭证为依据,将涉及的每个会计科目的借方､贷方发生额分别记入丁字账的借方或贷方｡(2)“科目汇总表”中行为科目,科目依总账科目按资产､负债､所有者权益顺序依次排列,在资产科目､负债科目､所有者权益科目下分别设置小计,在最下方设置科目合计,列为借方发生额､贷方发生额｡列格式为从左至右排列:本月借方发生额､本月贷方发生额｡每个科目的本月借方､贷方发生额分别等于“丁字账”下对应的相同一级科目的借方或贷方合计数｡表的最下方设所有总账科目的借方发生额合计数与贷方发生额合计数,以及借方发生额合计数与贷方发生额合计数的差,差正常情况为“0”,否则有错误｡由于手工填制凭证时有可能出现借贷不平衡的情况,通过设置此项目可发现这样的错误,以便查阅凭证进行认真核对,找出错误,直至平衡,在一定程度上与到财务软件中填制凭证借贷不平时不能保存的作用相似｡在电子表格中将所有公式设好,以“现金”科目公式为例,“科目汇总表”现金本月借方发生额C6=“丁字账”B27(现金借方合计数)｡(3)“总账科目本月发生额及余额表”,行格式同“科目汇总表”,列格式为从左至右排列:月初科目余额､本月借方发生额､本月贷方发生额､期末余额｡其中本月借方发生额､本月贷方发生额均等与“科目汇总表”中对应相同科目的借方或贷方发生额｡月初科目余额第一次使用为手工输入｡期末余额=月初科目余额+借方发生额-贷方发生额(资产类､费用类科目)或期末余额=月初科目余额-借方发生额+贷方发生额(负债类､权益类､收入类､利润类科目)｡以现金为例:现金本月借方发生额D6 =“丁字账”B27(现金借方合计数),现金本月贷方发生额E6 =“丁字账”C27(现金贷方合计数),现金期末余额F6 = C6+D6-E6｡(4)“总账科目累计发生额及余额表”行格式同“科目汇总表”,列格式为从左至右排列:年初科目余额､本月借方发生额､上月止借方累计发生额､借方累计发生额､本月贷方发生额､上月止贷方累计发生额､贷方累计发生额､期末余额､核对误差是为了防止两张表中某个数据一旦有误差而导致余额出错而设置(本表与“总账科目本月发生额及余额表”),正常情况为“0”,否则有错误｡其中:本月借方发生额､本月贷方发生额取数与“总账科目本月发生额及余额表”相应项目相同;上月止借方累计发生额､上月止贷方累计发生额第一次为手工输入;借方(贷方)累计发生额=本月借方(贷方)发生额+上月止借方(贷方)累计发生额;期末余额=年初科目余额+借方累计发生额-贷方累计发生额(资产类､费用类科目)或期末余额=年初科目余额-借方累计发生额+贷方累计发生额(负债类､权益类､收入类､利润类科目)｡以现金为例:现金本月借方发生额E6=“丁字账”B27(现金借方合计数),现金本月贷方发生额H6=“丁字账”C27(现金贷方合计数),现金累计借方发生额F6=D6(上月止借方累计发生额)+E6(本月借方发生额),现金累计贷方发生额I6=G6(上月止贷方累计发生额)+H6(本月贷方发生额);现金期末余额J6=C6(年初科目余额)+F6(借方累计发生额)-I6(贷方累计发生额);误差K6=I6(本表余额)-“总账科目本月发生额及余额表”F6(该表余额)(正确应都为零)｡(5)以上公式设置后,只需输入丁字账相关内容,科目汇总表､总账所有数据(本月合计､本年累计､期末余额)便相应自动生成,月底结账前再将凭证信息与丁字账内容统一核对,且科目汇总表借方､贷方平衡的情况下(科目汇总表下方为“0”),在明细账结账前余额合计与相应总账科目余额核对后再结账,最后便可根据“总账科目本月发生额及余额表”､“总账科目累计发生额及余额表”中内容直接登记总账｡3. 本月工作结束后,需要为下一个月做好准备工作:首先,将“总账科目累计发生额及余额表”中本年借方(贷方)累计发生额复制,选择性地粘贴(数值)到上月止借方(贷方)累计发生额(每年1月除外);其次,“总账科目本月发生额及余额表”中期末余额复制,选择性粘贴(数值)到月初余额;最后,在丁字账中将除科目合计外的数据清除｡以后每月按上述步骤操作即可,只需在丁字账中输入凭证相关信息｡每年年底财务决算后即1月初,首先将“总账科目累计发生额及余额表”中期末余额复制,选择性地粘贴(数值)到年初余额,将上月止借方(贷方)累计发生额数据清除,其他步骤同上｡三､总语由于总账在会计核算中有着举足轻重的地位,是保障账账相符､账实相符､账卡相符的重要基础,因此它的的准确性直接关系到整个账务核算的准确性｡该方法准确率､工作效率都比较高,对于没有条件使用财务软件的单位来说,是一种既经济又实用的方法｡。

四、总账/明细账表编制总账/明细账表，是本表编制的核心，会计核算的最终结果正确与否，完全取决于你编制的总账/明细账表是否正确。

这时需要对大家说明的是，编制总账/明细账表编制完成后，其计算过程全部是根据公式自动完成的，如果在使用后进行修改，可能导致前期与后期的账目数据不一致，因此，在编制总账/明细账表前，你应该首先要仔细考虑设计好会计核算的总账科目、二级明细科目和三级明细科目等等；其次，设计会计科目应根据《事业单位会计制度》及《企业会计制度》的相关规定，同时，也要结合单位的具体情况，尽可能科学合理、全面适用。

下面详述编制总账/明细账表的编制方法（参照图表5—总账-明细账表进行说明。

）。

照片名称：05.总账-明细账⒈新建总账/明细账表见图表5—总账-明细账表（表头），打开工作簿→双击Sheet4工作表标签→命名为“总账/明细账表”→在A1单元格中输入表标题“总账/明细账表”。

照片名称：05.总账-明细账（表头）如没有Sheet4工作表，可将光标移到工作表标签位置处右键单击，然后在快捷命令菜单中单击“插入”命令，即可添加下一个新的工作表，再进行命名。

⒉编制试算平衡表格照片名称：04.总账-明细账（试算平衡表）见图表4—总账-明细账表（试算平衡表），在A2中输入试算平衡→B2中输入公式“=C2+E2+G2-D2-F2-H2”→C2中输入公式“=SUM(SUMIF($A$4:$A$500,"<521",C$4:C$500))”→选中C2单元格直接拖动复制到D2:H2单元格区域中。

公式中【"<521"】部分，即是指仅统计小于521数字编号科目的对应单元格，为什么要这样设置呢？这是因为：根据财政部颁布的《事业单位会计制度》规定，事业单位现行会计核算的总账科目编号范围是101现金～520结转自筹基建，我们进行试算平衡时，只用观察总账科目的数据是否平衡，即可了解数据的正确性。

科目明细汇总表摘要：一、科目明细汇总表的概念与作用1.定义2.作用二、科目明细汇总表的内容与格式1.内容2.格式三、科目明细汇总表的编制方法1.准备工作2.编制步骤3.注意事项四、科目明细汇总表的应用与分析1.应用范围2.分析方法3.案例解析正文：一、科目明细汇总表的概念与作用科目明细汇总表，是指对一定时期内企业的各项经济业务按照会计科目进行明细分类汇总的表格。

它是一种反映企业经济业务发生的具体情况、便于分析和考核的会计报表。

在我国企业会计核算中，科目明细汇总表是财务报表体系中的重要组成部分，具有重要的实用价值。

1.定义科目明细汇总表是会计报表的一种，是对企业一定时期内的各项经济业务按照会计科目进行明细分类汇总的表格。

它主要包括资产、负债、所有者权益、收入、费用等会计科目的发生额、余额等信息。

2.作用（1）反映企业经济业务发生的具体情况。

通过科目明细汇总表，可以清晰地了解企业各项经济业务的具体情况，便于分析和考核。

（2）便于会计信息使用者进行决策。

通过对科目明细汇总表的分析，可以发现企业经营过程中存在的问题，为会计信息使用者提供有效的决策依据。

（3）有利于加强企业内部管理。

科目明细汇总表可以帮助企业管理者及时了解企业的经营状况，采取有效措施加强内部管理，提高经济效益。

二、科目明细汇总表的内容与格式1.内容科目明细汇总表主要包括以下内容：（1）会计科目名称。

（2）会计科目编码。

（3）本期借方发生额。

（4）本期贷方发生额。

（5）本期借方余额。

（6）本期贷方余额。

2.格式科目明细汇总表的格式有多种，常见的有单栏式、双栏式和多栏式。

根据企业的实际需要和报表阅读者的习惯，可以选择合适的格式。

三、科目明细汇总表的编制方法1.准备工作（1）收集企业一定时期内的原始凭证。

（2）整理原始凭证，确定会计科目。

2.编制步骤（1）按照会计科目分类，登记借方发生额和贷方发生额。

（2）计算会计科目的借方余额和贷方余额。

（3）根据登记的数据，编制科目明细汇总表。

国家开放大学《电算化会计》名词术语参考答案报表单元公式——是在编制报表时，确定表元的数据来源的公式，主要的作用是，在报表生成的过程中，通过设定的单元公式，系统从根据公式描述的数据库文件中提取到指定的数据，进行表达式指定的运算，将运算结果放入表元中。

报表的格式——在计算机报表处理系统中，所谓报表格式实质上是一个保存在计算机中的模板，使用这个模板可以无限复制相同格式的表格供用户使用。

无论简单表还是复合表，其报表格式一般包括三个基本要素，即表头、表体和表尾。

报表公式——包括报表计算公式和报表审核公式。

在计算机条件下，对于重复而有规律的业务，是通过设置报表计算公式，由计算机根据公式自动从指定的文件中调取完成的。

所以设置报表计算公式，实际上是告诉计算机要取总账系统与各业务系统的哪些数据。

报表审核公式的作用是根据报表数据间的勾稽关系检查报表数据是否正确。

通过执行报表审核公式，可B以发现报表计算公式中存在的部分错误，以便于对报表计算公式进行更正。

报表结构——报表格式和报表公式构成了同一财务报表的基本结构，因此在计算机报表系统中一般将它们合称为报表结构。

报表审核公式——是报表数据之间关系的检查公式。

它主要用于：报表数据来源定义完成后，审核报表的合法性；报表数据生成后，审核报表数据的正确性。

报表文件——一个或多个报表以文件的形式保存在存储介质中，每个报表文件都有一个名字，如“资产负债表”等，用友T3报表系统中的报表文件的后缀为“rep”。

编码方案——又叫编码规则，是对企业关键核算对象进行分类级次及各级编码长度的指定，以便于用户进行分级核算、统计和管理。

编码方案设置包括级次和级长的设定。

表体——是一张报表的核心，它是报表数据的主要表现区域，是报表的主体。

表体由报表栏目名称、报表项目名称和报表数据单元组成。

其中，报表的栏目名称定义了报表的列。

报表项目名称定义了报表的行。

表头——主要用来描述报表的标题、编制单位名称、编制日期、计量单位等内容，其中编制日期随时间改变，其他内容则每期固定不变。